企業(yè)所得稅審核報(bào)告及附表

1、企業(yè)所得稅審核報(bào)告編號：:（委托單位名稱）我們接受委托，對貴單位 年度及_其情況進(jìn)行了查證。我們查證的依據(jù)是中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其 實(shí)施細(xì)則、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān) 企業(yè)所得稅的規(guī)章制度、政策文件，以及北京市地方稅務(wù)局貫徹制定的關(guān)于企 業(yè)所得稅的措施和規(guī)定，并參照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，對貴單位所 提供的帳冊、年度會計(jì)報(bào)表、有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核 程序。貴單位對所提供的會計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性、條理性和完 整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照北京市地方稅務(wù)局貫徹、執(zhí)行的 有關(guān)文件要求，出具真實(shí)合法的審核報(bào)告。經(jīng)對貴單位年度企業(yè)所得稅事項(xiàng)進(jìn)行審核，我

2、們認(rèn)為貴單位：（一）企業(yè)所得稅匯算過程審核結(jié)果如下：銷售（營業(yè)）收入元；利潤總額元；納稅調(diào)整增加額元；納稅調(diào)整減少額元；納稅調(diào)整后所得元；彌補(bǔ)以前年度虧損元；應(yīng)納稅所得額元；應(yīng)納所得稅額元；減免所得稅額元；期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額元;1研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額元;技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額元；（二）企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失情況審核結(jié)果如下：固定資產(chǎn)原值元；計(jì)提折舊元；財(cái)產(chǎn)損失凈額元；流動資產(chǎn)合計(jì)元；資產(chǎn)損失凈額元；（三）企業(yè)提高廣告費(fèi)稅前扣除比例情況審核結(jié)果如下： 企業(yè)本年的營業(yè)收入 元； 廣告費(fèi)支出金額 元； 現(xiàn)廣告費(fèi)允許扣除額 元；扣除比例 ；根據(jù)貴企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)確實(shí) 需 將廣 告費(fèi) 的扣

3、除 比例提高 到； 預(yù)計(jì) 影響 當(dāng)年 應(yīng)納稅所 得額元；影響當(dāng)年應(yīng)納所得稅額 元。（四）企業(yè)需縮短折舊年限（或加速折舊方法）情況審核結(jié)果如下： 原折舊年限為 年，折舊方法是 ； 需縮短折舊年限的固定資產(chǎn)影響當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 元；應(yīng)納所得稅額為 元。企業(yè)可據(jù)此辦理納稅申報(bào)或?qū)徟乱?。在審核中我們發(fā)現(xiàn)與貴單位在以下方面存在異議：1、2、3、2由于上述原因，我們無法公允地發(fā)表審核意見，特此說明 重大問題說明：中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 :中國注冊稅務(wù)（會計(jì)）師： 助理人員： 聯(lián)系地址及電話 :公司（所）附表:I、企業(yè)基本情況表2、企業(yè)所得稅審核事項(xiàng)說明3、企業(yè)彌補(bǔ)虧損審核表4、“新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝”抵扣應(yīng)

4、納稅所得額審核表5、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核表6、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審核表7、提高廣告費(fèi)扣除比例審核表8、縮短折舊年限或采取加速折舊方法審核表9、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表10、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目審核表II、企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目審核表12、聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅審核表13、審核項(xiàng)目匯總表(3- 1) (3-2) (3-3)14、企業(yè)各稅審核匯總表附件1企業(yè)基本情況表納稅年度：單位：元企業(yè)名稱經(jīng)濟(jì)類型所屬行業(yè)企業(yè)注冊地址電 話郵 編開戶銀行銀行賬號納稅人識別號工商 登記日期國稅 稅務(wù) 登記計(jì)算機(jī)代碼發(fā)證日期執(zhí)照號碼稅務(wù)代碼經(jīng)營范圍開業(yè)日期經(jīng)營期限年董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)

5、經(jīng)理聯(lián)系人投資者名稱投資總額注冊金額出資比例實(shí)收金額占注冊合計(jì)分支 機(jī)構(gòu) 概況名稱投資總額投資比例名稱投資總額投資比例委托 目的類別所得稅審核前事務(wù)所名稱及 審核報(bào)告編號目的虧損確認(rèn)范圍2003年度注：“前事務(wù)所名稱及審核報(bào)告編號”一欄填寫的是前次與本次審核事項(xiàng)相同時的事務(wù)所名稱及審核報(bào)告編號。附件2企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目審核事項(xiàng)說明我們接受委托，對貴單位 年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目 進(jìn)行了審核，現(xiàn)將審核情況說明如下：一、主要會計(jì)政策1、 執(zhí)行會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定2、 會計(jì)年度自年 月 日至月 日3、會計(jì)核算方法：4、壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法及比例5、存貨核算方法6、固定資產(chǎn)及折舊核算方法7、無形資產(chǎn)計(jì)

6、價(jià)和攤銷方法8記帳本位幣9、其他二、審核中發(fā)現(xiàn)問題的說明說明實(shí)際列支金額、允許列支標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)整應(yīng)納稅所得額。三、重要事項(xiàng)說明四、納稅單位對審核事項(xiàng)的意見委托單位蓋章 年 月 日附件3企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表（2 1）申報(bào)所屬日期：年月日至年月日金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人開戶銀行開戶銀行 帳號經(jīng)濟(jì)類型所屬行業(yè)行次項(xiàng)目本期累計(jì)數(shù)企業(yè) 申報(bào)數(shù)中介機(jī)構(gòu) 審核數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核數(shù)收 入 總 額r i銷售（營業(yè)）收入2減：銷售退回3折扣與折讓P 4銷售（營業(yè)）收入凈額（1-2-3）5其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入6特許權(quán)使用費(fèi)收益r 7投資收益8投資轉(zhuǎn)讓凈收益9租賃凈收益r io匯兌凈收益i

7、i資產(chǎn)盤盈凈收益12補(bǔ)貼收入13其他收入14收入總額合計(jì)（4+6+7+13）扣 除 項(xiàng) 目n 15銷售（營業(yè)）成本r 16期間費(fèi)用合計(jì)（17+.+42）17其中：工資薪金18福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)r 19固定資產(chǎn)折舊20無形及遞延資產(chǎn)攤銷P 21研究開發(fā)費(fèi)用22禾利息凈支出23匯兌凈損失P 24租金凈支出25上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)26業(yè)務(wù)招待費(fèi)P 27稅金r 28壞帳損失29增提的壞帳準(zhǔn)備金P 30資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失31投資轉(zhuǎn)讓凈損失32社會保險(xiǎn)繳款P 33勞動保護(hù)費(fèi)34廣告支出35捐贈支出r 36審計(jì)、咨詢、訴訟費(fèi)37差旅費(fèi)38會議費(fèi)39運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽等銷售費(fèi)用40礦產(chǎn)資

8、源補(bǔ)償費(fèi)41銷售（營業(yè)）稅金及附加42其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目附件3企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表（2 2）申報(bào)所屬日期：年月日至年月日金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人開戶銀行開戶銀行 帳號經(jīng)濟(jì)類型所屬行業(yè)行次項(xiàng)目本期累計(jì)數(shù)企業(yè) 申報(bào)數(shù)中介機(jī)構(gòu) 審核數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核數(shù)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算r 43納稅調(diào)整前所得（14-15-16）44力口：納稅調(diào)整增加額45其中：工資薪金納稅調(diào)整額r 46福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)納47利息支出納稅調(diào)整額48業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額r 49廣告支出納稅調(diào)整額50贊助支出納稅調(diào)整額51捐贈支出P 52折舊、攤銷支出53壞帳損失54壞帳準(zhǔn)備金P 55罰款、罰金或滯納金56

9、本期增提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備57本期增提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備P 58本期增提的長期投資減值準(zhǔn)備:59其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目60減：納稅調(diào)整減少額（61+62）P 61其中：研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額:62其他納稅調(diào)整減少項(xiàng)目63納稅調(diào)整后所得（43+44-60）:64減：彌補(bǔ)以前年度虧損r 65減：各項(xiàng)免稅所得（66+.+72）66其中：國債利息所得67免稅的補(bǔ)貼收入r 68納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附69免干補(bǔ)稅的投資收益70免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益r 7i免稅的治理“三廢”收益72其他免稅所得73應(yīng)納稅所得額應(yīng)繳 所得 稅額r 74適用稅率75應(yīng)繳所得稅額76減：期初多繳所得稅額77實(shí)際上繳所得稅額78應(yīng)補(bǔ)稅

10、的境內(nèi)投資收益的抵免稅額79應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額80經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額81應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（75 76-.80）14附表10企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目審核表審核年度：年 月 日至年 月 日金額單位：元行 次項(xiàng)目本期累計(jì)行次項(xiàng)目本期累計(jì)企業(yè)填列數(shù)中介確認(rèn)數(shù)備注企業(yè)填列數(shù)中介確認(rèn)數(shù)備注1一、納稅調(diào)整增加額19(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)物損失21、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目20(4)稅收滯納金、罰金、罰款3(1)工資支出21(5)災(zāi)害事故損失賠償4(2)職工福利費(fèi)22(6)非公益救濟(jì)性捐贈5(3)職工教育經(jīng)費(fèi)23(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會經(jīng)費(fèi)24(8)糧食類白酒廣告費(fèi)7(5)利息支出2

11、5(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目8(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)26(10)與收入無關(guān)的支出9(7)公益救濟(jì)性捐贈273、應(yīng)稅收益項(xiàng)目10(8)提取折舊費(fèi)28(1)少計(jì)應(yīng)稅收益11(9)無形資產(chǎn)攤銷29(2)未計(jì)應(yīng)稅收益12(10)廣告費(fèi)30(3)收回壞帳損失13(11)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)31二、納稅調(diào)整減少額14(12)管理費(fèi)321、聯(lián)營企業(yè)分回利潤15(13)其他332、境外收益162、不允許扣除項(xiàng)目13343、管理費(fèi)17(1)資本性支出354、其他18(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出36中國注冊會計(jì)師(中國注冊稅務(wù)師)簽字：企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目審核表項(xiàng)目行次所得額稅率應(yīng)納稅額減免稅額企業(yè)填列數(shù)中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)數(shù)企業(yè)

12、填列數(shù)中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)數(shù)合計(jì)1一、咼新技術(shù)企業(yè)2二、新辦第二產(chǎn)業(yè)企業(yè)3其中：咨詢信息服務(wù)業(yè)4三、新辦資源綜合利用企業(yè)5四、受災(zāi)企業(yè)6五、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)7六、校辦企業(yè)8七、福利生產(chǎn)企業(yè)9八、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)10九、監(jiān)獄勞教性企業(yè)11十、國有農(nóng)口企業(yè)12其中：種植業(yè)13養(yǎng)殖業(yè)14農(nóng)林產(chǎn)品初加工15十一、其他16中國注冊會計(jì)師（中國注冊稅務(wù)師）簽字：附表12聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅審核表審核年度：年 月 日至年 月 日金額單位：元項(xiàng)目行次聯(lián)營、股份制 中外合資及投 資企業(yè)稅率分回利潤、股息、紅利、收益換算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納所得稅額稅收扣除額應(yīng)補(bǔ)所得稅額企業(yè) 填列數(shù)中介機(jī)構(gòu)

13、確認(rèn)數(shù)企業(yè) 填列數(shù)中介機(jī)構(gòu) 確認(rèn)數(shù)企業(yè) 填列數(shù)中介機(jī)構(gòu) 確認(rèn)數(shù)企業(yè) 填列數(shù)中介機(jī)構(gòu) 確認(rèn)數(shù)企業(yè) 填列數(shù)中介機(jī)構(gòu) 確認(rèn)數(shù)欄次1234567891011（一）聯(lián)營企業(yè)（合計(jì)）1聯(lián)營 企業(yè) 名稱其中：1 .22.33.44.55.6（二）股份制企業(yè)（合計(jì)）7股份 制企 業(yè)名 稱其中.182.93.104.115.12（三）中外合資企業(yè)（合計(jì)）13合資 企業(yè) 名稱其中.1142.153.16（四）投資收益（合計(jì)）17被投 資企 業(yè)名 稱其中.1182 .193 .204 .21中國注冊會計(jì)師（中國注冊稅務(wù)師）簽字：審核項(xiàng)目匯總表（3-1 ）（收入、成本、費(fèi)用類）委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次項(xiàng)

14、目賬載金額（未審額）審核調(diào)整額審核確認(rèn)額底稿索引1主營業(yè)務(wù)收入2-12銷售折扣與折讓2-23其他業(yè)務(wù)收入2-3A4投資收益2-3B5補(bǔ)貼收入2-3C6營業(yè)外收入2-3D7主營業(yè)務(wù)成本2-48主營業(yè)務(wù)稅金及附加2-59營業(yè)費(fèi)用2-610其他業(yè)務(wù)支出2-6A11管理費(fèi)用2-6B12財(cái)務(wù)費(fèi)用2-713營業(yè)外支出2-6C14以前年度損益調(diào)整2-8審核項(xiàng)目匯總表（3-2 ）（納稅調(diào)整項(xiàng)目類）行 次項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)超標(biāo)準(zhǔn)列支額 （不允許 扣除額）底稿索 引賬載實(shí)際 列支金額準(zhǔn)予稅前 扣除額15工資薪金3A-116職工福利費(fèi)3A-117職工教育經(jīng)費(fèi)3A-118工會經(jīng)費(fèi)3A-119利息支出3A-220業(yè)務(wù)招待

15、費(fèi)3A-321公益救濟(jì)性捐贈支出3A-4:22固定資產(chǎn)折舊3A-523無形資產(chǎn)攤銷3A-624廣告費(fèi)3A-7:25業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3A-8 :26上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)3A-927業(yè)務(wù)傭金3A-1028社會保險(xiǎn)繳款3A-1129壞賬損失3A-1230增提壞賬準(zhǔn)備金3A-1231資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢的損失3A-1332租金支出3A-1433研究開發(fā)費(fèi)用3A-1534其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目3A-16 135資本性支出3A-1736無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出3A-1737違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)務(wù)損失3A-17 138稅收滯納金、罰金、罰款3A-1739災(zāi)害事故損失賠償3A-1740非廣告救濟(jì)性捐贈3A-1741糧食白酒廣

16、告費(fèi)3A-1742為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目3A-1743與收入無關(guān)的其他支出3A-17其中:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備小計(jì)3A-17 144聯(lián)營企業(yè)分回利潤3B45境外收益3B46管理費(fèi)用3B47其他3B審核項(xiàng)目匯總表（3-3）（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類）年 月 日至 年 月 日金額單位：元行次項(xiàng)目賬載金額審核調(diào)整額審核確認(rèn)額底稿索引48貨幣資金4-149存貨4-250短期投資4-351長期投資4-452應(yīng)收帳款4-5A53預(yù)付帳款4-5B54應(yīng)收票據(jù)4-5C55其他應(yīng)收款4-5D56待攤費(fèi)用4-657應(yīng)付帳款4-7A58預(yù)收帳款4-7B59應(yīng)付票據(jù)4-7C60其他應(yīng)付款4-7D61預(yù)提費(fèi)用4-862短

17、期借款4-9A63長期借款4-9B64長期應(yīng)付款4-9C65應(yīng)付工資4-10A66應(yīng)付福利費(fèi)4-10B67實(shí)收資本4-1168資本公積4-12附表14企業(yè)各稅審核匯總表年 月 日至 年 月 日委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次賬載金頷孑核調(diào)整頷審核確認(rèn)頷底壬稿索引營 業(yè) 稅期初未交額1應(yīng)納稅額2已納稅額3期末應(yīng)補(bǔ)（退）稅額4城市維護(hù) 建設(shè)稅期初未交額5應(yīng)納稅額6已納稅額7期末應(yīng)補(bǔ)（退）稅額8教 育 附 加期初未交額9應(yīng)納稅額10已納稅額11期末應(yīng)補(bǔ)（退）稅額12房 產(chǎn) 稅期初未交額13應(yīng)納稅額14已納稅額15期末應(yīng)補(bǔ)（退）稅額16印 花 稅期初未交額17應(yīng)納稅額18已納稅額19期末應(yīng)補(bǔ)（退

18、）稅額20車 船 稅期初未交額21應(yīng)納稅額22已納稅額23期末應(yīng)補(bǔ)（退）稅額24土地 使用稅期初未交額25應(yīng)納稅額26已納稅額27期末應(yīng)補(bǔ)（退）稅額28文化事業(yè) 建設(shè)費(fèi)期初未交額29應(yīng)納稅額30已納稅額31期末應(yīng)補(bǔ)（退）稅額32企業(yè) 所得稅期初未交額33應(yīng)納稅額34已納稅額（含查補(bǔ)以 前年度稅款入庫數(shù)）35減免稅額36應(yīng)補(bǔ)（退）稅額37城市 集體服務(wù)事業(yè)期初未交額38應(yīng)納稅額39已納稅額40應(yīng)補(bǔ)（退）稅額41附報(bào)資料格式:技術(shù)開發(fā)費(fèi)使用情況審批表企業(yè)名稱：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：金額單位：元項(xiàng)目1-6月審批額7- 12 月審批額全年實(shí)際支出數(shù)備注調(diào)研費(fèi)試制費(fèi)檢測費(fèi)模具費(fèi)技術(shù)資料費(fèi)材料費(fèi)研究設(shè)備折舊技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)設(shè)備工裝費(fèi)研究機(jī)構(gòu)人員工資研究機(jī)構(gòu)人員人數(shù)其他合計(jì)編報(bào)日期:企業(yè)技術(shù)部門（蓋章）：企業(yè)財(cái)務(wù)部門（蓋章）：主管局技術(shù)部門（蓋章）：主管局財(cái)務(wù)部門（蓋章）：注：審批額由企業(yè)主管部門的財(cái)務(wù)處填寫，其他欄次由企業(yè)填寫技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請表