XX集團(tuán)事前審計制度

1、事前審計制度1總則 1.1事前審計是指審計人員在被審計單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動發(fā)生之 前進(jìn)行的審計，主要對單位的計劃、方案、預(yù)算制定、財務(wù)收支的審查，經(jīng) 濟(jì)合同批準(zhǔn)之前的審查，經(jīng)營決策及其可行性研究報告的審查。1.2事前審計主要目的是加強預(yù)算、計劃、預(yù)測和決策的準(zhǔn)確性、合理性和可 行性。實現(xiàn)審計的審計內(nèi)容包括對年度預(yù)算、經(jīng)營計劃、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的計 劃和決策，諸如投資方案可行性研究、固定資產(chǎn)更新改造決策等。2事前審計內(nèi)容2.1 資金支付（具體權(quán)限見附表）主要是針對在資金支付權(quán)限審批表中，需要審批的項目必須要有需求或 報告、計劃等各類報批項目，審計部對報批進(jìn)行審核，實際支付時，必須有 相關(guān)權(quán)限

2、進(jìn)行審批。2.2薪酬方案及制度主要是指公司各類工資、薪酬、績效管理方案、制度及細(xì)則。主要是從薪酬戰(zhàn)略、薪酬體系、薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平、員工滿意度等五 個方面進(jìn)行審查。基于公司實際情況，從內(nèi)部公平性、外部競爭性、激勵效果、支持戰(zhàn)略 程度等方面對薪酬管理體系進(jìn)行審計。針對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，結(jié)合市場薪 酬調(diào)查結(jié)果，提出需要修改的地方以及相關(guān)的建議。2.3投資計劃、方案投資審查范圍。投資分為對對內(nèi)投資和對外投資，對內(nèi)投資包括生產(chǎn)、 經(jīng)營能力的投資（固定資產(chǎn)）、經(jīng)營性投資（存貨）、增值性投資（無形資產(chǎn)、 土地）。對外投資主要是債權(quán)性投資、權(quán)益性投資和其他投資。232投資審計的內(nèi)容包括：投資立項審計、投資預(yù)

3、算審計、投資決策審計、 建設(shè)過程審計、竣工決算管理審計、投資效益審計。2.4協(xié)議、合同審查范圍主要是指采購、銷售合同及重大經(jīng)濟(jì)合同；a采購合同主要是指納入我公司合格供應(yīng)商范圍以及臨時性采購金額較大的 采購合同；b、銷售合同主要是指年度銷售合同文本的審查；c、重大經(jīng)濟(jì)合同是指除采購、銷售外的合同，例如：基建、技術(shù)開發(fā)費、辦 公費用、廣宣費用、租賃費用等等涉及金額較大的合同或協(xié)議。審計內(nèi)容a對合同合法性的審查b、對合同條款完整性的審查。c、審查合同的嚴(yán)密性、風(fēng)險性d、對合同的可執(zhí)行性的審查e、對合同的公平、公正性的審查f、對合同的價格、成本及支付方式進(jìn)行審查2.5商務(wù)政策方案審查范圍主要是指常規(guī)化

4、及常態(tài)化的商務(wù)政策及返利、折扣返利方案。審查內(nèi)容主要是商務(wù)政策方案是否符合公司年度整體預(yù)算方案，以及商 務(wù)政策的可執(zhí)行性、可操作性，商務(wù)政策的成本及效益性進(jìn)行審查。2.6公司經(jīng)營方針、計劃及預(yù)算 審查范圍是指對經(jīng)營目標(biāo)及預(yù)算的編制、分解、審批、執(zhí)行進(jìn)行審計；262審查內(nèi)容主要從編制的科學(xué)性、 合理性、真實性、可操作性上進(jìn)行分析， 以及各部門業(yè)績評估與考核系統(tǒng)與經(jīng)營計劃及預(yù)算的可執(zhí)行性進(jìn)行審查。2.7公司的資產(chǎn)處置審查范圍主要包括壞賬、存貨盤盈盤虧、固定資產(chǎn)處理、變賣、投資資 產(chǎn)處置等。審查的內(nèi)容主要是對資產(chǎn)處置報告或方案進(jìn)行審查，確認(rèn)資產(chǎn)處置的真 實性、必要性、效益性、規(guī)范性、追溯性、可操作性

5、進(jìn)行審查。2.8中、高層人員離任主要是中、高層人員離任前，對在任的任職情況進(jìn)行審計，對任職期間 的經(jīng)營業(yè)績（崗位職責(zé)）、客戶關(guān)系、員工關(guān)系、社會關(guān)系、個人自律五大 方面進(jìn)行審計。3事前審批流程3.1審計部現(xiàn)對以上審計內(nèi)容進(jìn)行事前審計，在上述審計內(nèi)容支付或簽約、下發(fā)、出臺前必須經(jīng)過審計部進(jìn)行審核，否則均為無效審批，各部門有權(quán)拒絕 執(zhí)行，各相關(guān)審批人拒絕進(jìn)行審簽，經(jīng)審計部審核后，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。（具體見附表流程）3.2請內(nèi)司各財務(wù)部、綜合部、相關(guān)合同經(jīng)辦、管理及各類印章管理部門、及 集團(tuán)本部及各分公司責(zé)任人嚴(yán)格按照事前審計流程辦理各項工作。4附則 4.1本制度由集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂附：

6、審計部審批權(quán)限一覽表附件:審計部審批權(quán)限一覽表單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字。金額審批流程及權(quán)限分類項目說明環(huán)節(jié)有關(guān)部門財務(wù)會計部相關(guān)系統(tǒng) 總監(jiān)財務(wù)總 監(jiān)總經(jīng)理審計部監(jiān)事董事長資金 支付固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置必須有書面的固定資產(chǎn)申購 報告1萬元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批廣告宣傳廣告指投放于媒體的廣告或活動 費用報批時2萬元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批借款外部單位借款報批時不論金額審核經(jīng)辦監(jiān)審審批辦公費用辦公用品及雜費辦公日用品、耗材及易耗品、 車輛日常運行費用、辦公設(shè) 備維修、通訊費（總部）報批時1萬元以上經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批、p -2V-zH-t父通差旅費（按照費用標(biāo)

7、準(zhǔn)規(guī)定審核）報批時1萬元以上經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批業(yè)務(wù)招待費單筆金額在2000元以上的經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批租賃/水電/物管費經(jīng)常項目（有合同）報批時2萬元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批采購采購與支付貨款指物資物料采購，指按簽訂 的正常購貨合同約定的付款 期限進(jìn)行支付的或月度提車 計劃采購的（支付限額，同一 廠家，同一項目）報批時5萬元以上（臨時付款）經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批月度計劃及合同內(nèi)付款或提 車經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批制度、方工資獎金福利萬案k公司各類工資、薪 酬、績效管理方案、 制度及細(xì)則所有薪酬福利制度內(nèi)的項目出臺時不論金額經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批案、

8、目標(biāo)投資計劃及方 案投資可行性報告及調(diào)查審批不論金額經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議采購合同指納入我公司合格供應(yīng)商范 圍簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批臨時性采購金額較大的采購 合同簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批銷售合同主要是對銷售合冋的文本及 條款進(jìn)行審查簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批重大經(jīng)濟(jì)合同除采購、銷售外的合同，單 筆合同金額在5萬兀以上 的，若有相同權(quán)限，按最低 權(quán)限進(jìn)行執(zhí)行簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批公司經(jīng)營目標(biāo)及方針、預(yù)算公司的經(jīng)營預(yù)算、人力預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及其它預(yù)算經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批公司的資產(chǎn)處 置指公司資產(chǎn)的主要包括壞 賬、存貨盤盈、盤虧、報廢、固定資產(chǎn)處理、變賣經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批中、高層管