整體變更存在盈余公積未分配利潤

1、財務(wù)分析步步高（002251）整體變更后為什么存在盈余公積和未分配利潤?1#跳轉(zhuǎn)到 ?倒序看帖打印字體大小：tT發(fā)表于3天前13:47 |只看該作者財務(wù)分析步步高（002251 ）整體變更后為什么存在盈余公 積和未分配利潤？步步高商業(yè)連鎖股份有限公司（002251）首次公開發(fā)行股票（A股）DukeHou招股意向書第70頁：信托持股計劃的終止、湘潭步步高投資集團有限公司整體變更為股份公司五級投行先鋒會員帖子118積分1112注冊時間2010-2-222007年8月28日，經(jīng)步步高投資集團臨時股東會和信托受益人會議 分別決議，步步高投資集團終止信托持股計劃，解除全部股權(quán)信托 合同及相關(guān)附屬協(xié)議；并

2、將步步高投資集團以截至2007年7月31日經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 257,110,798.15 元扣減擬分配的紅利21,370,568元后的凈資產(chǎn)235,740,230.15 元為基數(shù)，整體變更為股份有限公司， 變更后股份有限公司的股本總額為117,670,000.00 元、資本公積金為1,823,943.13 元、盈余公積金為23,700,769.95 元、未分配利潤為 92,545,517.07 元。2007年8月28 日, 140名信托受益人分別與湖南省信托投資有限責(zé) 任公司簽署了解除信托受益權(quán)的協(xié)議書，并在湖南省信托投資有 限責(zé)任公司辦理了信托備案登記，信托持股計劃終止。2007年8月28日，

3、王填及其他139名自然人簽署發(fā)起人協(xié)議， 并于當(dāng)日召開湘潭步步高投資集團股份有限公司創(chuàng)立大會。湘潭神州 有限責(zé)任會計師事務(wù)所對步步高投資集團整體變更為股份公司的注冊 資本進行了審驗，并于2007年8月28 日出具“神會驗（2007）驗字第102號”驗資報告。2007年8月30日，步步高投資集團在湘 潭市工商行政管理局辦理了工商變更登記手續(xù)，領(lǐng)取了變更后的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（注冊號：430300000003121），注冊資本為11,767萬元。步步高整體變更的審計基準(zhǔn)日是2007年7月31日，股份公司成立日是2007年8月30日，通常情況下，都是將審計凈資產(chǎn)計入到股份公 司的注冊資本和資本公積，可

4、步步高為什么還存在盈余公積、未分配 利潤呢？況且，步步高并不是跨年度成立股份公司。請財務(wù)高人不吝賜教！多謝！本主題由 投行人生 于3天前14:18 限時置頂收藏分享« 0« 0好*行Whatever you want, just do it in a daily manner.回復(fù)引用評分報告使用道具155403452#發(fā)表于3天前15:00 |只看該作者估計是由于稅的問題吧一級投行先鋒會員帖子6積分15注冊時間2008-7-4回復(fù)引用評分報告使用道具TOP3#會員xuhellohappy會員發(fā)表于3天前17:34 |只看該作者估計新公司法出臺后，規(guī)定盈余公積轉(zhuǎn)增股本后不得

5、低于轉(zhuǎn)增前25%整體改制時可以不用按照老公司1:1折股，各地工商局把握標(biāo)準(zhǔn)不一樣，理解不一樣，所以整體改制時有的工商局非要求留25%勺盈余公積帖子17積分49注冊時間2008-6-2回復(fù)引用評分報告使用道具TOP發(fā)表于 前天09:54 |只看該作者禾盛新材也是這樣的同樓上這個就是各地工商的把握問題帖子68積分202注冊時間2008-6-24回復(fù)引用評分報告使用道具TOPDukeHou五級投行先鋒會員帖子118積分1112注冊時間2010-2-22鋸大樹三級投行先鋒 會員5#發(fā)表于前天12:41 |只看該作者2007年5月17日，蘇州禾盛召開股東會， 決議通過以截至 2007年 4月30日經(jīng)浙江

6、天健東方會計師事務(wù)所有限公司審計的賬面凈資產(chǎn) 值整體變更設(shè)立股份公司。2007年5月17日，蘇州禾盛原股東簽署了發(fā)起人協(xié)議，以經(jīng)審計的賬面凈資產(chǎn) 96,427,874.31 元折為股 份有限公司的股本 6,000萬股，每股面值1元，其余2,150,746.11元保留為盈余公積，34，277,128.20元轉(zhuǎn)入資本公積。股本6,000萬 股由各股東按原各自持股比例持有，蘇州禾盛原債權(quán)、債務(wù)和資產(chǎn)整體進入股份公司。如果說盈余公積有的地方需要留存變更前注冊資本的25%的要求，那未分配利潤又怎么理解呢？禾盛新材中也未出現(xiàn)整體變更為股份公 司后的未分配利潤情況。Whatever you want, ju

7、st do it in a daily manner.回復(fù)引用評分報告使用道具TOP6#發(fā)表于前天13:43 |只看該作者只有按照凈資產(chǎn)和股本 1:1的比例整體變更的時候，才不會存在盈余 公積和未分配利潤吧？現(xiàn)在步步高的整體變更是低于1:1的，那就是將原有的部分盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)成股本，因此有剩余吧？具體的會計處理，哪位大俠做個分錄看看？帖子120積分360注冊時間2008-11-28回復(fù)引用路人甲一級投行先鋒 會員0帖子7積分21注冊時間2010-3-23評分報告使用道具TOP7#發(fā)表于前天14:02 |只看該作者比較同意是“工商”的把握問題，整體變更留著“盈余公積”確實很 奇怪，不過對于是否會存在“未分配利潤”，記得看到過不同的意見，主要原因是對整體變更審計評估的基準(zhǔn)日與公司設(shè)立日之間的“損 益”處理不同。一種意見是以基準(zhǔn)日賬面凈資產(chǎn)折股（股本+資本公積），基準(zhǔn)日與設(shè)立日間的，作為“未分配利潤”，或者