江蘇省2006-2011年內(nèi)部審計工作規(guī)劃【精選文檔】

1、江蘇省2006-2011年內(nèi)部審計工作規(guī)劃【精選文檔】 江蘇省20062010年內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃 (二五年六月) 20062010年，是我國實施“十一五”經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃的重要時期，也是我國全面落實科學(xué)發(fā)展觀、發(fā)展模式創(chuàng)新和制度創(chuàng)新的重要時期。為了加強內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計水平,更好地為我省實現(xiàn)“兩個率先”服務(wù)，根據(jù)審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，審計署及中內(nèi)協(xié)，省政府及審計廳有關(guān)內(nèi)部審計工作的部署,結(jié)合我省內(nèi)部審計工作的實際情況，制定江蘇省20062010年內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃. 1。00、指導(dǎo)思想 今后五年，內(nèi)部審計工作要深入貫徹黨的十六大和省十次黨代會精神，以鄧小平理論和

2、“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀,堅持“服務(wù)大局、強化內(nèi)控、防范風(fēng)險、凈化環(huán)境、促進提高、務(wù)求實效"的內(nèi)部審計方針，以內(nèi)部審計創(chuàng)新為動力，全面加強內(nèi)部審計思想、組織、制度、業(yè)務(wù)、作風(fēng)建設(shè),努力推進內(nèi)部審計工作，加快向現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的步伐. 2。00、總體要求 緊密圍繞實現(xiàn)“兩個率先”和部門、企事業(yè)單位工作重點,充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督評價和咨詢服務(wù)的職能作用，以促進發(fā)展為主線，增加價值為中心,改善運作為重點,防范風(fēng)險為導(dǎo)向，凈化環(huán)境為前提，拓展內(nèi)部審計領(lǐng)域，深化內(nèi)部審計內(nèi)容，改進內(nèi)部審計技術(shù)方法，加大內(nèi)部審計力度，整合內(nèi)部審計資源，提高內(nèi)部審計效率、質(zhì)量和效應(yīng).采取有效措

3、施進一步推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計和民營企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展. 3.00、具體任務(wù) 按照“全面審計、突出重點、眼睛向內(nèi)、挖潛增效、堵洞防弊"的要求，突出抓好財務(wù)收支、購銷價格、投資項目、經(jīng)濟責(zé)任、經(jīng)濟效益、經(jīng)營決策、內(nèi)控制度、公司治理、風(fēng)險管理，以及重點部門、重點單位、重點項目、重點資金、重點問題，領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾關(guān)心、社會關(guān)注的熱點、難點等事項的審計，在促進本部門、本單位增加價值含量,提高內(nèi)在素質(zhì),幫助科學(xué)管理，輔助領(lǐng)導(dǎo)決策，維護經(jīng)濟秩序，推進廉潔經(jīng)營上下功夫,確保本部門、本單位組織目標(biāo)和經(jīng)濟目標(biāo)的實現(xiàn)。 3。01、財務(wù)收支審計。對各類會計報表、各類資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益、各類收入成本利潤，以及對企業(yè)改制、資

4、產(chǎn)重組等活動進行全面審計。重點審計是否正確執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、計劃;是否按國家法律、法規(guī)、政策、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;是否符合資金運行規(guī)律;是否按規(guī)定對專項資金單獨核算，?？顚Ｓ茫皇欠駡?zhí)行預(yù)算外資金管理辦法,有無將預(yù)算內(nèi)劃轉(zhuǎn)到預(yù)算外;有無弄虛作假做假賬、假報表等。 3。02、購銷價格審計。進一步貫徹江蘇省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省審計廳關(guān)于在內(nèi)部審計中推行價格審計的意見的通知（蘇政辦發(fā)200110號），對本部門、本單位在購銷過程中發(fā)生的價格行為進行咨詢、審核、監(jiān)督，確認(rèn)其真實性、合法性和效益性，為公開、公平、公正決策價格行為服務(wù)；進一步規(guī)范在內(nèi)部審計中推行價格審計的行為，提高在內(nèi)部審計中推行價格審計的質(zhì)量，擴大在內(nèi)部

5、審計中推行價格審計的效果；加強宣傳力度和推廣力度,使購銷價格成為內(nèi)部審計的必審項目。 3。03、投資項目審計。投資項目應(yīng)當(dāng)實施全過程跟蹤審計,對項目前期開工審批手續(xù)、招投標(biāo)、合同管理、財務(wù)管理、內(nèi)控制度等情況進行審查；深入施工現(xiàn)場,取得基礎(chǔ)性資料，對工程質(zhì)量管理、工程組織實施等情況進行定期審計;嚴(yán)格決算審計，審計竣工決算的合法性與真實性.加大對投資項目的監(jiān)控力度，積極參與可行性論證，促進完善投資體制，確保投資安全，提高投資效果。 3。04、經(jīng)濟責(zé)任審計。把經(jīng)濟責(zé)任審計的重點放在本單位所屬單位的領(lǐng)導(dǎo)人員上,做到“逢離必審"、“先審后離”，審計面達(dá)到100%。加強任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計，加大

6、屆中審計力度。充分運用經(jīng)濟責(zé)任審計成果，使其成為科學(xué)評價領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任的依據(jù)，切實糾正發(fā)現(xiàn)的問題，從體制、機制的層面上研究和采取措施,完善部門和單位的內(nèi)部控制制度。 3。05、經(jīng)濟效益審計。以揭露管理不善、決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費和資產(chǎn)流失為重點，積極探索經(jīng)濟效益審計,促進提高資金管理水平和使用效益,維護資產(chǎn)的安全.經(jīng)濟效益審計與經(jīng)營審計、管理審計相結(jié)合,逐步擴大經(jīng)濟效益審計的比重. 3.06、內(nèi)控制度審計。將內(nèi)控制度審計列入重要位置，建立必要的制度，組織合適的人員,采取相應(yīng)的措施,切實做好內(nèi)控制度審計工作，使內(nèi)控制度審計有一個較大的突破.采取適當(dāng)步驟調(diào)查了解情況,收集審計所需資料;描述內(nèi)部

7、控制流程，分析確定關(guān)鍵控制點;檢查內(nèi)控制度的健全性，測試制度遵循的有效性，幫助部門和單位加強內(nèi)部控制。 3。07、風(fēng)險管理審計.認(rèn)真貫徹江蘇省風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則，積極試行風(fēng)險管理審計.風(fēng)險管理審計以審計評價為主,包括評價市場競爭風(fēng)險、經(jīng)營管理控制風(fēng)險、政策風(fēng)險等。金融機構(gòu)、上市公司、“三資”企業(yè)、境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)普遍推行風(fēng)險管理審計，捕捉造成風(fēng)險的各種因素，提出防范風(fēng)險的意見和建議。 3。08、公司治理審計。有計劃有步驟地推行公司治理審計。突出抓好公司治理環(huán)境的審計,準(zhǔn)確評價公司治理總體結(jié)構(gòu)、基本政策、道德規(guī)范.突出抓好公司治理流程審計,準(zhǔn)確評價公司治理的戰(zhàn)略計劃、經(jīng)營決策、財務(wù)管理、舞弊控制、報酬

8、政策等流程.突出抓好公司治理程序的審計，準(zhǔn)確評價內(nèi)部和外部治理報告程序、治理事項的上報和追蹤程序、治理變化和學(xué)習(xí)程序、治理支持軟件和技術(shù)等。 3.09、經(jīng)營決策審計。積極開展經(jīng)營決策審計，重點審計被審計對象能否確立快速發(fā)展的經(jīng)營目標(biāo)；能否根據(jù)本部門、本單位經(jīng)濟情況，拓展新的業(yè)務(wù)增長點，增強企業(yè)競爭力；能否適時調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益；經(jīng)營決策有無重大失誤,有無造成嚴(yán)重后果等。同時，審計重大經(jīng)濟合同、投資方案、資產(chǎn)重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)營承包方案等內(nèi)容的審計事項. 4。00、法制建設(shè) 堅持依法治審的原則,加強內(nèi)部審計法制建設(shè).建議將江蘇省內(nèi)部審計規(guī)定修改為江蘇省內(nèi)部審計條例，盡快列入省人大的

9、立法計劃，推動內(nèi)部審計持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。 4。01、制訂標(biāo)準(zhǔn)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行中國內(nèi)部審計協(xié)會印發(fā)的內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范和審計計劃等20個具體準(zhǔn)則，以及江蘇省內(nèi)部風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則,與此同時，進一步做好內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)的起草發(fā)布工作，組織制訂江蘇省內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、江蘇省內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范和其它具體準(zhǔn)則,形成較為完善的江蘇省地方內(nèi)部審計準(zhǔn)則體系。 4.02、編寫指南。內(nèi)部審計指南是指導(dǎo)內(nèi)部審計行為的依據(jù)，要按照統(tǒng)籌兼顧與急用先編、經(jīng)濟實用相結(jié)合的原則,統(tǒng)一規(guī)劃,分步實施，編寫本省各部門、各行業(yè)、各單位適用的內(nèi)部審計操作指南，結(jié)合施行中國內(nèi)部審計協(xié)會、江蘇省內(nèi)部審計協(xié)會已發(fā)

10、布的內(nèi)部審計操作指南，在實踐中補充、修訂、完善.“十一五”期間完成內(nèi)控制度、風(fēng)險管理、公司治理、經(jīng)營決策審計等四個操作指南的編寫和發(fā)布工作。 4.03、法制教育.結(jié)合本地區(qū)、本部門、本行業(yè)的具體情況，有針對性地開展內(nèi)部審計法制宣傳教育，既兼顧全面,又突出重點，采取切實措施，防止形式主義，保證法制宣傳教育真正有實效。堅持學(xué)法用法相結(jié)合,法制教育與法制實踐相結(jié)合，普治兼顧,整體推進。堅持條塊結(jié)合,聯(lián)合互動，充分發(fā)揮地方和行業(yè)、部門的積極性,形成工作合力。注意調(diào)查研究，不斷總結(jié)經(jīng)驗，充分發(fā)揮各類典型的示范作用.根據(jù)不同地區(qū)、部門、行業(yè)和對象的特點,有針對性確定目標(biāo),使內(nèi)部審計法制宣傳教育適應(yīng)形勢的變

11、化和發(fā)展.積極組織多種形式的法制宣傳教育活動，如法律咨詢、法律知識競賽，舉辦法制圖片展覽等.充分發(fā)揮大眾傳媒的作用，辦好內(nèi)部審計法制欄目、節(jié)目和講座. 4。04、法制執(zhí)行。指導(dǎo)內(nèi)審機構(gòu)模范地執(zhí)行內(nèi)部審計法規(guī)、準(zhǔn)則和指南，堅持秉公執(zhí)法。廣大內(nèi)審人員要嚴(yán)格依法辦事，公正清廉，鐵面無私，堅決糾正有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象。堅持把執(zhí)行黨的路線、方針、政策，服從領(lǐng)導(dǎo)與嚴(yán)格執(zhí)法統(tǒng)一起來.建立和完善內(nèi)部的監(jiān)督制約機制。充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，不斷改善執(zhí)法環(huán)境.堅決維護內(nèi)部審計法制的統(tǒng)一,堅決克服執(zhí)法領(lǐng)域存在的執(zhí)法犯法、貪贓枉法等現(xiàn)象。 5.00、優(yōu)化環(huán)境 加大內(nèi)部審計的投入，改善內(nèi)部審計的設(shè)施,完善

12、內(nèi)部審計的理論，組織內(nèi)部審計的交流,公布內(nèi)部審計的信息,營造一個“溫暖、求知、開放”的內(nèi)部審計環(huán)境,為內(nèi)部審計的發(fā)展創(chuàng)造良好的氛圍。 5。01、加大投入。調(diào)查顯示，我省企業(yè)內(nèi)部審計成本占年度管理費用總額的百分比平均為0.36。管理費用占總支出的比例低于1/36，而國際先進水平的內(nèi)部審計成本占總支出比例為0。01，我省企業(yè)對內(nèi)部審計的投入成本大大低于國際先進水平.內(nèi)部審計是一項耗費稀缺專業(yè)資源的活動，必須加大投入,提高投入水平，以確保內(nèi)部審計活動所需經(jīng)費的需要。采取多渠道的辦法籌集內(nèi)部審計活動經(jīng)費,提高內(nèi)部審計成本占總支出比例，并從內(nèi)部審計核減的收入中劃出一定比例用于內(nèi)部審計活動的開支。 5。0

13、2、改善設(shè)施。切實加強內(nèi)部審計基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，特別是加強內(nèi)部審計信息化建設(shè)。按照江蘇省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的江蘇省20052010年審計信息化發(fā)展規(guī)劃修訂江蘇省內(nèi)部審計信息化建設(shè)五年規(guī)劃。有計劃、有步驟地加快內(nèi)部審計信息化建設(shè)進程,切實加強辦公自動化建設(shè)力度，加強計算機輔助審計軟件的應(yīng)用和開發(fā)力度,加強審計信息化管理和培訓(xùn)力度，努力實現(xiàn)信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化、審計管理微機化、審計過程電子化. 5.03、理論研討。內(nèi)部審計理論的成熟是內(nèi)部審計成熟的主要標(biāo)志.內(nèi)部審計理論研究應(yīng)當(dāng)開辟新的領(lǐng)域,研究解決內(nèi)部審計深層次的矛盾和問題,加快向現(xiàn)代內(nèi)部審計理論邁進。搞好內(nèi)部審計基礎(chǔ)理論框架的研究;搞好內(nèi)部審計時態(tài)理論的

14、研究;同時，搞好內(nèi)部審計專題理論的研究。 5。04、內(nèi)外交流.加強內(nèi)外交流，學(xué)習(xí)國內(nèi)外內(nèi)部審計先進經(jīng)驗和技術(shù)，對于促進和推動我省內(nèi)部審計的水平的提高具有重要的作用.繼續(xù)做好出省出國的學(xué)習(xí)考察工作,認(rèn)真做好國外、省外內(nèi)部審計代表團組的接待工作,積極組織省內(nèi)地區(qū)、行業(yè)、單位之間的交流，相互學(xué)習(xí)，取長補短,共同提高。 5。05、信息溝通。進一步深化對信息溝通工作的認(rèn)識，采取有效措施，把審計信息溝通工作搞得好上加好，開創(chuàng)審計信息溝通工作的新局面。強化審計信息全員意識,多層次，多方位,多渠道地反映和宣傳江蘇內(nèi)部審計；強化審計信息規(guī)范意識，通過貫徹實施有關(guān)法規(guī)、規(guī)章，使內(nèi)審信息溝通工作趨于規(guī)范化、制度化;

15、強化審計信息宏觀意識,把微觀審計情況放在宏觀背景下考察;強化審計信息質(zhì)量意識，從信息采集抓起,實行全過程質(zhì)量監(jiān)控.加強綜合分析，尋找和挖掘綜合分析的新視角。增強信息的廣度和深度,綜合時要有能代表一定面的數(shù)據(jù)，增加有情況、有分析、有建議的審計調(diào)研信息。認(rèn)真辦好江蘇內(nèi)部審計資料和江蘇內(nèi)部審計網(wǎng)頁，增加信息量，增強可讀性，使之成為廣大內(nèi)部審計人員增知提能的好幫手。 6.00、組織管理 組織管理包括責(zé)任、目標(biāo)和權(quán)力.組織的存在是為了實現(xiàn)目標(biāo),組織管理的存在是為了提升效率。內(nèi)部審計組織由內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員組成,這是內(nèi)部審計的主體和核心，也是搞好內(nèi)部審計的前提和關(guān)鍵. 6.01、內(nèi)審機構(gòu)。進一步加

16、強內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)。在金融機構(gòu)、上市公司、大型集團、重點企業(yè)設(shè)立審計委員會。同時,積極探索建立總審計師制度，以強化對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。 6。02、協(xié)會組織.建立健全內(nèi)部審計協(xié)會，充分發(fā)揮內(nèi)部審計協(xié)會的作用。已經(jīng)建立的內(nèi)部審計協(xié)會要進一步完善制度、規(guī)范行為、優(yōu)質(zhì)服務(wù),使之真正成為“內(nèi)審之家”. 6。03、上崗資格。認(rèn)真做好內(nèi)部審計人員崗位資格證書的管理工作。按時年檢注冊，并組織好資格考試。 6。04、CIA考試.認(rèn)真執(zhí)行國際內(nèi)部審計師協(xié)會和中國內(nèi)部審計協(xié)會有關(guān)CIA資格考試的各項規(guī)定，調(diào)整充實考試組織;修訂完善考試辦法，強化考試動員機制。采取措施鼓勵符合報考條件的人員參加CIA資格考試，利用新聞媒體對其進行全過程跟蹤報道。 6.05、培訓(xùn)教育。加強內(nèi)部審計人員后續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)。后續(xù)教育與基礎(chǔ)教育相結(jié)合,“統(tǒng)一部署、統(tǒng)一教材、分級培訓(xùn)、崗位練兵”。 6。06、評比考核。制訂江蘇省內(nèi)部審計評比考核辦法，對內(nèi)審機構(gòu)及人員,內(nèi)審協(xié)會及人員進