合理避稅方法

1、合理避稅方法 目錄隱藏 常用避稅方法有很多，主要有：利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算法、融資法和租賃法。 用足稅收優(yōu)惠政策 新稅法頒布實(shí)施將減免稅權(quán)力收歸國務(wù)院，避免了減免稅過多過亂現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法律形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅；新辦高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用三廢” 作為主要原料企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其 有關(guān)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬元以下暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實(shí)力。

2、 同時(shí)，現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年企業(yè)所得稅、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果您企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收優(yōu)先考 慮因素之一。 定價(jià)轉(zhuǎn)移 轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動中有關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方為了 分?jǐn)偫麧櫥蜣D(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低 于市場公平價(jià)格，以達(dá)到少納稅或不納稅目。 轉(zhuǎn)移定價(jià)避稅原則，一般適用于稅率有差異相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價(jià)，使稅率高企業(yè)部分利潤轉(zhuǎn)移到

3、稅率低企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)納稅總額。 出于不能公開原因，對我們接觸到部分企業(yè)和公司規(guī)避稅收行為均予匿名。某公司A將總部設(shè)在了沿海經(jīng)濟(jì)特區(qū)，享受15%所得稅率優(yōu)惠。他們產(chǎn)品生產(chǎn)是由A公 司設(shè)在中國地區(qū)B公司完成，B公司適用33%比例稅率。A公司每年從B公司購 進(jìn)產(chǎn)品100萬件對國外銷售，進(jìn)價(jià)每件6.8元，售價(jià)每件8.3元。顯然，這種產(chǎn)品生產(chǎn)成本5.2元/件，那么這兩家公司利潤與應(yīng)繳稅款就已經(jīng)十分明顯了： A公司年利潤額=（8.36.8）X100=150（萬元） A公司應(yīng)納所得稅=150X15%=22.5（萬元） B公司年利潤額=（6.85.2）X100=160（萬元） B公司應(yīng)納所得稅=160

4、X33%=52.8（萬元） A、B兩公司總共繳納所得稅=22.5+52.8=75.3（萬元） 出于避稅目，可以將稅率高B公司部分利潤轉(zhuǎn)移到A公司。我們已經(jīng)知道，A 公司從B公司購進(jìn)產(chǎn)品單價(jià)為6元，仍以8.3元售出，則： A公司年利潤額=（8.36.0）X100=230（萬元） A公司應(yīng)納所得稅=230X15%=34.5（萬元） B公司年利潤額=（6.05.2）X100=80（萬元） B公司應(yīng)納所得稅=80X33%=26.4（萬元） A、B兩公司共納所得稅=34.5+26.4=60.9（萬元） 這兩家公司A、B利潤轉(zhuǎn)移前后，兩公司年利潤總和為：150+160=310萬元； 而利潤轉(zhuǎn)移后總利潤為：

5、230+80=310（萬元）。在利潤轉(zhuǎn)移前后，兩家公司總利潤 還是相等，只是在采用轉(zhuǎn)移定價(jià)后，兩家公司他們應(yīng)該繳納所得稅減少了75.3-60. 9=14.4萬元。只要企業(yè)能尋找到兩個(gè)稅率相差更大地區(qū)，在這兩家企業(yè)間進(jìn)行貿(mào)易和合作，貿(mào)易額度越大，所能節(jié)省稅收就會越多。 分?jǐn)傎M(fèi)用 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用要按一定方法攤?cè)氤杀?。費(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè) 在保證費(fèi)用必要支出前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)?，從而?shí)現(xiàn)最大限度避稅。 常用費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t一般包括實(shí)際費(fèi)用分?jǐn)偂⑵骄鶖備N和不規(guī)則攤銷等。只要仔細(xì)分析一下折舊計(jì)算法，我們就可總結(jié)出普遍規(guī)律：無論采用哪一種分?jǐn)?，只要讓費(fèi)

6、用盡早地?cái)側(cè)氤杀?，使早期攤?cè)氤杀举M(fèi)用越大，那么就越能夠最大限度地達(dá)到避稅目。至于哪一種分?jǐn)偡椒ㄗ钅軌驇椭髽I(yè)實(shí)現(xiàn)最大限度地避稅目，需要根據(jù)預(yù)期費(fèi)用發(fā)生 時(shí)間及數(shù)額進(jìn)行計(jì)算、分析和比較并最后確定。 通過名義籌資避稅 這一原則就是利用一定籌資技術(shù)，使得企業(yè)達(dá)到最高利潤水平和最輕低稅負(fù)水 平。一般說來，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金主要有三個(gè)渠道：1、自我積累：2、借貸（金 融機(jī)構(gòu)貸款或發(fā)行債券）；3、發(fā)行股票。自我積累獎金是企業(yè)稅后分配利潤，而股票 發(fā)行應(yīng)該支付股利也是作為稅后利潤分配一種方式，二者都不能抵減當(dāng)期應(yīng)交納所得 稅，因而達(dá)不到避稅目。 借貸利息支出從稅前利潤中扣減，可以沖減利潤而最終避稅。 資產(chǎn)

7、租賃 租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用一種經(jīng)濟(jì)行為。從承租人來說，租賃可以避免企業(yè)購買機(jī)器設(shè)備負(fù)擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)，由于租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達(dá)到避稅。 以上方法，只是我們接觸企業(yè)財(cái)務(wù)人員所了解到部分方法與技巧。我們相信，在企業(yè)界一定還有更多高明規(guī)避稅收方法。但不論如何，都必須提醒大家：避稅必須合法和合理！ 自始至終，我們都在強(qiáng)調(diào)規(guī)避稅收合法性”。黨十六大和十屆人大勝利召開后加 快中小企業(yè)發(fā)展號角已經(jīng)吹響。當(dāng)前，許多中小企業(yè)經(jīng)營狀況并不輕松。中小企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)自身強(qiáng)大創(chuàng)新能力和經(jīng)濟(jì)活力，合法避稅或許可算一條可行之道。 避稅種類按其特

8、征和內(nèi)容分為國內(nèi)避稅、國際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移三種形式。 我國對外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等經(jīng)營 模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅好辦法。 注冊到避稅綠洲” 凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、 沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、 經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)以及國家認(rèn)定高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)企業(yè)，都可享受較大程度稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多稅收優(yōu)惠（本節(jié)內(nèi)容讀者可參見推開離岸綠洲”門一文）。 進(jìn)入特殊行業(yè) 比如對服務(wù)業(yè)免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福

9、利機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)育服務(wù)，免繳營業(yè)稅。 婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營業(yè)稅。 醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)，免繳營業(yè)稅。 安置四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上民政福利企業(yè)，其經(jīng)營屬于營業(yè)稅服務(wù)業(yè)”稅目范 圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）業(yè)務(wù)，免繳營業(yè)稅。 殘疾人員個(gè)人提供勞務(wù)，免繳營業(yè)稅。 做管理費(fèi)用”文章 企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備提取比率，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用，這樣就減少了當(dāng)年利潤，就可 以少交所得稅。 企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用折舊方法不同，計(jì)提折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。 用而不費(fèi)”中小企業(yè)私營業(yè)主應(yīng)考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行

10、分?jǐn)?，家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。 當(dāng)今企業(yè)界，這一項(xiàng)被頻繁運(yùn)用。他們將自己買房子、車子支出，甚至子女入托上學(xué)費(fèi)用都 列支在公司經(jīng)營項(xiàng)目。這樣處理并不為國家政策所允許，雖然此方法在時(shí)下企業(yè)界并不鮮見， 但我們在此并不提倡。 合理提高職工福利 中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計(jì)稅工資范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資， 為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低成本支出贏得良好綜合效益。 做足銷

11、售結(jié)算”文章 選擇不同銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己實(shí)際情況，盡可能延遲收入 確認(rèn)時(shí)間。例如某電器銷售公司，當(dāng)月賣掉10000臺各類空調(diào)，總計(jì)收入2500萬左右，按 17%銷項(xiàng)稅，要交425多萬稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到節(jié)稅效果。 常用避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算法、融資法和租賃法。 用足稅收優(yōu)惠政策 新稅法頒布實(shí)施將減免稅權(quán)力收歸國務(wù)院，避免了減免稅過多過亂現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法 律形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所 得稅

12、；新辦高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用主廢”作為主要原料企業(yè)可在 5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬元以下暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實(shí)力。 同時(shí)，現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年企業(yè)所得稅、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果您企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收優(yōu)先考慮因素之一。 定價(jià)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動中有關(guān)聯(lián)

13、企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧櫥?轉(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間共同利益而 進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場公平價(jià)格，以達(dá)到 少納稅或不納稅目。 企業(yè)合理避稅運(yùn)用各種方法 其次是征管方面。在征管手段上要跟上計(jì)算機(jī)信息控制，另外也涉及到出口退稅和騙稅問題，要求海關(guān)、外貿(mào)部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)三方面能夠迅速信息相通，這些方面和國際上都還存在差距，需要進(jìn)一步改進(jìn)。 其它回答(共1條) 第一、利用價(jià)格”平臺合理避稅根源：一一從價(jià)計(jì)征” 稅額=銷售額X稅率 =銷售量X單位價(jià)X稅率 二、利用關(guān)聯(lián)方交易，轉(zhuǎn)讓定價(jià)”是最常用避稅方法 三、案例： 1、消費(fèi)稅

14、案例一一酒廠售酒，低價(jià)售酒給經(jīng)銷商 2、預(yù)提所得稅案例一一外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，低價(jià)轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè) 3、關(guān)稅案例一一低價(jià)抵岸價(jià)格，作為計(jì)稅價(jià)格，進(jìn)口商再轉(zhuǎn)手給真正進(jìn)口商 4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤案例一一高進(jìn)低出”將高稅區(qū)利潤轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)關(guān)聯(lián)方 5、所得稅搭橋”轉(zhuǎn)移利潤案例一一如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過在與真正交易對象所在地關(guān)聯(lián)方搭 橋”實(shí)現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移 6、所得稅構(gòu)造信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤案例一一通過在避稅地注冊一個(gè)用來搭橋”信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤目 7、所得稅膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例： (1)工資成本膨脹案例 (2)原材料進(jìn)成本膨脹案例 (3)費(fèi)用成本攤銷 (4)固定資產(chǎn)折舊成本 (5)廣告宣傳費(fèi)進(jìn)成本一一如：廣告