XX集團事前審計制度

1、事前審計制度1總則 1.1事前審計是指審計人員在被審計單位的財務收支和經(jīng)濟業(yè)務活動發(fā)生之 前進行的審計，主要對單位的計劃、方案、預算制定、財務收支的審查，經(jīng) 濟合同批準之前的審查，經(jīng)營決策及其可行性研究報告的審查。1.2事前審計主要目的是加強預算、計劃、預測和決策的準確性、合理性和可 行性。實現(xiàn)審計的審計內(nèi)容包括對年度預算、經(jīng)營計劃、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的計 劃和決策，諸如投資方案可行性研究、固定資產(chǎn)更新改造決策等。2事前審計內(nèi)容2.1 資金支付（具體權限見附表）主要是針對在資金支付權限審批表中，需要審批的項目必須要有需求或 報告、計劃等各類報批項目，審計部對報批進行審核，實際支付時，必須有 相關權限

2、進行審批。2.2薪酬方案及制度主要是指公司各類工資、薪酬、績效管理方案、制度及細則。主要是從薪酬戰(zhàn)略、薪酬體系、薪酬結構、薪酬水平、員工滿意度等五 個方面進行審查?；诠緦嶋H情況，從內(nèi)部公平性、外部競爭性、激勵效果、支持戰(zhàn)略 程度等方面對薪酬管理體系進行審計。針對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，結合市場薪 酬調(diào)查結果，提出需要修改的地方以及相關的建議。2.3投資計劃、方案投資審查范圍。投資分為對對內(nèi)投資和對外投資，對內(nèi)投資包括生產(chǎn)、 經(jīng)營能力的投資（固定資產(chǎn)）、經(jīng)營性投資（存貨）、增值性投資（無形資產(chǎn)、 土地）。對外投資主要是債權性投資、權益性投資和其他投資。232投資審計的內(nèi)容包括：投資立項審計、投資預

3、算審計、投資決策審計、 建設過程審計、竣工決算管理審計、投資效益審計。2.4協(xié)議、合同審查范圍主要是指采購、銷售合同及重大經(jīng)濟合同；a采購合同主要是指納入我公司合格供應商范圍以及臨時性采購金額較大的 采購合同；b、銷售合同主要是指年度銷售合同文本的審查；c、重大經(jīng)濟合同是指除采購、銷售外的合同，例如：基建、技術開發(fā)費、辦 公費用、廣宣費用、租賃費用等等涉及金額較大的合同或協(xié)議。審計內(nèi)容a對合同合法性的審查b、對合同條款完整性的審查。c、審查合同的嚴密性、風險性d、對合同的可執(zhí)行性的審查e、對合同的公平、公正性的審查f、對合同的價格、成本及支付方式進行審查2.5商務政策方案審查范圍主要是指常規(guī)化

4、及常態(tài)化的商務政策及返利、折扣返利方案。審查內(nèi)容主要是商務政策方案是否符合公司年度整體預算方案，以及商 務政策的可執(zhí)行性、可操作性，商務政策的成本及效益性進行審查。2.6公司經(jīng)營方針、計劃及預算 審查范圍是指對經(jīng)營目標及預算的編制、分解、審批、執(zhí)行進行審計；262審查內(nèi)容主要從編制的科學性、 合理性、真實性、可操作性上進行分析， 以及各部門業(yè)績評估與考核系統(tǒng)與經(jīng)營計劃及預算的可執(zhí)行性進行審查。2.7公司的資產(chǎn)處置審查范圍主要包括壞賬、存貨盤盈盤虧、固定資產(chǎn)處理、變賣、投資資 產(chǎn)處置等。審查的內(nèi)容主要是對資產(chǎn)處置報告或方案進行審查，確認資產(chǎn)處置的真 實性、必要性、效益性、規(guī)范性、追溯性、可操作性

5、進行審查。2.8中、高層人員離任主要是中、高層人員離任前，對在任的任職情況進行審計，對任職期間 的經(jīng)營業(yè)績（崗位職責）、客戶關系、員工關系、社會關系、個人自律五大 方面進行審計。3事前審批流程3.1審計部現(xiàn)對以上審計內(nèi)容進行事前審計，在上述審計內(nèi)容支付或簽約、下發(fā)、出臺前必須經(jīng)過審計部進行審核，否則均為無效審批，各部門有權拒絕 執(zhí)行，各相關審批人拒絕進行審簽，經(jīng)審計部審核后，報相關領導進行審批。（具體見附表流程）3.2請內(nèi)司各財務部、綜合部、相關合同經(jīng)辦、管理及各類印章管理部門、及 集團本部及各分公司責任人嚴格按照事前審計流程辦理各項工作。4附則 4.1本制度由集團財務管理部負責解釋、修訂附：

6、審計部審批權限一覽表附件:審計部審批權限一覽表單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字。金額審批流程及權限分類項目說明環(huán)節(jié)有關部門財務會計部相關系統(tǒng) 總監(jiān)財務總 監(jiān)總經(jīng)理審計部監(jiān)事董事長資金 支付固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置必須有書面的固定資產(chǎn)申購 報告1萬元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批廣告宣傳廣告指投放于媒體的廣告或活動 費用報批時2萬元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批借款外部單位借款報批時不論金額審核經(jīng)辦監(jiān)審審批辦公費用辦公用品及雜費辦公日用品、耗材及易耗品、 車輛日常運行費用、辦公設 備維修、通訊費（總部）報批時1萬元以上經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批、p -2V-zH-t父通差旅費（按照費用標

7、準規(guī)定審核）報批時1萬元以上經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批業(yè)務招待費單筆金額在2000元以上的經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批租賃/水電/物管費經(jīng)常項目（有合同）報批時2萬元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批采購采購與支付貨款指物資物料采購，指按簽訂 的正常購貨合同約定的付款 期限進行支付的或月度提車 計劃采購的（支付限額，同一 廠家，同一項目）報批時5萬元以上（臨時付款）經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批月度計劃及合同內(nèi)付款或提 車經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批制度、方工資獎金福利萬案k公司各類工資、薪 酬、績效管理方案、 制度及細則所有薪酬福利制度內(nèi)的項目出臺時不論金額經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批案、

8、目標投資計劃及方 案投資可行性報告及調(diào)查審批不論金額經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批經(jīng)濟合同、協(xié)議采購合同指納入我公司合格供應商范 圍簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批臨時性采購金額較大的采購 合同簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批銷售合同主要是對銷售合冋的文本及 條款進行審查簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批重大經(jīng)濟合同除采購、銷售外的合同，單 筆合同金額在5萬兀以上 的，若有相同權限，按最低 權限進行執(zhí)行簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批公司經(jīng)營目標及方針、預算公司的經(jīng)營預算、人力預算、財務預算及其它預算經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批公司的資產(chǎn)處 置指公司資產(chǎn)的主要包括壞 賬、存貨盤盈、盤虧、報廢、固定資產(chǎn)處理、變賣經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批中、高層管