0151銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)思考題

1、0151）銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)思考題、名詞解1、通用的基本憑證2、專(zhuān)用的特定憑證3、分戶(hù)賬4、基本存款賬戶(hù)5、財(cái)政性存款6、一般存款 3、7、貸款呆賬準(zhǔn)備8、銀行匯票9、銀行本票10、托收承付11、聯(lián)行往來(lái)12、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)13、同業(yè)往來(lái)14、再貼現(xiàn)15、外匯分賬制16、委托貸款二、單項(xiàng)選擇題1、銀行表外科目采用的記賬方法是A.單式記賬法B.復(fù)式記賬法C.借貸記賬法D.收付記賬法2、在分戶(hù)賬上具有銷(xiāo)賬欄的是A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D. 丁種賬3、反映當(dāng)天銀行全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，軋平當(dāng)天銀行全部賬務(wù)的工具是科目日結(jié)單 B.余額表 C.總賬D.日計(jì)表4、余額表的主要作用是A、計(jì)息工具B.核對(duì)總賬與分戶(hù)賬余

2、額C.記賬 D.計(jì)算余額5、登記總賬的直接依據(jù)是A、分戶(hù)賬B.余額表C.科目日結(jié)單D.傳票6、單位向開(kāi)戶(hù)銀行存入現(xiàn)金時(shí)，填寫(xiě)一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交出納柜部門(mén)，出納 員審核憑證點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，登記A、現(xiàn)金登記簿B.現(xiàn)金總賬C.現(xiàn)金付出日記簿D.現(xiàn)金收入日記簿7、 以下不屬于金融企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)核算內(nèi)容的是（）A、科目日結(jié)單B、分戶(hù)賬C余額表D、登記簿8、銀行辦理收付款單位賬戶(hù)之間的資金轉(zhuǎn)移時(shí)，必須執(zhí)行一項(xiàng)基本規(guī)定，即：A、先付款單位賬后收款單位賬B、先收款單位賬后付款單位賬C. 收款單位賬與付款單位賬同時(shí)進(jìn)行D、先記誰(shuí)的賬根據(jù)具體情況決定9、委托收款結(jié)算中，若在付款期滿(mǎn)時(shí)付款人賬戶(hù)無(wú)足夠的資

3、金支付全部款項(xiàng)，銀行按照部分支付處理B.無(wú)款支付處理C.逾期貸款處理D.延期支付處理10、在支付結(jié)算中，銀行向付款人收取的賠償金應(yīng)該A、作為銀行的營(yíng)業(yè)收入B、作為銀行的營(yíng)業(yè)外收入C、上繳國(guó)庫(kù)D、劃給收款人11、7、銀行為各單位開(kāi)立的賬戶(hù)，按其存取款的形式的不同，分為存折戶(hù)和A、基本存款帳戶(hù)B、一般存款帳戶(hù)C、專(zhuān)用存款帳戶(hù)D、支票戶(hù)12、“聯(lián)行往賬”與“聯(lián)行來(lái)賬”科目的性質(zhì)是A、資產(chǎn)類(lèi)B負(fù)債類(lèi) C、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)D、損益類(lèi)13、當(dāng)收?qǐng)?bào)行收到聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單，核對(duì)無(wú)誤后記A、借：聯(lián)行往賬B、貸：聯(lián)行往賬C、借：聯(lián)行來(lái)賬D貸：聯(lián)行來(lái)賬14、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯中，當(dāng)匯出行在雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，適用的轉(zhuǎn)匯方式是

4、A、先橫后直 B、先直后橫C、先直后橫再直D、先橫后直再橫15、商業(yè)銀行支付人民銀行的借款利息通過(guò)什么科目核算？A、利息收入 B、利息支出C、金融企業(yè)往來(lái)收入D、金融企業(yè)往來(lái)支出16、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)大額資金匯劃，需要通過(guò)哪一種方式處理？A、中央銀行轉(zhuǎn)匯B同業(yè)往來(lái) C聯(lián)行往來(lái)D、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)17、我國(guó)銀行對(duì)匯率采用的標(biāo)價(jià)方法是A、直接標(biāo)價(jià)法B間接票價(jià)法 C應(yīng)收標(biāo)價(jià)法D、人民幣標(biāo)價(jià)法18、“外匯買(mǎi)賣(mài)”科目的性質(zhì)是A、資產(chǎn)類(lèi)B、負(fù)債類(lèi)C、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)D、損益類(lèi)19、證券公司代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券收到的款項(xiàng)必須全額存入指定的商業(yè)銀行，用“銀行存款” 核算。該科目的性質(zhì)是A、資產(chǎn)類(lèi)B、負(fù)債類(lèi)C、共同類(lèi) D、

5、損益類(lèi)20、以委托人自己為受益人的信托稱(chēng)為A、委托類(lèi)信托B、代理類(lèi)信托C、自益信托D、他益信托21、商業(yè)銀行的各級(jí)行處中，使用科目“實(shí)收資本”的是A、總行 B、分行C、支行D、各級(jí)銀行22、各金融企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)， 金融企業(yè)之間以及金融企業(yè)與中央銀行相互之間資金往來(lái)的利息支 出稱(chēng)為A、利息支出B、手續(xù)費(fèi)支出C、金融企業(yè)往來(lái)支出D、營(yíng)業(yè)外支出23 、 “撥入營(yíng)運(yùn)資金”科目的性質(zhì)是A、資產(chǎn)類(lèi)B、負(fù)債類(lèi)C、共同類(lèi)D、損益類(lèi)24、在正常情況下，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)支出和費(fèi)用中占有較大比重的是A、營(yíng)業(yè)費(fèi)用B、其他營(yíng)業(yè)支出C利息支出D、手續(xù)費(fèi)支出25、以下不屬于銀行綜合核算內(nèi)容的是A、總帳 B、科目日結(jié)單項(xiàng)C、余額表

6、D、日計(jì)表26、下列存款中應(yīng)全部繳存人民銀行的是A、待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)B、部隊(duì)存款C、企業(yè)存款D、儲(chǔ)畜存款三、多項(xiàng)選擇題1、中央銀行是我國(guó)金融體系的核心，被稱(chēng)為發(fā)行的銀行A、銀行的銀行B、政府的銀行C結(jié)算的銀行D、貸款的銀行 E存款的銀行2、以下業(yè)務(wù)中屬于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的有A、對(duì)外投資B、結(jié)算業(yè)務(wù)C自有資本D、吸收存款E、借款3、金融企業(yè)會(huì)計(jì)具有以下特征A、反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)的綜合性B、業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性C、監(jiān)督和服務(wù)的雙重性D、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的及時(shí)性E、具有嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與制度4、金融企業(yè)會(huì)計(jì)的綜合核算系統(tǒng)包括A、總賬 B.分戶(hù)賬 C.科目日結(jié)單 D.日計(jì)表E.余額表5、金融企業(yè)會(huì)計(jì)的

7、明細(xì)核算系統(tǒng)包括A.分戶(hù)賬 B、科目日結(jié)單 C.余額表D、登記簿E.現(xiàn)金日記賬6、金融企業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)組織包括A、明細(xì)核算 B.綜合核算C.賬務(wù)核對(duì)D.會(huì)計(jì)檢查E、會(huì)計(jì)分析7、用于對(duì)外業(yè)務(wù)核算，以彌補(bǔ)特定憑證不足的憑證是A、轉(zhuǎn)賬借方傳票 B.轉(zhuǎn)賬貸方傳票C.特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票D.特種轉(zhuǎn)賬借方傳票E.表外科目傳票8、單位存款賬戶(hù)按資金管理要求可以分為A.活期存款賬戶(hù)B.基本存款賬戶(hù)C. 一般存款賬戶(hù)D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)E.臨時(shí)存款賬戶(hù)9、銀行辦理儲(chǔ)畜存款應(yīng)遵守的的原則是存款自愿 B.取款自由C.存款有息D.為儲(chǔ)戶(hù)保密E.覆行監(jiān)督10、按貸款發(fā)放的基礎(chǔ)不同，可以把貸款分為A、信用貸款B、擔(dān)保貸款 C、票據(jù)

8、貼現(xiàn) D、抵押貸款 E、保證貸款11、支付結(jié)算的原則是A、恪守信用，履行付款B、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配C、銀行不墊款D、 先收款后記賬E、先記賬后付款12、 我國(guó)銀行現(xiàn)行支付結(jié)算方式可分為“三票”、“一卡”、“三方式”。其中，“三票”包括A、支票 B銀行匯票C、商業(yè)匯票 D銀行本票E、商業(yè)本票13、在以下結(jié)算方式中適用于異地結(jié)算的有A、支票B、銀行本票C、銀行匯票D、匯兌E、托收承付14、 按照人民銀行的規(guī)定，各商業(yè)銀行大額匯劃款項(xiàng)要通過(guò)人民銀行轉(zhuǎn)匯并清算資金，轉(zhuǎn)匯方式有A、先橫后直B、先直后橫 C、先直后橫再直D、先橫后直再橫E、先直后橫再橫15、當(dāng)商業(yè)銀行資金不足時(shí)，解決的方法有A、向中

9、央銀行借款B、同業(yè)拆借C、再貼現(xiàn) D、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E、貼現(xiàn)16、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯是將異地跨系統(tǒng)商業(yè)銀行的往來(lái)轉(zhuǎn)化為A、同城票據(jù)交換B、異地同系統(tǒng)往來(lái)C、 同城同系統(tǒng)往來(lái)D、商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)往來(lái)17、以下屬于同業(yè)往來(lái)核算內(nèi)容的有A、資金匯劃清算B、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯C、同業(yè)拆借D、 同業(yè)往來(lái)票據(jù)交換與清算E、再貼現(xiàn)18、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算主要有現(xiàn)匯結(jié)算和記賬結(jié)算兩種方式?，F(xiàn)匯結(jié)算具體采用的結(jié)算方式有A、匯兌 B托收 C、信用證結(jié)算D、銀行匯票結(jié)算E、支票結(jié)算四、填空題1、 金融企業(yè)的業(yè)務(wù)可以分為負(fù)債業(yè)務(wù)、（2、 金融企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證按其格式和用途分為（3、 金融企業(yè)賬務(wù)組織分為（）和（4、金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的

10、傳遞應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持先外后內(nèi)， 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（ ）等原則處理。5、銀行的擔(dān)保貸款可以分為保證貸款、 （用于辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的的賬戶(hù)，稱(chēng)為（）和（ ）三類(lèi)。）和（）。）兩個(gè)系統(tǒng)。先急后緩；現(xiàn)金收入（ ），現(xiàn)金付出（ ），）和（）。6、獨(dú)立核算單位在銀行開(kāi)立的，）。7、 單位活期存款的結(jié)息日是（ ），結(jié)息時(shí)間是從（）至 （ ）。8、 商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款包括（）和（）。9、金融企業(yè)向中央銀行的借款又稱(chēng)為再貸款，再貸款可以按貸款期限分為年度性貸款、季節(jié)性貸款、（ ）及（）。10、 綜合類(lèi)證券公司的證券業(yè)務(wù)分為證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、（）、（）和（）。11、 金融企業(yè)的利潤(rùn)由（）、（ ）和營(yíng)業(yè)外收支凈額組成。1

11、2、 金融企業(yè)往來(lái)支出包括系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息支出、同業(yè)往來(lái)利息支出及（）。五、計(jì)算題1、東風(fēng)造紙廠(chǎng) 2003年5月20日存入 3年期定期存款 40 000元， 2006年5月 20日到期支 取。設(shè)年利率為 3.25，計(jì)算銀行應(yīng)支付的利息，并編制會(huì)計(jì)分錄。2、 某儲(chǔ)戶(hù)支取到期的五年期定期儲(chǔ)蓄存款6 000 元，若年利率為 3.6，計(jì)算含稅利息、利 息稅及稅后利息。并編制銀行的會(huì)計(jì)分錄。3、9月 20 日結(jié)算日，開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械廠(chǎng)活期存款賬戶(hù)累積應(yīng)計(jì)息積數(shù)為23 014 000 元，由于錯(cuò)賬沖正應(yīng)增加積數(shù) 6 000元，設(shè)年利率為1. 8%,計(jì)算利息并編制銀行結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄。4、某商業(yè)銀行支行 3 月 2

12、0 日結(jié)息時(shí)，一年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 43 200 000 元，兩年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 58 600 000元。假設(shè)一年期存款月利率為 3.45%o, 兩年期存款月利率為 4.05 %。，計(jì)算利息并編制銀行結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄。5、 開(kāi)戶(hù)單位土產(chǎn)公司簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張,金額12 000元,支付開(kāi)戶(hù)單位某毛紡廠(chǎng)貨款。該 單位存款帳戶(hù)只有 8 000 元,銀行按規(guī)定退票并處以罰款。計(jì)算銀行收取的罰款金額、賠償 金金額,并編制銀行的會(huì)計(jì)分錄。6、開(kāi)戶(hù)單位橡膠廠(chǎng)于本年 2月 20日填制借款憑證,申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款 50萬(wàn)元,經(jīng)信貸部 門(mén)審核后, 確定期限為 3個(gè)月, 月利率為 7.2%。

13、 該單位于 5月 20日按期全部還清。 計(jì)算利 息,并編制銀行收回貸款本息的會(huì)計(jì)分錄。7、某單位 4 月 6 日持面額為人民幣 200 000 元的銀行承兌匯票來(lái)行辦理貼現(xiàn),該匯票簽發(fā) 日為 3 月 29 日,承兌日為 4 月 2日,到期日為 7月 9日,貼現(xiàn)利率為 6%,試計(jì)算貼現(xiàn)利 息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。8、 工商銀行某分行年末各項(xiàng)應(yīng)提呆賬的貸款余額為6000 萬(wàn)元,“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目余額 為 32 萬(wàn)元。 若按貸款余額的 1%差額提取貸款呆賬準(zhǔn)備金。 計(jì)算提取額并編制提取貸款呆賬 準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。9、某縣工商銀行支行 1 月 30日各財(cái)政性存款科目余額為 150萬(wàn)元,已繳存 90萬(wàn)元；一

14、般性存款各科目余額為 500 萬(wàn)元,已繳存 40 萬(wàn)元。計(jì)算本次應(yīng)調(diào)整數(shù)并編制該行調(diào)整繳存存 款的會(huì)計(jì)分錄。 （設(shè)法定存款準(zhǔn)備金的繳存比例是7%）10、 某客戶(hù)從“活期外匯存款”現(xiàn)鈔戶(hù)支取US2 000,按規(guī)定牌價(jià)兌換為人民幣現(xiàn)金。設(shè) 當(dāng)日美元現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)是 807.24%,計(jì)算兌換額并編制銀行的會(huì)計(jì)分錄。1 1 、某客戶(hù)要求從其 “活期外匯存款” 美元現(xiàn)匯賬戶(hù)支取美元, 按規(guī)定牌價(jià)兌換為人民幣現(xiàn) 金 5 萬(wàn)元以備支付貨款。設(shè)當(dāng)日美元現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)是 810.00%,計(jì)算兌換額并編制銀行的會(huì)計(jì) 分錄。12、某儲(chǔ)戶(hù)持證明,按規(guī)定牌價(jià)用人民幣活期儲(chǔ)蓄存款兌換為美元現(xiàn)鈔2000 美元,以備出國(guó)考察用。當(dāng)日

15、美元現(xiàn)鈔賣(mài)出價(jià)是812.00%。銀行應(yīng)向客戶(hù)收取多少人民幣？13、某單位持證明從“活期外匯存款”現(xiàn)匯戶(hù)支取US$ 10000 ,按規(guī)定牌價(jià)兌換美元現(xiàn)鈔， 以備出國(guó)考察用。設(shè)當(dāng)日美元現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)是826.7%,現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)是 807.24%,現(xiàn)匯賣(mài)出價(jià)是829.18%。計(jì)算兌換額并編制銀行的會(huì)計(jì)分錄。14、某客戶(hù)用美元存款 20萬(wàn)元兌換成德國(guó)馬克。當(dāng)日美元買(mǎi)入價(jià) 100美元=827.80人民幣 德國(guó)馬克賣(mài)出價(jià) 100馬克=502.90人民幣。計(jì)算兌換額并編制銀行兌換的會(huì)計(jì)分錄。六、業(yè)務(wù)題：請(qǐng)就以下業(yè)務(wù)編制有關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄。1 、開(kāi)戶(hù)單位東風(fēng)商場(chǎng)填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單,連同現(xiàn)金 10 000 元送交

16、銀行,銀行審核無(wú) 誤后記帳。2、 某開(kāi)戶(hù)單位簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金5000元備用,銀行審核無(wú)誤后付現(xiàn)。3、 某開(kāi)戶(hù)單位兩年期定期存款到期,面值20 000 元,年利率 2.25%,辦理支取手續(xù)。4、 開(kāi)戶(hù)單位第一機(jī)械廠(chǎng)申請(qǐng)短期貸款30 萬(wàn)元,經(jīng)信貸部門(mén)審核同意, 于本日發(fā)放,轉(zhuǎn)入該 廠(chǎng)存款賬戶(hù)。5、 開(kāi)戶(hù)單位紡織廠(chǎng)的短期貸款50 萬(wàn)元到期,該單位存款不足,只能歸還 30 萬(wàn)元,其余轉(zhuǎn) 入其逾期貸款賬戶(hù)。銀行辦理轉(zhuǎn)賬。6、 某工商銀行支行按規(guī)定核銷(xiāo)無(wú)法收回的呆賬貸款20萬(wàn)元及應(yīng)收利息 15000元。7、 開(kāi)戶(hù)單位模具廠(chǎng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,支付在同一銀行開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械廠(chǎng)貨款 4000 元,經(jīng)審核無(wú) 誤后辦理

17、轉(zhuǎn)賬。8、某客戶(hù)提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)及現(xiàn)金 20 000 元，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審核 無(wú)誤予以受理。9、接到異地某行處寄來(lái)的銀行匯票解訖通知及郵劃借方報(bào)單，金額12 000 元，原匯款金額15 000 元，原匯款單位間開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械廠(chǎng)。審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。10、據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人毛紡織廠(chǎng)收取到期的銀行承兌匯票款38 000 元。11、地某行處寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票到期，金額6 000 元，承兌人為開(kāi)戶(hù)單位紡織廠(chǎng)，經(jīng)審核無(wú)誤辦理劃款手續(xù)。12、開(kāi)戶(hù)單位造紙廠(chǎng)持銀行本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理兌付手續(xù)，金額10 000 元，該本票為同城他行簽發(fā)，銀行審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。13、開(kāi)戶(hù)單位百貨公司

18、持不定額本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理兌付，金額3 000 元，經(jīng)審查該本票為本行簽發(fā)，辦理兌付手續(xù)。14、開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械廠(chǎng)提交信匯憑證一份，金額45 000 元，匯往異地某工商銀行的開(kāi)戶(hù)單位清理舊欠款，銀行審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。15、開(kāi)戶(hù)單位紡織廠(chǎng)的托收承付付款期已滿(mǎn)，金額78 000元，但該單位賬戶(hù)只有 5 000 元，不足支付，銀行如何處理？16、開(kāi)戶(hù)單位某百貨商場(chǎng)提交簽購(gòu)單、匯計(jì)單、進(jìn)賬單，金額89 000 元，持卡人在同城他行開(kāi)戶(hù)，手續(xù)費(fèi)按 1%收取，審查無(wú)誤，立即處理。17、某持卡人以信用卡支取現(xiàn)金 1 800 元，發(fā)卡行為同城工商銀行某行處，辦理取款手續(xù)。18、工商銀行某市支行某年 6 月

19、18日歸還向人民銀行的季節(jié)性借款本金 50 萬(wàn)元及利息 5400 元，編制工商銀行支行的會(huì)計(jì)分錄。19、工商銀行某市支行 5 月 10 日持未到期商業(yè)承兌匯票一筆 15 萬(wàn)元向人民銀行市支行申請(qǐng) 再貼現(xiàn)，該匯票到期日為同年 6月23日。設(shè)再月貼現(xiàn)率為 6%。，編制工商銀行支行的會(huì)計(jì) 分錄。20、 市農(nóng)業(yè)銀行某行處向同城工商銀行某行處拆借資金150 萬(wàn)元， 以解決農(nóng)業(yè)銀行臨時(shí)性資 金不足。編制農(nóng)業(yè)銀行借款的會(huì)計(jì)分錄。21、 收到國(guó)外匯出行的匯款電報(bào)，金額3 000 美元，收款人是在本行開(kāi)戶(hù)的某進(jìn)出口公司， 將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入該公司的外匯存款賬戶(hù)。22、 某客戶(hù)持外幣取款通知書(shū)來(lái)行領(lǐng)取境外親屬匯入的5 0

20、00 美元，并轉(zhuǎn)存定期外匯存款。23、 某進(jìn)出口公司來(lái)行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，金額15 000 美元。審核無(wú)誤后，從該公司外匯活 期存款賬戶(hù)中收取 600 美元保證金，從其人民幣存款賬戶(hù)中收取 1000 元手續(xù)費(fèi)，開(kāi)立信用 證。編制銀行收取保證金、收取手續(xù)費(fèi)和開(kāi)立信用證的會(huì)計(jì)分錄。24、收到國(guó)外議付行寄來(lái)信用證項(xiàng)下 15 000 美元即期匯票及單證，經(jīng)審查合格并送交某進(jìn)出口公司確認(rèn)付款后，本日辦理劃款手續(xù)，款項(xiàng)從進(jìn)出口公司存入保證金（600 美元）及外匯存款賬戶(hù)中支付。25、某證券公司自營(yíng)賣(mài)出石化債券 6000張，每張賣(mài)價(jià) 98元。該債券已提息 18 000 元。編 制證券公司賣(mài)出債券的會(huì)計(jì)分錄。2

21、6、若以上債券原買(mǎi)入價(jià)為每張 100 元，結(jié)轉(zhuǎn)賣(mài)出該債券的成本。27、 某證券公司買(mǎi)入的返售證券到期，按原合同價(jià)賣(mài)出，共收到資金39 萬(wàn)元。設(shè)原買(mǎi)入價(jià) 為 35 萬(wàn)元，編制該公司賣(mài)出返售證券的會(huì)計(jì)分錄。28、 9月 30日，某證券公司通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)賣(mài)出某證券，收到款項(xiàng)98萬(wàn)元。 12 月 30 日按約定價(jià)格回購(gòu)，支付款項(xiàng) 102 萬(wàn)元，編制該公司購(gòu)回該批證券的會(huì)計(jì)分錄。29、收到某單位交來(lái)信托存款 6 萬(wàn)元，信托公司辦理轉(zhuǎn)賬。30、某信托機(jī)構(gòu)接到委托人的書(shū)面通知，向指定借款人發(fā)放委托貸款50 萬(wàn)元，信托機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬。31、 6月30日向借款人收取第二季度委托貸款利息10 000元。按合同約定，其

22、中的 30%作 為信托公司的手續(xù)費(fèi)收入。編制信托公司的會(huì)計(jì)分錄。32、 按協(xié)議規(guī)定，在委托期限結(jié)束日，將委托存款48萬(wàn)元及利息 18萬(wàn)元?jiǎng)澽D(zhuǎn)委托人。33、 工商銀行某分行向下級(jí)某支行撥付營(yíng)運(yùn)資金75 萬(wàn)元，編制工商銀行分行的會(huì)計(jì)分錄。34、 經(jīng)批準(zhǔn)，工商銀行某支行將盈余公積32 萬(wàn)元轉(zhuǎn)增營(yíng)運(yùn)資金，編制支行的會(huì)計(jì)分錄。35、 年終，商業(yè)銀行某基層行處將“利息收入”余額57 32118元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)” 。編制 該行的會(huì)計(jì)分錄。七、問(wèn)答題1 、金融企業(yè)會(huì)計(jì)同其他行業(yè)會(huì)計(jì)相比較，具有哪些特征？2、金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)遵循哪些基本的處理原則？3、簡(jiǎn)述金融企業(yè)會(huì)計(jì)雙線(xiàn)核算體系的基本內(nèi)容。4、銀行對(duì)存

23、貸款業(yè)務(wù)的核算有哪些基本要求？5、簡(jiǎn)述支付結(jié)算原則及銀行辦理支付結(jié)算核算的基本程序。6、什么是聯(lián)行往來(lái)？聯(lián)行往來(lái)有哪些特點(diǎn)？7、什么是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)？簡(jiǎn)述金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的內(nèi)容和核算要求。8 、簡(jiǎn)述外匯分賬制的內(nèi)容。9、什么是外匯買(mǎi)賣(mài)？外匯買(mǎi)賣(mài)具體包括哪幾種業(yè)務(wù)？為什么說(shuō)外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)是外匯業(yè)務(wù)中 的一項(xiàng)基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)？（0151）銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)思考題答案一、名詞解釋略。二、單項(xiàng)選擇題1、 A2、 D3、 D4、 B5、 C6、 D7、 A8、 A9、 B10、 D11、 D12、 C13、 C14、 A15、 D16、 A17 、 A18、 C19、 A20、 C21 、 A22、 C23、 B24、 C

24、25、 C26、A三、多項(xiàng)選擇題1、AB2、CDE3、ABCDE4、 ACD5、 ACDE6、 ABC7、CD8、BCDE9、ABCD10 、 ABC11、 ABC12 、 ABCD13、CDE14、ABC15、ABCD16 、 AB17 、 BCD18 、 ABC四、填空題1、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)；2、通用的基本憑證、專(zhuān)用的特定憑證；3、明細(xì)核算系統(tǒng)、綜合核算系統(tǒng)；4、先收款后記賬、先記賬后付款、先付款單位賬后收款單位賬；5、抵押貸款、質(zhì)押貸款；6、基本存款賬戶(hù)；7、每季末月 20日；上季末月 21日；本季末月 20 日。8、繳存法定存款準(zhǔn)備金、繳存財(cái)政性存款；9、日拆性貸款、再貼現(xiàn)；10、證

25、券自營(yíng)業(yè)務(wù)、證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)、其他證券業(yè)務(wù)；11、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益；12、向中央銀行借款的利息支出五、計(jì)算題1、解：利息=40 000 X 3X 3.25%= 3 900 （元）借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?0 000利息支出3 900貸：XX存款東風(fēng)造紙廠(chǎng)戶(hù)43 9002、解：含稅利息=6 000X 5X 3.6%= 1080 （元）利息稅=1080X 20%= 216 （元）稅后利息= 1080X 80%= 864（元） 或：稅后利息= 1080216=864（元） 借：定期儲(chǔ)蓄存款6 000利息支出1 080貸：現(xiàn)金6 864其他應(yīng)付款應(yīng)付利息稅 2163、解：利息=（23 014 000+6 000

26、 ）X 1. 8 % - 360=1151 （元）借：利息支出1151貸：XX存款一一機(jī)械廠(chǎng)戶(hù)11514、解：利息=43 200 000 X（ 3.45%o+ 30）+ 58 600 000X（ 4.05%o+ 30）=49687911= 12879（元）12879貸：應(yīng)付利息1 ）銀行收取的罰款金額為：罰款=借：利息支出5、解：低于 1 000 元故按 1000 元收取。借：XX存款土產(chǎn)公司戶(hù) 貸：營(yíng)業(yè)外收入（ 2）給毛紡廠(chǎng)的賠償賠償金=12 000X 2%= 240 （元） 借：XX存款土產(chǎn)公司戶(hù) 貸：XX存款一一毛紡廠(chǎng)戶(hù)6、解：利息=本金X期限X利率=借：XX存款一一橡膠廠(chǎng)戶(hù) 貸：XX貸

27、款橡膠廠(chǎng)戶(hù)1287912 000X5%= 600 （元）1 0001 000240240500 000X 3X 7.2%= 10 800 （元）510 800500 000利息收入10 800947、解：貼現(xiàn)天數(shù)從申請(qǐng)日4 月 6 日起到匯票到期日 7 月 9 日至，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算共計(jì)天。貼現(xiàn)息=200 000 X 94 X 6%- 30=3760 （元）實(shí)付貼現(xiàn)金額 =匯票面額貼現(xiàn)息 =200 0003760=196 240（元） 借：貼現(xiàn)200 000貸：XX存款一一量具廠(chǎng)戶(hù)196 240利息收入3 760&解：應(yīng)提數(shù)=6000X 1 % 32=28 （萬(wàn)元）借：其他營(yíng)業(yè)支出 28

28、 萬(wàn)元貸：貸款呆賬準(zhǔn)備28 萬(wàn)元9、解：（1）該支行調(diào)整繳存財(cái)政性存款的金額為： 150 90=60（萬(wàn)元）為調(diào)增。調(diào)增財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄為：借：繳存中央銀行財(cái)政性存款60 萬(wàn)元貸：存中央銀行準(zhǔn)備金60 萬(wàn)元（ 2）該行調(diào)整繳存法定存款準(zhǔn)備金額為： 500X 7% 40= 5（萬(wàn)元）為調(diào)減。調(diào)減法定存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)10 萬(wàn)元貸：法定存款準(zhǔn)備金10、解：兌換為人民幣金額為： 銀行的會(huì)計(jì)分錄為：借：活期外匯存款貸：外匯買(mǎi)賣(mài)10萬(wàn)元2 000X 8.0724=16144.8 （元）US 2 000US2 000借：外匯買(mǎi)賣(mài)貸：現(xiàn)金¥ 16144.8¥

29、16144.811、解： 50 000元人民幣按當(dāng)日牌價(jià)折合為美元金額為：50 000 - 8.10 = 6172.84 （美元）借：活期外匯存款US6172.84貸：外匯買(mǎi)賣(mài)US6172.84借：外匯買(mǎi)賣(mài)貸：現(xiàn)金¥ 50 000¥ 50 00012、解： 2000 美元按當(dāng)日牌價(jià)折合為人民幣金額為：2000 X 8.12 = 16 240 （元）借：活期儲(chǔ)蓄存款¥ 16 240外匯買(mǎi)賣(mài)¥ 16 240借：外匯買(mǎi)賣(mài)US 2000貸：現(xiàn)金US 200013、解： 10000 美元折合為人民幣金額為： 10000X 826.7%=82670 元（元）1000

30、0美元現(xiàn)匯折合為美元現(xiàn)鈔金額為：82670 - 829.18%=9970 . 09 （美元）借：活期存款現(xiàn)匯戶(hù)US10000貸：外匯買(mǎi)賣(mài)US10000借：外匯買(mǎi)賣(mài)¥ 82670貸：外匯買(mǎi)賣(mài)¥ 82670借：外匯買(mǎi)賣(mài)US9970. 09貸：現(xiàn)金US997014、解：美元 20 萬(wàn)元按當(dāng)日買(mǎi)入價(jià)計(jì)算折合為人民幣金額為：09200 000X 8.2780=1 655 600（元）美元 20 萬(wàn)元按當(dāng)日牌價(jià)折合為德國(guó)馬克金額為：1 655 600 - 5.0290=329 210.58 （馬克）會(huì)計(jì)分錄為：借XX存款某客戶(hù)US200 000貸：外匯買(mǎi)賣(mài)套匯戶(hù)US 200 000借：

31、外匯買(mǎi)賣(mài)美元套匯戶(hù)¥ 1 655 600貸：外匯買(mǎi)賣(mài)馬克套匯戶(hù)¥1 655 600借：外匯買(mǎi)賣(mài)套匯戶(hù)MD329 210.58貸XX存款某客戶(hù)MD329 210.58六、業(yè)務(wù)題1、借：現(xiàn)金中10 000貸XX存款東風(fēng)商場(chǎng)戶(hù)10 0002、借：XX存款5000貸：現(xiàn)金50003、利息=20 000X 2X 2.25 % =900（元）借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?0 000利息支出900貸：XX存款XX單位戶(hù)20 9004、 借：XX貸款一一第一機(jī)械廠(chǎng)戶(hù)30萬(wàn)元貸：XX存款一一第一機(jī)械廠(chǎng)戶(hù)30萬(wàn)元5、 （ 1）收回部分貸款。借：XX貸款一一織廠(chǎng)戶(hù)30萬(wàn)元貸：XX存款一一紡織廠(chǎng)戶(hù)30萬(wàn)元（2

32、）余款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶(hù)。借：XX貸款一一紡織廠(chǎng)戶(hù)20萬(wàn)元（紅字）20 萬(wàn)元（藍(lán)字）200000200000借：逾期貸款紡織廠(chǎng)戶(hù)6、借：貸款呆賬準(zhǔn)備貸：逾期貸款一一XX單位戶(hù)借：壞賬準(zhǔn)備 15000 貸：應(yīng)收利息150007、 借：XX存款一一模具廠(chǎng)戶(hù)4 000貸：XX存款機(jī)械廠(chǎng)戶(hù)4 0008、 借：現(xiàn)金20 000貸：應(yīng)解匯款20 000借：應(yīng)解匯款 20 000貸：匯出匯款20 0009、 借：匯出匯款15 000貸：聯(lián)行來(lái)賬12 000XX存款機(jī)械廠(chǎng)戶(hù)3 00010、 借：XX存款毛紡織廠(chǎng)戶(hù)38 000貸：應(yīng)解匯款38 00011、 借：XX存款紡織廠(chǎng)戶(hù) 6 000貸：聯(lián)行往賬6 00012、 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金10 000貸：XX存款XX造紙廠(chǎng)戶(hù)10 00013、 借：開(kāi)出本票不定額本票戶(hù)3 000貸：XX存款百貨公司戶(hù)3 00014、 借：XX存款機(jī)械廠(chǎng)戶(hù)45 000貸：聯(lián)行往賬45 00015、答：按部分支付處理。 在承付期滿(mǎn)日的次日上午，將付款人能夠支付的部分劃往收款人 開(kāi)戶(hù)，其不足部分在以后有款時(shí)陸續(xù)扣收。承付期滿(mǎn)的次日劃款的會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款一一紡織廠(chǎng)戶(hù)5 000貸：聯(lián)行往賬5 00016、 借：存放中央銀行準(zhǔn)