稅法（第三版）第十四章 稅收征收管理法

1、【學(xué)習(xí)要點(diǎn)】 本章主要介紹稅收征收管理法的基本規(guī)定。通過學(xué)習(xí)，應(yīng)了解稅收征收管理、稅務(wù)檢查以及法律責(zé)任；理解稅收征收管理的特點(diǎn)、適用范圍、稅務(wù)檢查范圍；掌握稅收征管制度的內(nèi)容、稅務(wù)檢查的內(nèi)容以及稅收法律責(zé)任的內(nèi)容。01 第一節(jié) 稅收征收管理法概述02 第二節(jié) 稅 務(wù) 管 理03 第三節(jié) 稅 款 征 收04第四節(jié) 稅 務(wù) 檢 查05第五節(jié) 稅收法律責(zé)任0101稅收征收管理法概述稅收征收管理法是指調(diào)整在稅收征納及管理過程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。包括稅收征收管理法及稅收征收管理的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章。征管法第二條規(guī)定：“凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法?！边@就明確界定了

2、征管法的適用范圍。第一節(jié) 稅收征收管理法概述一、稅收征收管理法的概念和適用范圍1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要權(quán)利2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要義務(wù)(一) 稅務(wù)行政主體的權(quán)利及義務(wù)1. 納稅人、扣繳義務(wù)人的主要權(quán)利2. 納稅人、扣繳義務(wù)人的主要義務(wù)(二) 稅務(wù)管理相對人的權(quán)利及義務(wù)第一節(jié) 稅收征收管理法概述二、稅收征收管理法的主體及其權(quán)利與義務(wù)的設(shè)定0202 稅務(wù)管理(一) 開業(yè)稅務(wù)登記(二) 變更稅務(wù)登記(三) 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記(四) 注銷登記(五) 外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記(六) 稅務(wù)登記證的使用與管理一、稅務(wù)登記管理 (一) 賬簿、憑證管理(二) 發(fā)票管理二、賬簿、憑證管理(一) 納稅申報(bào)的主體(二) 納稅申報(bào)的主要內(nèi)

3、容(三) 納稅申報(bào)的方式(四) 納稅申報(bào)的延期三、納稅申報(bào)管理第二節(jié) 稅務(wù)管理0303 稅款征收1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)是唯一的稅收征收主體的原則2. 依法征稅的原則3. 法定程序原則4. 降低稅收成本的原則5. 稅款優(yōu)先權(quán)的原則一、稅款征收的原則在稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款和代繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，都必須給納稅人開具完稅憑證。二、稅款征收的方式(一) 代扣代繳、代收代繳制度(二) 延期繳納稅款制度(三) 稅收滯納金征收制度(四) 減免稅收制度(五) 稅額核定制度(六) 納稅調(diào)整制度(七) 責(zé)令納稅制度(八) 稅收保全措施(九) 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施(十) 欠稅清繳制度(十一) 稅款的退還和追征三、稅款征收的管理

4、制度第三節(jié) 稅款征收0404稅 務(wù) 檢 查一、征稅機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)二、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)責(zé)1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)力2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的義務(wù)第四節(jié) 稅務(wù)檢查0 05 5稅收法律責(zé)任(一) 稅務(wù)登記的法律責(zé)任(二) 賬簿、憑證管理的法律責(zé)任(三) 納稅申報(bào)的法律責(zé)任(一) 偷稅行為與逃稅罪的認(rèn)定與處罰(二) 逃避追繳欠稅的認(rèn)定與處罰(三) 騙稅的認(rèn)定與處罰(四) 抗稅的認(rèn)定與處罰(五) 不繳或少繳稅款等行為的處罰(六) 稅務(wù)代理人違法行為的處罰納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處以1萬元以上、5萬元以下的罰款。(一) 稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)人員稅收違法行為的法律責(zé)任(二) 稅務(wù)人員稅收違法行為的法律責(zé)任一、稅務(wù)