農(nóng)村合作銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范()

1、農(nóng)村合作銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)分析觸發(fā)的思考風(fēng)險(xiǎn)貫穿于農(nóng)村合作銀行經(jīng)營(yíng)的全過程，從風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢(shì)看，操作風(fēng)險(xiǎn)引起的損失不亞于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，如何有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)成為經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容和當(dāng)務(wù)之急。我行內(nèi)審部于2010年度搭建了內(nèi)控、審計(jì)、預(yù)警三個(gè)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的電子化平臺(tái)，整合系統(tǒng)內(nèi)的違規(guī)記錄，共收集各部室及各級(jí)管理部門檢查有效項(xiàng)目25個(gè)，問題記錄1409條，其中綜合管理143條，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理820條，信貸管理400條，安全保衛(wèi)等46條，實(shí)現(xiàn)了管理指標(biāo)量化評(píng)價(jià)。通過對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的分析，發(fā)生這些違規(guī)問題的主要原因還是制度落實(shí)不到位、操作風(fēng)險(xiǎn)防范乏力、監(jiān)督制約機(jī)制不健全等。因此，有效防

2、范操作風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)村合作銀行健康發(fā)展，必須找準(zhǔn)操作風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)點(diǎn)，制定切實(shí)可行的操作規(guī)程，強(qiáng)化制度執(zhí)行力。一、操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)層面由于農(nóng)村合作銀行點(diǎn)多面廣,機(jī)構(gòu)分散，且工作人員偏緊，各支行忙于應(yīng)付總行布置的各項(xiàng)工作和完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制指標(biāo)，重業(yè)務(wù)，輕管理，有意無(wú)意地弱化和降低了內(nèi)控機(jī)制的效能和作用，因而容易誘發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)。（一）支行管理層管理不到位引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。1、隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，總行的存款任務(wù)指標(biāo)年年加碼，支行管理層和部分分理處主任為完成存款任務(wù)，引入在外蒼南人在本地開立存款賬戶，月末從外地打入大額存款，月初再?gòu)拇婵钯~戶匯出，但存款人本人并無(wú)回來，極易引發(fā)支行管理人員和分理處主任代理客戶辦理業(yè)務(wù)

3、等重大違規(guī)操作事項(xiàng)。2、部分支行對(duì)總行的文件未認(rèn)真?zhèn)鏖啠瑢?duì)重要信貸財(cái)務(wù)制度未召開學(xué)習(xí)會(huì)傳達(dá)，重要崗位（風(fēng)險(xiǎn)管理員、財(cái)務(wù)主管）未見傳閱簽字，對(duì)一些需細(xì)化的操作流程未細(xì)化和傳達(dá)到位，造成管理信息不對(duì)稱。 （二）臨柜會(huì)計(jì)操作不規(guī)范引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。 1、個(gè)別臨柜人員制度觀念和自我保護(hù)意識(shí)淡薄，不能做到“人走機(jī)退”、“人離章收”，將個(gè)人感情和對(duì)同志的信任無(wú)限擴(kuò)張凌駕于制度之上，存在嚴(yán)重的案件風(fēng)險(xiǎn)隱患。根據(jù)問題庫(kù)的統(tǒng)計(jì)，僅臨時(shí)離崗及營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金等重要物品無(wú)入庫(kù)（柜）上鎖保管的一個(gè)問題，在一年的檢查中全縣就發(fā)生64次，頻率之高，令人震驚。2、個(gè)別分理處的臨柜人員，未按規(guī)定流程操作，不重視憑證審核，

4、經(jīng)辦的存、取款憑證要素不齊，大小寫金額不符，憑證無(wú)戶名或賬號(hào)戶名不符給予入賬，現(xiàn)金支票未經(jīng)系統(tǒng)驗(yàn)印給予支付等，使會(huì)計(jì)憑證失去了其應(yīng)有的證明作用和法律效力。3、臨柜人員合規(guī)操作意識(shí)極其淡薄，觸犯會(huì)計(jì)操作“26條禁令”條款，如某柜員在自己辦理業(yè)務(wù)的終端上辦理本人的存取款業(yè)務(wù)后，在憑證上注明“同名同姓，非本人辦理本人業(yè)務(wù)”的字樣。4、綜合柜員制柜員復(fù)核和授權(quán)業(yè)務(wù)流于形式，授權(quán)柜員無(wú)認(rèn)真審核憑證、客戶身份證、電腦打印信息等。柜員間缺乏有效的監(jiān)督，如若不加強(qiáng)對(duì)柜員庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證等的管理，單人操作形成的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)聚集和凸顯。（三）信貸制度執(zhí)行不到位引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。 1、貸款業(yè)務(wù)無(wú)按規(guī)定進(jìn)行

5、“三查”是信貸問題的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。目前部分信貸人員崗位職責(zé)履行不到位，“貸前調(diào)查”不深入細(xì)致，僅憑借款人的自我介紹,對(duì)借款人提供的相關(guān)資料和資信狀況、擔(dān)保人的擔(dān)保能力等情況缺乏深入實(shí)際的調(diào)查評(píng)估，貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單，不能全面如實(shí)反映借款人的基本情況和信用程度，沒有真正發(fā)揮貸前調(diào)查的作用；“貸時(shí)審查”不嚴(yán)格，重形式輕實(shí)質(zhì)，信貸員與辦貸員的責(zé)任不清,柜面監(jiān)督簡(jiǎn)單，違規(guī)操作現(xiàn)象在個(gè)別分理處屢禁不止?！百J后檢查”流于形式，使貸款資金違規(guī)流入股市，貸款轉(zhuǎn)入客戶經(jīng)理賬戶和貸款未按合同約定的用途使用。2、 不良貸款管理存在脫節(jié)現(xiàn)象。由于管理人員、信貸人員變動(dòng)較頻繁，“清非小組”專職清非員撤消等，支

6、行對(duì)不良貸款掌控能力削弱，個(gè)別支行風(fēng)險(xiǎn)管理員對(duì)不良貸款管理存在盲區(qū)，存在不良貸款未按規(guī)定起訴或催收。3、貸款合同要件缺少或不相符，貸款監(jiān)督流于形式。主要表現(xiàn)在貸款合同簽名不符，漏簽借款人或擔(dān)保人的名字等。監(jiān)督人員的監(jiān)督職能弱化，事實(shí)上只對(duì)借款人和擔(dān)保人是否到場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督。二、操作風(fēng)險(xiǎn)成因探析事實(shí)證明，操作風(fēng)險(xiǎn)已成為制約和影響農(nóng)村合作銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展的重要因素，分析成因，尋找積極有效措施進(jìn)行防范已刻不容緩。從客觀實(shí)際看，分理處的服務(wù)對(duì)象主要是“三農(nóng)”，具有面廣，居住分散，存貸款業(yè)務(wù)金額小，筆數(shù)多等特點(diǎn)，加之在一些分理處由于受人員配備限制，兼職兼崗現(xiàn)象短期內(nèi)難以避免。但從主觀上看，操作風(fēng)險(xiǎn)形成

7、原因主要有以下幾個(gè)方面：（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，防范意識(shí)不強(qiáng)。近年來，我行盡管加大了員工對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但部分新員工培訓(xùn)時(shí)間短，對(duì)業(yè)務(wù)操作流程一知半解，沒有真正弄清規(guī)章制度和操作流程的內(nèi)涵，使不規(guī)范的操作和錯(cuò)誤觀念在“傳、幫、帶”的過程中得以延續(xù)。同時(shí)，重經(jīng)營(yíng)、輕管理的思維模式造成員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。     （二）內(nèi)控機(jī)制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范。個(gè)別分理處主任不重視自身政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，政策制度觀念不強(qiáng)，履行崗位職責(zé)不到位，自身帶頭違規(guī)違紀(jì)，沒有起到模范帶頭作用，對(duì)員工的

8、違規(guī)操作行為不能進(jìn)行及時(shí)糾偏。（三）業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，審計(jì)部門勢(shì)單力薄。目前情況下，總行的扁平化管理還未全面實(shí)施，支行財(cái)務(wù)主管和風(fēng)險(xiǎn)管理員的職能未真正落實(shí)，對(duì)自身負(fù)有的檢查監(jiān)督職能作用發(fā)揮不夠充分，對(duì)全轄業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作定期開展有效現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻次不足，而審計(jì)部門由于人員配備不足等原因，不能保證審計(jì)工作的有效時(shí)間，對(duì)基層檢查的深度和廣度不夠，不能有效地抑制和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三、防范操作風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)之策通過對(duì)以上操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和原因的分析，本人認(rèn)為防范農(nóng)村合作銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是落實(shí)崗位責(zé)任和強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力，通過加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)教育、完善內(nèi)控制度、強(qiáng)化制度執(zhí)行力，實(shí)施嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制等

9、舉措，實(shí)現(xiàn)有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。（一）引入咨詢機(jī)構(gòu)，借助外力，全面梳理和制定崗位說明書和崗位責(zé)任制，特別是分理處主任和客戶經(jīng)理的崗位責(zé)任制的制定和考核，明確風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)和責(zé)任。（二）有針對(duì)性地加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和“案防”教育，不斷提高員工的綜合素質(zhì)。將近年來審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中積累的問題庫(kù)、其他金融機(jī)構(gòu)的案例進(jìn)行闡述與分析，確保員工主動(dòng)提升自我的合規(guī)意識(shí)，樹立“我要合規(guī)”的理念。（三）建立長(zhǎng)效機(jī)制，規(guī)范操作流程。完善內(nèi)部責(zé)任體系，實(shí)施扁平化管理，減少中間環(huán)節(jié)。一方面通過授權(quán)、授信，明確各職能部門、支行、分理處的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任人。另一方面強(qiáng)化對(duì)各部門、各崗位履職盡責(zé)的績(jī)效考評(píng)機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步

10、完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，督促各個(gè)崗位、各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都處于相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督制約之中。（四）強(qiáng)化檢查監(jiān)督，提高監(jiān)督工作效率。一要切實(shí)加大專業(yè)檢查力度，充分發(fā)揮支行風(fēng)險(xiǎn)管理員的職能作用，增強(qiáng)監(jiān)督的整體合力和有效性，引入計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)理念和技術(shù)，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。二要加強(qiáng)審計(jì)部門和業(yè)務(wù)部門的溝通，建立全年檢查規(guī)劃，消除部門檢查各管一行的弊端和缺憾。三要加大整改處罰力度，堅(jiān)決制止屢查屢犯發(fā)生。四要落實(shí)財(cái)務(wù)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的工作責(zé)任，提高各部門做好操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作的自覺性，全面提升農(nóng)村合作銀行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的整體功能和作用，促進(jìn)農(nóng)合行事業(yè)穩(wěn)健

11、發(fā)展。（五）強(qiáng)化審計(jì)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)增值服務(wù)。1、審計(jì)資源要整合。內(nèi)部審計(jì)要整合各條線的資源，建立一套科學(xué)的動(dòng)態(tài)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，可根據(jù)實(shí)現(xiàn)的職能不同，將機(jī)構(gòu)分為總行職能部室、支行管理以及網(wǎng)點(diǎn)三類機(jī)構(gòu)，設(shè)計(jì)相應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的考核標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)，整合所有內(nèi)外監(jiān)督審計(jì)結(jié)果，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化考核分值設(shè)計(jì)，按季或按年對(duì)各機(jī)構(gòu)的管理質(zhì)量進(jìn)行內(nèi)控考核評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)果通過審計(jì)分析模型，提供領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于各網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控管理現(xiàn)狀、全行管理薄弱環(huán)節(jié)、各級(jí)管理層負(fù)責(zé)人風(fēng)險(xiǎn)偏好等分析信息，通過績(jī)效、干部及管理人員任免等約束機(jī)制，達(dá)到優(yōu)化人力資源配置，提升內(nèi)控管理水平等目標(biāo)。2、審計(jì)項(xiàng)目要?jiǎng)?chuàng)新。通過審計(jì)資源整合和內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果利用，創(chuàng)新后續(xù)審計(jì)內(nèi)容

12、，對(duì)內(nèi)控管理中薄弱環(huán)節(jié)、薄弱網(wǎng)點(diǎn)、關(guān)鍵人物等存在問題進(jìn)行分析，針對(duì)性進(jìn)行內(nèi)控后續(xù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)專業(yè)部室因輔導(dǎo)或管理不到位引起的各類問題實(shí)行再監(jiān)督，提交相關(guān)處理和管理建議，對(duì)新發(fā)現(xiàn)或?qū)也閷曳竼栴}為下一步強(qiáng)化檢查監(jiān)督力度提供科學(xué)依據(jù)，比如在檢查規(guī)劃項(xiàng)目中責(zé)任部室未提交相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題或提交問題深度不夠，內(nèi)部審計(jì)部認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較大，可以立項(xiàng)實(shí)行該項(xiàng)目再監(jiān)督，審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)盡可能避免與專業(yè)部室平衡檢查，提高審計(jì)項(xiàng)目效用。3、審計(jì)手段突破。隨業(yè)務(wù)信息的科技化，應(yīng)對(duì)海量數(shù)據(jù)和各類內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)防范，內(nèi)部審計(jì)部要實(shí)現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)班子的稽核職能，以及為董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)服務(wù)的評(píng)估和評(píng)價(jià)職能，必須要實(shí)現(xiàn)六大功能檢查監(jiān)督審計(jì)資源整合數(shù)據(jù)化、內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)化、審計(jì)手段流程科技化、審計(jì)處罰標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)化、動(dòng)態(tài)提供項(xiàng)目創(chuàng)新的數(shù)據(jù)模型化、審計(jì)分析數(shù)據(jù)模塊化