公路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策

1、公路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策公路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策隨著公路管理體制的不斷改革，特別是稅費(fèi)改革以來，公路行業(yè)資金撥付方式發(fā)生宏大變化，這對(duì)公路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求。但在實(shí)際工作中，公路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相對(duì)滯后，改進(jìn)公路內(nèi)部審計(jì)勢(shì)在必行。1 公路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的主要問題1.1 對(duì)內(nèi)部審計(jì)作用認(rèn)識(shí)缺乏內(nèi)部審計(jì)在西方是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)視與咨詢活動(dòng)，目的是增加經(jīng)濟(jì)效益、進(jìn)步運(yùn)作效率、躲避潛在風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)審部門在機(jī)構(gòu)內(nèi)部占據(jù)重要位置。目前公路行業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)普遍缺乏，還停留在查錯(cuò)防弊層次，審計(jì)重點(diǎn)一般集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，未延伸到經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域，內(nèi)審職能也多附屬于財(cái)務(wù)部門，缺乏必要的

2、獨(dú)立性。2021年公路稅費(fèi)改革之后，公路資金全部經(jīng)由財(cái)政部門，地方審計(jì)開始跟進(jìn)，指導(dǎo)者更加無視內(nèi)審職能。同樣因?yàn)閷?duì)內(nèi)審工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)普遍懷有抵觸情緒， 不能主動(dòng)配合，對(duì)內(nèi)審報(bào)告提出的問題，也通常認(rèn)為是外行指揮內(nèi)行，只要沒觸碰紅線，根本不加重視，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)難有作為。 近年我國(guó)在?審計(jì)法?的根底上，陸續(xù)發(fā)布了一些內(nèi)審規(guī)章，但多停留在原那么性規(guī)定上，操作性明顯缺乏。截至目前，國(guó)家一直未出臺(tái)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)細(xì)那么，公路部門也一直未制定統(tǒng)一的內(nèi)審方法。公路行業(yè)特別是基層部門，一直缺少科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)制度，即使有一些制度，也多是原那么性、概念性規(guī)定，目的定位和工作流程不夠明確，

3、導(dǎo)致內(nèi)審人員在開展工作時(shí)無章可循，出具的審計(jì)報(bào)告缺乏權(quán)威性。加上目前公路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要功能還是事后監(jiān)視，主要任務(wù)還是審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，使得內(nèi)審規(guī)章與財(cái)務(wù)規(guī)章趨同、任務(wù)類似，從分工定位和制度源頭上就沒有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用。1.3 內(nèi)審工作思路老舊由于公路工作特點(diǎn)，公路資金主要集中在建立、養(yǎng)護(hù)等幾個(gè)方面。隨著全國(guó)公路路網(wǎng)構(gòu)造的不斷完善，公路建立已經(jīng)讓位于公路養(yǎng)護(hù)，公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)用相比工程建立資金來說，金額雖小，但卻更加瑣碎，管理破綻也較多。隨著今年國(guó)家反浪費(fèi)政策的深化施行，公路行業(yè)日常行政開支也應(yīng)順時(shí)納入內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)。公路行業(yè)工作重心和工作特點(diǎn)的變化，要求公路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必須應(yīng)時(shí)

4、而變，對(duì)工作重點(diǎn)和工作思路進(jìn)展重新定位，必須從先前重建立、征收轉(zhuǎn)變?yōu)榻?、養(yǎng)護(hù)、管理和行政開支并重，內(nèi)部審計(jì)工作也必須不斷創(chuàng)新，主動(dòng)拓寬工作內(nèi)容，適應(yīng)新的開展要求。1.4 缺少內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人才內(nèi)審工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，內(nèi)審人員必須具備深沉的專業(yè)素養(yǎng)。目前公路行業(yè)內(nèi)審部門人數(shù)量少、年齡構(gòu)造大、業(yè)務(wù)素質(zhì)低?，F(xiàn)有審計(jì)人員多是從財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)換而來，對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等知識(shí)比較熟悉，但欠缺現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，業(yè)務(wù)定位不準(zhǔn)，不能有效的把握內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)，難以有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)視、評(píng)價(jià)、控制和咨詢職能。加上部分內(nèi)審人員專業(yè)知識(shí)不過硬，又不理解職能部門工作特點(diǎn)，往往會(huì)被職能部門牽著鼻子走，在內(nèi)審中只能提出

5、財(cái)務(wù)根底性問題。此外，指導(dǎo)者對(duì)內(nèi)審工作的無視，也造成了對(duì)內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)的不重視，致使內(nèi)審人員知識(shí)構(gòu)造和業(yè)務(wù)素養(yǎng)停滯不前，跟不上內(nèi)審工作需求。2 改進(jìn)公路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作勢(shì)在必行2.1 進(jìn)步對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)隨著公路管理體制機(jī)制的變化，社會(huì)群眾和財(cái)政部門對(duì)公路資金的平安使用愈加關(guān)心，公路行業(yè)精細(xì)化、集約化管理大方向也要求對(duì)有限資金最大化利用。內(nèi)部審計(jì)作為一種評(píng)估改善經(jīng)營(yíng)效率、增加行業(yè)經(jīng)營(yíng)價(jià)值的最有效的方式，理當(dāng)受到重視。要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有作用，首先必須進(jìn)步內(nèi)審部門在行業(yè)內(nèi)部的地位，在體制上不受職能部門和其別人員的干擾。其次，指導(dǎo)者必須改變觀念，進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)作用預(yù)期，重視內(nèi)部審計(jì)的糾偏放錯(cuò)和改進(jìn)管

6、理作用。再就是要進(jìn)步部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和普通職工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，獲得其他部門和人員的支持。2.2 建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，必須建立適宜本行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度。在西方，內(nèi)審制度通過六個(gè)崗位說明書來表達(dá)，每份崗位說明書都分為目的與權(quán)責(zé)兩大部分，規(guī)定了各層次人員的任務(wù)、目的、權(quán)限和責(zé)任，比較詳細(xì)、詳細(xì)。公路行業(yè)應(yīng)該在參照國(guó)內(nèi)審計(jì)法規(guī)的根底上，積極借鑒國(guó)外成熟經(jīng)歷，制定一套系完善的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，健全內(nèi)審控制制度和鼓勵(lì)機(jī)制，制定各層次人員崗位責(zé)任說明書，用制度維護(hù)內(nèi)部審計(jì)工作的地位，用崗位責(zé)任書標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的行為，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作的法制化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。2.3 改進(jìn)

7、內(nèi)部審計(jì)工作思路公路行業(yè)要破除舊有思路，主動(dòng)將內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)視聯(lián)絡(luò)起來，內(nèi)部審計(jì)提早介入詳細(xì)業(yè)務(wù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金使用情況，利用自身優(yōu)勢(shì)幫助業(yè)務(wù)部門出謀劃策，發(fā)揮好內(nèi)審部門的指導(dǎo)作用。其次要更加注重事前審計(jì)，關(guān)口前移，發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控和預(yù)防作用，將隱患消弭于萌芽。再次，要注意及時(shí)總結(jié)經(jīng)歷，定期對(duì)審計(jì)工程加以分析，找出共性和傾向性問題及原因，從健全規(guī)章制度、完善內(nèi)控流程、加強(qiáng)行業(yè)管理入手，有針對(duì)性的提出預(yù)防意見，為指導(dǎo)者決策提供根據(jù)。同時(shí)，要在內(nèi)部審計(jì)中積極引入電算化管理，結(jié)合公路行業(yè)特點(diǎn)，開發(fā)更多的內(nèi)審軟件系統(tǒng)，進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)工作效率。2.4 提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)人的因素是任何工作的首要因素，要提升公路行業(yè)內(nèi)審程度，必須先提升內(nèi)審人員綜合素質(zhì)。要嚴(yán)把內(nèi)審人員進(jìn)入關(guān)，把業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任感強(qiáng)、為人正直的人員調(diào)到內(nèi)審崗位上來，從源頭上形成戰(zhàn)斗力。其次，要抓好內(nèi)審人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，確保純熟掌握有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)審制度，不斷更新內(nèi)審人員知識(shí)素養(yǎng)。再次，要明確內(nèi)審人員職責(zé)，嚴(yán)肅紀(jì)律，探究實(shí)行內(nèi)審違規(guī)零容忍、誠(chéng)信檔案、回避等制度，增強(qiáng)內(nèi)審人員的責(zé)任感。再是實(shí)行