內(nèi)部控制測試表

1、內(nèi)部控制測試表第一部分控制環(huán)境控制環(huán)境調(diào)查表(一)公司治理調(diào)查記錄1、公司治理結(jié)構(gòu)是否不適用評(píng)述索引號(hào)(1)公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)？(2)公司是否具有健全的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則？該議事規(guī)則是否符合法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？(3)公司的業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方？(4)公司的資產(chǎn)是否獨(dú)立完整？(5)公司是否具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)？(6)如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)以及商標(biāo)權(quán)等在短期內(nèi)難以獨(dú)立，公司與控股股東是否以合同形式明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，價(jià)格是否公允？(7)是否不存在控股股東違規(guī)占用(包括無償占用和有償使用)公司的資金、資產(chǎn)及其他資源的情

2、況？(8)公司的人員是否獨(dú)立？(9)公司的機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？(10)是否不存在“兩塊牌子、一套人馬”，混合經(jīng)營、合署辦公的情況？(11)公司董事長是否不由主要股東或控股股東法定代表人兼任？(12)公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員是否在本單位領(lǐng)取薪酬？是否不在股東單位兼職？(13)公司是否設(shè)立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，是否建立了獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度(包括對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理制度)？(14)公司是否獨(dú)立在銀行開戶，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況？(15)公司是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況？(16)公司是否依法獨(dú)立納稅？

3、(17)公司是否能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，是否不存在控股股東干預(yù)公司資金使用的情況？(18)公司是否設(shè)立獨(dú)立董事，是否在公司章程及其他內(nèi)部規(guī)定中制定了獨(dú)立董事的工作規(guī)則？2、董事會(huì)及高層管理當(dāng)局對(duì)控制所持的基本態(tài)度和立場是否不適用評(píng)述索引號(hào)(1)董事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營和管理實(shí)施控制，通過哪些措施實(shí)施控制的？(2)監(jiān)事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營和管理實(shí)施監(jiān)督，通過哪些措施實(shí)施監(jiān)督的？重大投資、收購合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。(4)內(nèi)部審計(jì)部門是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，該部門對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告活動(dòng)的審核、監(jiān)督是否有效。(5)管理當(dāng)局在多大的程度上，多大的范圍內(nèi)，要求財(cái)

4、務(wù)部門及其他部門提供可靠的信息并據(jù)以進(jìn)行商業(yè)決策。(6)管理當(dāng)局在多大的程度上參與計(jì)劃和預(yù)算的編制過程，并給予指導(dǎo)及對(duì)所編制的計(jì)劃或者預(yù)算進(jìn)行審核。(7)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議能否被及時(shí)采納。(8)在業(yè)務(wù)經(jīng)營及融資方面出現(xiàn)失控情況時(shí)，管理當(dāng)局能否迅速作出反應(yīng)，反應(yīng)能否達(dá)到應(yīng)有效果。(9)公司為了達(dá)到預(yù)測要求，在以往經(jīng)營結(jié)果的基礎(chǔ)上為達(dá)到某一盈利水平，是否受到外部或內(nèi)部的壓力？管理層由此表現(xiàn)出的誠信如何？(10)公司的會(huì)計(jì)政策是否穩(wěn)?。?.組織結(jié)構(gòu)和權(quán)利、職責(zé)的劃分方法是否不適用評(píng)述索引號(hào)(1)分部、子公司和公司本部管理當(dāng)局的責(zé)任及其在決策中所起的作用。(2

5、)上述部門所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定；組織內(nèi)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況。(3)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部門是否健全，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(4)各級(jí)、各部門的權(quán)、責(zé)劃分是否恰當(dāng)，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(5)客戶的內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查政策、規(guī)程遵循、執(zhí)行情況的責(zé)任。(6)是否有證據(jù)表明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)過重。(7)管理當(dāng)局各成員的行動(dòng)是否協(xié)調(diào)一致；員工士氣是否高昂；員工流動(dòng)是否頻繁。(8)交易發(fā)起、交易記錄、資產(chǎn)保管等各項(xiàng)職能和責(zé)任，互相分離的程度如何。(9)如果某一領(lǐng)域存在不相容職能集中于同一個(gè)人或同一部門

6、的情況，則管理當(dāng)局是否知曉這一情況。3.管理控制的基本框架是否不適用評(píng)述索引號(hào)(1)目標(biāo)管理控制A.預(yù)算管理：公司是否建立了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核等環(huán)節(jié)的管理？B.公司是否明確預(yù)算項(xiàng)目，建立了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，并及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，并確保預(yù)算的執(zhí)行？C.決策管理：對(duì)重大投資和購置活動(dòng)是否編制可行性研究，并經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審的制度。D.資產(chǎn)管理：公司是否有存貨和固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，實(shí)際多少時(shí)間盤點(diǎn)一次；公司主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度。E.風(fēng)險(xiǎn)控制管理：公司是否針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)

7、報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制？F.例外管理：管理當(dāng)局如何認(rèn)定哪些情況屬于“例外或非常”事項(xiàng)，如何對(duì)這些事項(xiàng)作出反應(yīng)。(2)信息系統(tǒng)A.公司如何與外部進(jìn)行信息溝通，如供應(yīng)商、客戶等？B.公司是否建立了內(nèi)部管理報(bào)告制度，公司的會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息的報(bào)告制度是否健全，傳遞程序是否合理，信息傳遞是否及時(shí)。C.當(dāng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制制度發(fā)生變化時(shí)，是否曾經(jīng)過管理當(dāng)局的復(fù)核與核準(zhǔn)；復(fù)核與核準(zhǔn)有無明確的書面程序。D.公司在多大程度上利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施？E.是否制訂正式的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)規(guī)程；該規(guī)程是否有效執(zhí)行。(3)人事管理A.公司是否有人事管理制度保證員工具備相

8、應(yīng)的工作勝任能力？B.招聘員工的方法是否科學(xué)？C.對(duì)員工是否適當(dāng)培訓(xùn)？D.員工工資和升遷政策是否合理？E.員工升降是否與其業(yè)績掛鉤？F.公司是否由嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制？G.員工升遷是否參考其道德素質(zhì)？(二)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查提綱1、財(cái)會(huì)主管的職責(zé)和權(quán)限是否不適用評(píng)述索引號(hào)(1)是否設(shè)置財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管；財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管各自承擔(dān)什么職責(zé)，是否能參加公司生產(chǎn)、經(jīng)營重大決策，擁有哪些方面的專業(yè)知識(shí)和技能，掌握專業(yè)知識(shí)、技能的深度和熟練程度如何？(2)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)，是集中于總部或母公司處理，還是遵循分權(quán)的原則，由各子公司或機(jī)構(gòu)分別處理，集中或分散程度如何？2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制是否不適

9、用評(píng)述索引號(hào)(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立，機(jī)構(gòu)是否健全，人員是否充足？(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職責(zé)分開的內(nèi)部控制原則？(如出納人員不兼管收入、費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付款帳簿的登記工作)(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門分管財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、融資的人員是多少，是否將上述工作的情況定期向管理當(dāng)局報(bào)告？(4)近年來財(cái)務(wù)部門的崗位責(zé)任制是否有變化？3、會(huì)計(jì)核算和管理:是否不適用評(píng)述索引號(hào)(1)公司是否有完整的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。(2)公司是否有會(huì)計(jì)核算手冊(cè)和成本核算規(guī)程。(3)有價(jià)證券，應(yīng)收(彳e)票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿；股票買賣是否有明細(xì)帳記錄。(4)印章和空白支票是否分開由專人保管。(5)現(xiàn)金保險(xiǎn)

10、箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？出納人員調(diào)動(dòng)是否更換鑰匙和密碼。(6)固定資產(chǎn)總帳是否每年與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門核對(duì)相符。(7)存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細(xì)帳核對(duì)相符。(8)應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款是否定期催收清理。(9)取得原始憑證是否都經(jīng)復(fù)核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤。(10)是否有財(cái)務(wù)收支審批制度。4、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用:是否不適用評(píng)述索引號(hào)(1)輸入憑證是否由會(huì)計(jì)人員確認(rèn)(2)輸入分錄的核對(duì)辦法(3)編制報(bào)表前核對(duì)程序(4)是否有專人輸入或修改(5)明細(xì)帳是否每月(或滿頁)打印存檔(6)計(jì)算機(jī)是否有防病毒措施(7)是否存放文件備份于安全之處(8)系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)是否與業(yè)務(wù)處理人員分開

11、(9)人機(jī)并用時(shí)，總帳是否核對(duì)相符(三)內(nèi)部審計(jì)調(diào)查提綱1、內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立是否不適用評(píng)述索引號(hào)(1)公司是否專門設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施？(2)公司管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度(3)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性？(4)內(nèi)部審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和能力？2、內(nèi)部審計(jì)部門的具體職責(zé)是否不適用評(píng)述索引號(hào)(1)是否對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)？(2)是否寫出檢查報(bào)告，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制建議？（3）是否對(duì)違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見？3、內(nèi)部審計(jì)部門工作內(nèi)容是否不適用評(píng)述索引號(hào)（1）內(nèi)部審計(jì)部門當(dāng)年度共進(jìn)行了多少的內(nèi)部審計(jì)工作？（2）

12、內(nèi)部審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍？（3）內(nèi)部審計(jì)人員所獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測試的影響結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后，認(rèn)為控制環(huán)境的初步評(píng)估為：強(qiáng)（）、一般（）、弱（2.是否需要進(jìn)一步符合性測試：是（）否（）調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期:被調(diào)查人員：日期：第二部分銷售和收款銷售和收款循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.公司主要銷售哪些產(chǎn)品？2.公司采用何種分銷渠道（例如由本公司銷售員、代理商或銷售代表進(jìn)行的批發(fā)或零售）？3.銷售有哪些一般條款？說明提供的特殊條款內(nèi)容4.每月大約發(fā)生多少筆銷售業(yè)務(wù)？5.公司確認(rèn)銷售的時(shí)點(diǎn)？此項(xiàng)政策是否與

13、上一年一致？6.現(xiàn)金銷售與賒銷的比率如何？7.描述該公司的易貨交易？8.該公司的銷售是否受季節(jié)影響？程度如何？9.公司銷貨是否有折扣？（如有請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明）10.公司的客戶分布情況？（包括不局限于：內(nèi)外銷比重，國內(nèi)、國外客戶的地域分布情況）11.公司客戶是否集中在一兩個(gè)行業(yè)？集中程度如何？12.多少家客戶的交易總額占到公司收入的80%?-其他客戶共約有多少家？13.銷售收入中，訂立長期合約的有多少？14.公司是否有分期付款銷售？比例約為多少？15.描述重大的向關(guān)聯(lián)企業(yè)售貨業(yè)務(wù)。16.詳細(xì)說明所銷主要產(chǎn)品的售后服務(wù)條款。17.說明公司與代理商訂立的保理或代收協(xié)議。18.公司對(duì)銷貨退回是否有充分監(jiān)管措

14、施？19.有無積壓的未交訂貨？-積存數(shù)量與上年是否一致？20.公司是否有收帳代理人？21.是否有對(duì)公司產(chǎn)生影響的有關(guān)政府對(duì)市場的管制，如價(jià)格控制、外貿(mào)配額或出入境管制？22.管理當(dāng)局在多大程度上參與企業(yè)的銷售收入及收款業(yè)務(wù)處理過程的具體操作。B.管理與獨(dú)立性控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.所有的銷貨行為是否都有合同并經(jīng)履行批準(zhǔn)手續(xù)？2.管理部門是否對(duì)每個(gè)客戶都規(guī)定了信用限額？是否有正式的信用政策？對(duì)信用限額的改變是否經(jīng)審批？3.壞帳的沖銷是否經(jīng)管理當(dāng)局的批準(zhǔn)？4.管理當(dāng)局是否檢查過：-個(gè)別重大的銷售業(yè)務(wù)（如發(fā)票價(jià)格）以及提供給該客戶的信用額？-銷售登記簿/發(fā)票登記簿各產(chǎn)品、客戶、銷售地區(qū)、銷售人員

15、的收入及毛利情況-銷售數(shù)量匯總表-應(yīng)收帳款的帳齡分析表特殊分析（如新客戶、客戶信用額度、已喪失客戶、銷售退回、索賠）？5.是否對(duì)以下文件及憑證預(yù)先連續(xù)編號(hào)并對(duì)其編號(hào)連續(xù)性加以控制？-發(fā)貨單-銷售發(fā)票-退貨發(fā)票（即紅字發(fā)票）6.是否定期向購貨客戶寄送往來帳對(duì)帳單？7.應(yīng)收帳款清單與明細(xì)余額間如有差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審閱及批準(zhǔn)？8.是否對(duì)所有過期的帳款都已進(jìn)行調(diào)查并解決有關(guān)問題，并對(duì)于所采取的行動(dòng)，留下了適當(dāng)?shù)奈臋n記錄？9.顧客的問詢、意見及索賠是否都及時(shí)進(jìn)行了追蹤調(diào)查？10.是否編制報(bào)告反映電算化信息系統(tǒng)的使用情況？對(duì)有關(guān)例外情況，是否進(jìn)行審核及追查，以確保對(duì)電算化信息系統(tǒng)的使用

16、均經(jīng)過授權(quán)，均是適當(dāng)?shù)?？C.處理控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.是否建立了相應(yīng)的控制制度，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用銷售、收款業(yè)務(wù)及應(yīng)收帳款余額的處理功能，或者接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？2.如需提供商業(yè)信用，是否在貨物發(fā)運(yùn)或勞務(wù)提供之前對(duì)其進(jìn)行審批？3.是否有充分的控制以確保貨物發(fā)送或勞務(wù)提供后即開出發(fā)票（如是否所有發(fā)票均有對(duì)應(yīng)的提單和發(fā)運(yùn)（或勞務(wù)履行）記錄）4.退貨發(fā)票是否經(jīng)審批？對(duì)于購貨方退回的貨品，退貨發(fā)票是否均有對(duì)應(yīng)的收貨單記錄5.是否收款后即確認(rèn)并登記？（如拆開支票信件信封時(shí)即登記，或使用收銀機(jī)自動(dòng)登記）6.是否存在相應(yīng)的控制，以確保銷售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以及主文件（固定）數(shù)據(jù)輸

17、入的正確性、完整性并防止重復(fù)輸入。7.是否審查發(fā)票及退貨發(fā)票書中有關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正確性。8.是否制定了充分的控制程序，以保證臨近年末時(shí)所發(fā)生的銷售和收款業(yè)務(wù)能歸入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間？9.是否制訂了相應(yīng)的控制，以確保真實(shí)的銷售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)不被遺漏，并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)完整、正確地進(jìn)行處理，做出報(bào)告？10.是否制定了充分的實(shí)物保管措施，以保證所收取的貨款在存入銀行之前的安全？（例如在支票上加上限制性背書）11.收到的貨款是否及時(shí)存入銀行？12.送款單是否詳細(xì)反映各個(gè)客戶的匯入款項(xiàng)。13.收款登記簿是否與送款單簽名核對(duì)一致。D.職責(zé)分離是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.在收入與應(yīng)收帳款處理領(lǐng)域中是否有充分的職

18、務(wù)分工？特別注意以下幾方面：-訂單輸入、發(fā)貨及開發(fā)票職能與記帳和收取貨款的職能是否相互分離？批準(zhǔn)賒銷、開出發(fā)票和收取貨款的職能是否分離？應(yīng)收帳款的明細(xì)帳處理職能與總帳處理職能是否分離？-存貨保管與發(fā)貨職能是否和訂單輸入與開發(fā)票職能分離？-收取貨款是否和發(fā)貨、開發(fā)票，開退貨發(fā)票的處理、應(yīng)收帳款明細(xì)帳和總分類帳的處理職能分離？-收款職能是否和付款職能分離，收付款職能是否都和所有相關(guān)的職能分離？-收款、存款職能是否與將收款業(yè)務(wù)登入明細(xì)帳的職能、總帳處理職能等相分離？-收款職能是否和銀行調(diào)節(jié)表編制和核準(zhǔn)功能分離？2.是否對(duì)職能進(jìn)行了適當(dāng)?shù)姆峙?，能否保證同一位職員不同時(shí)承擔(dān)下列各該組中的全部功能？數(shù)據(jù)輸

19、入和復(fù)核？數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果之間的調(diào)節(jié)？-數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督功能？3.安全管理（例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制）是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)E會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄用文字或圖表（如流程圖）簡要記錄下你所了解到的上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本情況（不夠可另附頁）40/40內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法：評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測試的影響：結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后，認(rèn)為銷售循環(huán)的可信賴程度為：高（）、中（）、低（）2.是否需要進(jìn)一步符合性測試：是（）否（）調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期:被調(diào)查人員：日期：第二部分米購和付款采購和付款循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.每月采購貨物或接受勞務(wù)的大概筆數(shù)是多少？2.公司

20、對(duì)某個(gè)或某幾個(gè)供貨商的依賴程度？-在采購時(shí)，是否采用競爭性投標(biāo)方式確定供貨商？3.如果在正式采購之前，供貨商即將貨物發(fā)到（這時(shí)對(duì)企業(yè)而言系暫收貨物），則是否為暫收貨物設(shè)置記錄，并盡可能將暫收貨物與其他存貨分離開來？4.公司合同中長期購貨合同或購貨承諾的比重有多大？5.采購確認(rèn)標(biāo)志是什么？6.一般情況下，付款業(yè)務(wù)是否均注明所支付的是哪一筆特定的發(fā)票款？（不是按月結(jié)帳或者預(yù)付款方式？）企業(yè)在多大程度上采用電子貨幣轉(zhuǎn)撥作為付款方式？7.公司在多大程度上采用現(xiàn)金購貨方式？8.通常情況下，公司是否利用可得的折扣？9.描述與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行的重大購貨業(yè)務(wù)。10.管理當(dāng)局在多大程度上參與購貨及應(yīng)付項(xiàng)目業(yè)務(wù)處

21、理方面的具體操作？B.管理和獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.大宗的購貨是否均簽訂合同并履行相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)？2.獨(dú)立控制部門是否復(fù)核：-重大的單筆購貨及付款業(yè)務(wù)？支票登記?。?應(yīng)付款清單？3.獨(dú)立控制部門是否對(duì)采購和管理費(fèi)用的增減變動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)分析？4.支票簽發(fā)者在簽字前是否對(duì)支票金額發(fā)票及其他附件內(nèi)容核對(duì)一致？5.是否禁止簽發(fā)空白支票和可提現(xiàn)支票？6.對(duì)于下列憑證和文件，是否預(yù)先編號(hào)并對(duì)編號(hào)的連續(xù)性加以控制：購貨訂單？收貨單？-付款支票？7.從供貨商處收到的發(fā)票是否在收到時(shí)即順序編號(hào)，是否對(duì)遺失的發(fā)票及時(shí)調(diào)查原因？8.應(yīng)付款清單與應(yīng)付帳款明細(xì)帳記錄之間如有差異，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核

22、和批準(zhǔn)？9.供貨商發(fā)來的往來帳對(duì)帳單與應(yīng)付帳款明細(xì)帳記錄之間如有差異，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)？10.對(duì)于經(jīng)常性發(fā)生的費(fèi)用支出，是否設(shè)置記錄并對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，以避免重復(fù)支付或遺漏支付？11.是否編制報(bào)表反映電算化信息系統(tǒng)的使用情況？-是否對(duì)意外情況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)查，以確保對(duì)電算化信息系統(tǒng)的使用是經(jīng)過授權(quán)的，是適當(dāng)?shù)摹.處理控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.是否設(shè)置了相應(yīng)的控制，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用購貨、貨款支付及應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)？2.對(duì)各筆重要采購業(yè)務(wù)，是否均有經(jīng)過批準(zhǔn)的采購定單？3.有無貨物已收到的書面證據(jù)？驗(yàn)收單是否在對(duì)貨物進(jìn)行充分的質(zhì)檢及點(diǎn)數(shù)

23、的基礎(chǔ)上編制的？4.是否存在相應(yīng)的控制，以保證購貨、付款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、應(yīng)付帳款余額數(shù)據(jù)以及固定（主文件）數(shù)據(jù)輸入的正確性和完整性，并防止重復(fù)輸入？5.從供貨商獲得的發(fā)票（及其他任何原始憑證）是否：-與采購定單相核對(duì)？-與收貨單相核對(duì)？-檢查其有關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正確性？由管理部門批準(zhǔn)付款？-在處理完后加蓋付訖章？6.在購入貨物、接受勞務(wù)時(shí)，對(duì)于應(yīng)貸記的應(yīng)付帳款明細(xì)帳代碼是否進(jìn)行復(fù)核，防止串戶？7.如果所收到的貨物并無對(duì)應(yīng)的購貨發(fā)票，則是否對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)調(diào)查，以確保負(fù)債確認(rèn)的正確性？8.是否規(guī)定對(duì)重大付款業(yè)務(wù)需兩人簽字方可支付？9.對(duì)于退還給供貨商的貨物，是否編制適當(dāng)?shù)膽{證？10.是否設(shè)置了充分的控制，以保

24、證接近年末時(shí)所發(fā)生的購貨、付款業(yè)務(wù)能夠歸入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度內(nèi)？11.是否存在恰當(dāng)?shù)目刂疲源_保真實(shí)的購貨、付款業(yè)務(wù)和應(yīng)付帳款余額沒有被遺漏并且在適當(dāng)會(huì)計(jì)期間對(duì)其進(jìn)行了完整、準(zhǔn)確的處理或報(bào)告？D.職責(zé)分離是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.是否在購貨和應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理方面存在足夠的職責(zé)分離，特別是：-采購與驗(yàn)收職能是否與發(fā)票處理、應(yīng)付帳款總帳與明細(xì)帳處理的職能分離？-采購與驗(yàn)收職能是否分離？-發(fā)票處理和應(yīng)付帳款明細(xì)帳處理職能是否與登錄總帳的會(huì)計(jì)處理職能分離？-支票簽發(fā)及付款批準(zhǔn)職能是否與登記銀行存款付款記錄（銀行存款日記帳）和總帳處理職能相分離？-付款審批職能是否與支票填制職能分離？-與付款有關(guān)明細(xì)帳職能是否與

25、登記總帳職能分離2.是否做出合理安排使以下各組不相容職能不由同一人承擔(dān)。數(shù)據(jù)輸入與復(fù)核？數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果的對(duì)比和差異調(diào)節(jié)？-數(shù)據(jù)輸入與監(jiān)管職能？3.安全管理（例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制）是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)？E.會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄以文字?jǐn)⑹龌驁D表（如流程圖）方式，將你對(duì)客戶會(huì)計(jì)系統(tǒng)所取得的了解簡要記錄于下（不夠時(shí)可另附頁）內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法：評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測試的影響：結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后，認(rèn)為購置與付款循環(huán)的可信賴程度為：高（）、中（）、低（）2.是否需要進(jìn)一步符合性測試：是（）否（）調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第四部分固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度調(diào)查

26、表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占的比例為多少？2.是否有租入的資產(chǎn)-公司為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，是否使用了一般的標(biāo)準(zhǔn)來區(qū)分不同類型的租賃（經(jīng)營租賃或是融資租賃）？3.說明是否有主要資產(chǎn)被閑置或是處于開工不足狀態(tài)。4.公司的廠場設(shè)備是否采用了最新的技術(shù)？5.描述是否有主要資產(chǎn)的帳面價(jià)值不是以其原始成本作為基礎(chǔ)入帳。6.說明是否存在重要資產(chǎn)市價(jià)大大低于帳面凈值的情況。7.公司所采用的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法是否與稅法規(guī)定一致？8.規(guī)定金額大于多少的支出應(yīng)予資本化（即資本化的金額下限）。9.管理當(dāng)局在多大程度上參與公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理過程的具體操作？10.固定資產(chǎn)是否存在抵押擔(dān)保

27、等限制情況？11.固定資產(chǎn)是否辦理保險(xiǎn)？12.主要工程是否辦理預(yù)、決算手續(xù)？所有工程完工是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊？B.管理與獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.資本支出是否編制預(yù)算？2.資本支出是否否經(jīng)管理部門核準(zhǔn)？3、固定資產(chǎn)采購是否簽訂合同并經(jīng)核準(zhǔn)？4.固定資產(chǎn)清理和注銷其帳面價(jià)值時(shí)，是否經(jīng)過管理當(dāng)局核準(zhǔn)5.管理部門是否審查并核準(zhǔn)了下列支出的匯總表？-修理費(fèi)與保養(yǎng)成本-租賃費(fèi)6.管理部門是否定期審核固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、折舊率和折舊方法？7.是否將固定資產(chǎn)清單（含折舊）余額與總帳余額核對(duì)相符，如發(fā)現(xiàn)差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核、批準(zhǔn)？8.公司是否定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)

28、并對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的帳實(shí)不符及時(shí)進(jìn)行調(diào)查？9.是否存在需要計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情形？若存在，是否按規(guī)定足額計(jì)提？C.資產(chǎn)安全控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.對(duì)表明資產(chǎn)所有權(quán)的憑證，是否實(shí)施充分的安全保管制度？2.對(duì)所有固定資產(chǎn)項(xiàng)目，是否統(tǒng)一確定其編號(hào)？3.是否只有經(jīng)過授權(quán)的人才能接觸固定資產(chǎn)？4.公司在固定資產(chǎn)上的投資是否有充分的安全保障？可以通過以下幾點(diǎn)來判斷：-是否進(jìn)行定期維修？-投保金額是否充足？D.職責(zé)分離是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理方面是否有充分的職權(quán)分離，特別應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：固定資產(chǎn)購置，處置業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)職能，是否與固定資產(chǎn)清單及固定資產(chǎn)明細(xì)帳的處理職能相分離？固定資產(chǎn)總帳，

29、明細(xì)帳的記錄職能是否互相分離。固定資產(chǎn)的保管職能是否與固定資產(chǎn)明細(xì)帳、總帳處理職能相分離-批準(zhǔn)固定資產(chǎn)修理與維修項(xiàng)目的職能是否與固定資產(chǎn)明細(xì)帳記錄職能相分離？監(jiān)督固定資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)過程的職能是否與批準(zhǔn)有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)（即將帳面記錄按實(shí)盤情況調(diào)整）的職能相分離？內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測試的影響：結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后，認(rèn)為固定資產(chǎn)控制循環(huán)的可信賴程度為：高（）、中（）、低（）2.是否需要進(jìn)一步符合性測試：是（）否（）調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第五部分存貨和生產(chǎn)成本存貨和生產(chǎn)成本內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.公司以何為依據(jù)確定產(chǎn)量：-存貨水平

30、-訂單2.多少類產(chǎn)品的價(jià)值占到存貨總價(jià)值的80%?3.以下各因素對(duì)產(chǎn)品的有效使用年限有多大影響：-產(chǎn)品容易腐敗變質(zhì)一技術(shù)進(jìn)步4.下列成本項(xiàng)目在總成本中所占的相對(duì)比例為多少：-原材料直接人工制造費(fèi)用5.生產(chǎn)過程是否較為簡單6.是否有一部分生產(chǎn)過程為委托加工（如有請(qǐng)注明）7.該企業(yè)采用何種成本計(jì)算系統(tǒng)-分批成本（定單）成本制度-分步成本制度8.歸集的生產(chǎn)成本是否使用了標(biāo)準(zhǔn)成本？9.列明確定成本的方法一先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、其他10.是否將存貨歷史成本與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較過？11.管理當(dāng)局在多大程度上參與存貨、生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)處理方面的具體操作？B.管理與獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.有關(guān)負(fù)責(zé)的管理

31、人員是否復(fù)核過主要產(chǎn)品的單位成本并對(duì)成本的重大波動(dòng)及與預(yù)算成本的差異進(jìn)行調(diào)查了解？2.管理當(dāng)局是否獲得分析關(guān)于下列內(nèi)容的匯總報(bào)表-手頭存貨-存貨訂購批量（需考慮手頭存貨的數(shù)量、尚未履行的定單、關(guān)于存貨耗用量的歷史資料）存貨周轉(zhuǎn)率（例如，呆滯存貨）？生產(chǎn)的成果（例如，質(zhì)量、用量、廢料、返工情況）銷售成本和毛利、毛利率？3.公司采用了永續(xù)盤存制嗎？如永續(xù)盤存記錄（即存貨明細(xì)帳）與總帳有差異，則是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手續(xù)？4.如銷售成本記錄、發(fā)貨記錄、開票記錄之間有差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手續(xù)？5.存貨是否定期盤點(diǎn)，按盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)帳面調(diào)整（數(shù)量和金額方面）是否由

32、管理當(dāng)局復(fù)核并批準(zhǔn)？是否提供完整的存貨盤點(diǎn)指示？6.客戶是否對(duì)存貨盤點(diǎn)結(jié)果匯總表進(jìn)行過仔細(xì)的檢查并確保其完整性和真實(shí)性？7.是否編制報(bào)告以反映電算化系統(tǒng)的使用情況？-對(duì)例外情況是否進(jìn)行審核，并追查其原因，以確保對(duì)系統(tǒng)的使用均經(jīng)過授權(quán)，且是適當(dāng)?shù)?？C.處理控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.是否制訂了有關(guān)的控制制度，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用生產(chǎn)成本、銷售成本、存貨業(yè)務(wù)處理功能模塊進(jìn)行操作，或者接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？2.公司是否執(zhí)行良好的原村料質(zhì)檢，生產(chǎn)監(jiān)控和質(zhì)量控制制度？關(guān)于退貨的歷史記錄是否表明了該企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量控制是卓有成效的？3.對(duì)于每一次存貨流動(dòng)，是否均要求提供產(chǎn)量報(bào)告、領(lǐng)料單或其他類似憑

33、證作為證據(jù)？這些文件及憑證能否清楚地反映存貨項(xiàng)目在不同存貨類別之間的劃轉(zhuǎn)情況。4.公司的成本系統(tǒng)是否區(qū)別了：固定成本和變動(dòng)成本？直接成本和間接成本？5.工時(shí)記錄和原材料領(lǐng)料單是否由車間主任審批過？6.存貨中制造費(fèi)用成本的認(rèn)定、計(jì)算和分配是否運(yùn)用了正規(guī)的公式和方法？制造費(fèi)用的認(rèn)定、計(jì)算和分配是否由適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T復(fù)核、批準(zhǔn)7.是否存在一定的控制，以確保生產(chǎn)成本、銷售成本和存貨業(yè)務(wù)及固定（主文件）數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性、完整性，并防止重復(fù)輸入。8.對(duì)寄售或存放在外的貨物是否有足夠的控制？9.銷售成本的計(jì)算是否采用正規(guī)的公式和方法？-計(jì)算結(jié)果是否由有關(guān)管理人員復(fù)核并批準(zhǔn)？10.對(duì)購貨方退回的貨物是否存在足夠

34、的控制？11.是否存在充分的控制，以保證臨近年末時(shí)發(fā)生的生產(chǎn)成本、銷售成本業(yè)務(wù)能歸入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間？12.是否存在適當(dāng)?shù)目刂?，以確保真實(shí)的生產(chǎn)成本、銷售成本和存貨業(yè)務(wù)未被遺漏并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)完整地、準(zhǔn)確地進(jìn)行處理，編制報(bào)告？D.資產(chǎn)安全控制E.職責(zé)分離，不適索引是否不適 用評(píng)述索引 號(hào)是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.對(duì)所有存貨，是否均指定一名倉庫保管員對(duì)其進(jìn)行實(shí)物控制？（該保管員對(duì)存貨數(shù)量負(fù)責(zé)）2.合理的安全保管制度，能否防止存貨失竊（例如，使用圍墻、上鎖）？3.收發(fā)貨物的場所是否與存放場地分離開來？1.在存貨和生產(chǎn)成本領(lǐng)域是否存在足夠的職責(zé)分離，特別應(yīng)注意以下問題：生產(chǎn)和存貨計(jì)劃的編制、生產(chǎn)制造和

35、存貨保管職能與存貨記錄、成本計(jì)算和帳務(wù)記錄各職能分離開來？存貨明細(xì)帳與總帳的處理職能是否分離開來？-監(jiān)督存貨實(shí)物盤點(diǎn)的職能和批準(zhǔn)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整帳面職能是否與存貨保管、運(yùn)輸、采購及驗(yàn)收的職能分離開來？2.在分配工作時(shí)，能否保證一人不兼管下列各該組不相容職能中的所有職能：數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的對(duì)照和調(diào)節(jié)？-數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督職能？3.安全管理職能（例如對(duì)處理系統(tǒng)的使用加以限制）是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)？F.會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄以下部分以敘述或圖表（如流程圖）的形式簡要說明你對(duì)上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的理解：（不夠時(shí)可增加附頁）內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法：評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測試的影響：結(jié)論：1

36、.經(jīng)內(nèi)控問卷后，認(rèn)為存貨和生產(chǎn)成本的可信賴程度為：高（）、中（）、低（）2.是否需要進(jìn)一步符合性測試：是（）否（）調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期:被調(diào)查人員：日期：第六部分人工和工資人工和工資內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.企業(yè)是否大量使用臨時(shí)工？2.工資是否根據(jù)以下依據(jù)計(jì)算：基本工資率？加班時(shí)間？一獎(jiǎng)金？傭金？計(jì)件工作？3.工資每隔多長時(shí)間支付一次（例如：每周，半月，每月）4.是否存在任何遞延的薪酬協(xié)議？（例如：與利潤掛鉤的獎(jiǎng)金；以及與職工現(xiàn)在或過去提供的服務(wù)有關(guān)，但需在未來支付的報(bào)酬金額）？5.公司是否為其員工提供以下福利？（如果是，請(qǐng)指明其處理基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制或權(quán)責(zé)發(fā)生

37、制）：一年休假？ 病假？ 健康保險(xiǎn)/壽險(xiǎn)？ 退休金計(jì)劃？一分紅？ 股票購買權(quán)或分成計(jì)劃？一其他福利？6.職工退休后，公司是否為其提供退休金或其他福利？7.管理當(dāng)局在多大程度上參與公司人工成本業(yè)務(wù)處理具體操作？B.管理和獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.管理部門是否批準(zhǔn)所有的雇用，解雇，工資變動(dòng)，和其他與職工有關(guān)的重大事項(xiàng)？2.工資單在支付前是否經(jīng)過管理部門批準(zhǔn)？3.管理部門是否定期審查以下事項(xiàng)？總額的分析表（如按部門或員工類別分析工資費(fèi)用）與工資相關(guān)的負(fù)債分析表？工資成本的分?jǐn)偅?支付給工人的病假或休假工資？支付給工人的加班費(fèi)？-應(yīng)付工資的分析表-代扣代交個(gè)人所得稅申報(bào)表？-工資及代扣代交個(gè)人所

38、得稅的年度匯總表4.是否對(duì)應(yīng)付薪的工時(shí)數(shù)和/或已支付工薪金額與總帳中分配的人工成本進(jìn)行比較并編制差異調(diào)節(jié)表？對(duì)差異調(diào)節(jié)表是否履行復(fù)核和批準(zhǔn)手續(xù)？5.是否編制報(bào)告以反映電算化信息系統(tǒng)的使用狀況？-是否對(duì)例外情況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)查，以確保對(duì)系統(tǒng)的使用經(jīng)過授權(quán)，且是適當(dāng)?shù)?。C.處理控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.是否存在相應(yīng)的控制，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用人工成本、工薪支付業(yè)務(wù)及與人工成本有關(guān)的負(fù)債的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？2.公司是否以經(jīng)過主管人員批準(zhǔn)的工時(shí)卡或者工時(shí)單作為計(jì)算工薪支付額的依據(jù)？3.是否存在相應(yīng)的控制，以確保人工成本、工薪支付業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，與人工成本相關(guān)的負(fù)債的余額，以及固

39、定（主文件）數(shù)據(jù)輸入的正確性、完整性，并防止重復(fù)輸入。4.在分配工作時(shí)，能否保證一人不兼管下列各該組不相容職能中的所有職能：數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的調(diào)節(jié)？-數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督功能？E.以文字?jǐn)⑹龌驁D表方式（如流程圖）簡要描述你所了解到的關(guān)于上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的情況（不夠可另附頁）。內(nèi)控弱點(diǎn)：改進(jìn)方法：評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測試的影響：結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后，認(rèn)為人工和工資循環(huán)的可信賴程度為：高（）、中（）、低（）2.是否需要進(jìn)一步符合性測試：是（）否（）調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：日期:被調(diào)查人員:第七部分投資投資內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.簡要描述公司的投

40、資的類型與數(shù)額-這些投資是否一般為利用多余閑置資金進(jìn)行的短期投資？2.概述該公司對(duì)其投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理3.該公司是否擁有一些無記名有價(jià)證券？4.該公司的證券投資是以個(gè)人名義登記還是以公司名義登記（例如：記于經(jīng)紀(jì)人名下）5.公司管理當(dāng)局在多大程度上參與投資業(yè)務(wù)的具體操作？B.管理控制和獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.所有投資活動(dòng)，是否均經(jīng)過管理部門的審核、批準(zhǔn)？2.是否將證券公司或公司操盤人提供的投資業(yè)務(wù)發(fā)生情況清單和或余額清單與交割單記錄核對(duì)一致？如有不符，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過管理部門復(fù)核和批準(zhǔn)？3.是否對(duì)投資憑證定期地進(jìn)行檢查、清點(diǎn)并與投資余額清單核對(duì)一致？這項(xiàng)工作是否由一獨(dú)立人員

41、（即不涉及投資業(yè)務(wù)操作和帳務(wù)處理的人員）進(jìn)行？C.資產(chǎn)安全控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.投資憑證是否存放在安全的地方，或由信托人或保管人代為保管？D.職責(zé)分離是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.在投資業(yè)務(wù)處理方面，各項(xiàng)不相容職能是否充分分離，對(duì)以下各項(xiàng)職能的分離狀況，應(yīng)特別加以注意：-投資業(yè)務(wù)的發(fā)起是否和最后批準(zhǔn)職能分離？-投資的發(fā)起、評(píng)估和確認(rèn)是否與帳簿記錄分離？-投資估價(jià)職能是否與獲取投資職能分離？-證券保管功能是否委托給了無會(huì)計(jì)職責(zé)的職員？-投資明細(xì)帳處理職能是否與總帳處理職能分離？內(nèi)控弱點(diǎn)：改進(jìn)方法：評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測試的影響：結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后，認(rèn)為投資循環(huán)的可信賴程度為：高（）、中（）、

42、低（）2.是否需要進(jìn)一步符合性測試：是（）否（）日期:調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員:被調(diào)查人員：日期：第八部分融資融資內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.該公司的負(fù)債對(duì)股東權(quán)益的比率是多少？-這個(gè)比率是否與該公司所屬行業(yè)水平相近？-這個(gè)比率是否與上期相近？2.該公司是否存在如下債務(wù)？-長期應(yīng)付票據(jù)？- 信貸額度項(xiàng)下的融資（如信用證、押匯、融通票背書借款等）- 透支？- 短期應(yīng)付票據(jù)？- 其他債務(wù)證券？3.確定該公司訂立的各項(xiàng)債券契約中，有無限制性條款，如有應(yīng)詳細(xì)說明這些限制性條款。4.管理當(dāng)局在多大程度上參與公司借款業(yè)務(wù)的具體處理流程？B.管理和獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.所有的

43、新的借款及租賃協(xié)議是否均由管理當(dāng)局批準(zhǔn)？2.管理部門是否參與了所有籌資活動(dòng)的談判工作？3.貸款人寄給客戶的往來對(duì)帳單，是否與總帳與明細(xì)帳記錄核對(duì)并對(duì)差異進(jìn)行調(diào)節(jié)？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核和批準(zhǔn)？4.對(duì)于借款合同中限制性條款的遵守情況，是否進(jìn)行審查并予以定期監(jiān)控？5.對(duì)于借款的擔(dān)保抵押品是否設(shè)置了恰當(dāng)?shù)挠涗?？?nèi)控弱點(diǎn)：改進(jìn)方法：評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測試的影響：結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后，認(rèn)為融資循環(huán)的可信賴程度為：高（）、中（）、低（）2.是否需要進(jìn)一步符合性測試：是（）否（）日期:調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員:被調(diào)查人員：日期：第九部分貨幣資金貨幣資金內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述索引號(hào)1.指出公司目前正在使用的銀行往來帳戶以及本年新開立帳戶或已結(jié)清帳戶，定額備用金專戶，或余額為零的銀行帳戶，并