北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法.doc

1、北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法國有資產(chǎn)評估是指國有資產(chǎn)評估機構根據(jù)國家政策和特定目 的，遵循一定的原則和法定程序，采用科學的方法，對國有資產(chǎn)現(xiàn)時 價格進行評定和估算。下文是北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦 法，歡迎閱讀！北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法完整版全文第一章總則第一條為規(guī)范北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出 資人合法權益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根 據(jù)國有資產(chǎn)評估管理辦法（國務院令第91號）、企業(yè)國有資產(chǎn)評 估管理暫行辦法（國務院國資委令第號）和關于加強企業(yè)國有資產(chǎn) 評估管理工作有關問題的通知（國資發(fā)產(chǎn)權20xx274號）等相關法 律法規(guī)，并結合本市

2、實際情況，制定本辦法。第二條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構履行出資人職責的企業(yè) （以下簡稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn) 評估，適用本辦法。第三條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責其所出資企業(yè)國有 資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。各區(qū)（縣）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責其履行出資人職責的企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責對全市企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行指導和監(jiān)督。第二章資產(chǎn)評估第四條企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關國有資產(chǎn)進行評估：（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司 ；（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（四）非上市公司國有股東股權比例變

3、動；（五）產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓；（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務；（九）資產(chǎn)涉訟；（十）其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。第五條企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關非國有資產(chǎn)進行評估：（一）收購非國有單位的資產(chǎn)；（二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（三）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（四）向非國有單位投資，或設立公司涉及非國有單位以非貨幣 資產(chǎn)出資；（五）其他需要進行評估的事項。第六條企業(yè)有下列行為之一的，可以對相關國有資產(chǎn)進行評估：（一）經(jīng)北京市各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準， 對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；（二）國有獨資企業(yè)與其下屬

4、獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下 屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權）置換和無償劃轉(zhuǎn)；（三）其他可以進行資產(chǎn)評估的事項。第七條企業(yè)進行資產(chǎn)評估時，應當按照下列情況進行委托：（一）經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權范圍的，由企業(yè)委托；（二）經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)出資人權利的， 按 照產(chǎn)權關系，由企業(yè)出資人或其上級單位委托；（三）有多個股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評估事項，經(jīng)協(xié)商一致可由國 有最大股東委托；國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一 方委托；（四）經(jīng)濟行為涉及非國有資產(chǎn)評估的，應由企業(yè)與非國有單位 協(xié)商委托，一般由企業(yè)委托。第八條企業(yè)委托的資產(chǎn)評估機構應當具備

5、下列基本條件：（一）具有政府相關部門認定且與評估對象相適應的資質(zhì)； （二）遵守國家有關法律、法規(guī)、資產(chǎn)評估的政策，履行法定職責，資產(chǎn)評估機構和參與評估項目的注冊資產(chǎn)評估師近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；（三）具有與評估對象相適應的專業(yè)人員和專業(yè)特長；（四）與經(jīng)濟行為相關當事人無經(jīng)濟利益關系；（五）未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務服務；（六）其他條件。第九條企業(yè)在實施資產(chǎn)評估前，應根據(jù)有關批準文件，合理選 取評估基準日。選取評估基準日應遵循以下原則：（一）委托方應與資產(chǎn)評估機構進行充分溝通；（二）充分考慮利率、匯率、稅率、市場價格等客觀因素的變動 對評估值的影響，選取的評估基準日盡可能與評估目的實現(xiàn)日接

6、近；（三）對同一經(jīng)濟行為涉及多個評估報告應選擇同一評估基準 日;對多個經(jīng)濟行為應分別選取與其行為相對應的評估基準日 ；（四）有利于評估工作的開展；（五）破產(chǎn)企業(yè)評估基準日以人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)之日為準。第十條企業(yè)應根據(jù)有關批準文件和評估規(guī)定， 對評估基準日評 估對象及被評估資產(chǎn)的范圍明確界定；對被評估資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)、 賬外資產(chǎn)）及相關負債進行全面清查盤點；對企業(yè)擔保、資產(chǎn)租賃、訴 訟、司法凍結等可能影響資產(chǎn)評估的事項也應當進行全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)范圍或權屬存在問題應及時向原經(jīng)濟行為批準單位反映， 并對被評估資產(chǎn)的范圍或權屬予以重新明確。企業(yè)應在資產(chǎn)清查的基礎上，填寫各類資產(chǎn)和負債清查評

7、估明細表，按資產(chǎn)評估有關規(guī)定撰寫"關于進行資產(chǎn)評估有關事項的說明HO第十一條企業(yè)按照本辦法第八條規(guī)定選定資產(chǎn)評估機構后，應 與接受委托的資產(chǎn)評估機構簽訂業(yè)務約定書，明確雙方權利和義 務。第十二條企業(yè)應根據(jù)有關規(guī)定向資產(chǎn)評估機構提供合法有效 的資產(chǎn)權屬證明、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、近三年財務報表及與經(jīng)濟行為相對 應的評估基準日專項審計報告等基本資料。第十三條企業(yè)和企業(yè)法定代表人對企業(yè)提供資料的真實性、準確性和完整性負責，并按資產(chǎn)評估規(guī)定出具委托方、資產(chǎn)占有方承 諾函。第十四條企業(yè)收到資產(chǎn)評估報告后，應認真審核，對錯評、漏 評或重評之處，須責成資產(chǎn)評估機構進行調(diào)整；所出資企業(yè)對需要逐 級上報北京市

8、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構進行核準或備案的資產(chǎn)評估報 告應出具審核意見。在評估基準日后，評估結果有效期內(nèi)，資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化但對 評估結果未產(chǎn)生明顯影響，企業(yè)應根據(jù)原評估方法對資產(chǎn)額進行相應 調(diào)整；若市場價格或資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化且對評估結果產(chǎn)生明顯影響 時，委托方應及時聘請資產(chǎn)評估機構重新評估。第三章受托機構第十五條資產(chǎn)評估機構受托從事企業(yè)資產(chǎn)評估業(yè)務時，應當遵守法律、行政法規(guī)以及評估規(guī)則和執(zhí)業(yè)準則，按照規(guī)定的評估程序、方法，獨立、客觀、公正地對委托評估資產(chǎn)進行評估相關工作人第十六條資產(chǎn)評估機構承接企業(yè)資產(chǎn)評估業(yè)務時， 員與企業(yè)或其他當事人有利害關系的，應當回避；對自身專業(yè)勝任能 力和業(yè)務風險進行綜合分

9、析后，決定是否承接評估業(yè)務。第十七條資產(chǎn)評估機構受托對企業(yè)知識產(chǎn)權、資源性資產(chǎn)等資 產(chǎn)和企業(yè)價值進行評估應遵循有關規(guī)定，并符合以下要求：（一）對知識產(chǎn)權的評估，應當科學、客觀地分析知識產(chǎn)權收益 預測的可行性和合理性；（二）對資源性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)以及珠寶、玉器等資產(chǎn)評估時， 可以聘請有關專家協(xié)助工作；（三）對破產(chǎn)企業(yè)評估，要考慮破產(chǎn)行為的特殊性，應當充分調(diào) 查破產(chǎn)財產(chǎn)變現(xiàn)的市場信息，合理確定破產(chǎn)財產(chǎn)評估值 ；（四）以持續(xù)經(jīng)營為前提對企業(yè)價值評估時，原則上應采用兩種 以上評估方法，并對實際狀況進行充分分析后，確定其中一個評估結 果作為評估報告使用結果。第十八條資產(chǎn)評估機構應當按有關規(guī)定撰寫資產(chǎn)評估

10、報告書 和評估說明，對有關內(nèi)容表述應滿足以下要求：（一）評估目的應當唯一，表述應當清晰、明確；（二）評估對象和范圍應當與經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)范圍一致 ；（三）明確價值類型及其定義，并說明選擇價值類型的理由；（四）明確選取評估基準日的理由及成立的條件；（五）明確評估假設和限定條件，并說明其合理性。第十九條資產(chǎn)評估機構在資產(chǎn)評估報告書和評估說明中，應對下列事項予以充分披露，并揭示其對評估結果產(chǎn)生的影響：（一）房地產(chǎn)等重要資產(chǎn)的產(chǎn)權權屬瑕疵事項；（二）抵押、擔保事項，以及法律糾紛等未決事項；（三）評估基準日后房地產(chǎn)等重要資產(chǎn)市場價格變化事項 ；（四）評估基準日后匯率、利率、稅率等國家經(jīng)濟政策調(diào)整事項（

11、五）涉及企業(yè)價值評估的，企業(yè)存在但未納入評估范圍的專利 權、非專利技術、租賃權、商標權、特許經(jīng)營權等可確指無形資產(chǎn)和 其他賬外資產(chǎn)及負債的事項；（六）其他需要披露的事項。第二十條資產(chǎn)評估機構法定代表人或合伙人及簽字注冊資產(chǎn) 評估師應對所出具資產(chǎn)評估報告的準確性、 真實性和評估結果的公允 性負責，并根據(jù)資產(chǎn)評估有關規(guī)定出具資產(chǎn)評估機構及注冊資產(chǎn)評 估師承諾函。第二十一條資產(chǎn)評估機構對委托方和企業(yè)所提供的資料及評 估報告應嚴格保密，并建立完善的企業(yè)資產(chǎn)評估檔案管理制度。第四章核準與備案第二十二條企業(yè)資產(chǎn)評估項目，實行核準制和備案制。核準和備案的評估項目，涉及國有資產(chǎn)的由本辦法第七條確定 的委托方按

12、照其產(chǎn)權關系辦理核準或備案手續(xù)；涉及非國有資產(chǎn)的由 企業(yè)按照其產(chǎn)權關系辦理核準或備案手續(xù)。第二十三條以下資產(chǎn)評估項目，由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責核準:（一）北京市人民政府批準實施的經(jīng)濟事項所涉及的評估項目；（二）經(jīng)濟行為涉及的評估范圍資產(chǎn)總額賬面值或資產(chǎn)總額評估值大于或等于1億元人民幣的評估項目。第二十四條凡需核準的評估項目，企業(yè)在評估前應當向北京市 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構書面報告下列事項：（一）經(jīng)濟行為批準情況；（二）評估基準日的選擇情況；（三）評估范圍的確定情況；（四）擬選定的審計機構和資產(chǎn)評估機構的資質(zhì)、 專業(yè)特長等情 況；（五）經(jīng)濟行為總體時間進度安排情況；（六）其他事項。北京市國

13、有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構認為必要時可對評估項目進行 跟蹤指導和現(xiàn)場檢查。第二十五條資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行：（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后應當逐級上報 初審，經(jīng)所出資企業(yè)初審同意后，自評估基準日起8個月內(nèi)向北京市 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提出核準申請；（二）北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構自收到核準申請之日起 20 個工作日內(nèi)審核資產(chǎn)評估報告，并對符合核準要求的予以核準 ；對不 符合核準要求的，予以退回。第二十六條除核準項目外，其他資產(chǎn)評估項目實行備案制，下 列項目由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責備案：（一）北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準協(xié)議轉(zhuǎn)讓所涉及的評估項目；（二）經(jīng)濟行為涉及的評估

14、范圍資產(chǎn)總額賬面值或資產(chǎn)總額評估值大于或等于5000萬元人民幣且小于1億元人民幣的評估項目。除北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責備案的評估項目外，其他評估項目由所出資企業(yè)負責備案。第二十七條資產(chǎn)評估項目的備案按下列程序進行：（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后應當逐級上報 審核，經(jīng)審核同意后，自評估基準日起9個月內(nèi)向北京市國有資產(chǎn)監(jiān) 督管理機構或其所出資企業(yè)提出備案申請。（二）北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構或者所出資企業(yè)自收到備 案申請之日起20個工作日內(nèi)審核資產(chǎn)評估報告，并對符合備案要求 的予以備案；對不符合備案要求的，予以退回。第二十八條企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請或備案申請時，應當向北京市

15、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報送下列文件材料 ：（一）資產(chǎn)評估項目核準申請文件及核準表或資產(chǎn)評估項目備 案申請文件及備案表；（二）與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料 ；（三）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；（四）資產(chǎn)評估機構出具的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、附 件、評估說明、評估明細表及電子文檔）；（五）與經(jīng)濟行為相對應的專項審計報告；（六）其他有關材料。第二十九條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構對核準的資產(chǎn)評估 項目，實行專家審核制度；對備案的資產(chǎn)評估項目，必要時可組織專 家進行評審。第三十條資產(chǎn)評估報告的審核內(nèi)容主要包括：（一）評估基本事項1 .所出資企業(yè)初審意見是否明確

16、；2 .經(jīng)濟行為批準文件是否齊全有效， 對核準項目，企業(yè)是否在 評估前按本辦法第二十四條規(guī)定提供了書面報告；3 .資產(chǎn)評估機構和簽字注冊資產(chǎn)評估師是否符合本辦法第八條規(guī)定；4 .評估目的表述是否準確；5 .評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明 示；6 .評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；7 .評估依據(jù)是否合理，選取的價值類型和評估方法是否適當；8 .評估假設是否合理；9 .評估過程是否符合相關規(guī)定；10 .可能影響評估結果的特別事項是否充分披露11 .企業(yè)撰寫的"關于進行資產(chǎn)評估有關事項的說明”是否符合 有關規(guī)定；12 估說明是否對評估報告相關內(nèi)容進行

17、了充分、適當?shù)年U述,評估增減值原因分析是否充分、合理。13 ）評估報告附件1 .企業(yè)出具的承諾函是否對如實反映賬外資產(chǎn)（含無形資產(chǎn)） 及賬外負債做出承諾；2 .涉及企業(yè)價值評估的項目，企業(yè)是否按本辦法第十二條的規(guī) 定，提供了評估基準日專項審計報告（含相關試算平衡表、審計調(diào)整 分錄和審計事項說明等）;3 .重要的合同文件是否齊備；4 .房屋建筑物、土地及其他無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的權屬證明文件是 否合法、有效；5 .資產(chǎn)評估業(yè)務約定書是否符合相關規(guī)定；6 .所需簽章是否齊全。（三）北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構認為需要審核的其他事項。第三十一條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構下達的資產(chǎn)評估項 目核準文件和北京市國

18、有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構、 所出資企業(yè)備案的資產(chǎn) 評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權登記、股權設置和產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓等相關手 續(xù)的必備文件。第三十二條經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。第三十三條企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應的經(jīng)濟行為時，應當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果為作價參考依據(jù)。第五章監(jiān)督檢查第三十四條所出資企業(yè)應當建立、健全企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理 工作制度，配備專人管理資產(chǎn)評估項目，做好資產(chǎn)評估項目的審核、 備案、檔案管理和評估項目統(tǒng)計分析工作。各區(qū)（縣）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構、所出資企業(yè)，應當于每季度 終了 10個工作日內(nèi)將其評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報北京市國 有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構。第三十

19、五條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備 情況；（二）選定資產(chǎn)評估機構及簽字注冊資產(chǎn)評估師是否符合本辦法第八條的規(guī)定；（三）企業(yè)經(jīng)濟行為是否合規(guī)；（四）評估的資產(chǎn)范圍與有關經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；（五）企業(yè)提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營 管理資料是否真實、合法和完整；（六）評估依據(jù)是否合理、評估方法是否適當、評估程序是否合 規(guī)、重要事項的披露是否充分，必要時可調(diào)取評估工作底稿 ；（七）資產(chǎn)賬面價值與評估結果的差異及其原因；（八）經(jīng)濟行為的實際成交價格與評估結果的差異原因；（

20、九）一份評估報告是否只用于一項經(jīng)濟行為；（十）其他有關情況。第三十六條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構逐步建立國有資產(chǎn) 評估項目質(zhì)量評價體系，對執(zhí)業(yè)水平低下的資產(chǎn)評估機構建議企業(yè)不 再選聘其從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務。第六章罰則第三十七條企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由北京市國 有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構通報批評并責令改正， 必要時可依法向人民法院 提起訴訟，確認其相應的經(jīng)濟行為無效。對負有直接責任的主管人員 和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依 法處理：（一）應當進行資產(chǎn)評估而未進行評估，應當重新評估而未重新 評估；（二）聘請不具備相應資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構從事資產(chǎn)評估 活動；（三）向資產(chǎn)評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機 構串通作弊導致評估結果失實；（四）應當辦理核準、備案而未辦理；（五）不正當使用評估報告。第三十八條受托資產(chǎn)評估機構違反本辦法，有下列情形之一 的，由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構將有關情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應處罰；情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得委托該中介機 構及其當事人從事資產(chǎn)評估業(yè)務；涉嫌犯罪的，依法移送司