中央企業(yè)全面風(fēng)險管理報告書面報告樣稿

1、董事會決議根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會印發(fā)的關(guān)于開展編報<2008年中央企業(yè)全面風(fēng)險管理報告>試點工作有關(guān)事項的通知（國資廳發(fā)改革20085號）編報說明的要求，本企業(yè)于2008年5月25日，由董事會第四屆二次會議通過討論了本企業(yè)的2008年中央企業(yè)全面風(fēng)險管理報告，并同意上報國資委。企業(yè)名稱：董事長：簽署日期：一、2008年風(fēng)險管理工作的有關(guān)情況（一）企業(yè)2008年面臨的重大風(fēng)險1重大風(fēng)險描述經(jīng)風(fēng)險評估，本企業(yè)2008年面臨的重大風(fēng)險共計2項，分別為對外投資風(fēng)險和產(chǎn)品價格風(fēng)險?，F(xiàn)將有關(guān)重大風(fēng)險逐一描述如下：（1）對外投資風(fēng)險該風(fēng)險屬于戰(zhàn)略風(fēng)險。產(chǎn)生的原因是：根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃，集

2、團發(fā)展模式由過去產(chǎn)業(yè)經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變向目前產(chǎn)業(yè)經(jīng)營、資本運營并重，預(yù)期集團在未來幾年對外投資的投資規(guī)模將會有較大幅度的增加，同時由于集團資本運營經(jīng)驗相對不足，面臨如何提高資本運營水平、利用好更加多元化的資本運營手段等方面的挑戰(zhàn)，更加復(fù)雜的對外投資風(fēng)險環(huán)境以及自身風(fēng)險認識、管理水平的局限，導(dǎo)致集團對外投資面臨一定的風(fēng)險。涉及的主要所屬企業(yè)是：集團公司和所有所屬企業(yè)。涉及的管理及業(yè)務(wù)流程是：對外投資決策流程、對外投資管理流程、對外投資退出流程。風(fēng)險發(fā)生后可能給企業(yè)帶來的影響為：對外投資失敗將直接影響項目投資收益，造成無法收回投資成本，獲得預(yù)期投資收益，由于對外投資項目通常涉及金額巨大，可能涉及數(shù)億乃至

3、數(shù)十億元的投資額，出現(xiàn)對外投資失敗將不可避免的給集團帶來巨大財務(wù)損失，進而對集團現(xiàn)金流安全帶來較大影響。由于對外投資項目常涉及產(chǎn)業(yè)布局、核心競爭能力打造等集團戰(zhàn)略實施關(guān)鍵舉措，對外投資出現(xiàn)失誤還將對集團長遠戰(zhàn)略目標的達成產(chǎn)生重大影響。（2）產(chǎn)品價格風(fēng)險該風(fēng)險屬于市場風(fēng)險。產(chǎn)生的原因是：從目前的產(chǎn)品供需態(tài)勢上看，未來幾年內(nèi)國內(nèi)產(chǎn)品需求仍將以年均1 0左右的速度增長，而根據(jù)近幾年行業(yè)固定資產(chǎn)投資增速分析，目前正是前幾年快速增長的新增產(chǎn)能的集中釋放期，可能導(dǎo)致產(chǎn)品市場的供應(yīng)量大幅增加，打破現(xiàn)有供需平衡，出現(xiàn)供大于求，造成產(chǎn)品市場價格下降。涉及的主要所屬企業(yè)是：集團公司、除xx投資公司之外的其它所屬企

4、業(yè)。涉及的管理及業(yè)務(wù)流程是：銷售流程。風(fēng)險發(fā)生后可能給企業(yè)帶來的影響為：產(chǎn)品市場價格下降將增加市場競爭的激勵程度，從而影響集團產(chǎn)品的售價和銷量，造成該產(chǎn)品銷售收入下降。集團目前營運收入約有90來自該產(chǎn)品，以集團08年銷售規(guī)劃中預(yù)計產(chǎn)品平均單位價格300元測算，該產(chǎn)品價格每下降10元，將導(dǎo)致08年的營運收入下降3。如果產(chǎn)品市場價格下降導(dǎo)致集團營運收入下降過多，還會對集團的現(xiàn)金流安全產(chǎn)生一定的影響。2風(fēng)險坐標圖（二）重大風(fēng)險管理基本流程執(zhí)行情況1風(fēng)險評估情況（1）風(fēng)險管理初始信息收集情況本集團為開展年度風(fēng)險評估工作，在戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等方面開展了風(fēng)險管理初始信息收集

5、工作。戰(zhàn)略風(fēng)險初始信息收集由發(fā)展計劃部牽頭組織，在宏觀和微觀兩個方面收集信息。宏觀層面上主要通過國家統(tǒng)計局提供數(shù)據(jù)，結(jié)合第三方研究報告和國家“十一五”規(guī)劃對宏觀經(jīng)濟進行了研討判斷，在所屬企業(yè)拓展海外業(yè)務(wù)的6個國家，通過購買兩家國際知名咨詢機構(gòu)的報告了解和跟蹤其宏觀經(jīng)濟運行情況。微觀層面上則結(jié)合第三方提供的08年行業(yè)分析報告，對行業(yè)的政策趨勢、競爭趨勢、技術(shù)發(fā)展趨勢等進行了研究分析。近一年，共計出臺了2項新的、修訂了3項已有的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，其中主要針對行業(yè)產(chǎn)品的稅收政策變化和有關(guān)節(jié)能減排方面的要求；2項與本行業(yè)密切相關(guān)的重大科技進步，主要是可替代能源的研發(fā)成果。收集6個潛在國際合作伙伴的基本情況

6、。行業(yè)競爭格局通過市場份額、銷售增長率和產(chǎn)品生命周期，結(jié)合第三方的分析報告，收集整理了3個主要競爭對手的基本情況，分析企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。在案例方面，主要收集和整理了TCL海外并購、摩托羅拉銥星計劃和柯達公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型的案例。財務(wù)風(fēng)險初始信息收集由財務(wù)部牽頭組織。在盈利能力、償債能力、運營效率、流動性、財務(wù)彈性、收益質(zhì)量和獲取現(xiàn)金能力等方面確定了23項重要財務(wù)指標，通過收集第三方報告，本行業(yè)國內(nèi)和國際公司相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，確定了23項重要財務(wù)指標的行業(yè)平均水平。通過回顧企業(yè)近三年在成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中發(fā)生過問題的業(yè)務(wù)流程，總結(jié)出與之相關(guān)的4個重要業(yè)務(wù)流程的行業(yè)最佳實踐。在會計政

7、策和會計核算方面，重點收集了新會計準則變化及影響的相關(guān)信息。在案例方面，主要收集和整理了德隆公司和安然公司的案例。市場風(fēng)險初始信息的收集由業(yè)務(wù)發(fā)展部牽頭組織，經(jīng)營計劃部和采購部協(xié)助。收集公司產(chǎn)品、主要原材料、生產(chǎn)工具、能源的價格和供需數(shù)量，以及近三年的利率、匯率、稅率歷史數(shù)據(jù)。分析主要客戶和供應(yīng)商近三年與公司往來的歷史記錄，結(jié)合第三方評級報告，確定了15個重要客戶、4個渠道商和6個供應(yīng)商的信用評級。在案例方面，主要收集和整理了長虹公司APEX欠款案例和美國達美航空公司高油價破產(chǎn)案例。運營風(fēng)險初始信息收集由內(nèi)部控制牽頭組織，業(yè)務(wù)發(fā)展部、投資部、HSE部、人力資源部和信息技術(shù)部協(xié)助。確定了公司26

8、個重大業(yè)務(wù)流程，并收集整理相關(guān)的穩(wěn)健、制度和手冊?；仡櫧旯驹谫|(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生風(fēng)險損失事件和失誤的業(yè)務(wù)流程，確定了5個重點關(guān)注流程。收集近一年公司交易的期貨產(chǎn)品歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合投資機構(gòu)報告，研判未來走勢，同時回顧近三年公司在進行期貨產(chǎn)品交易過程中曾發(fā)生失誤的環(huán)節(jié)，確定了兩個重點關(guān)注環(huán)節(jié)。收集公司關(guān)鍵人員名單、任職資格和績效考核指標，以及未來人才發(fā)展規(guī)劃。收集信息系統(tǒng)在公司的應(yīng)用現(xiàn)狀和未來規(guī)劃，回顧公司近三年在信息管理方面出現(xiàn)的問題，確定了6個薄弱環(huán)節(jié)。在案例方面，主要收集和整理了中航油案例、工程師網(wǎng)上盜竊通訊費案例和ABB公司石棉賠償案例。法律風(fēng)險初始信息收集由法律事

9、務(wù)部牽頭組織。通過購買兩家國際知名咨詢機構(gòu)的報告，了解和跟蹤有海外業(yè)務(wù)的6個國家的政治和法律情況。對于國內(nèi)法律環(huán)境，主要關(guān)注了安全生產(chǎn)法和環(huán)境保護法的情況。收集了近一年公司簽訂的重大合同，進行提煉和分類，確定了5項薄弱條款?；仡櫧旯景l(fā)生的重大法律糾紛，將其按照違規(guī)、違約、侵權(quán)、怠于和不當分為5類。收集企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。在案例方面，主要收集和整理中國人壽集體訴訟案例、達能與娃哈哈協(xié)議案例、微軟壟斷調(diào)查案例和思科與華為知識產(chǎn)權(quán)案例。（2）2008年風(fēng)險評估的評估范圍、評估方式、參與人員情況本集團2008年度風(fēng)險評估設(shè)計集團公司及符合以下條件之一的所屬企業(yè)：截至2007年12月31

10、日資產(chǎn)規(guī)模超過10億元的所屬企業(yè)；截至2007年12月31日期末對外擔(dān)保額超過2億元的所屬企業(yè)；2007年度主營收入同比下降超過30%的所屬企業(yè)。共有8個集團公司職能部門和15家所屬企業(yè)納入此次風(fēng)險評估范圍。為更好的開展此次評估工作，集團專門成立了份由集團公司風(fēng)險管理部牽頭，相關(guān)部門參與的風(fēng)險評估推進小組，在上述評估范圍內(nèi)，首次以集團公司各職能部門、所屬企業(yè)為辨識單位，圍繞各自的核心業(yè)務(wù)，通過集體討論的方式，辨識于本部門、企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險。然后，風(fēng)險評估推進小組配合外聘的風(fēng)險管理咨詢機構(gòu)以訪談研討的方式對各職能部門、所屬企業(yè)辨識出的風(fēng)險進行了確認、分類、整理。其間共完成集團公司高管個人訪談6次，

11、部門關(guān)鍵員工個人訪談25次，職能部門單獨研討7次，所屬企業(yè)高管個人訪談10次，所屬企業(yè)多職能部門共同研討11次。在風(fēng)險管理咨詢機構(gòu)的協(xié)助下，風(fēng)險評估推進小組為集團公司、所屬企業(yè)設(shè)計了8套風(fēng)險評估問卷，針對67個風(fēng)險，從風(fēng)險發(fā)生的可能性及風(fēng)險發(fā)生后對集團目標的影響程度兩個維度進行了問卷調(diào)研。此次問卷調(diào)研全部通過書面形式發(fā)放，覆蓋集團公司所有高管和各職能部門主要領(lǐng)導(dǎo)、各所屬企業(yè)部分高管和關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，共發(fā)放問卷353份，收回問卷328份，其中有效問卷289份，有效回收率（有效問卷/發(fā)放問卷）81.9%。（3）本企業(yè)在分析風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生后對目標的影響程度時，所采用的評估標準（包括

12、定性標準和定量標準），請見附件。（4）風(fēng)險評估結(jié)果分布情況經(jīng)風(fēng)險評估，本企業(yè)2008年所面臨的風(fēng)險總數(shù)為29個，其中，重大風(fēng)險為2個，其他重要風(fēng)險為1個。按照風(fēng)險分類，戰(zhàn)略風(fēng)險為7個，其中，重大風(fēng)險1個，其他重要風(fēng)險1個；財務(wù)風(fēng)險5個，其中，重大風(fēng)險0個，其他重要風(fēng)險0個；市場風(fēng)險8個，其中，重大風(fēng)險1個，其他重要風(fēng)險0個；運營風(fēng)險7個，其中，重大風(fēng)險0個，其他重要風(fēng)險0個；法律風(fēng)險2個，其中，重大風(fēng)險0個，其他重要風(fēng)險0個。其他重要風(fēng)險簡要描述如下：（1）安全風(fēng)險該風(fēng)險屬于運營風(fēng)險。產(chǎn)生的原因是：生產(chǎn)線發(fā)生漏電涉及的主要所屬企業(yè)是：第一生產(chǎn)廠涉及的管理及業(yè)務(wù)流程是：生產(chǎn)安全流程風(fēng)險發(fā)生后可能

13、給企業(yè)帶來的影響為：人員傷亡、生產(chǎn)停頓2重大風(fēng)險管理策略與解決方案（1）本企業(yè)根據(jù)自身情況界定的企業(yè)重大風(fēng)險判斷標準，請見附件。（2）重大風(fēng)險的管理策略和解決方案風(fēng)險1：對外投資風(fēng)險對于對外投資風(fēng)險，本企業(yè)確定的風(fēng)險管理策略為：本集團針對對外投資風(fēng)險，制定了“強化對外投資管理體系的建設(shè)，完善對外投資決策、對外投資管理內(nèi)部制度，實現(xiàn)程序規(guī)范，決策科學(xué)，管理到位”的風(fēng)險管理策略。為更好地管理該風(fēng)險，本集團目前在“對外投資額”、“項目風(fēng)險指數(shù)”、“項目批準實施時間間隔”三個指標上設(shè)立了風(fēng)險承受度。其中，“對外投資額”的I級風(fēng)險承受度為5000萬元，II級風(fēng)險承受度為5億元；“項目風(fēng)險指數(shù)”是利用專家

14、意見法評出的1-20的等級得分，其I級風(fēng)險承受度為6分，II級風(fēng)險承受度為1 2分；“項目批準實施時間間隔”的風(fēng)險承受度為半年。對于對外投資風(fēng)險，本企業(yè)確定的風(fēng)險解決方案為：集團投資管理部負責(zé)對外投資流程的制度完善工作，已頒布實施對外投資項目管理辦法，其中對項目前期論證、項目審議、項目實施、項目監(jiān)控環(huán)節(jié)進行了規(guī)范，明確了各職能部門在對外投資活動中的職責(zé)和權(quán)力，集團將在投資決策后評估、投資退出環(huán)節(jié)進一步完善制度建設(shè)，并將加強對對外投資的后續(xù)管理，充分發(fā)揮委派的董事、高管團隊、財務(wù)總監(jiān)的作用，即時掌握投資單位的運營、投資收益情況。對于投資額小于5000萬元的對外投資項目，各所屬企業(yè)可自行審批；對于

15、投資額超過5000萬元的對外投資項目，必須由集團公司進行審批；對于投資額超過5億元的對外投資項目，必須引入第三方評審機構(gòu)進行獨立評價。對于項目風(fēng)險指數(shù)小于6分的對外投資項目，原則上項目風(fēng)險基本不影響審議結(jié)果；對于項目風(fēng)險指數(shù)介于6分12分之間的對外投資項目，需慎重審議，必要時在完善了可研報告的風(fēng)險應(yīng)對計劃后再次組織評估；項目風(fēng)險指數(shù)超過12分的對外投資項目，原則上不予以審議通過。對于項目批準實施時間間隔大于半年的對外投資項目，需結(jié)合內(nèi)外環(huán)境變化，對項目可研報告進行回顧分析。風(fēng)險2：產(chǎn)品價格風(fēng)險對于產(chǎn)品價格風(fēng)險，本企業(yè)確定的風(fēng)險管理策略為：本集團針對產(chǎn)品價格風(fēng)險，制定了“把握產(chǎn)品市場需求、價格的

16、變化趨勢，通過營銷策略調(diào)整，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化”的風(fēng)險管理政策。為更好地管理該風(fēng)險，本集團目前在“產(chǎn)品市場平均價格”指標上設(shè)立了風(fēng)險承受度。其I級風(fēng)險承受度為280元，II級風(fēng)險承受度為250元。對于產(chǎn)品價格風(fēng)險，本企業(yè)確定的風(fēng)險解決方案為：集團積極與重要客戶建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，與部分重要客戶簽訂了長期價格鎖定合同，降低了市場價格小幅波動帶來的影響。集團建立了市場走勢分析及競爭對手的評價機制，要求各所屬企業(yè)銷售部門定期向運銷分公司提交市場分析報告，由運銷分公司進行匯總分析，以便及時調(diào)整營銷策略應(yīng)對產(chǎn)品市場價格變化。當產(chǎn)品市場平均價格下降至28 0元時，集團運銷分公司應(yīng)組織進行分析，通過加強客戶開

17、拓、合理市場布局等措施提高銷量，保證年度銷售目標的達成；當產(chǎn)品市場平均價格下降至250元時，集團運銷分公司應(yīng)組織進行分析，通過調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場布局等措施降低產(chǎn)品價格下降帶來的影響，同時應(yīng)將信息反饋至集團公司財務(wù)部和發(fā)展規(guī)劃部，以協(xié)助集團進行調(diào)整現(xiàn)金流預(yù)算及對相關(guān)投資項目進行重新審議。3風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進（1）本企業(yè)對執(zhí)行重大風(fēng)險管理策略和解決方案的監(jiān)督機制說明如下：本集團針對重大風(fēng)險，主要采用自我監(jiān)督方式，由重大風(fēng)險的主管部門，即集團公司投資管理部和運銷分公司負責(zé)組織實施監(jiān)督，根據(jù)集團的績效表現(xiàn)對重大風(fēng)險管理策略的充分性、適用性進行評判，并對重大風(fēng)險解決方案的實施情況進行檢查，檢查解決方案

18、的進展程度和解決方案的實際演練測試情況。針對對外投資風(fēng)險，還采用內(nèi)部審計部門監(jiān)督、外部審計機構(gòu)監(jiān)督兩種方式，定期、不定期地對集團各部門是否按照有關(guān)規(guī)定開展對外投資風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，審計結(jié)果報送集團董事會。（2）本企業(yè)參與風(fēng)險管理的各業(yè)務(wù)單位、職能部門，根據(jù)可能發(fā)生的變化情況和管理中存在的缺陷，完善和改進重大風(fēng)險管理的機制說明如下：本集團針對重大風(fēng)險，由重大風(fēng)險主管部門負責(zé)進行重大風(fēng)險管理自我完善和改進工作。對于對外投資風(fēng)險，集團公司投資管理部將主要針對對外投資管理過程中發(fā)現(xiàn)的控制失效、制度不執(zhí)行、出現(xiàn)投資失敗等各種缺陷，進行動因分析，通過完善相關(guān)制度建設(shè)提升對外投資風(fēng)險管理

19、水平，同時集團還通過開展投資決策后評評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提升投資決策能力；對于產(chǎn)品價格風(fēng)險，運銷分公司將依據(jù)集團銷售績效的表現(xiàn)，分析集團營銷管理的薄弱環(huán)節(jié)，通過提高集團市場分析能力和營銷決策制定能力來提升產(chǎn)品市場風(fēng)險管理水平。（三）2008年企業(yè)風(fēng)險管理計劃1董事會對企業(yè)2008年全面風(fēng)險管理工作的要求集團公司領(lǐng)導(dǎo)十分重視全面風(fēng)險管理工作，集團公司董事會已將“深入推進集團范圍內(nèi)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作”作為集團2008年度重點工作之一。集團董事會要求：2008年，在集團總部全面風(fēng)險管理體系建設(shè)成果的基礎(chǔ)上，在下屬二級企業(yè)深入推廣，著手開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作。各下屬企業(yè)應(yīng)按照及圖案全面風(fēng)險

20、管理體系框架，依據(jù)中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引的要求，本著從實際出發(fā)的原則，結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險分布情況，統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施，從風(fēng)險組織只能、管理策略、內(nèi)控完善等方面落實全面風(fēng)險管理要素，于2008年基本完成集團公司下屬全資子公司的全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)工作并取得一定運行經(jīng)驗。2說明企業(yè)在2008年建立健全全面風(fēng)險管理體系的工作思路、工作目標和工作重點或全面風(fēng)險管理的總體規(guī)劃及相關(guān)工作計劃情況：根據(jù)集團董事會的工作要求，2008年集團公司全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)工作將按照“整體規(guī)劃、戰(zhàn)略指引、突出實效”的原則開展。整體規(guī)劃：結(jié)合集團管控模式，按不同層級企業(yè)所面臨的不同風(fēng)險，規(guī)劃各自體系的定位、功能及相互關(guān)系，確保集團公司全面風(fēng)險管理體系與其他層級風(fēng)險管理體