財務(wù)管理制度修訂

1、財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理， 發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度特制定本制度。第二條 本制度適用于翱翔公司， 公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)， 必須遵守本制度。第二章 財會機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)第三條 公司財務(wù)部門的職能（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)計劃， 加強(qiáng)經(jīng)營核算管理， 反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司

2、收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、 稅務(wù)、 銀行部門了解、 檢查財務(wù)工作， 主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、 出納和審計工作人員組成。 在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：（四）承辦公司領(lǐng)

3、導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編

4、制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第八條 審計的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成公司

5、領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第三章 財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、

6、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報 告，并請求查明原因，作出處理。第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的 登記工作。第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告， 報送總經(jīng)理。第十九條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。第四章 支票管理第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定

7、專人保管。支票使用時須有 “支票領(lǐng)用單”經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 （ 購置物品由保管員簽字 ） 、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十三條公司財務(wù)人員支付 （ 包括公私借用 ） 每一筆款項， 不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章 現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎

8、金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十五條除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項， 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（ 即

9、坐支 ） 。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的， 憑發(fā)票、 差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表

10、，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十四條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（ 包括領(lǐng)款單） ，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目， 逐筆記載現(xiàn)金支付。 帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章 會計檔案管理第三十六條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存 價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十七條會計憑證應(yīng)按月、 按編號順序每月裝訂成冊， 標(biāo)明月份、 季度、 年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（ 包括制單、審核、記帳、主管）

11、，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十八條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十九條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章 處罰辦法第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13 倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金 ）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、