2019財(cái)務(wù)管理試題共19頁(yè)word資料

1、中級(jí)財(cái)務(wù)管理（2019）歷年試題某公司董事會(huì)召開(kāi)公司戰(zhàn)略發(fā)展討論會(huì)，擬將企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，下列理由中，難以成立的是（）。A.有利于規(guī)避企業(yè)短期行為B.有利于量化考核和評(píng)價(jià)C.有利于持續(xù)提升企業(yè)獲利能力D.有利于均衡風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系2.某上市公司針對(duì)經(jīng)常出現(xiàn)中小股東質(zhì)詢管理層的情況，你采取措施協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營(yíng)者的矛盾。下列各項(xiàng) 中，不能實(shí)現(xiàn)上述目的的是（）。A.強(qiáng)化內(nèi)部人控制B.解聘總經(jīng)理C.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督D.將經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬與其績(jī)效掛鉤3.下列應(yīng)對(duì)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)策略中，不正確的是（）A.進(jìn)行長(zhǎng)期投資B.簽訂長(zhǎng)期購(gòu)貨合同C.取得長(zhǎng)期借款D.簽訂長(zhǎng)期銷貨合同某產(chǎn)品預(yù)計(jì)單位售價(jià)1

2、2 元，單位變動(dòng)成本 8 元，固定成本總額120 萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要實(shí)現(xiàn) 750 萬(wàn)元的凈利潤(rùn)，企業(yè)完成的銷售量至少應(yīng)為（ ）。A.105B.157.5C.217.5D.2805.下列各項(xiàng)中，綜合性較強(qiáng)的預(yù)算是（ ）。A. 銷售預(yù)算B. 材料采購(gòu)預(yù)算C. 現(xiàn)金預(yù)算D.資本支出預(yù)算6.下列各項(xiàng)中，可能會(huì)使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相分離的預(yù)算方法是（ ）。A. 增量預(yù)算法B. 彈性預(yù)算法C. 滾動(dòng)預(yù)算法D.零基預(yù)算法7.下列各項(xiàng)中，不能作為無(wú)形資產(chǎn)出資的是（ ）。A. 專利權(quán)8. 商標(biāo)權(quán)9. 非專利技術(shù)D.特許經(jīng)營(yíng)權(quán)8.第 3 頁(yè)一般而言，與融資租賃籌資相比，發(fā)行債券的優(yōu)點(diǎn)是（A.

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小B. 限制條件較少C. 資本成本較低D.融資速度較快9.下列各項(xiàng)中，屬于非經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的是（ ）。A. 應(yīng)付賬款B. 應(yīng)付票據(jù)C. 應(yīng)付債券D.應(yīng)付銷售人員薪酬10.某公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，準(zhǔn)備采取系列措施降低經(jīng)營(yíng)杠桿程度，下列措施中，無(wú)法達(dá)到這一目的的是（A. 降低利息費(fèi)用B. 降低固定成本水平C. 降低變動(dòng)成水本D.提高產(chǎn)品銷售單價(jià)）。）。11.下列各項(xiàng)中，不屬于靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)的是（ ）。A. 計(jì)算簡(jiǎn)便B. 便于理解C. 直觀反映返本期限D(zhuǎn).正確反映項(xiàng)目總回報(bào)12.有四個(gè)方案可供選擇。其中甲方案的凈現(xiàn)值率某公司擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資決策，設(shè)定折現(xiàn)率為10%，。為-12%；乙方案的

4、內(nèi)部收益率為9%；丙方案的項(xiàng)目計(jì)算期為10 年，凈現(xiàn)值為 960萬(wàn)元，（ P/A,10%,10 ）=6.1446 ；丁方案的項(xiàng)目計(jì)算期為 11 年，年等額凈回收額為136.23 萬(wàn)元。最優(yōu)的投資方案是（）。A. 甲方案B. 乙方案C. 丙方案D. 丁方案13.運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是（ ）。A.最佳現(xiàn)金持有量=min （管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本）B.最佳現(xiàn)金持有量=min （管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本）C.最佳現(xiàn)金持有量=min （機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+轉(zhuǎn)換成本）D.最佳現(xiàn)金持有量=min （機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+短缺成本） 14.企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，

5、應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是（ ）。A. 發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)B. 企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)C.流動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)D. 戰(zhàn)略計(jì)劃分析指標(biāo)）。下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是（A. 推遲支付應(yīng)付款B. 提高信用標(biāo)準(zhǔn)C. 以匯票代替支票D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步16.某公司按照 2/20,N/60 的條件從另一公司購(gòu)入價(jià)值1000 萬(wàn)的貨物， 由于資金調(diào)度的限制， 該公司放棄了獲取 2%現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，公司為此承擔(dān)的信用成本率是（）。A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%17.約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營(yíng)決策行動(dòng)的影響。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的是（ ）。A. 廠房折舊B.

6、 廠房租金支出C. 高管人員基本工資D.新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用18.企業(yè)的收益分配有狹義和廣義之分，下列各項(xiàng)中，屬于狹義收益分配的是（ ）。A. 企業(yè)收入的分配B. 企業(yè)凈利潤(rùn)的分配第 5 頁(yè)C. 企業(yè)產(chǎn)品成本的分配D.企業(yè)職工薪酬的分配19.下列各項(xiàng)中，一般不作為以成本為基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)移定價(jià)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的是（ ）。A. 完全成本B. 固定成本C. 變動(dòng)成本D.變動(dòng)成本加固定制造費(fèi)用20.下列關(guān)于股利分配政策的表述中，正確的是（ ）。A. 公司盈余的穩(wěn)定程度與股利支付水平負(fù)相關(guān)B. 償債能力弱的公司一般不應(yīng)采用高現(xiàn)金股利政策C. 基于控制權(quán)的考慮，股東會(huì)傾向于較高的股利支付水平D.債權(quán)人不會(huì)影響公司的股利分

7、配政策21.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是（ ）。A. 發(fā)行對(duì)象為公眾投資者B. 發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻C. 籌資成本比公司債券低D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大）?！肮緦?shí)施稅務(wù)管理要求所能增加的收益超過(guò)稅務(wù)管理成本”體現(xiàn)的原則的是（A. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化原則B. 依法納稅原則C. 稅務(wù)支出最小化原則D.成本效益原則23.下列各項(xiàng)中，不會(huì)稀釋公司每股收益的是（ ）。A. 發(fā)行認(rèn)股權(quán)證B. 發(fā)行短期融資券C. 發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.授予管理層股份期權(quán)24.在上市公司杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，最具有綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（ ）。A. 營(yíng)業(yè)凈利率B. 凈資產(chǎn)收益率C. 總資產(chǎn)凈利率D.總資產(chǎn)

8、周轉(zhuǎn)率25.下列綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)中，屬于財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)的是（ ）A. 獲利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)B. 戰(zhàn)略管理評(píng)價(jià)指標(biāo)C. 經(jīng)營(yíng)決策評(píng)價(jià)指標(biāo)D.風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)指標(biāo)二、多項(xiàng)選擇題1.某公司有A、B兩個(gè)子公司，采用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制，根據(jù)我國(guó)企業(yè)的實(shí)踐，公司總部一般 應(yīng)該集權(quán)的有（）。A.融資權(quán)B.擔(dān)保權(quán)C.收益分配權(quán)D.經(jīng)營(yíng)權(quán)2.下列各項(xiàng)中，屬于衍生金融工具的有（）。A.股票B.互換C.債券D.掉期3.采用比例預(yù)算法測(cè)算目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)，常用的方法有（）。A.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率法B.銷售收入利潤(rùn)率法C.成本利潤(rùn)率法D.投資資本回報(bào)率法4.上市公司引入戰(zhàn)略投資者的主要作用有（ ）。A. 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)B.

9、提升公司形象C. 提高資本市場(chǎng)認(rèn)同度D.提高公司資源整合能力5.相對(duì)于股權(quán)融資而言，長(zhǎng)期銀行借款籌資的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。A. 籌資風(fēng)險(xiǎn)小B. 籌資速度快C. 資本成本低D.籌資數(shù)額大6.處于初創(chuàng)階段的公司，一般不宜采用的股利分配政策有（ ）。A. 固定股利政策B. 剩余股利政策C. 固定股利支付率政策D.穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策7.下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有（ ）。A. 減緩支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期8. 產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期第 9 頁(yè)C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段8.下列銷售預(yù)測(cè)方法中，屬于定性分

10、析法的有（）。A.德?tīng)柗品˙.推銷員判斷法C.因果預(yù)測(cè)分析法D.產(chǎn)品壽命周期分析法9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容的有（）。A.稅務(wù)信息管理B.稅務(wù)計(jì)劃管理C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理D.稅務(wù)征收管理10.上市公司年度報(bào)告信息披露中，“管理層討論與分析”披露的主要內(nèi)容有（A.對(duì)報(bào)告期間經(jīng)濟(jì)狀況的評(píng)價(jià)分析B.對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的前瞻性判斷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)D.對(duì)經(jīng)營(yíng)中固有風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的揭示三、判斷題在經(jīng)濟(jì)衰退初期，公司一般應(yīng)當(dāng)出售多余設(shè)備，停止長(zhǎng)期采購(gòu)。（）2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的編制、 執(zhí)行、 分析和考核等工作， 并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。 （）3.其他條件不變的情況下， 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

11、大， 投資者要求的預(yù)期報(bào)酬率就高， 企業(yè)籌資的資本成本相應(yīng)就大。（）4.根據(jù)期限匹配融資戰(zhàn)略，固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金（）5.投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成本不應(yīng)包括運(yùn)營(yíng)期內(nèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）6.企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來(lái)更多的收益。（）7.在不同規(guī)模的投資中心之間進(jìn)行業(yè)績(jī)比較時(shí)，使用剩余收益指標(biāo)優(yōu)于投資報(bào)酬率指標(biāo)。（）8.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是為避免企業(yè)多繳稅所采取的管理對(duì)策和措施， 應(yīng)由財(cái)務(wù)部做出決策并負(fù)責(zé)督導(dǎo)。 （）第 # 頁(yè)9.上市公司盈利能力的成長(zhǎng)性和穩(wěn)定性是影響其市盈率的重

12、要因素。()10.財(cái)務(wù)分析中的效率指標(biāo)，是某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中所費(fèi)與所得之間的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系()四、計(jì)算分析題1.A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬(wàn)元，12月份銷售額為45萬(wàn)元。根據(jù)公司市場(chǎng)部的銷售預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì) 2019年第一季度13月份的月銷售額分別為 50萬(wàn)元、75萬(wàn)元和90萬(wàn)元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款的60%次月收款30%第三個(gè)月收款10%公司預(yù)計(jì)2019年3月份有30萬(wàn)元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，保理資金回收比率為 80%要求：(1)測(cè)算2019年2月份的現(xiàn)金收入合計(jì)。(

13、2)測(cè)算2019年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額。(3)測(cè)算2019年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。2.3.4.D公司總部在北京，目前生產(chǎn)的產(chǎn)品主要在北方地區(qū)銷售，雖然市場(chǎng)穩(wěn)定，但銷售規(guī)模多年徘徊不前。為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，尋求新的市場(chǎng)增長(zhǎng)點(diǎn)，D公司準(zhǔn)備重點(diǎn)開(kāi)拓長(zhǎng)三角市場(chǎng)，并在上海浦東新區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品在長(zhǎng)三角地區(qū)的銷售工作，相關(guān)部門(mén)提出了三個(gè)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置方案供選擇：甲方案為設(shè)立子公司；乙方案為設(shè)立分公司；丙方案為先設(shè)立分公司，一年后注銷再設(shè)立子公司。D公司總部及上海 浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)有關(guān)資料如下:資料一：預(yù)計(jì)D公司總部20192019年各年應(yīng)納稅所得額分別1 000

14、萬(wàn)元、1 100萬(wàn)元、1 200萬(wàn)元、1 300萬(wàn)元、1 400萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%資料二：預(yù)計(jì)上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)20192019年各年應(yīng)納稅所得額分別為-1 000萬(wàn)元、200萬(wàn)元、200萬(wàn)元、300萬(wàn)元、300萬(wàn)元、400萬(wàn)元。假設(shè)分公司所得稅不實(shí)行就地預(yù)繳政策，由總公司統(tǒng)一匯總繳納；假設(shè)上海浦東新區(qū)納稅主體各年適用的企業(yè)所得稅稅率均為15%要求：計(jì)算不同分支機(jī)構(gòu)設(shè)置方案下 20192019年累計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并從稅收籌劃角度分析 確定分支機(jī)構(gòu)的最佳設(shè)置方案。五、綜合題1.B公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的制造類企業(yè)，采用直線法計(jì)提折舊，適用的企業(yè)所得稅稅

15、率為 25%在公司最近一次經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略分析會(huì)上，多數(shù)管理人員認(rèn)為，現(xiàn)有設(shè)備效率不高，影響了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。公司準(zhǔn)備配 置新設(shè)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，推定結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，生產(chǎn)新一代電子產(chǎn)品。(1)公司配置新設(shè)備后，預(yù)計(jì)每年?duì)I業(yè)收入和除營(yíng)業(yè)稅金及附加后的差額為5100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)每年的相關(guān)費(fèi)用如下：外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)為 1800萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)為 1600萬(wàn)元，其他費(fèi)用為200萬(wàn)元， 財(cái)務(wù)費(fèi)用為零。市場(chǎng)上該設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)價(jià)(即非含稅價(jià)格，按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入固 定資產(chǎn)原值，可以全部抵扣)為 4000萬(wàn)元，折舊年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。新設(shè)備當(dāng)年投產(chǎn)時(shí)需要追 加流動(dòng)資產(chǎn)資金投資2000萬(wàn)元。(

16、2)公司為籌資項(xiàng)目投資所需資金，擬定向增發(fā)普通股 300萬(wàn)股，每月發(fā)行價(jià)12元，籌資3600萬(wàn)元，公 司最近一年發(fā)放的股利為每股 0.8元，固定股利增長(zhǎng)率為 5%擬從銀行貸款2400萬(wàn)元，年利率為6%期 限為5年。假定不考慮籌資費(fèi)用率的影響。(3)假設(shè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率為 9%部分時(shí)間價(jià)彳！系數(shù)如表 1所示12346(P/F) 9%n)0.91740.84170.77220. 70840.網(wǎng)的n)0.91742.53133. 23973.8897要求：(1)根據(jù)上述資料，計(jì)算下列指標(biāo)：使用新設(shè)備每年折舊額和15年每年的經(jīng)營(yíng)成本；運(yùn)營(yíng)期15年每年息稅前利潤(rùn)和總投資收益率；普通股資本成本、銀行借款資本成本

17、和新增籌資的邊際資本成本；建設(shè)期凈現(xiàn)金流量(NCF0，運(yùn)營(yíng)期所得稅后凈現(xiàn)金流量(NCF1-4和NCF5及該項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值。(2)運(yùn)用凈現(xiàn)值法進(jìn)行項(xiàng)目投資決策并說(shuō)明理由。2.F公司為一家穩(wěn)定成長(zhǎng)的上市公司，2009年度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 8000萬(wàn)元。公司上市三年來(lái)一直執(zhí)行穩(wěn)定增長(zhǎng)的現(xiàn)金股利政策，年增長(zhǎng)率為5%吸引了一批穩(wěn)健的戰(zhàn)略性機(jī)構(gòu)投資者。公司投資者中個(gè)人投資者持股比快J占60% 2019年度每股派發(fā)0.2元的現(xiàn)金股利。公司 2019年計(jì)劃新增一投資項(xiàng)目，需要資金 8000 萬(wàn)元。公司目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率為 50%由于公司良好的財(cái)務(wù)狀況和成長(zhǎng)能力，公司與多家銀行保持著良好的 合作關(guān)系。公司2009年12月

18、31日資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)數(shù)據(jù)如表 2所示：2010年3月15日公司召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，討論了甲、乙、丙三位董事提出的2009年度股利分配方案：(1)甲董事認(rèn)為考慮到公司的投資機(jī)會(huì)，應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行穩(wěn)定增長(zhǎng)的現(xiàn)金股利政策，將凈利潤(rùn)全部留存，不分配股利，以滿足投資需要。(2)乙董事認(rèn)為既然公司有好的投資項(xiàng)目，有較大的現(xiàn)金需求，應(yīng)當(dāng)改變之前的股利政策，采用每10股 送5股的股票股利分配政策他們要求(3)丙董事認(rèn)為應(yīng)當(dāng)維持原來(lái)的股利分配政策，因?yàn)楣镜膽?zhàn)略性機(jī)構(gòu)投資者主要是保險(xiǎn)公司, 固定的現(xiàn)金回報(bào)，且當(dāng)前資本市場(chǎng)效率較高，不會(huì)由于發(fā)放股票股利使股價(jià)上漲。要求：(1)計(jì)算維持穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利分配政策下公司2009年

19、度應(yīng)當(dāng)分配的現(xiàn)金股利總額。(2)分別計(jì)算甲、乙、丙三位董事提出的股利分配方案的個(gè)人所得稅稅額。(3)分別站在企業(yè)和投資者的角度，比較分析甲、乙、丙三位董事提出的股利分配方案的利弊，并指出最 佳股利分配方案。一、單項(xiàng)選擇題1. B2. A3. D4.D5. C6. C7. D8.C9. C10. A11. D12. C13. B14.C15. B16. D17. D18.B19. B20. B21. A22. D23. B24.B25. A二、多項(xiàng)選擇題1. A, B, C2. B, D3. B, C, D4. A,B, C,D5. B, C6. A, C, D7. A, C,D8. A, B,

20、 D9. A, B, C10. A, B, D二、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3. 對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.錯(cuò)7.錯(cuò)8.錯(cuò)9.對(duì)10.對(duì)四、計(jì)算分析題1.【正確答案】(1) 2月份現(xiàn)金收入合計(jì)=45X 10%+50<30%+7樂(lè)60好 64.5 (萬(wàn)元)(2) 3月份應(yīng)收賬款=75X 10%+9040%= 43.5 (萬(wàn)元) 3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額=43.5X80%= 34.8 (萬(wàn)元)第15頁(yè)(3) 3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額為34.8萬(wàn)元 3月份公司的資金缺口為30萬(wàn)元，所以3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能夠滿足當(dāng)月資金需求。2. 【正確答案】3. 【正確答案】4. 【正確答案】甲方案：分支機(jī)

21、構(gòu)采取子公司形式設(shè)立，則為獨(dú)立法人，具備獨(dú)立納稅條件從而實(shí)行單獨(dú)納稅。2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為1000X 25%=250（萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)2019 年虧損所以不需要繳納所得稅，其虧損額需留至下一年度稅前彌補(bǔ)。2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為1100X 25%=275（萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)由于2019 年虧損 1000 萬(wàn)元， 今年的 200 萬(wàn)元可用于彌補(bǔ)去年的虧損， 所以 2019 年不需要繳納所得稅。2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為1200X 25%=300（萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)由于2019 年虧損 1000 萬(wàn)元， 今年的 200 萬(wàn)元可用于彌補(bǔ)201

22、9 年的虧損， 所以 2019年不需要繳納所得稅。2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為1300X 25%=325（萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)由于2019 年虧損 1000 萬(wàn)元， 今年的 300 萬(wàn)元可用于彌補(bǔ)2019 年的虧損， 所以 2019年不需要繳納所得稅。2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為1400X 25%=350 （萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)由于2019 年虧損 1000 萬(wàn)元， 今年的 300 萬(wàn)元可用于彌補(bǔ)2019 年的虧損， 所以 2019年不需要繳納所得稅。2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為1500X 25%=375（萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳所得稅為400X 15%=6

23、0（萬(wàn)元）20192019年累計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額 =250+275+300+325+350+375+60=1935 （萬(wàn)元）乙方案：分支機(jī)構(gòu)采取分公司形式設(shè)立，則不具備獨(dú)立納稅人條件，年企業(yè)所得稅額需要匯總到企業(yè)總部集中納稅。2019 年： 公司總部應(yīng)繳所得稅為（1000-1000 ） X25%=0（萬(wàn)元）2019 年： 公司總部應(yīng)繳所得稅為（1100+200） X25%=325（萬(wàn)元）2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為（1200+200） X25%=350（萬(wàn)元）2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為（1300+300） X25%=400（萬(wàn)元） 2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為（140

24、0+300） X25%=425（萬(wàn)元）2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為（1500+400） X25%=475（萬(wàn)元） 20192019年累計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額 =0+325+350+400+425+475=1975 （萬(wàn)元） 丙方案：2019 年：分支機(jī)構(gòu)采取分公司形式設(shè)立，則不具備獨(dú)立納稅人條件，年企業(yè)所得稅額需要匯總到企業(yè)總部集中納稅。公司總部應(yīng)繳所得稅為（1000-1000 ） X25%=0（萬(wàn)元） 2019 年： 第 17 頁(yè)公司總部應(yīng)繳所得稅為 110OX 25%=275（萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳所得稅為200X 15%=30萬(wàn)元）2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為 1200X 25%=300（萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳所得稅為200X 15%=30萬(wàn)元）2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為 1300X 25%=325（萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳所得稅為300X 15%=45萬(wàn)元）2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為 1400X 25%=350（萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳所得稅為300X 15%=45萬(wàn)元）2019 年：公司總部應(yīng)繳所得稅為 1500X 25%=375（萬(wàn)元）上海浦東新區(qū)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳所得稅為400X 15%=60萬(wàn)元）20192019年累計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額 =0+275+30+300+30+325+45+