江蘇開放大學會計學形考第7次作業(yè)

1、江蘇開放大學形成性考核作業(yè)學號姓名課程代碼代0032課程名稱會計學評閱教師第五次任務共 五一次任務江蘇開放大學任務內(nèi)容：（請將答案填寫在最后一頁答題紙上，謝謝合作!）一、資料：（一）華澤公司2018年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：L1日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料800千克，單價30元，B材料1400千克，單價10元。2.3日，采購員李洋出差，預借差旅費800元，用現(xiàn)金支付。3.2日，收到盛太公司前欠貨款46800元，存入銀行。4. 5日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費500元。5.6日，用現(xiàn)金支付辦公用品400元，其中生產(chǎn)車間180元，管理部門220元。6.10 0,從衛(wèi)華公司購入B材料3000千克，買價3

2、0000元，進項增值稅5100元，款項用 存款支付，材料已驗收入庫。7.12B,銷售給勝利公司甲產(chǎn)品200件，單位售價500元，增值稅17000元，款項已收存 銀行存款戶。8. 13日，從冬鋒公司購入A材料1000千克，買價30000元，增值稅5100元，款項尚未支 付，材料已驗收入庫。9. 15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料400千克，單價30元，B材料200千克，單價10元，生 產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料100千克，單價15元。10. 20 B ,采購員李洋出差回來，報銷差旅費750元，退回余款50元。11. 23日，銷售給光明公司A材料2000千克，單位售價50元，增值稅17000元，款項已 收存銀行。

3、12. 25日，用銀行存款支付本月水電費30000元，其中：生產(chǎn)車間20000元，管理部門10000 兀。13. 26日，用銀行存款向地震災區(qū)捐款40000元。14. 27 0 ,收到F公司分來的投資利潤88500元，存入銀行存款戶。15. 27 B ,管理部門領(lǐng)用C材料100千克，單價15元。16. 31日,支付本月短期借款利息300元。17. 31日，支付本月財產(chǎn)保險費500元，其中：生產(chǎn)車間300元，管理部門200元。18. 31日，結(jié)算本月應付職工工資57000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資34200元，車間 管理人員工資9120元，企業(yè)管理人員工資13680元。19. 31日，計提本月

4、固定資產(chǎn)折舊4200元，其中:生產(chǎn)車間2700元，管理部門1500元。20. 31 B ,將本月發(fā)生的制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。21.31 B,本月生產(chǎn)1200件甲產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。22.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售500件甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本100元）。23. 31日，本月應交納增值稅23800元，分別按7%和3%計算應交納的城市維護建設(shè)稅和教 育費附加。24.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A材料200千克的成本6000元。25.31日，將本月?lián)p益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。26 . 31日，按本月實現(xiàn)的利潤總額的25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)應交所得稅。27 .31 B,結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利

5、潤834200元（其中，1 11月份實現(xiàn)的凈利潤為713097. 5 元）。28. 31日，按全年凈利潤的10%提取法定盈余公積83420元。29.31日，經(jīng)研究決定，向投資者分配利潤600000元。30.31用銀行存款交納本月應交所得稅.（二）華澤公司12月各賬戶初期初余額見下表賬戶名稱期初余額借方貸方庫存現(xiàn)金5 090銀行存款134 000應收賬款831 000原材料106 600庫存商品79 000生產(chǎn)成本86 800制造費用固定資產(chǎn)1 024 200累計折舊78 460無形資產(chǎn)13 000短期借款120 000應付賬款147 080應付職工薪酬1 200應交稅費6 850應付股利5 4

6、00實收資本1 160 000利潤分配47 602. 5本年利潤713 097. 5總計2 279 6902 279 690二、要求：（-）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。（二）月末，編制“總分類賬戶期末余額表”，進行試算平衡。（三）根據(jù)試算平衡表編制資產(chǎn)負債表、利潤表。作答結(jié)果：（-）會計分錄題號會計分錄1借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品38000貸：原材料A材料24000原材料B材料140002借：其他應收款一一李洋800貸：庫存現(xiàn)金8003借：銀行存款46800貸：應收賬款盛太公司468004借：銷售費用一一廣告費500貸：銀行存款5005借：制造費用180管理費用220貸：庫存現(xiàn)金4006借：原材料B材

7、料30000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）5100貸：銀行存款351007借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品100000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）170008借：原材料A材料15000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2550貸：應付賬款冬鋒公司175509借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品14000制造費用1500貸：原材料A材料12000原材料B材料2000原材料C材料150010借：管理費用750庫存現(xiàn)金50貸：其他應收款80011借：銀行存款117000貸：其他業(yè)務收入100000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）1700012借：制造費用20000管理費用10000貸：銀行存

8、款3000013借：營業(yè)外支出40000貸：銀行存款4000014借：銀行存款88500貸：投資收益8850015借：管理費用1500貸：原材料C材料150016借：財務費用一一利息300貸：銀行存款30017借：制造費用300管理費用200貸：銀行存款50018借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品34200制造費用9120管理費用13680貸：應付職工薪酬工資5700019借：制造費用2700管理費用1500貸：累計折舊420020借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品33800貸：制造費用3380021借：庫存商品120000貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品12000022借：主營業(yè)務成本50000貸：庫存商品5000023借：稅金及附加2

9、380貸：應交稅費一一應交城建稅1666應交稅費一一應交教育費附加71424借：其他業(yè)務成本6000貸：原材料A材料600025借：本年利潤127030貸：主營業(yè)務成本50000其他業(yè)務成本6000管理費用27850財務費用300銷售費用500營業(yè)外支出40000稅金及附加2380借：主營業(yè)務收入100000其他業(yè)務收入100000投資收益88500貸：本年利潤28850026借：所得稅費用40367.5貸：應交稅費一一應交所得稅40367.5借：本年利潤40367.5貸：所得稅費用40367.527借：本年利潤834200貸：利潤分配一一未分配利潤83420028借：利潤分配一提取法定盈余公

10、積金83420貸：盈余公積8342029借：利潤分配一一應付現(xiàn)金股利600000貸：應付股利60000030借：應交稅費一一應交所得稅40367.5貸：銀行存款40367.5（二）試算平衡表2017年12月年日期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金5.090.0050.001,200.003,940.00銀行存款134.000.00369300.00146,767.50356,532.50應收賬款831,000.0046,800.00784,200.00其他應收款800.00800.000.00在途物資0.00原材料106.600.0060,000.0061,000.001

11、05,600.00庫存商品79.000.00120.000.0050,000.00149,000.00生產(chǎn)成本86,800.00120.000.00120,000.0086,800.00固定資產(chǎn)1,024,200.001,024,200.00累計折舊78,460.004,200.0082,660.00無形資產(chǎn)13,000.0013,000.00短期借款120.000.00120,000.00應付賬款147.080.0035,100.00182,180.00應付職工薪酬1.200.0057,000.0058,200.00應交稅費6.850.0050,567.5076,747.5033,030.0

12、0應付股利5400.00600,000.00605,400.00制造費用33,800.0033,800.000.0()實收資本1,160,000.001360,000.00盈余公積83,420.0083,420.00本年利潤713.097.50L00L597.50288,500.000.0()利潤分配47.602.50683,420.00834,200.00198,382.50主營業(yè)務收入100.000.00100,000.000.00其他業(yè)務收入100.000.00100,000.000.0()主營業(yè)務成本50,000.0050,000.000.00其他業(yè)務成本6.000.006,000.0

13、00.00銷售費用500.00500.000.007稅金及附加2,380.002380.000.0()管理費用27,850.0027,850.000.0()財務費用300.00300.000.00營業(yè)外收入0.0()投資收益88,500.0088,500.000.00營業(yè)外支出40,000.0040,000.000.00所得稅費用40,367.5040367.500.00合計2,279,690.002,279.690.002.895,432.502.895,432.502,523,272.502,523,272.5()（三）資產(chǎn)負債表會企01表編制的位：年月日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和

14、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金360, 472. 50139, 090. 00短期借款120, 000. 00120, 000. 00交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款784, 200. 00831,000. 00應付賬款182, 180. 00147, 080. 00預付款項預收款項應收利息應付職工薪酬58, 200. 001,200. 00應收股利應交稅費33, 030. 006, 850. 00其他應收款應付利息存貨341,400. 00272, 400. 00應付股利605, 400. 005, 400. 00一年內(nèi)到期的非流動資

15、產(chǎn)其他應付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計1,486, 072.501, 242, 490.00其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計998,810. 00280, 530. 00可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應收款應付債券長期股權(quán)投資長期應付款投資性房地產(chǎn)專項應付款固定資產(chǎn)941,540. 00945, 740. 00蹊計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負債合計998,810. 00280, 530. 00油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）無形資產(chǎn)13, 000. 0013, 000. 00實收資本（

16、或股本）1, 160, 000.001, 160, 000.00開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積83, 420. 00遞延所得稅資產(chǎn)未分配利澗198, 382. 50760, 700. 00其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計1,441,802.501, 920, 700. 00非流動資產(chǎn)合計954, 540. 00958, 740. 00資產(chǎn)總計2, 440, 612.502, 201, 230.00負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計2,440,612.502, 201, 230.00利潤表會企02表編制單位：年 月單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入200, 000. 00減：營業(yè)成本56, 000. 00稅金及附加2, 380. 00銷售費用500. 00管理費用27, 850. 00財務費用300. 00資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“一”號填列）投資收益（損失以“