決算管理制度

1、決算管理制度第一章總則第一條為準(zhǔn)確核算公司資產(chǎn)和收益，及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)決算管理，特制定本制度。第二章月度結(jié)算第二條月度終了必須辦理月度結(jié)算，月度結(jié)算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)月度期間內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。月度決算報(bào)告包括月度結(jié)算報(bào)表和月度結(jié)算說明書。第三條公司于每月最后一天開始上一月度結(jié)算工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫(kù)存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。第四條由財(cái)務(wù)部下達(dá)辦理結(jié)算工作的通知，提由決算工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第五條月度結(jié)算報(bào)表的種類主要有：（1） 月度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（二）

2、資產(chǎn)負(fù)債表；（3） 損益表；（4） 現(xiàn)金流量表；（5） 對(duì)月度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。第六條對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化原因進(jìn)行分析，找由問題并提由建議，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，形成決算報(bào)告。于結(jié)算日終了5日內(nèi)上報(bào)。第三章年度決算第七條年度終了必須辦理年度決算，年度決算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。決算報(bào)告包括決算報(bào)表和決算說明書。第八條公司于12月開始決算準(zhǔn)備工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清理呆滯賬款，處理帳務(wù)懸案，清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫(kù)存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)

3、字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。第九條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的編制標(biāo)準(zhǔn)和工作要求，下達(dá)辦理決算工作的通知，提由決算工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第十條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制公司的年度財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案。.!第十一條公司財(cái)務(wù)部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)子、分公司及的財(cái)務(wù)決算方案的真實(shí)性以及利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的合理性與執(zhí)行情況審核。第十條決算報(bào)表的種類主要有：（1） 年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（二）資產(chǎn)負(fù)債表；（3） 損益表；（4） 現(xiàn)金流量表；（五）有關(guān)附表；（六）對(duì)年度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。有關(guān)附表包括：利潤(rùn)分配表、機(jī)構(gòu)人員情況表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、所得

4、稅清算表等第十一條對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化原因進(jìn)行分析，找由問題并提由建議，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景,形成決算報(bào)告。于決算日終了15日內(nèi)上報(bào)。附件一：預(yù)算流程圖注：審核過程通過總裁領(lǐng)導(dǎo)的年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)進(jìn)行 1/附件二：預(yù)算表格表1:XX業(yè)務(wù)銷售收入預(yù)算表1L單位：年度資料提供部門：項(xiàng)目銷售量單位售價(jià)金額I.;'。1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份.10月份11月份12月份全年合計(jì)銷售收入其他收入收入合計(jì)11-.1J預(yù)1計(jì)、現(xiàn)金期初應(yīng)收賬款1月份銷售J1rr-n2月份銷售3月份銷售i_L；|:Iy|4月份銷售.I/

5、J.JJ，11二1J.ii；Iy5r月份銷i.t6月份銷售J±j:z1.z7月份銷售-1J-一一:8月份銷售19月份銷售-J/1fr10月份銷售.表2:XX業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本預(yù)算表產(chǎn)本計(jì)生成合100100100100100100100100100100100100100預(yù)計(jì)生產(chǎn)小'11'ji1/IiT?1°1-fi1位本單成-11本預(yù)現(xiàn)支月計(jì)金由q-本月應(yīng)付賬款余額_11.，.LF表3:XX業(yè)務(wù)銷售費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門:銷售人員獎(jiǎng)金z-4F-1.1>:門.-y1.11%I11,銷售人一、：產(chǎn),-1/'一</,員福利aI.1-&quo

6、t;r.折舊費(fèi)11!修理費(fèi)二WV,1M.八一,"I1.一、.表4:XX業(yè)務(wù)管理費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門:1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份J.-J8月份9月份10月份11月份12項(xiàng)目算算算算算預(yù)管算11/i/'算算算算乎算金%金%金%金%金%金%金%1金%金%金%金%金額額額額額額額額額額額額公司經(jīng)費(fèi)：管理人員工資J：I111理員金管人獎(jiǎng)1Ii'i職工福利費(fèi)n.,'J4、，龍派費(fèi)r、17,-y'z'''_,-3yb產(chǎn)!辦公費(fèi)-F一J/s11i!折舊費(fèi),產(chǎn)六,'Z/；F.修理費(fèi)工f-一,J物料消耗Li低值易

7、耗品攤銷7、門1-j-：(,其他公司經(jīng)費(fèi)一司費(fèi)計(jì)公經(jīng)小_",1,|r11 i IiF,/,I-11'.e,工會(huì)經(jīng)費(fèi),-廣/職工教育經(jīng)費(fèi)<1,i-,二"保險(xiǎn)費(fèi).-1!)U待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)|F1iH1-._>1",一L1董事會(huì)費(fèi)咨詢費(fèi)審計(jì)費(fèi)1.1JL.-I1!1,訴訟費(fèi)、-.j-/_-7-/r11*排污費(fèi)".戶J，./:綠化費(fèi)<二稅金%JIi使用費(fèi)L、Aix_/1U<J君Lfr1-J損失補(bǔ)償費(fèi)、%111!1-"|-1Li技木轉(zhuǎn)讓費(fèi)-,n.技木開發(fā)費(fèi)Zr17，-pTj：,1/'-3,iIyb產(chǎn)!j、r資產(chǎn)攤銷,產(chǎn)/；

8、J開辦3費(fèi)攤銷-4;_-一一一業(yè)務(wù)c1招待-4費(fèi)0一一壞帳損失1"-1存貨盤虧、毀損和報(bào)廢損失N4門",I；1r,1-其他管理費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)100100100100L1J10011100100100100100100本月計(jì)金山預(yù)現(xiàn)支*,1本月應(yīng)付款%*31表5:總部管理費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門:1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月項(xiàng)目預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額辦公費(fèi)J差旅費(fèi)k%111-11招待費(fèi)V_0-'.i1'i.1

9、通訊費(fèi)1培1u.1訓(xùn)>?1-|費(fèi)J一J二,1管1001001001001001001001001001001001理費(fèi)%;1八用-合./1計(jì)J表6:XX業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門:項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份18月份9月份10月份11月份12月預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額利息凈1j支1由K-11金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)F-11,-1ii1,"1fh''.11其它1,/財(cái)務(wù)費(fèi)11用_y|.一-財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)100100V100_J11001'.i：

10、-、,1;1001001001001001001001表7:XX業(yè)務(wù)資本支由預(yù)算表單位：年度資料提供部門:項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備1各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)審批：審核：制表：表8:總部資本支由預(yù)算表單位：年度資料提供部門:項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備1各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)審批：審核：制表：表9:XX業(yè)務(wù)現(xiàn)金預(yù)算表單位：年度資料提供部門:項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額

11、力口：現(xiàn)金收入:1可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支由-1產(chǎn)品成本-1L銷售費(fèi)用1管理費(fèi)用/L.r財(cái)務(wù)費(fèi)用1資本性支由所得稅-1股禾1支由合計(jì)1現(xiàn)金多余或不足cL-"一一一.I1/1y'11向銀行借款1¥1,j-r-l向股份公司其他企業(yè)借款:*-j還銀行借款二"二|二一.;一/1還股份公司其他企業(yè)借款、'八1借款利息二L二-:合計(jì)'''1H"J1Ji1期末現(xiàn)金余額1審批：審核：制表:表10:總部現(xiàn)金預(yù)算表單位：年度資料提供部門:金額L干11f項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份

12、全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額力口：現(xiàn)金收入k1可供使用現(xiàn)金*減：各項(xiàng)現(xiàn)金支由'|,一J管理費(fèi)用1_-'11資本性支由L4：I:-11.i支由合計(jì).Tr-一r一,現(xiàn)金多余或不足J1'-11Li向股份公司其他企業(yè)借款1還股份公司其他企業(yè)借款借款利息合計(jì)1期末現(xiàn)金余額1:1J1，110審批：審核：制表:表12:公司損益預(yù)算表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)、產(chǎn)品銷售收入減：產(chǎn)品銷售成本銷售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)L一t-1,力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn).q1L.減：管理費(fèi)用-_?m；j(/-ij/財(cái)務(wù)費(fèi)用二、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)jr'.'|.力口：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)

13、業(yè)外支由四、利潤(rùn)總額-=編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)L一1_一一-_力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-nJ"/X1Fx-7,，.?出JIIjLL?一：減：管理費(fèi)用-_F|7;1/jr/X*"rJ/財(cái)務(wù)費(fèi)用.f13,j1;二、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn).|力口：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支由四、利潤(rùn)總額-=表13: XX業(yè)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月曰單位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)彳責(zé)：貨幣資金1短期借款29,短期投資2應(yīng)付票據(jù)301,應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32

14、一.-減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款331/1111l'I111應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)35其他應(yīng)收款-一8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37其中：在建開發(fā)產(chǎn)品r居XI10其他未交款38待攤費(fèi)用:11預(yù)提費(fèi)用39待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債40一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資13其他流動(dòng)負(fù)債41其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)42流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期借款43長(zhǎng)期投資16應(yīng)付債券44固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)付款45固定資產(chǎn)原價(jià)17其他長(zhǎng)期負(fù)債4611z_一減：累計(jì)折舊18長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)47jr-1,產(chǎn)h固定資產(chǎn)凈值19所有者權(quán)出：:，'i1"固

15、定資產(chǎn)清埋20_1實(shí)收資本48固定資產(chǎn)購(gòu)建支由21資本公積49待處理固定資產(chǎn)凈損失22-1盈余公積50固定資產(chǎn)合計(jì)23未分配利潤(rùn)51無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：,L1所有者權(quán)益合計(jì)52無形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)26其他資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期資產(chǎn)27資產(chǎn)總計(jì)28負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)53表14:公司預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)彳責(zé)：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32.Jj"I減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款嗎11111應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)35其他應(yīng)收款_8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37|產(chǎn)成品10其他未交款38待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用39待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債40一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資13其他流動(dòng)負(fù)債41其他流動(dòng)資產(chǎn)14