企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：（委托單位名稱） ：我們接受委托，對貴單位 年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。 貴單位的責(zé)任是，及時(shí)提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)資 料和納稅資料， 并保證其真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整和合法， 確保貴單位填報(bào)的企 業(yè)所得稅納稅申報(bào)表符合 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例、 中華人民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律、 法 規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)中華人民共和 國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、 中華人民共和國稅收征收管理法及 其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)政策、 規(guī)定，按照

2、注冊稅務(wù)師管理暫行辦法 、注冊 稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 和企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè) 務(wù)準(zhǔn)則等行業(yè)規(guī)范要求， 對貴單位企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)所有重大事 項(xiàng)的準(zhǔn)確性、完整性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格 和證明能力，對貴單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、 計(jì)算、抽查和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。 我們相信， 我們獲取的鑒證證 據(jù)是充分的、 適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。 現(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如 下：經(jīng)對貴單位 年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，我們認(rèn)為，本報(bào)告已經(jīng)按照 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施

3、條例、 中華人民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律法規(guī) 的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核， 在所有重大方面真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整地反映了貴單位 本納稅年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：序號(hào)項(xiàng)目金額1會(huì)計(jì)利潤總額2力卩：納稅調(diào)整增加額3減：納稅調(diào)整減少額4力卩：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損5納稅調(diào)整后所得6減：彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額8適用稅率9應(yīng)納所得稅額10減：減免所得稅額11減：抵免所得稅額12應(yīng)納稅額13力卩：境外所得應(yīng)納所得稅額14減：境外所得抵免所得稅額15實(shí)際應(yīng)納所得稅額16減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額17本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額本報(bào)告僅供貴單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

4、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí) 使用，不作其他用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù) 師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師無關(guān)。附件： XX 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說明及附注XX稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）中國注冊稅務(wù)師：（簽字及蓋章）中國注冊稅務(wù)師： （簽字及蓋章 ）中國福州XX年XX月XX日附件一:企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說明及附注、企業(yè)基本情況企業(yè)名稱法定代表人企業(yè)注冊地址經(jīng)濟(jì)類型注冊資本成立日期經(jīng)營范圍投資者名稱出資額出資比例實(shí)繳出資額實(shí)繳出資比例合計(jì)分支機(jī)構(gòu)概況名 稱國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人識(shí)別號(hào)地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)地稅電腦編碼二、企業(yè)基本的稅收政策（主要披露其經(jīng)營業(yè)務(wù)適用的稅種

5、（流轉(zhuǎn)稅、所得稅）、稅目、稅率，以及享受的減免稅政策及批文等）（一）主要稅（費(fèi)）項(xiàng)目及稅（費(fèi)）率稅（費(fèi)）項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)稅（費(fèi)）率增值稅按銷售貨物或者提供應(yīng) 稅勞務(wù)的銷售額%（X%）計(jì)算銷項(xiàng)稅額（X%）營業(yè)稅按營業(yè)額（X%）消費(fèi)稅按銷售額或按銷售數(shù)量（X%）城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征%教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征%地方教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)印花稅房產(chǎn)稅土地使用稅價(jià)格調(diào)節(jié)基金江海堤防工程維護(hù)費(fèi)個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額%（二）主要的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠項(xiàng)目國家文件依據(jù)具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文號(hào)（屬備案的注明是否已辦備案）三、審核情況1、收入類調(diào)整項(xiàng)目的審核營業(yè)收

6、入營業(yè)收入總額為XX元，其中主營業(yè)務(wù)收入XX元，其他業(yè)務(wù)收入XX元， 視同銷售收入XX元。 主營業(yè)務(wù)收入XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)異常。（主營業(yè)務(wù)收入XX元， 經(jīng)審核XXXX事項(xiàng)少計(jì)收入XX元，本期在“其他”項(xiàng)下調(diào)增金額X）元。 其他業(yè)務(wù)收入公司提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)， 取得XX公司 約定支付X年租金XX元，系對方XX月XX日提前一次性支付的全部租金， 公司按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，本年度確認(rèn)收入XX元。根據(jù)國稅函201079號(hào)的 規(guī)定，企業(yè)可以在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，本年度確認(rèn)XX 元租金收入，稅法與會(huì)計(jì)不存在差異。其他業(yè)務(wù)收入賬載金額XX元，經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)

7、異常。 視同銷售收入審核視同銷售業(yè)務(wù)的XX項(xiàng)目，為XXXX，會(huì)計(jì)金額XX元，采用同類交 易價(jià)格、成本加成等方法，按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第二十五條及相關(guān)規(guī)定確定視同銷售收入金額應(yīng)為XX元。其中非貨幣性 交易XX元，處置非貨幣性資產(chǎn)XX元。本期調(diào)增金額XX元。經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)視同銷售收入 （無論有無需保留）。 特殊銷售方式收入對特殊銷售方式實(shí)現(xiàn)的收入， 如分期收款發(fā)出商品、 以舊換新、 售后 租回等形式實(shí)現(xiàn)的銷售應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行說明，是否按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)特殊銷售方式收入 （無論有無需保留） 。 接受捐贈(zèng)收入XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XX事項(xiàng)，系接受捐贈(zèng)收入。其中接受

8、貨幣資金XX元，非貨幣性資產(chǎn)XX元。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅 法實(shí)施條例第二一條及相關(guān)規(guī)定，接受XXXX捐贈(zèng)XX元未作稅務(wù)處理 予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)增金額XX元。經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)接受捐贈(zèng)收入。 （無此事項(xiàng)可刪除） 不符合稅收規(guī)定的銷售折扣與折讓XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX，系不符合稅收規(guī)定的銷售折扣 與折讓。 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第十四條及相關(guān) 規(guī)定，XX元不符合稅收規(guī)定的銷售折扣與折讓予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為X X元，本期調(diào)增金額XX元。經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)不符合稅收規(guī)定的銷售折扣與折讓。 （無此事項(xiàng)可刪除） 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入XX會(huì)計(jì)科目賬載金

9、額XX元，為XXXX，系未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的 收入。未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入XX元予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX 元，本期調(diào)增金額XX元。公司提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)， 取得XX公司 約定支付X年租金XX元，系對方XX月XX日提前一次性支付的全部租金， 公司按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，本年度確認(rèn)收入XX元。按照中華人民共和國企 業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九條及相關(guān)規(guī)定，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào) 增金額XX元。公司提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)， 取得XX公司 約定支付X年租金XX元，系對方XX月XX日提前一次性支付的全部租金。公司已于收入當(dāng)年全額進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，對以前年度納

10、稅調(diào)增的XX元，本 期調(diào)減金額XX元。經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入。（無論有無需保留）補(bǔ)貼收入（如有不征稅收入須填寫五年）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX，系XX部門XX號(hào)文件補(bǔ)貼收入 （包括稅收上先征后退、即征即退、退稅和有關(guān)技改項(xiàng)目、環(huán)保項(xiàng)目等財(cái) 政配套撥款等，審核實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入的依據(jù)，會(huì)計(jì)核算方法，是否屬 于不征稅收入）。XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元為XXX系確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助。 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十二條及相關(guān)規(guī)定， XXXX年度收到的政府補(bǔ)助XX元予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)增 （減）金額XX元。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)

11、施條例 第二十二條及相關(guān)規(guī) 定，未按補(bǔ)貼收入確認(rèn)的收入XX元予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期 調(diào)增金額XX元。經(jīng)審核XXXX年度收到XX部門XX號(hào)文件撥入的XX項(xiàng)目補(bǔ)貼收入符合 相關(guān)規(guī)定，屬于不征稅收入。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條 例第二十六條規(guī)定，XXXX年度收到的不征稅收入XX元予以調(diào)整，稅法 規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)減金額XX元。同時(shí)，不征稅收入用于支出所形成 的費(fèi)用XX元，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，本期調(diào)增金額XX元；用 于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣 除，本期調(diào)增金額XX元。本期合計(jì)調(diào)增金額XX元。經(jīng)審核不征稅收入余額XX元，屬在5年（

12、60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未 繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分， 應(yīng)計(jì)入該資金第六年的 應(yīng)稅收入總額，本期調(diào)增金額XX元。不征稅收入情況表金額單位：元條件是否符合取得資金的層級必須是縣級以上各級人民政府財(cái)政部門及其 他部門能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體 管理要求企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算年度收入支出形成的費(fèi) 用資產(chǎn)折舊攤 銷余額XXX（第一年）XXX（第二年）XXX（第三年）XXX（第四年）XXX（第五年）經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)未按補(bǔ)貼收入確認(rèn)的收入。（無論有無需保留） 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)

13、收益XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX，系按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資 對初始投資成本調(diào)整。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第 十七條及相關(guān)規(guī)定，權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整XX元 予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)增金額XX元。（無此事項(xiàng)可刪除） 按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資收益XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX，系按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投 資持有期間的投資收益。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第十七條及相關(guān)規(guī)定，權(quán)益法核算長期股權(quán)投資持有期間的投資收益XX 元予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)增（減）金額XX元。（無此事項(xiàng) 可刪除）權(quán)益法核算

14、的長期股權(quán)投資持有期間投資收益明細(xì)表 金額單位：元被投資單位名稱投資收益?zhèn)渥⒑嫌?jì)特殊重組XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX。按照中華人民共和國企業(yè)所 得稅法實(shí)施條例第七十五條及財(cái)稅 200959 號(hào)文件規(guī)定，經(jīng)審核該項(xiàng) 業(yè)務(wù)符合特殊重組條件，特殊重組收入XX元應(yīng)予調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX 元，本期調(diào)減金額XX元。（無此事項(xiàng)可刪除） 一般重組XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX。按照中華人民共和國企業(yè)所 得稅法實(shí)施條例第七十五條及財(cái)稅 200959 號(hào)文件規(guī)定，經(jīng)審核該項(xiàng) 業(yè)務(wù)屬于一般重組，一般重組收入XX元應(yīng)予調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元， 本期調(diào)增金額XX元。（無此事項(xiàng)可刪除）（11）公允價(jià)

15、值變動(dòng)凈收益XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX，系公允價(jià)值變動(dòng)凈收益。按照 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第五十六條及相關(guān)規(guī)定， XXX X公允價(jià)值變動(dòng)凈收益XX元予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XXXX元，本期調(diào)增 （減）金額XX元。（無此事項(xiàng)可刪除）（12）境外應(yīng)稅所得XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX，系境外應(yīng)稅所得。按照中華 人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第七條及相關(guān)規(guī)定，投資XXXX國家X X元的境外應(yīng)稅所得予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)增（減）金額 XX元。（無此事項(xiàng)可刪除）（13）不允許扣除的境外投資損失XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元為XXX系不允許扣除的境外投資損失。

16、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十二條及相關(guān)規(guī)定， 投資XXXX國家XX元不允許扣除的境外投資損失予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為 XX元，本調(diào)期增金額XX元。無此事項(xiàng)可刪除）（14）免稅收入（說明是否根據(jù)相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求， 企業(yè)已經(jīng)完成了相關(guān)備案手續(xù) 和資料報(bào)送手續(xù)。）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元為國債利息收入。按照中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二十六條規(guī)定，XXXX年度收到的免稅收入XX元予以調(diào) 整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)減金額XX元。（無此事項(xiàng)可刪除）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元為符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利 等權(quán)益性投資收益。 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法 第二十六條規(guī) 定，

17、XXXX年度收到的免稅收入XX元予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期 調(diào)減金額XX元。（無此事項(xiàng)可刪除）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流 通的XX公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益。按照中華人民共和國企 業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十三條規(guī)定為應(yīng)稅收入，本期不作調(diào)整。 （無 此事項(xiàng)可刪除）對于國債收入， 應(yīng)分項(xiàng)目說明其投資品種， 投資金額， 國債利率， 利 息收入金額，是否符合免稅條件，購買國債支付費(fèi)用是否稅前扣除。（15）減計(jì)收入XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX，系符合稅法減計(jì)收入的收入。 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十九條及相關(guān)規(guī)定， 企業(yè)以資源綜

18、合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 規(guī)定的資源為主要原材料生 產(chǎn)產(chǎn)品，取得收入按90%計(jì)算的減計(jì)收入XX元予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為 XX元，本期調(diào)減金額XX元。無此事項(xiàng)可刪除）對于存在減計(jì)收入的企業(yè)， 鑒證報(bào)告應(yīng)分產(chǎn)品說明： 產(chǎn)品所屬目錄情 況，本年產(chǎn)品銷售情況， 減計(jì)收入金額， 減計(jì)額計(jì)算是否準(zhǔn)確。 相關(guān)成本 費(fèi)用的核算情況。（16）減、免稅項(xiàng)目所得賬載金額XX元。免稅項(xiàng)目XX業(yè)務(wù)收入XX元，減去XX業(yè)務(wù)成本XX元， 按XX業(yè)務(wù)收入占總收入比例計(jì)算分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用XX元、營業(yè)外支出XX元 后的所得為XX元，為稅法規(guī)定的（從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，國家重點(diǎn)扶 持的公共基礎(chǔ)設(shè)施， 符合條件的環(huán)境保護(hù)、 節(jié)能節(jié)水）

19、 項(xiàng)目的所得， 系減、 免稅項(xiàng)目所得。 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第八十六、 八十七、八十八條及相關(guān)規(guī)定，XXXX減、免稅項(xiàng)目所得XX元予以調(diào)整， 稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)減金額XX元。（取得從事國家重點(diǎn)扶持的基礎(chǔ) 設(shè)施建設(shè)、 公共污水處理、 公共垃圾處理、 沼氣綜合開發(fā)利用、 節(jié)能減排 技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目所得應(yīng)說明第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的時(shí)間） ，（對 于享受減免稅項(xiàng)目的企業(yè)， 必須明確說明企業(yè)是否能單獨(dú)核算優(yōu)惠項(xiàng)目所 得，并能夠合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用。 相關(guān)的減免稅事項(xiàng)是否按照規(guī)定程 序進(jìn)行審批或備案）。（無此事項(xiàng)可刪除）取得居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否符合稅法規(guī)定。 （包括

20、項(xiàng)目內(nèi)容，技 術(shù)轉(zhuǎn)讓所得金額，相關(guān)登記、批準(zhǔn)證明等）（17）抵扣應(yīng)納稅所得額公司投資額賬載金額XX元。經(jīng)審核，符合抵扣應(yīng)納稅所得額的投資 額為XX元。按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十七條及相關(guān)規(guī)定，該 公司屬創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中 小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的 70%計(jì)XX元在股權(quán)持 有滿 2 年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣 部分計(jì)XX元，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（對于申報(bào)創(chuàng)業(yè)投資抵扣的 企業(yè)，應(yīng)披露創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是否備案， 對方企業(yè)是否屬于中小高新技術(shù)企 業(yè)，投資的時(shí)間、 以往年度結(jié)轉(zhuǎn)的抵扣額， 今年新增和實(shí)際抵扣

21、金額， 結(jié) 轉(zhuǎn)以后年度的抵扣額）。（無此事項(xiàng)可刪除）（18）其他 營業(yè)外收入的審核 營業(yè)外收入會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)處理是否準(zhǔn)確計(jì)算、 及時(shí)入賬，對大額的營業(yè)外收入應(yīng)單獨(dú)說明情況。 XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX。按照中華人民共和國企 業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第二十二條及相關(guān)規(guī)定，XX企業(yè)取得的其他收入X X元予以調(diào)整，稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)增金額XX元。 未發(fā)現(xiàn)其他項(xiàng)目的涉稅調(diào)整事項(xiàng)。 （無論有無需保留）2、扣除類調(diào)整項(xiàng)目的審核營業(yè)成本營業(yè)成本總額為XX元，其中主營業(yè)務(wù)成本為XX元，其他業(yè)務(wù)成本為XX元，視同銷售成本XX元。 主營業(yè)務(wù)成本XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)異常。主營業(yè)務(wù)

22、成本XX元，經(jīng)審核XXXX事項(xiàng)多（少）計(jì)成本XX元，本期在 “其他”項(xiàng)下調(diào)增（減）金額XX元。 其他業(yè)務(wù)成本XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)異常。 視同銷售成本視同銷售成本XX元。其中非貨幣性交易成本XX元，處置非貨幣性資 產(chǎn)成本XX元。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十九 條及相關(guān)規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)減金額XX元。本年度無視同銷售成本。 （無論有無需保留） 工資薪金支出 （此項(xiàng)目必須保留）賬載金額XX元。其中計(jì)入管理費(fèi)用科目的金額XX元，計(jì)入銷售費(fèi)用 科目的金額XX元，計(jì)入生產(chǎn)成本科目的金額XX元，計(jì)入制造費(fèi)用科目的 金額XX元，計(jì)入在建工程等科目XX元。根據(jù)中華人民共和

23、國企業(yè)所得 稅法實(shí)施條例 第三十四條及相關(guān)規(guī)定， 稅法允許稅前扣除的工資薪金支 出XX元，經(jīng)審核無調(diào)整金額。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第三十四條及相關(guān)規(guī) 定，XXXX不符合合理工資薪金XX元予以納稅調(diào)整增加。國資委批準(zhǔn)的企業(yè)本年度工資基數(shù)XX元，掛鉤比例 1 : 0. X%，稅前 允許扣除XX元,企業(yè)實(shí)際發(fā)放工資額XX元，超過部分XX元本期納稅調(diào)增。企業(yè)以前年度已作納稅調(diào)增的工資節(jié)余XX元，本期動(dòng)用以前年度工 資節(jié)余XX元，以前年度工資節(jié)余余額XX元，本期調(diào)減金額XX元。 職工福利費(fèi)支出 （此項(xiàng)目必須保留）賬載金額XX元。其中計(jì)入管理費(fèi)用科目的金額XX元，計(jì)入銷售費(fèi)用 科目的金額

24、XX元，計(jì)入生產(chǎn)成本科目的金額XX元，計(jì)入制造費(fèi)用科目的 金額XX元，計(jì)入在建工程等科目XX元。本年實(shí)際發(fā)生職工福利支出XX元， 其中動(dòng)用以前年度結(jié)余XX元。（以前年度結(jié)余XX元，本期動(dòng)用XX元后應(yīng) 付福利費(fèi)年末結(jié)余為XX元。）符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條 例第四十條及相關(guān)規(guī)定，稅法允許稅前扣除的職工福利費(fèi)支出XX元， 經(jīng)審核無調(diào)整金額。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第四十條及相關(guān)規(guī)定， XXXX不符合職工福利費(fèi)支出XX元（無合法憑證的支出XX元）予以調(diào)整， （企業(yè)支付職工福利費(fèi)超過工資薪金總額 14%部分XX元予以調(diào)整），本期 調(diào)增金額XX元。賬載金額XX元。本年實(shí)際發(fā)生職

25、工福利支出XX元，其中動(dòng)用以前年 度結(jié)余XX元。（應(yīng)付福利費(fèi)年初結(jié)余XX元，本期動(dòng)用XX元后應(yīng)付福利費(fèi) 年末結(jié)余為XX元。）按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四 十條及相關(guān)規(guī)定，應(yīng)付福利費(fèi)結(jié)余尚未使用完的情況下在費(fèi)用中列支福利 費(fèi)支出XX元，應(yīng)予納稅調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。 職工教育經(jīng)費(fèi)支出 （此項(xiàng)目必須保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例第四十二條及相關(guān)規(guī)定， 職工教育經(jīng)費(fèi)使用符合規(guī)定， 經(jīng)審核無 調(diào)整金額。企業(yè)支付職工教育經(jīng)費(fèi)超過工資薪金總額 2.5%部分XX元，本期納稅 調(diào)增XX元待以后年度扣除，留待以后年度扣除累計(jì)余額為XX元。按照中華人民

26、共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第四十二條及相關(guān)規(guī) 定，XXXX不符合職工教育經(jīng)費(fèi)支出XX元予以調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。（職工教育經(jīng)費(fèi)以前年度結(jié)余XX元，本期動(dòng)用XX元后職工教育經(jīng)費(fèi)年末 結(jié)余為XX兀）（注：軟件行業(yè)按照稅法規(guī)定處理。 ）本年度未發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 （無論有無需保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元。符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例第四十一條及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核無調(diào)整金額。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第四十一條及相關(guān)規(guī) 定，當(dāng)期可稅前扣除的 工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過工資薪金總額 2%部分XX元予以調(diào) 整，（企業(yè)未取得“工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)”或“稅收通用繳款書”

27、XX元予以調(diào) 整），稅法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)增金額XX元。本年度未發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 （無論有無需保留）賬載金額XX元。其中XX會(huì)計(jì)科目XX元，XX會(huì)計(jì)科目XX元。經(jīng)審核業(yè) 務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出XX元，其中實(shí)際支出60%及銷售收入5%0孰低的金額X X元，超過部分XX元予以調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條及相關(guān)規(guī)定。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 （無論有無需保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元。符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例第四十四條及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核無調(diào)整金額。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第四十四條及相關(guān)規(guī) 定，XX不符合

28、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出XX元予以調(diào)整，（企業(yè)支付廣告費(fèi) 和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售收入 15%部分XX元留待以后年度扣除）, （企業(yè)本年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出XX元，加上以前年度尚未扣除 金額XX元，本年度可在稅前扣除的金額為XX元），稅法規(guī)定應(yīng)為XX元， 本期調(diào)增金額XX元。（注：特殊行業(yè)按照稅法規(guī)定比例限額扣除。 ） 本年度未發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的審核（非房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)可不保留此項(xiàng)審核內(nèi)容。考慮到 計(jì)算調(diào)整的基數(shù)與申報(bào)表附表八計(jì)算不一致，應(yīng)將該部分審核放于此 處。）貴單位屬于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)， 本納稅年度實(shí)

29、際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi)賬載金額 XXXXXXX 元，本納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的完工產(chǎn)品銷售收入 XXX 元（其中以前年度已作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算基數(shù)的預(yù)售收入 XXX 元）， 其他收入 XXXX 元，視同銷售收入 XXXX 元，本年度新增預(yù)售收入 XXXX 元，按銷售（營業(yè)）收入 XX%的比例計(jì)算可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣 傳費(fèi)限額為 XXXX 元，允許扣除本年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) XXXX 元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額 XXXX 元，本年扣除的以前年度扣除額 XXXX 元，本年度允許稅前扣除的稅收金額 XXXX 元，貴單位自報(bào)納稅 調(diào)整增加 XXXXXX 元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXX

30、 元。本年結(jié) 轉(zhuǎn)以后年度扣除額 XXXX 元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額 XXXXXX 元。（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)計(jì)算廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的銷售 （營業(yè)）收入 =（本納稅年度確認(rèn)的完工產(chǎn)品銷售收入 -以前年度已作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算基數(shù)的預(yù)售收入）+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入+本年度新增預(yù)售收入）捐贈(zèng)支出（無論有無需保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XXXX元，為支付XX縣級以上政府及其部門、X X公益性社會(huì)團(tuán)體的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。未超過企業(yè)年度利潤總額XX元的 12%，符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十一、五十 二、五十三條及相關(guān)規(guī)定，已按規(guī)定取得相應(yīng)的憑證，經(jīng)審核無調(diào)整金額。 （企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出

31、超過年度利潤總額XX元的12%部分予以調(diào)整， 本期調(diào)增金額XX元。）捐贈(zèng)支出明細(xì)情況表金額單自位：元受贈(zèng)單位是否是否事由金額是,是否 得合計(jì)按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十一、五十二、 五十三條及相關(guān)規(guī)定，XXXX金額XX元為不符合稅法規(guī)定的贊助支出，稅 法規(guī)定應(yīng)為XX元，本期調(diào)增金額XX元。本年度未發(fā)生捐贈(zèng)支出。 利息支出（無論有無需保留） 當(dāng)期發(fā)生的全部利息支出XX元，其中計(jì)入固定資產(chǎn)、在建工程、 存貨（房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品）的利息支出XX元計(jì)算準(zhǔn)確。 利息支出中支付非金融機(jī)構(gòu)的利息支出賬載金額XX元，利率為X X%。企業(yè)已按國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 （國家稅 務(wù)

32、總局公告2011年第34號(hào)）文件規(guī)定，在首次支付利息時(shí)提供“金融企 業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，證明其利息支出的合理性。（符合中 華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十七、三十八條及相關(guān)規(guī)定， 經(jīng)審核無調(diào)整金額。）其中計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的利息支出XX元和計(jì)入固定資 產(chǎn)、在建工程的利息支出XX元計(jì)算準(zhǔn)確。 企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得借款XX元，關(guān)聯(lián)方的投資到位，會(huì)計(jì)核算的利 息支出XX元，符合公平交易原則和稅負(fù)一致可在稅前扣除。（不符合公平 交易原則和存在稅負(fù)不一致情況，本期調(diào)增金額XX元。） 住房公積金 （無論有無需保留）賬載金額XX元，其中計(jì)入XX科目XX元（符合中華人民共和國企 業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三

33、十五條及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核無調(diào)整金額。 ）按 照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第三十五條及相關(guān)規(guī)定， 企 業(yè)繳納住房公積金超過規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出XX元予以調(diào)整，本期調(diào)增 金額XX元。本年度未發(fā)生住房公積金支出。（11）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 （無論有無需保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法 第八條及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失XX元予 以調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。企業(yè)發(fā)生的罰金、罰款XX元屬生產(chǎn)經(jīng)營行為允許扣除。本年度未發(fā)現(xiàn)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。（12）稅收滯納金（無此事項(xiàng)可刪除）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元。按照中華人民共和國

34、企業(yè)所得稅法 第八條及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金XX元予以調(diào)整，本期調(diào)增金 額XX元。（13）贊助支出（無此事項(xiàng)可刪除）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，為XXXX的贊助支出。按照中華人民共 和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第五十四條及相關(guān)規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn) 經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出XX元予以調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。圍 各類基本社會(huì)保障性繳款（無論有無需保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX兀。其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)XX兀，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) XX元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)XX元，工傷保險(xiǎn)費(fèi)XX元，生育保險(xiǎn)費(fèi)XX元，均已實(shí) 際繳納。（符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十五條及 相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核無調(diào)整金額。

35、）按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例第三十五條及相關(guān)規(guī)定， 企業(yè)繳納各類基本社會(huì)保障性繳款超過 規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出XX元予以納稅調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。（15）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)（無論有無需保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元。其中補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)提基數(shù)XX元，計(jì)提 比例X%,金額XX元。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)提基數(shù)XX元，計(jì)提比例，金額X X元。（符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十五條及相 關(guān)規(guī)定,且已實(shí)際繳納,經(jīng)審核無調(diào)整金額。 ）按照中華人民共和國企 業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十五條及相關(guān)規(guī)定,企業(yè)支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)超過規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出XX元予以調(diào)整，本期調(diào)增

36、金額X X元（企業(yè)未列入當(dāng)期費(fèi)用按規(guī)定允許扣除，本期調(diào)減金額XX元）。（企業(yè) 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)采用年金形式,符合相關(guān)規(guī)定） 。本年度發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)XX元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)XX元，系為部分人 員的支出，按照稅法規(guī)定不得稅前扣除，本期調(diào)增金額XX元。本年度未發(fā)生補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)支出。（16）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 （無此事項(xiàng)可刪除） XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法第八條及相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi) 用XX元予以調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。（17）與取得收入無關(guān)的支出（無論有無需保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，因（具體內(nèi)容

37、）屬與取得收入無關(guān)的其 他支出。 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法 第十條及相關(guān)規(guī)定, 企業(yè) 發(fā)生的除上述贊助支出外的與取得收入無關(guān)的其他支出XX元予以調(diào)整， 本期調(diào)增金額XX元。經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)與取得收入無關(guān)的支出。XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法 第八條及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用XX元、 用于形成資產(chǎn)的折舊、攤銷XX元予以調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。（無此事 項(xiàng)可刪除）（18）加計(jì)扣除（無此事項(xiàng)可刪除）XX會(huì)計(jì)科目賬載研究開發(fā)費(fèi)用金額XX元。經(jīng)審核，其中符合加計(jì)扣 除的研究開發(fā)費(fèi)用XX元在實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額 的50%在企業(yè)所

38、得稅稅前加計(jì)扣除XX元。詳見XX核字20 X :XX號(hào)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證報(bào)告按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第九十五條及相關(guān)規(guī)定， 企業(yè)為開發(fā) 新技術(shù)、新產(chǎn)品、 新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用， 未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期 損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50% XX元加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150% XX元按不低于 10年分期攤銷，本期攤銷金額XX元。詳見XX核字20 xxxx號(hào)研究開發(fā)費(fèi) 用加計(jì)扣除鑒證報(bào)告。 （無此事項(xiàng)可刪除）XX會(huì)計(jì)科目賬載安置殘疾人員工資支出金額XX元。經(jīng)審核，其中符 合加計(jì)扣除的安置殘疾人員工資支出XX元。按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條 例第

39、九十六條及相關(guān)規(guī)定， 企業(yè)安置殘疾人員的， 在按照支付給殘疾職 工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)XX元加計(jì) 扣除。詳見XX核字20 x JXX號(hào)安置殘疾人員工資支出加計(jì)扣除鑒證報(bào)告。 （無此事項(xiàng)可刪除）（19）其他（無此事項(xiàng)可刪除） 大額營業(yè)外支出（具體內(nèi)容），金額XX元，符合稅法規(guī)定。（單筆 支出一般企業(yè) 3 萬元，大型企業(yè) 10 萬元以上，無論是否調(diào)整均需說明） XX會(huì)計(jì)科目利用不合法憑證列支成本、費(fèi)用支出內(nèi)容XXXX，金額 XX元予以納稅調(diào)整增加。 金額較大的會(huì)議費(fèi)應(yīng)單獨(dú)說明。 余額較大的預(yù)提費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)說明。 對金額較大和異常的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款應(yīng)單獨(dú)說明。

40、 未發(fā)現(xiàn)其他項(xiàng)目的涉稅調(diào)整事項(xiàng)。3、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目的審核 資產(chǎn)損失 （無論有無需保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元，其中XX大類XX小類資產(chǎn)損失，已按規(guī)定 程序進(jìn)行清單（專項(xiàng)）申報(bào)金額XX元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)受理。（符合中 華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第五十七、 五十八、 五十九、 六十 條及相關(guān)規(guī)定。）按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十 二條及相關(guān)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)損失中不符合規(guī)定的部分XX元予以調(diào)整，本期調(diào) 增金額XX元，企業(yè)實(shí)際列支的財(cái)產(chǎn)損失金額XX元。詳見XX核字20 x XX號(hào)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證報(bào)告。本年度未發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失。 固定資產(chǎn)折舊（無論有無需保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額X

41、X元。其中計(jì)入制造費(fèi)用XX元，營業(yè)（銷售） 費(fèi)用XX元，計(jì)入管理費(fèi)用XX元（符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例第五十七、五十八、五十九、六十條及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核無調(diào)整 金額。）按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十七、五十 八、五十九、六十條及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)計(jì)算折舊超過規(guī)定的部分XX元予 以調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。披露企業(yè)采用的固定資產(chǎn)的折舊方法和年限與稅法規(guī)定不一致的情 況，實(shí)行加速折舊是否符合規(guī)定程序，以前年度及本年度產(chǎn)生的暫時(shí)性差 異分項(xiàng)目說明企業(yè)會(huì)計(jì)與稅收的差異金額及原因。（無此事項(xiàng)可刪除）本年度未發(fā)生固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（無此事項(xiàng)可刪除）XX會(huì)計(jì)科目賬

42、載金額XX元。其中計(jì)入制造費(fèi)用XX元，營業(yè)（銷售） 費(fèi)用XX元，計(jì)入管理費(fèi)用XX元（符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例第六十二、六十三、六十四條及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核無調(diào)整金額。） 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第六十二、六十三、六十 四及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)計(jì)算折舊超過規(guī)定的部分XX元予以調(diào)整，本期調(diào)增 金額XX元。長期待攤費(fèi)用的攤銷（無此事項(xiàng)可刪除）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX兀，為XXXX發(fā)生的支出。其中計(jì)入制造費(fèi)用 XX元，營業(yè)（銷售）費(fèi)用XX元，計(jì)入管理費(fèi)用XX元。（符合中華人民 共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第七十條及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核無調(diào)整金 額。）按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施

43、條例第七十條及相關(guān)規(guī) 定，企業(yè)計(jì)算長期待攤費(fèi)用攤銷低于 3年的部分XX元予以調(diào)整，本期調(diào) 增金額XX元，企業(yè)實(shí)際列支的長期待攤費(fèi)用金額XX元。事由年年年發(fā)生額稅務(wù)會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)稅務(wù)金額單位：元長期待攤費(fèi)用情況表 無形資產(chǎn)攤銷（無此事項(xiàng)可刪除）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元（符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例第六十五、六十六、六十七條及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核無調(diào)整金額。） 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第六十五、六十六、六十 七條及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷超過規(guī)定的部分XX元予以調(diào)整，本 期調(diào)增金額XX元，企業(yè)稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷金額XX元。 投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（無此事項(xiàng)可刪除）XX會(huì)計(jì)

44、科目賬載金額XX元。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例第七十五條及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)未確認(rèn)的投資轉(zhuǎn)讓、處置所得XX 元予以調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。對于企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）稅收和會(huì)計(jì)金額不一致的，應(yīng)按 項(xiàng)目披露以前年度及本年度的企業(yè)實(shí)際列支的投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失金額和符合稅收規(guī)定可以稅前列支的投資轉(zhuǎn)讓、 處置所得；損失金額，實(shí) 際列支的股權(quán)投資損失金額，是否符合稅法規(guī)定的程序 ）。其他企業(yè)取得的政策性搬遷和處置收入符合國家稅務(wù)總局公告 2012年第 40號(hào)和國家稅務(wù)總局公告2013年第11號(hào)文件的規(guī)定，表述項(xiàng)目簡要情 況。（無此事項(xiàng)可刪除）未發(fā)現(xiàn)其他項(xiàng)目的涉稅調(diào)整事項(xiàng)。（無論有

45、無需保留）4、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目的審核 （無論有無需保留）XX會(huì)計(jì)科目賬載金額XX元。按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例第五十六條及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出XX元予以 調(diào)整，本期調(diào)增金額XX元。（企業(yè)以前年度已作調(diào)增的準(zhǔn)備金支出予以轉(zhuǎn) 回，本期調(diào)減金額XX元。）本年度未發(fā)生未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。5、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得（無此事項(xiàng)可刪除）6、其他調(diào)整項(xiàng)目的審核經(jīng)審核無其他調(diào)整項(xiàng)目。（無論有無需保留）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤的審核貴單位本納稅年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的房產(chǎn)預(yù)售收入合計(jì)XXXX元，按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率 XX%計(jì)算，預(yù)計(jì)毛利額為XXXXXX元； 貴單位以前年度未完工開

46、發(fā)項(xiàng)目 XXX，累計(jì)已按預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算預(yù)計(jì) 毛利額XXXXXXX元計(jì)入當(dāng)年納稅所得，本納稅年度該開發(fā)項(xiàng)目完工， 該預(yù)計(jì)毛利轉(zhuǎn)回XXXXXXX元，根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，經(jīng)審核納稅調(diào)整減 少XXXXXXX元。（從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收 入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)征率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤，應(yīng)作調(diào)減處理。）貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加（減少）XXXXXX元,納稅調(diào)整增加（減少）經(jīng)審 核確認(rèn)為XXXXXX元。房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算預(yù)計(jì)利潤審核明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目（成本對象一）（成本對象二）合計(jì)1適用計(jì)稅毛利率2以前年度累計(jì)預(yù)售收入3以前年度預(yù)計(jì)毛利額累計(jì)調(diào)增額4本年度預(yù)

47、售收入5本年度因項(xiàng)目完工結(jié)轉(zhuǎn)銷售的預(yù)售收入額6本年度預(yù)計(jì)毛利額（4X1）7本年度因項(xiàng)目完工轉(zhuǎn)回的預(yù)計(jì)毛利額（5X1）8審核確認(rèn)納稅調(diào)增額9審核確認(rèn)納稅調(diào)減額7、納稅調(diào)整匯總情況綜上，本期合計(jì)調(diào)增金額XX元，調(diào)減金額XX元。8、納稅調(diào)整后所得的審核利潤總額XX元。本期合計(jì)調(diào)增金額XX元，調(diào)減金額XX元，納稅調(diào)整 后所得為XX元。9、應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)整后所得XX元，減彌補(bǔ)以前年度虧損XX元（詳見附表四）后 的應(yīng)納稅所得額為XX元。10、稅收優(yōu)惠的審核 本納稅年度從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額為XXXX元；（小型微利企業(yè)條 件：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)

48、納稅所得額不（已）超過 30萬元，企業(yè)全年平均 從業(yè)人數(shù)不（已）超過100人，企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均不（已） 超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不（已）超過 30萬元， 企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)不（已）超過 80人，企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額 平均不（已）超過1000萬元。） 從事國家需要重點(diǎn)扶持擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù) 企業(yè)享受減征的企業(yè)所得稅稅額為XXXX元（從事國家需要重點(diǎn)扶持擁有 核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)的審核年度研發(fā)人員、研發(fā)經(jīng) 費(fèi)、研發(fā)成果、高新技術(shù)產(chǎn)品銷售情況等指標(biāo)）；符合國務(wù)院規(guī)定以及國 務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策部分享受減征的企業(yè)所得稅稅

49、額為XX 元（是否存在按照原稅法規(guī)定條件應(yīng)予以追征稅款的現(xiàn)象）；其他符合國 務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策享受減征的企業(yè)所得稅稅額 為XX元（如屬不屬于第一年享受，必須單獨(dú)說明）。稅收優(yōu)惠事項(xiàng)審核說明對于享受減免稅項(xiàng)目的企業(yè)，必須明確說明企業(yè)是否能單獨(dú)核算優(yōu)惠 項(xiàng)目所得，并能夠合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用。相關(guān)的減免稅事項(xiàng)是否按照 規(guī)定程序進(jìn)行審批或備案。11、抵免所得稅額的審核本納稅年度購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目 錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企 業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的， 投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免的企業(yè)所得稅額為XX元。當(dāng) 年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免金額為xxxx元。其他 符合國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策享受從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng) 納稅額中抵免的企業(yè)所得稅額為XX元。（企業(yè)所得稅法規(guī)定，購置環(huán)保節(jié) 能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵扣， 不足部分可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。）（可根據(jù)實(shí)際情況作刪減）專用設(shè)備投資抵免情況明細(xì)表金額單位：萬元額 資 投III一 第年二 第年三 第年四 第年五第年對于申報(bào)設(shè)備抵免所得稅額的企業(yè)， 應(yīng)披