財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度匯編

1、.WORD完美格式編輯.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度技術(shù)資料.專業(yè)整理1目的和依據(jù)為完善云南冶金集團(tuán)進(jìn)出口物流股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止或減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的 損失，促進(jìn)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展。依據(jù)公司法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、云南省國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)意見的通知要求以及公司章程等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。2適用范圍本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)釋義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義：是指公司在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法控制的因素影響， 使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況偏離正常范圍 及造成財(cái)務(wù)損失的可能性。3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2、貫穿于公司各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)上的體現(xiàn)。它主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌融資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯 率風(fēng)險(xiǎn)等。3.1.1 投資風(fēng)險(xiǎn)。包括股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資和項(xiàng)目投資所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)就是由于公司受到各種難以預(yù)計(jì)或控制因素的影響使投資收益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。3.1.2 籌融資風(fēng)險(xiǎn)。是指公司在籌資活動(dòng)中由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、 資金市場(chǎng)變化或籌資來(lái)源結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)等因素給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。3.1.3 現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。是指公司現(xiàn)金流出與流入在時(shí)間上不銜接導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)償還到期負(fù)債所形成的風(fēng)險(xiǎn)。3.1.4 利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期內(nèi)由于利率水平的不確定性變動(dòng)而導(dǎo)致經(jīng)

3、濟(jì)損失的可能性。3.1.5 匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期內(nèi)由于匯率變動(dòng)引起外匯業(yè)務(wù)收益的不確定性。4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則4.1 全面性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要能全面覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)，貫穿決策、 執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程及相關(guān)部門和崗位。4.2 重要性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)在全面性基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè) 務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.3 制衡性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)在公司治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé) 分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.4 適應(yīng)性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施辦法要適合企業(yè)實(shí)際情況并 能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用，并隨著公司情況變化及時(shí)加以調(diào)整。4.5 成本效益性原則。公司通

4、過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)的收益要高于用于財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本以及可能的損失。5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制完善的法人治理制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是否有效發(fā)揮作用的前提。為完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，公司建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī) 則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。5.1 公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)由股東大會(huì)、 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組 成并行使相應(yīng)的管理職能。5.2 股東大會(huì)根據(jù)公司法和公司章程，行使公司經(jīng)營(yíng)方針、 籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的決策權(quán)。5.3 董事會(huì)制定公司的基本管理制度，確保公司整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并 向股東大會(huì)報(bào)告工作，主要包括以下內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：a股權(quán)和重大建設(shè)

5、項(xiàng)目投資；b年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的籌融資；c公司上市、發(fā)行公司債券；d公司購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)；e資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及其他擔(dān)保事項(xiàng)；f在執(zhí)行股東大會(huì)的決議過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；g股東大會(huì)授予的其他風(fēng)險(xiǎn)管理職權(quán)。5.4 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人 員依法履行職責(zé)。5.5 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、 董事會(huì)的決議事項(xiàng)，督促各項(xiàng)內(nèi) 部管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施，包括風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集、篩選、 整理、傳遞、報(bào)告等工作；定期測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的 預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)分析，對(duì)不同性質(zhì)和程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出警報(bào)，及時(shí)防范 及化解措施。其主要職責(zé)包括：a負(fù)責(zé)設(shè)立或指定風(fēng)險(xiǎn)管理部門；b負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)

6、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；c負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)；d負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)；6財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，要求做到及時(shí)、全面、 綜合和連續(xù)。各職能部門應(yīng)建立信息來(lái)源系統(tǒng)，包括公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng) 及預(yù)算執(zhí)行情況、籌資計(jì)劃、投資分析、市場(chǎng)信息、同行業(yè)政策、法 律環(huán)境等信息資料，運(yùn)用對(duì)比分析法做出初步判斷。6.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可采用多種多樣的方法進(jìn)行識(shí)別，依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn) 事項(xiàng)來(lái)選擇不同的方法。公司主要采取以下方法進(jìn)行分析。6.1.1 調(diào)研法。通過(guò)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的調(diào)研分析，掌握所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.1.2 報(bào)表分析法。以公司的各種統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)， 運(yùn)用比率

7、分析、趨勢(shì)分析和因素分析等方法進(jìn)行判斷。6.1.3 業(yè)務(wù)流程分析法。將公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照其內(nèi)在的邏輯關(guān)系 建立流程圖及內(nèi)控制度，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)研，從而揭示其薄弱之處。6.1.4 綜合意見法。充分征求各部門、相關(guān)專家的意見，發(fā)揮各部門 的協(xié)同能力和專家學(xué)者的專業(yè)判斷能力。6.1.5 合同執(zhí)行跟蹤法。公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法律信用部根據(jù)簽訂 的合同要素，對(duì)合同的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過(guò)程中面臨 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.1.6 案例分析法。運(yùn)用公司內(nèi)外以往案例的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行對(duì)比分析，以此判斷風(fēng)險(xiǎn)。7財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，運(yùn)用量化的方法來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失的嚴(yán)

8、重程度。 公司的整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依據(jù) 集團(tuán)要求按照省國(guó)資委下發(fā)的省屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)參考指標(biāo)體 系結(jié)合外貿(mào)行業(yè)平均值執(zhí)行。對(duì)籌資、項(xiàng)目建設(shè)、并購(gòu)等單項(xiàng)業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)采用其他專項(xiàng)辦法進(jìn)行評(píng)估。7.1 公司進(jìn)行整體測(cè)評(píng)的主要十項(xiàng)指標(biāo)為：速動(dòng)比率、已獲利息倍數(shù)、 資產(chǎn)負(fù)債率、或有負(fù)債比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、帶息 負(fù)債比率、盈余現(xiàn)金保障數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。7.1.1 整體測(cè)評(píng)可采用指標(biāo)實(shí)際完成值與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)比的方法， 分 析各項(xiàng)指標(biāo)及綜合測(cè)評(píng)結(jié)果在行業(yè)發(fā)展中的水平。 其中：各單項(xiàng)指標(biāo) 可直接與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)比判斷風(fēng)險(xiǎn)水平。7.1.2 整體測(cè)評(píng)工作按需要開展。7.1.3 應(yīng)

9、用測(cè)評(píng)結(jié)果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或存在重大異常的， 要綜合考慮公司所 處行業(yè)和發(fā)展階段、發(fā)展趨勢(shì)等方面因素，按照定量分析與定性分析 相結(jié)合的原則，對(duì)公司面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因等進(jìn)行深入分 析，有針對(duì)性地提出改進(jìn)和解決措施，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)報(bào)告。7.2 投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)。在對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上進(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。7.2.1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)由公司對(duì)承擔(dān)項(xiàng)目可行性研究的單位和部門提 出，其可研報(bào)告內(nèi)容必須包括盈虧平衡分析、敏感性分析、組合性分.WORD完美格式編輯析等。可行性研究須符合國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。7.2.2 公司對(duì)項(xiàng)目的測(cè)評(píng)重點(diǎn)為：決策程序是否合規(guī)合法、項(xiàng)目建設(shè) 是否符合公司的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、項(xiàng)目建設(shè)

10、對(duì)公司整體發(fā)展的影響。7.2.3 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，按建設(shè)進(jìn)度，不定期進(jìn)行跟蹤管 理，對(duì)可行性研究報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的差異進(jìn)行評(píng)估， 包括內(nèi)容和數(shù)據(jù) 差異的分析。7.3 籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。包括債務(wù)和股權(quán)融資。債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指公司因 舉債后發(fā)生的各種原因?qū)е聜鶆?wù)到期不能及時(shí)償還的可能性；股權(quán)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指以股權(quán)方式融資時(shí)，由于發(fā)行數(shù)量、時(shí)機(jī)、籌資成本等原 因可能造成的損失，包括籌資后的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。7.3.1 債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用杠桿分析、概率分析、指標(biāo)分析法、 未來(lái)現(xiàn)金支付能力分析等方法進(jìn)行分析。7.3.2 股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要考慮潛在股權(quán)結(jié)構(gòu)變化從而導(dǎo)致控制權(quán)的變化風(fēng)險(xiǎn)、資本結(jié)構(gòu)變化使公司投資收

11、益變化的影響、融資時(shí)機(jī) 選擇等進(jìn)行比較分析。7.3.3 并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指公司由于企業(yè)并購(gòu)所涉及的未來(lái) 收益的不確定性，造成未來(lái)實(shí)際收益與預(yù)期收益之間的偏差。 包括不 協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)（管理風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng) 險(xiǎn)）、政策風(fēng)險(xiǎn)、體制風(fēng)險(xiǎn)、反收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境責(zé)任 風(fēng)險(xiǎn)、行為風(fēng)險(xiǎn)。采用資料分析法、實(shí)地調(diào)查法等方法。經(jīng)公司批準(zhǔn)， 并購(gòu)工作組可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理主要采取以下策略。8.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。通過(guò)分析和判斷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度超過(guò)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力，而且很難掌握的財(cái)務(wù)活動(dòng)予以回 避。8.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。公司各項(xiàng)決

12、策和行為應(yīng)遵守國(guó)家的方針政策、公 司章程的規(guī)定；進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度， 按本制度7的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。8.3 分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。選擇不同的投資項(xiàng)目、時(shí)間、融資方法進(jìn)行財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)的分散。8.4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。公司可采用保險(xiǎn)法、合同法、轉(zhuǎn)包法、處置法等 辦法轉(zhuǎn)移部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.4.1 保險(xiǎn)法。公司依據(jù)不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)與保險(xiǎn)公司進(jìn)行協(xié)商，通過(guò)保險(xiǎn)成本與可能獲得的收益比較，來(lái)決定運(yùn)用保險(xiǎn)的辦法控制可能發(fā) 生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.4.2 合同法。通過(guò)簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。 包括投資、銷售、結(jié)算方式、遠(yuǎn)期合約、公證、特別約定等來(lái)進(jìn)行財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。8.4.3 轉(zhuǎn)包法。

13、公司對(duì)不熟悉的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可交由一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)或部 門去完成，運(yùn)用外包的方法轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.4.4 處置法。公司對(duì)經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)期不能滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資效益安全性的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)處置轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告技術(shù)資料.專業(yè)整理.WORD完美格式編輯.9.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告包括定期、不定期報(bào)告。公司按集團(tuán)的要求向集團(tuán) 進(jìn)行報(bào)告。9.2 對(duì)公司整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)定期評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提示。對(duì)項(xiàng) 目（股權(quán)）投資、籌資、并購(gòu)、期貨等行為事項(xiàng)實(shí)行同步跟蹤管理及 報(bào)告。9.3 各職能部門對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)負(fù)責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作， 內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制策略，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提交公司 總經(jīng)理辦公

14、會(huì)議討論。9.4 總經(jīng)理對(duì)需董事會(huì)決策的風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告；董事會(huì)作出 決議或負(fù)責(zé)向股東大會(huì)報(bào)告。10風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督10.1 各職能部門根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及實(shí)際情況制定本部門的作業(yè)流程，同時(shí)分別在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并 承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，各部門應(yīng)配合工作。對(duì)重要業(yè)務(wù)的重要崗位，設(shè)置稽 核崗，履行后續(xù)監(jiān)督；對(duì)公司各項(xiàng)制度在本部門的執(zhí)行情況定期檢查。10.2 公司管理層對(duì)各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面監(jiān)督并及時(shí)制定相應(yīng)對(duì)策和實(shí)施控制措施。10.3 在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（或指定的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)） 全面負(fù)責(zé)掌握公司整體風(fēng)險(xiǎn)狀況。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)定期審閱公司內(nèi)部 制度及

15、風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)文件，根據(jù)需要經(jīng)董事會(huì)同意對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制 度及相關(guān)文件進(jìn)行修改、完善，保證風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進(jìn)行。10.4 公司監(jiān)事會(huì)按公司章程的規(guī)定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。重點(diǎn)監(jiān)督公司決策是否合規(guī)；董事會(huì)及高管層是否按照公司章程 的規(guī)定進(jìn)行決策；是否按本制度的規(guī)定對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控 制。11風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估11.1 董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估。其主要內(nèi)容為風(fēng)險(xiǎn)管理制度 的執(zhí)行情況，包括其有效性、成本效益性、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在問(wèn)題和改 進(jìn)意見等。11.2 公司總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，并對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估報(bào)告及控制情況進(jìn)行檢查評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出意見。12附則12.1

16、國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。12.2 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。12.3 本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。附件：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)參考指標(biāo)體系一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)主要指標(biāo)（一）速動(dòng)比率（短期償債能力）=（流動(dòng)資產(chǎn)一存貨）/流動(dòng)負(fù) 債 *100%（二）己獲利息倍數(shù)（長(zhǎng)期償債能力）=（利潤(rùn)總額+利息支出）/利息支出（三）資產(chǎn)負(fù)債率（資本結(jié)構(gòu)）=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 *100%（四）或有負(fù)債比率（資本結(jié)構(gòu)）=或有負(fù)債余額/ （所有者權(quán)益 十少數(shù)股東權(quán)益）*100%其中：或有負(fù)債=己貼現(xiàn)承兌匯票+擔(dān)保余額+貼現(xiàn)與擔(dān)保外的被 訴事項(xiàng)金額+其他或有負(fù)債（五）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（資產(chǎn)質(zhì)量狀況）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平 均應(yīng)收賬款（六）不良資產(chǎn)比率（資產(chǎn)質(zhì)量狀況）