借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序(批準(zhǔn)版)

1、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度， 依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借款及報(bào)銷審批程序（一）各類借款按如下程序辦理：1 、出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證” ，根據(jù)批準(zhǔn)的出差申請單 ，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi) + （住宿費(fèi) + 生活補(bǔ)助） *預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支， 前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。2 、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款： 借款人員憑審批后的 業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單按批準(zhǔn)額度辦理借款，費(fèi)用發(fā)生完畢5 個(gè)

2、工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（三）其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（五）借款出差人員回公司后，五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或五天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款， 財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。（六）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證： “請購審批單” 或“費(fèi)用審批單” ，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)

3、銷審批程序（一 ） 員工因公外出在市區(qū)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)， 非緊急事務(wù)， 一律不得派公車，乘坐的公共汽車票可以報(bào)銷，誤餐不給予補(bǔ)貼。（二）員工因公外出除公司經(jīng)理可乘的士外其他員工一律不得乘坐的士。 確實(shí)因業(yè)務(wù)特殊需要乘坐的士的， 要事前請示公司經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)， 事后經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批方可報(bào)銷。 否則只能將的士票視同公共汽車票報(bào)銷。（3） 員工省外出差， 原則上必須先填寫 員工出差申請單 （見附件 1 ） ，由主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意，報(bào)銷賬務(wù)時(shí)，經(jīng)審批同意的員工出差申請單做為附件。沒有審批附件的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（4） 員工出差，若按規(guī)定乘坐飛機(jī)的，從文件下發(fā)之日起，由行政部統(tǒng)一購買電子客票和統(tǒng)

4、一結(jié)算， 任何人不得自行出票， 否則財(cái)務(wù)部門予以拒絕報(bào)銷。 行政部在出票時(shí)， 應(yīng)事先確認(rèn)出差人是否經(jīng)審批同意，或是否有權(quán)乘坐飛機(jī)。（五）員工因公出差，其住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見“差旅費(fèi)報(bào)銷限額標(biāo)準(zhǔn)”表（見附件2 、 3 ） 。（六） 公司人員至公司總部辦理與公司相關(guān)的事務(wù)， 或公司人員到公司另一公司辦理事務(wù)， 如出差地提供伙食和住宿則不享受伙食補(bǔ)貼及住宿補(bǔ)貼。（七）員工出差到公司設(shè)有公司分支機(jī)構(gòu)、辦事處的地區(qū)，若公司、 辦事處的確無法提供住宿或因其它特殊情況， 可在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷住宿費(fèi)，其住宿原則上應(yīng)在公司或辦事處固定的簽約酒店。（八）員工出差，時(shí)間超過15 天（含）以上者，不按出差補(bǔ)助進(jìn)行

5、補(bǔ)貼，而是核發(fā)外勤補(bǔ)助，標(biāo)準(zhǔn)如下：副總監(jiān)級（含）以上領(lǐng)導(dǎo)600 元/ 月、事業(yè)部副總（含） 、部門與副經(jīng)理（含）以上人員 450元/ 月、主管級（含）以下人員300 元/月。（不足一個(gè)月的按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，即實(shí)際發(fā)放外勤補(bǔ)貼近=月標(biāo)準(zhǔn)/30天X實(shí)際勤天數(shù)）。（九）員工因公出差不得借機(jī)探親訪友，確實(shí)需要的，須事先向公司領(lǐng)導(dǎo)申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可。但因此發(fā)生的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)一律不予報(bào)銷。（十）員工因公出差返回后，上午返回的，當(dāng)天下午應(yīng)該正常上班；下午返回的，可適當(dāng)休息，但第二天必須正常上班。任何人不得在返回第二天仍舊休息，否則做缺勤處理。（十一）員工出差期間若丟失財(cái)物（含借款） ，概由本人負(fù)

6、責(zé)，公司不承擔(dān)任何損失。（十二） 員工因出差而發(fā)生的違反治安管理?xiàng)l例、 違反國家法規(guī)、法律的，其后果全部由本人負(fù)擔(dān)，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。（十三）若由公司集體組織的員工出差，其住宿和就餐由公司統(tǒng)一安排，任何人不得再申請報(bào)銷住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)貼。（十四）出差招待客戶就餐，按10 元/ 餐的標(biāo)準(zhǔn)從差旅伙食補(bǔ)貼中扣除。（十五）填列報(bào)銷單時(shí)，必須按財(cái)務(wù)要求詳細(xì)填報(bào)，對于填列不清的單據(jù)，財(cái)務(wù)可以不予報(bào)銷。（十六）差旅費(fèi)報(bào)銷的時(shí)間規(guī)定以及尚未還清的借款的處理，仍按公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定中的有關(guān)條款執(zhí)行。 差旅費(fèi)用必須在出差返回一周內(nèi)予以報(bào)銷和沖賬，否則按3% 每日扣除遲緩（滯納）金。（十七） 出差電話費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定1 未

7、享受話費(fèi)補(bǔ)貼人員，按實(shí)際發(fā)生額憑發(fā)票報(bào)銷。2 享受話費(fèi)補(bǔ)助人員， 在原補(bǔ)貼基礎(chǔ)上， 再按下列標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼：副總監(jiān)級（含）以上領(lǐng)導(dǎo) 10 元/ 天、事業(yè)部副總（含） 、部門與副經(jīng)理（含）以上人8 元/ 天、主管級（含）以下人員 5 元/ 天。3 但原核定話費(fèi)補(bǔ)貼中已包含出差電話補(bǔ)貼的，不再享受本補(bǔ)貼。4 出差話費(fèi)補(bǔ)貼節(jié)約歸己，超支自負(fù)。第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)

8、銷。（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支， 如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。（四）公司大型招待活動及單筆金額超過2000 元的招待費(fèi)用，須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決， 不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。（二）公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利、獎勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。（三）其他福利性開支， 1000 元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過1000元的開支一律報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）屬業(yè)務(wù)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用， 2

9、000 元以內(nèi)可憑口頭授權(quán)辦理，辦理完后憑相關(guān)支付憑證，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。超過2000 元，須先填寫費(fèi)用申請表 （見附件五）后經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可辦理，報(bào)銷時(shí)憑相關(guān)憑證、經(jīng)審批的費(fèi)用審批表， 由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。（二）屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用， 500 元以內(nèi)可憑口頭授權(quán)辦理，辦理完后憑相關(guān)支付憑證，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。超過500 元，須先填寫費(fèi)用申請表 （見附件五）后經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可辦理，報(bào)銷時(shí)憑相關(guān)

10、憑證、經(jīng)審批的費(fèi)用審批表， 由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。第七條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見， 報(bào)總經(jīng)理辦公會研究決定。第八條 如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外， 則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。 ；如審批人未指定代理人，特殊情況下可電話請示審批人先行支付，待審批人回公司后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將單據(jù)交審批人員補(bǔ)辦審批核簽手續(xù)。第九條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。精選資料附表1:江西冠能科技發(fā)展有限公司員工出差申請單申請單位部門出差人數(shù)出差人姓名出差地點(diǎn)從至U出差事由交通工具公司部門 經(jīng)理審批公司行政 主管領(lǐng)導(dǎo)

11、 審批公司總經(jīng) 理審批附表2 :江西冠能科技發(fā)展有限公司員工差旅費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)金額單位：元項(xiàng)目交通工具住勤標(biāo)準(zhǔn)一類二類三類飛機(jī)火車輪船住宿費(fèi)伙食補(bǔ)助住宿費(fèi)伙食補(bǔ)助住宿費(fèi)伙食補(bǔ)助副總（總監(jiān)）可乘軟臥二等艙240402004015040經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)可乘硬臥三等艙200401804012040主管或高級技術(shù)人員經(jīng)批準(zhǔn)可乘硬臥三等艙15030100308030一般人員硬臥四等艙1002080206020附件4、城市分類標(biāo)準(zhǔn)一類城市指：直轄市、特別行政區(qū)、其他副省級城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)城市、省會、蘇錫二市：具體包括：北京、天津、沈陽、大連、哈爾濱、濟(jì)南、青島、南京、上海、杭州、武漢、廣州、深圳、香港、澳門、重慶、成都、西安、石家莊、長春、呼和浩特、太原、鄭州、合肥、無錫、蘇州、寧波、福州、廈門、南昌、長沙、汕頭、珠海、?？?、三亞、南寧、貴陽、昆明、拉薩、蘭州、西寧、銀川、烏魯木齊（共43 個(gè)）二類城市指：沿海開放城市、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且收入高的城市、其他人口大于 100 萬的城市、 重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)城市、 重點(diǎn)旅游城市： 具體包括：唐山、秦皇島、淄博、煙臺、威海、徐州、連云港、南通、鎮(zhèn)江、常州、嘉興、金華、紹興、臺州、溫州、泉州、東莞、惠州、佛山、中山、江門、湛江、北海、桂林、邯鄲、鞍山、撫順、吉林市、齊齊哈爾、大慶、包頭、大同、洛陽