無(wú)形資產(chǎn)管理制度

1、寶豐集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)管理制度1總則1.1目的為規(guī)范寶豐集團(tuán)及各公司無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確職責(zé)權(quán)限，提高經(jīng)營(yíng)決策質(zhì)量，維護(hù)公司權(quán)益，防止無(wú)形資產(chǎn)流失，提高無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益， 特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于寶豐集團(tuán)及各公司無(wú)形資產(chǎn)的管理。1.3定義本制度所稱無(wú)形資產(chǎn)是指寶豐集團(tuán)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn) 的非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土 地使用權(quán)等。1.4職責(zé)無(wú)形資產(chǎn)作為寶豐集團(tuán)及各公司的重要組成部分，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管 理、分級(jí)負(fù)責(zé)、分任到人”的管理體制。1.5.1寶豐集團(tuán)資產(chǎn)管理部職責(zé)1.5.1.1制定寶豐集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)管理的規(guī)章

2、制度，并組織和監(jiān)督檢查實(shí)施。1.5.1.2負(fù)責(zé)組織對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)、登記及日常監(jiān)督核查工作。1.5.1.3核查、指導(dǎo)使用部門的無(wú)形資產(chǎn)管理工作。1.5.1.4會(huì)同歸口管理部門編制無(wú)形資產(chǎn)投資可行性分析報(bào)告。1.5.1.5受理無(wú)形資產(chǎn)使用部門提出的無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定申請(qǐng)。1.5.1.6審核無(wú)形資產(chǎn)的增加、調(diào)劑和處置辦法。1.5.1.7組織擬訂無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議書(shū)。1.5.2寶豐集團(tuán)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.5.2.1負(fù)責(zé)登記歸口管理的無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算1.5.2.2參與無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作1.523參與無(wú)形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，設(shè)置無(wú)形資產(chǎn)編碼規(guī)則和分類標(biāo)準(zhǔn)。1.5

3、.3寶豐集團(tuán)法務(wù)部門1.531負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置合同或協(xié)議書(shū)，審定無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議書(shū)。1.5.3.2審定無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中涉及的其他法律文件。1.5.4寶豐集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.541依據(jù)無(wú)形資產(chǎn)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)制定并組織實(shí)施具體的實(shí)施細(xì)則。1.5.4.2建立并及時(shí)登記無(wú)形資產(chǎn)使用臺(tái)賬1.5.4.3提出無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)1.5.4.4檢查并報(bào)告無(wú)形資產(chǎn)的日常使用情況。2管理內(nèi)容2.1無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收2.1.1外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)2.1.1.1無(wú)形資產(chǎn)的外購(gòu)要符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)充分論證和嚴(yán)格的審批程序，避免重復(fù)和盲目引進(jìn)。2.1.1.2無(wú)形資產(chǎn)使用部門詳細(xì)填寫(xiě)“無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”，經(jīng)相關(guān)

4、部門審核 簽字。2.1.1.3資產(chǎn)管理部對(duì)使用部門提出的“無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”進(jìn)行審核，部門 負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)管理中心、法務(wù)部進(jìn)行審核。2.1.1.4按照集團(tuán)授權(quán)審批權(quán)限，相關(guān)管理部門或人員在授權(quán)范圍內(nèi)審批。采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的“無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”進(jìn)行采購(gòu)。2.1.1.5無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收由信息部、研發(fā)部門、使用部門、采購(gòu)部、監(jiān)察部和資 產(chǎn)管理部等相關(guān)人員共同進(jìn)行。2.1.1.6 信息部和使用部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查，并填寫(xiě)“無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收單” 。 一式三聯(lián)，與采購(gòu)合同或采購(gòu)訂單核對(duì)一致后，由信息部、使用部門和供 貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。2.1.1.7驗(yàn)收合格后，由信息部填

5、制“無(wú)形資產(chǎn)移交單”將無(wú)形資產(chǎn)移交給使用 部門，雙方確認(rèn)簽字。2.1.1.8“無(wú)形資產(chǎn)移交單”一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部存檔保存并依此作為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)交給財(cái)務(wù)管理中心 做賬務(wù)處理。2.1.1.9集團(tuán)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證件，仔細(xì)審核 有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽(tīng)取專業(yè)人員或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。2.1.2自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)2.121對(duì)于自行開(kāi)發(fā)或研制的項(xiàng)目，應(yīng)依法及時(shí)申請(qǐng)并辦理注冊(cè)登記手續(xù)，明 晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。2.1.2.2集團(tuán)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、資產(chǎn)管理部、使用部門共同 填制“無(wú)形資產(chǎn)移交單”后移交使用部門使用。2.1.2.3集

6、團(tuán)購(gòu)入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確定認(rèn)為投資性房地產(chǎn)的土地使用權(quán)外， 在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無(wú) 形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。2.1.2.4集團(tuán)對(duì)投資者投入、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交 換、外企無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及以其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn) 收手續(xù)。2.1.3寶豐集團(tuán)行政管理中心檔案室應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的有效證件存檔保存并建立 臺(tái)賬。2.2無(wú)形資產(chǎn)使用與監(jiān)督2.2.1無(wú)形資產(chǎn)的使用，使用部門必須向資產(chǎn)管理室提出申請(qǐng)，按照相關(guān)的授權(quán) 審批程序，經(jīng)審批通過(guò)并簽署有關(guān)協(xié)議后方可使用。2.2.2資

7、產(chǎn)管理部收到使用單位或部門的申請(qǐng)后，與相關(guān)部門共同對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行查 證，并提出審核意見(jiàn)，審核后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.2.3通過(guò)審批的單位或使用部門持審批后的申請(qǐng)書(shū)到資產(chǎn)管理部簽訂使用或 保密等相關(guān)協(xié)議獲取使用，資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門要對(duì)無(wú)形資 產(chǎn)使用情況進(jìn)行登記、造冊(cè)，沒(méi)有通過(guò)審批的則返還申請(qǐng)材料。2.2.4資產(chǎn)管理部按集團(tuán)有關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間和要求，編制集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)匯總表 及分析說(shuō)明，為制定集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃及編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算提供決策依據(jù)。2.2.5對(duì)于長(zhǎng)期閑置的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)合理調(diào)配，充分提高利用率，盤活其存 量，發(fā)揮最大效益。226集團(tuán)所有部門、員工都有權(quán)利和義務(wù)監(jiān)督無(wú)形資產(chǎn)的使用及管理情況

8、，依 法維護(hù)集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整。2.2.7各級(jí)歸口管理部門在管理中有下列行為之一的，集團(tuán)責(zé)令其改正，并對(duì)主 管部門的領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。2.2.7.1未履行其職責(zé)、對(duì)本單位所管轄的資產(chǎn)造成嚴(yán)重流失、損失或浪費(fèi)而不 反應(yīng)、不報(bào)告、不提出建議、不采取相應(yīng)管理措施的。227.2在無(wú)形資產(chǎn)管理工作中，未按照有關(guān)法律、法規(guī)辦事，濫用職權(quán)、擅自 批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，造成嚴(yán)重后果的。2.2.8各無(wú)形資產(chǎn)使用單位有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部有權(quán)責(zé)令其改正，并 請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，依法追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任。2.2.8.1不如實(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記、填報(bào)無(wú)形資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況者。228.2未按職責(zé)要求

9、工作，致使集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)管理不善，造成嚴(yán)重?fù)p失的。228.3對(duì)于經(jīng)營(yíng)投資的資產(chǎn)不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不履行投資者權(quán)益、收繳財(cái) 產(chǎn)收益的。2.2.8.4未履行其職責(zé)，放松無(wú)形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重后果的。2.2.8.5不按規(guī)定權(quán)限使用無(wú)形資產(chǎn)的。2.2.8.6擅自將無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置和用于經(jīng)營(yíng)投資的。2.2.9在無(wú)形資產(chǎn)的管理過(guò)程中，對(duì)取得下列成績(jī)之一的部門和個(gè)人，給予表彰 和獎(jiǎng)勵(lì)。2.2.9.1積極開(kāi)展無(wú)形資產(chǎn)管理工作，為企業(yè)創(chuàng)造較大效益者。2.2.9.2在無(wú)形資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果者。2.2.10資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)管理中心定期核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，對(duì)賬目差 異進(jìn)行及時(shí)分

10、析與調(diào)整。2.3無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移2.3.1無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)， 未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。2.3.2對(duì)于使用期滿、正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)使用部門或業(yè)務(wù)主管部門 應(yīng)填制“無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單”經(jīng)資產(chǎn)管理部或授權(quán)部門批準(zhǔn)后對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。233對(duì)于使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢 申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。資 產(chǎn)管理部組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定并提出處理意見(jiàn)，按規(guī)定程序?qū)徟?進(jìn)行處置。2.3.4對(duì)于擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)部門或個(gè)人提出申請(qǐng)?zhí)幹蒙暾?qǐng)， 列明該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、

11、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì) 出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)集團(tuán)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn) 讓。2.3.5無(wú)形資產(chǎn)的處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)合理，報(bào)經(jīng)集團(tuán)授權(quán)部門或人員審批后確定。2.3.6對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)的處置，無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介 機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。2.3.7無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的， 資產(chǎn)管理部會(huì)同歸口管理部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn) 進(jìn)行技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員辦理無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。2.3.8集團(tuán)出租、出借無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心按規(guī)定報(bào) 經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維 護(hù)保全費(fèi)用、稅費(fèi)、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定

12、。2.3.9對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，使用部門應(yīng)填制“無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單” ，明 確無(wú)形資產(chǎn)的名稱、編號(hào)、調(diào)撥時(shí)間等，送資產(chǎn)管理部審查批準(zhǔn)并提出處 理意見(jiàn)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后調(diào)撥或轉(zhuǎn)讓。2.3.10無(wú)形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核批準(zhǔn)。2.3.11出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、變賣集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)部審計(jì)。2.3.12資產(chǎn)管理部要妥善保管好集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)管理文件、資料、產(chǎn)權(quán)登記表，建立健全集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案，掌握其變動(dòng)情況。2.4.無(wú)形資產(chǎn)盤點(diǎn)2.4.1資產(chǎn)管理部或指定部門主導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心配合，每年定期或不定期對(duì)無(wú) 形資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，如發(fā)現(xiàn)遺失、損壞、賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因， 辦理有關(guān)手續(xù)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。242盤點(diǎn)組織無(wú)2.421各使用部門根據(jù)資產(chǎn)管理員出具的盤點(diǎn)空表，派專人實(shí)施盤點(diǎn)，主要負(fù) 責(zé)本部門的點(diǎn)計(jì)數(shù)量，填寫(xiě)實(shí)盤數(shù)量及差異原因，并出具盤點(diǎn)表。形資產(chǎn)表一式三份，經(jīng)審核