費(fèi)用支出及審批審核管理辦法

1、中國銀河證券股份有限公司費(fèi)用支出及審批審核管理辦法第一章總則第一條 為了加強(qiáng)對公司費(fèi)用支出的管理， 明確費(fèi)用支出范圍， 統(tǒng)一費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)， 明晰管理職責(zé)， 規(guī)范審批流程， 完善報銷手續(xù)， 嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律，提高管理效率，根據(jù)公司財務(wù)管理辦法等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部及分支機(jī)構(gòu)。第三條 公司費(fèi)用支出及審批審核管理應(yīng)遵循 “成本控制、權(quán)責(zé)分明、分級審批、手續(xù)完備”的原則。（一）成本控制通過建立科學(xué)的績效考核機(jī)制， 強(qiáng)化成本的自我控制和預(yù)算約束， 推進(jìn)成本費(fèi)用全員管理和全過程控制，促進(jìn)提高公司綜合競爭能力。（二）權(quán)責(zé)分明各單位根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理安排各項費(fèi)用支出， 相關(guān)層級責(zé)

2、任人承擔(dān)審批責(zé)任； 財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)制度辦理費(fèi)用支出報銷、 劃款手續(xù)，相關(guān)層級責(zé)任人承擔(dān)審核責(zé)任。（三）分級審批費(fèi)用支出應(yīng)按照業(yè)務(wù)或管理序列的責(zé)任層級體系，實行授權(quán)審批，逐1級負(fù)責(zé)，任何人不得越權(quán)、 越級審批， 并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（四）手續(xù)完備經(jīng)辦部門應(yīng)備齊相關(guān)合同、協(xié)議、簽報、發(fā)票、報銷單、劃款單等有效憑據(jù)，履行相關(guān)審批手續(xù)后， 方可到財務(wù)部門辦理各項報銷、 劃款手續(xù)。第二章費(fèi)用支出分類第四條公司費(fèi)用支出劃分為業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資本性支出、營業(yè)外支出、業(yè)務(wù)性支出、往來款項等，根據(jù)部門職能分工實行歸口管理。（一）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。分為變動費(fèi)用、固定費(fèi)用、職工薪酬等。1. 變動費(fèi)

3、用包括：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、審計費(fèi)、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、辦公用品、低值易耗品、勞動保護(hù)費(fèi)、印刷費(fèi)、外事費(fèi)、董事會費(fèi)、會員費(fèi)、修理費(fèi)、綠化費(fèi)、公雜費(fèi)等費(fèi)用。2. 固定費(fèi)用包括：房租、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、安全防范費(fèi)、線路租費(fèi)、交易所設(shè)施使用費(fèi)、稅金、投資者保護(hù)基金等付現(xiàn)性固定費(fèi)用，以及折舊、攤銷等。3. 職工薪酬包括：員工工資薪金員工福利，包括基本醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、2工傷保險費(fèi)、 生育保險費(fèi)等社會保險， 住房公積金， 福利費(fèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)、企業(yè)年金。董

4、事、顧問津貼。員工辭退補(bǔ)償金。勞務(wù)派遣人員薪酬， 包括工資、獎金、福利即五險一金、 辭退補(bǔ)償金等。職工教育經(jīng)費(fèi)。工會經(jīng)費(fèi)等。（二）資本性支出。 包括長期股權(quán)投資、 撥付所屬營運(yùn)資金， 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及長期待攤費(fèi)用等支出。（三）營業(yè)外支出。包括差錯損失、 捐贈、罰沒、盤虧及毀損、 賠償、滯納金等支出。（四）業(yè)務(wù)性支出。包括證券投資款、新股（債）申購款、債券回購款、拆借資金、融資融券業(yè)務(wù)資金、股指期貨業(yè)務(wù)資金、證券承分銷款、集合理財配資款、 客戶委托理財款等業(yè)務(wù)資金劃撥，以及手續(xù)費(fèi)支出、 利息支出等。（五）往來款項。包括內(nèi)部往來和外部往來。 其中內(nèi)部往來是指公司本部與分支機(jī)構(gòu)之間的自有資

5、金往來、 經(jīng)費(fèi)往來等；外部往來是指公司經(jīng)營過程中與外單位的應(yīng)收、應(yīng)付款項等。3公司本部成本費(fèi)用歸集對象及歸口管理部門成本費(fèi)用項目一、變動費(fèi)用1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、會議費(fèi)、外事費(fèi)2.董事會費(fèi)3.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)4.會員費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)5.車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品、辦公用品、綠化費(fèi)、公雜費(fèi)6.電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)7.咨詢費(fèi)8.審計費(fèi)9.律師費(fèi)、訴訟費(fèi)二、固定費(fèi)用：1.房租、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、線路租費(fèi)、交易所設(shè)施使用費(fèi)、安全防范費(fèi)歸集對象個人部門部門歸口管理部門其中外事費(fèi)、為職能部門統(tǒng)一辦理的禮品由總裁辦公室歸口管理；公司統(tǒng)

6、一承辦的會議費(fèi)由行政服務(wù)中心歸口管理董事會辦公室其中職能部門的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)由總裁辦公室歸口管理總裁辦公室行政服務(wù)中心，其中投資銀行部門車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、車輛修理費(fèi)不歸口行政服務(wù)中心管理信息技術(shù)部其中資訊費(fèi)由投資研究總部歸口管理稽核審計部法律合規(guī)部，其中投資銀行項目需支付的律師費(fèi)不歸口法律合規(guī)部管理其中房租、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、經(jīng)營及辦公用房的取暖降溫費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)由行政服務(wù)中心歸口管理；安全防范費(fèi)由總裁辦公室歸口管理；線路租費(fèi)信息技術(shù)部歸口管理；交易所設(shè)施使用費(fèi)由結(jié)算管理4部歸口管理2.折舊、攤銷計劃財務(wù)部3.稅費(fèi)：稅金、投資者保護(hù)基金部門計劃財務(wù)部三、職工薪酬，包括：1.員工工資

7、薪金2.員工福利人力資源部（其中具體管理按照公3.董事、顧問津貼個人司和人力資源部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）4.員工辭退補(bǔ)償金5.勞務(wù)派遣人員薪酬工資獎金、福利（即五險一金）、辭退補(bǔ)償金6.職工教育經(jīng)費(fèi)個人7.工會經(jīng)費(fèi)工會工會小組四、其他支出1.資本性支出部門信息技術(shù)部、總裁辦公室、行政服務(wù)中心2.營業(yè)外支出部門發(fā)生支出部門3.手續(xù)費(fèi)支出部門其中經(jīng)紀(jì)人報酬由經(jīng)紀(jì)管理總部歸口管理4.納稅調(diào)整、資產(chǎn)減值損失部門計劃財務(wù)部備注：各項費(fèi)用具體開支內(nèi)容參見公司會計核算辦法。公司本部成本費(fèi)用按部門職能實行歸口管理。即，上表中各歸口管理部門對相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行歸口管理， 主要負(fù)責(zé)該項成本費(fèi)用的預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行情況

8、統(tǒng)計以及年度預(yù)算未下達(dá)時列支該費(fèi)用出具會簽意見5等。資本性支出各歸口管理部門按月將各項支出預(yù)算執(zhí)行情況報送至計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行匯總。發(fā)生由歸口管理部門歸口管理的費(fèi)用時，在上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)時應(yīng)會簽歸口管理部門。 各歸口管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的費(fèi)用歸口管理流程，規(guī)范歸口管理的各項費(fèi)用的使用和管理，并將管理流程送至計劃財務(wù)部報備，作為計劃財務(wù)部履行財務(wù)審核職責(zé)的依據(jù)。第三章費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)差旅費(fèi)第五條差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。差旅費(fèi)按照本辦法規(guī)定據(jù)實報銷，超支部分費(fèi)用自理。（一）城市間交通費(fèi)1. 出差人員乘坐交通工具的等級見下表：員工級別交通工具等級一、公

9、司領(lǐng)導(dǎo)飛機(jī)頭等艙或公務(wù)艙、火車軟臥、輪船頭等艙二、本部部門負(fù)責(zé)人，MD ，ED ；分支飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、輪船一等艙（因業(yè)務(wù)需機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要陪同重要領(lǐng)導(dǎo)和客戶的業(yè)務(wù)部門MD ，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批可乘公務(wù)艙）三、其他員工飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車硬臥或軟臥、輪船二等艙備注： 1.本部部門負(fù)責(zé)人包括行政負(fù)責(zé)人、正副總經(jīng)理。2. 分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人包括分公司正副總經(jīng)理、代表處正副主任、證券營業(yè)部正副總經(jīng)理。62. 往返機(jī)場、車站、碼頭的出租車票、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、過路費(fèi)、航空保險費(fèi)（限每人每次一份； 或單位統(tǒng)一購買一年期交通意外險， 一年報銷一次）、訂票手續(xù)費(fèi)、退票手續(xù)費(fèi)，據(jù)實報銷。（二）住宿費(fèi)1. 出差人員原則上應(yīng)住

10、宿在公司協(xié)議賓館， 相應(yīng)級別人員按協(xié)議價支付的住宿費(fèi)據(jù)實報銷。 因特殊原因無法安排在協(xié)議賓館住宿的， 在本辦法規(guī)定的非協(xié)議賓館住宿費(fèi)限額內(nèi)據(jù)實報銷。 出差人員住宿賓館的等級、 限額見下表：員工協(xié)議賓館非協(xié)議賓館備注級別星級住宿費(fèi)限額（間）一、公司領(lǐng)導(dǎo)四星及以上據(jù)實報銷商務(wù)套間或標(biāo)準(zhǔn)間。二、本部部門負(fù)責(zé)人，四星及以下北京、上海、廣州、深圳600行政間、標(biāo)準(zhǔn)間。MD ，ED ；分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)元；其他地區(qū) 500 元人三、其他員工三星北京、上海、廣州、深圳400標(biāo)準(zhǔn)間，兩人一間，如元；其他地區(qū) 300 元因特殊原因需要單人分開住宿，北京、上海、廣州、深圳不超過 350元，其他地區(qū)不超過250 元。2.

11、 因工作需要，如陪同客戶、參加會議、加班制作文件避免相互影響休息、陪同領(lǐng)導(dǎo)出差等特殊情況， 需超標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)報經(jīng)經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。3. 分支機(jī)構(gòu)以城市為單位， 指定聯(lián)系人負(fù)責(zé)向計劃財務(wù)部上報協(xié)議賓館名單和價格。 如有變化，請及時通知計劃財務(wù)部。 各分支機(jī)構(gòu)上報的最7新協(xié)議賓館統(tǒng)計表 ,由計劃財務(wù)部統(tǒng)一通過公司內(nèi)部郵箱(公用文件夾計劃財務(wù)部 公司協(xié)議賓館 )公布，出差人員可隨時查閱。4. 因工作需要，由公司其他單位協(xié)助預(yù)訂安排住宿的， 應(yīng)按照出差人員級別對應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)預(yù)定住宿。（三）伙食補(bǔ)助費(fèi)實行定額包干。1. 公司領(lǐng)導(dǎo)出差，不享受出差伙食補(bǔ)助。2. 其他出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然 （

12、日歷）天數(shù)實行定額包干，每人每天 100 元。3. 出差期間因工作需要支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得作為差旅費(fèi)報銷。 因工作需要開支餐費(fèi)的， 應(yīng)納入各單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理， 與差旅費(fèi)同時辦理報銷手續(xù)，并相應(yīng)扣減伙食補(bǔ)助費(fèi)（早餐20 元、中晚餐各 40 元）。（四）公雜費(fèi)實行定額包干。出差人員的公雜費(fèi)包括出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)等雜費(fèi)，按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，每人每天50 元。第六條外出參加會議、培訓(xùn)的差旅費(fèi)（一）員工經(jīng)批準(zhǔn)外出參加各種會議， 會議統(tǒng)一安排食宿的， 會議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、 公雜費(fèi)按照會議主辦單位規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支， 開具會議費(fèi)發(fā)票，作為會議費(fèi)報銷；在途期間的城市間

13、交通費(fèi)、 伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)，按照差旅費(fèi)規(guī)定報銷。 不統(tǒng)一安排食宿的， 會議期間和在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)，按照差旅費(fèi)規(guī)定報銷。8（二）員工經(jīng)批準(zhǔn)外出參加各種培訓(xùn)， 培訓(xùn)統(tǒng)一安排食宿， 培訓(xùn)期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、 公雜費(fèi)按照培訓(xùn)主辦單位規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)， 開具培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票，作為培訓(xùn)費(fèi)報銷；在途期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)，按照差旅費(fèi)規(guī)定報銷。 不統(tǒng)一安排食宿， 培訓(xùn)期間和在途期間的住宿費(fèi)、食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)，按照差旅費(fèi)規(guī)定報銷。第七條 員工在公司系統(tǒng)內(nèi)調(diào)動工作到調(diào)入單位報到所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)（限報到當(dāng)天） 、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)，按照差旅

14、費(fèi)規(guī)定報銷，由調(diào)入單位承擔(dān)。在公司系統(tǒng)內(nèi)臨時借調(diào)異地員工在一個月以內(nèi)的， 往返一次的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、 公雜費(fèi)、住宿費(fèi)按照差旅費(fèi)規(guī)定報銷， 由調(diào)入單位承擔(dān)。其中住宿費(fèi)應(yīng)本著節(jié)約的原則從緊安排， 自行解決住宿問題的， 按住宿費(fèi)規(guī)定限額的 50% 給予補(bǔ)貼。第八條 員工出差期間，經(jīng)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的， 其繞道城市間交通費(fèi)，扣除出差直線單程城市間交通費(fèi)， 多開支的部分由個人自理。 繞道和在家期間不予報銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)。第九條各單位要建立健全出差審批管理制度，員工出差前應(yīng)填報出差申請表，嚴(yán)格控制出差天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),本部員工不得向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)。出差人員應(yīng)盡量為公司節(jié)約成本，

15、在不影響工作的前提下，自覺購買打折機(jī)票，降低乘坐交通工具和住宿賓館的等級。第二節(jié)外事費(fèi)9第十條經(jīng)公司批準(zhǔn)的因公臨時出國人員費(fèi)用管理辦法參照財政部、外交部關(guān)于印發(fā) < 臨時出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法 > 的通知（財行 200173 號）執(zhí)行。（一）出國人員費(fèi)用應(yīng)控制在批準(zhǔn)的外事費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)。出國前，要根據(jù)批準(zhǔn)的活動計劃，按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)并本著節(jié)約的原則編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核， 并經(jīng)總裁批準(zhǔn)后， 由財務(wù)部門預(yù)付經(jīng)費(fèi)， 不得擅自突破。（二）出國人員要選擇經(jīng)濟(jì)合理的路線，所選航線有中國民航的應(yīng)按規(guī)定乘民航班機(jī)，盡可能購買往返、打折機(jī)票。（三）出國人員在國外的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及伙食費(fèi)、

16、公雜費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)實際情況適當(dāng)上浮，調(diào)整為：主要國家及港澳臺地區(qū)調(diào)整后相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)序號國家和地區(qū)幣別住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)01韓國美元1806022.502日本日元180009000375003馬來西亞美元130331504新加坡美元14037.519.505德國歐元21052.53006荷蘭歐元16052.53007意大利歐元1706022.508比利時歐元19052.522.509法國歐元17052.53010丹麥美元1504522.511瑞士美元160602712英國英磅14037.51813美國美元1604522.51014加拿大美元1004222.515澳大利亞美元1203

17、7.519.516新西蘭美元1204519.517港澳臺人民幣元1400200200備注：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作需要，住宿費(fèi)本著節(jié)約的原則安排，據(jù)實報銷。（四）出國人員在國外的零用費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)為：每人每次出國在15 天之內(nèi)的，發(fā)給 150 美元；超過 15 天的，從第 16 天算起，每人每天發(fā)給10 美元，但最多不超過 150 美元。同一個項目多次往返的， 按一次計算。（五）宴請標(biāo)準(zhǔn)。按照活動計劃需宴請的， 應(yīng)在經(jīng)費(fèi)預(yù)算中列明， 宴請標(biāo)準(zhǔn)按照所在國家一人一天的伙食費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)掌握。（六）出國人員在國外付費(fèi)應(yīng)盡量使用信用卡付費(fèi)， 同時應(yīng)保留銀行扣款單隨同有關(guān)單據(jù)一同作為報銷憑證。（七）出國人員報銷機(jī)票憑機(jī)

18、票和航空公司開具的發(fā)票一并作為報銷憑證報銷。機(jī)票以外的費(fèi)用必須憑有效單據(jù)填報國外費(fèi)用明細(xì)單，將各類報銷憑證順序編號，并用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等，辦理內(nèi)部審批手續(xù)后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（八）伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、零用費(fèi)等，以返程當(dāng)日人民銀行公布的外匯牌價中間價，折算成人民幣支付。第三節(jié)員工公務(wù)通訊費(fèi)第十一條 員工公務(wù)通訊費(fèi)原則上應(yīng)在公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按照各地稅務(wù)局規(guī)定可以稅前扣除的額度， 由各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要統(tǒng)一購買電話充值憑證等，統(tǒng)一開具發(fā)票 (必須為各電信運(yùn)營商正式發(fā)票 )，統(tǒng)一報銷。各地11稅務(wù)機(jī)關(guān)有特殊規(guī)定的，可按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。本部具體標(biāo)準(zhǔn)為：（一）公司領(lǐng)導(dǎo)，每人指定一部移動電

19、話和一部住宅電話，通訊費(fèi)在1000 元/ 月的限額內(nèi)據(jù)實報銷。（二）本部部門負(fù)責(zé)人、MD 、ED 以及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，額度不超過 600 元/ 月。（三）本部經(jīng)理以上級別員工、 D 、SVP 以及分支機(jī)構(gòu)部門經(jīng)理，額度不超過 300 元/ 月。（四）其他員工，額度不超過200 元/ 月。（五）投資銀行部門等特殊崗位因工作需要， 按總裁批準(zhǔn)后的額度執(zhí)行，年內(nèi)有效。第四節(jié)員工福利第十二條 公司員工 “五險一金”、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)、 企業(yè)年金、福利費(fèi)等員工福利應(yīng)按照國家或公司發(fā)布的 福利費(fèi)管理辦法 等有關(guān)員工福利政策以及相關(guān)稅收法規(guī)等執(zhí)行。第十三條 各單位福利費(fèi)應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工

20、福利費(fèi)扣除問題的通知 （國稅函 2009 3 號）要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，制訂相應(yīng)的制度，明確合理發(fā)放或報銷標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意開支。相關(guān)支出需按國家稅法有關(guān)規(guī)定并入工資獎金總額繳納個人所得稅的， 應(yīng)依法納稅。其中：（一）員工午餐費(fèi)原則上應(yīng)統(tǒng)一供應(yīng)，不得發(fā)放或支付給個人。 若因12客觀原因不統(tǒng)一供應(yīng)員工午餐的， 可根據(jù)實際情況制訂相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放誤餐補(bǔ)助，并應(yīng)并入工資獎金總額繳納個人所得稅。（二）交通補(bǔ)貼具體標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一規(guī)定。1.公司領(lǐng)導(dǎo)、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人配備公務(wù)車的，原則上不享受交通補(bǔ)貼。2. 本部其他員工交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為 600 元/ 月。3. 分支機(jī)構(gòu)其他員工交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況自行制定，

21、 但應(yīng)在其福利費(fèi)額度范圍內(nèi)且上限不得超過 600 元。第五節(jié)業(yè)務(wù)招待費(fèi)第十四條 發(fā)生的與經(jīng)營管理活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，公司總體按照發(fā)生額的 60% 計算的金額原則上不超過營業(yè)收入的 5 ，各分支機(jī)構(gòu)原則上不超過營業(yè)收入的 5，超出部分進(jìn)行納稅調(diào)整。為支持低收入證券營業(yè)部的業(yè)務(wù)發(fā)展，全年營業(yè)收入不足 2,000 萬元的，全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)可控制在 10 萬元以內(nèi)，但變動費(fèi)用總額應(yīng)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。第四章授權(quán)審批及財務(wù)審核第十五條 各單位辦理各項費(fèi)用支出應(yīng)在公司授權(quán)范圍內(nèi)嚴(yán)格履行本辦法規(guī)定的審批程序， 超出預(yù)算范圍或制度規(guī)定的費(fèi)用支出， 應(yīng)按照公司規(guī)定的費(fèi)用支出審批權(quán)限履行相關(guān)審批程序后執(zhí)行， 嚴(yán)禁越

22、權(quán)、越級開支各項費(fèi)用支出。第十六條 公司財務(wù)人員及主管計劃財務(wù)部的公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和相應(yīng)職責(zé)對公司發(fā)生的費(fèi)用支出進(jìn)行財務(wù)審核， 即審查核實各13級授權(quán)審批程序是否完整、原始單據(jù)是否合法、合規(guī)等。第十七條計劃財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對各單位費(fèi)用支出情況的分析，通過績效管理報表定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)條線反饋績效考核數(shù)據(jù)，并結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對各單位費(fèi)用支出進(jìn)行窗口指導(dǎo)，以保障公司各項經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。第一節(jié)審批權(quán)限第十八條 在全成本核算口徑基礎(chǔ)上，公司根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特點和管理需要，強(qiáng)化成本的自我控制和預(yù)算約束，其中：（一）預(yù)算控制公司本部各層級責(zé)任人應(yīng)在公司下達(dá)的年度預(yù)算范圍

23、內(nèi)審批各項費(fèi)用支出。1. 年度預(yù)算正式下達(dá)前，按下列規(guī)定辦理審批：（ 1）已通過合同、協(xié)議、簽報等方式批準(zhǔn)的費(fèi)用支出，公司制度已有明確規(guī)定的費(fèi)用支出， 已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)規(guī)模之內(nèi)的業(yè)務(wù)性資金劃撥， 在批準(zhǔn)或規(guī)定的范圍內(nèi)，辦理劃款或報銷手續(xù)。（ 2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)等三項費(fèi)用，由計劃財務(wù)部報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，通過網(wǎng)報系統(tǒng)下達(dá)臨時預(yù)算。（ 3 ）年度預(yù)算正式下達(dá)前，各歸口管理部門與計劃財務(wù)部及時溝通預(yù)算編制情況， 由各歸口管理部門嚴(yán)格審批、 控制費(fèi)用支出項目， 待預(yù)算正式下達(dá)后統(tǒng)算賬。142. 年度預(yù)算正式下達(dá)后統(tǒng)算賬，全年控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。3. 超出部門預(yù)算（包括在項目預(yù)算間進(jìn)行調(diào)劑

24、或動用機(jī)動預(yù)算、 預(yù)算正式下達(dá)前的臨時預(yù)算） 或公司制度規(guī)定的費(fèi)用支出， 均需由經(jīng)辦部門事先以簽報等形式會簽計劃財務(wù)部， 根據(jù)歸口管理部門相關(guān)規(guī)定需要會簽歸口管理部門的，同時還應(yīng)會簽歸口管理部門， 并由經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）變動費(fèi)用：對業(yè)務(wù)條線按照業(yè)務(wù)特點和業(yè)務(wù)需要， 采取彈性費(fèi)用預(yù)算或項目費(fèi)用預(yù)算約束下的授權(quán)審批管理方法； 對本部職能部門按照職能性質(zhì)和管理需要，采取歸口管理預(yù)算約束下的授權(quán)審批管理方法。（三）固定費(fèi)用：房租、水電費(fèi)等付現(xiàn)性費(fèi)用，根據(jù)按照公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定審批后的合同、協(xié)議等支付。（四）公司對于新建、改擴(kuò)建、采購等引起資產(chǎn)增加的行為，以及計提減值

25、準(zhǔn)備、對外出租、出借、出售、報廢等引起資產(chǎn)減少的行為，實行授權(quán)審批。其中：1. 各單位資產(chǎn)購建支出應(yīng)納入公司年度資本性支出預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)后的公司年度資本性支出預(yù)算，分解下達(dá)到各歸口管理部門，各歸口管理部門應(yīng)將預(yù)算責(zé)任落實到具體的單位、部門或責(zé)任人，并采取積極有效措施，合理安排各項支出，超出公司授權(quán)范圍或制度規(guī)定的資產(chǎn)購置，應(yīng)事先報經(jīng)總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行。2. 各單位購建支出達(dá)到履行招投標(biāo)程序的， 應(yīng)按照公司招投標(biāo)管理15辦法及公司招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定實行招投標(biāo)。第十九條具體審批權(quán)限及流程（一）本部費(fèi)用支出具體審批權(quán)限及流程見 本部費(fèi)用支出審批審核權(quán)限及流程圖。（二）本部業(yè)務(wù)性支出具體審批權(quán)限及流程見本部業(yè)務(wù)

26、性支出審批權(quán)限審核及流程圖。（三）分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出及自有資金劃撥審批權(quán)限及流程見分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出審批審核權(quán)限及流程圖 。第二十條總裁可根據(jù)工作需要授權(quán)經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)一定范圍、一定金額的審批權(quán)限，經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)在此審批權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批；第二十一條經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)工作需要授權(quán)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等日常費(fèi)用開支和業(yè)務(wù)資金劃款的一定金額的審批權(quán)限，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人在此審批權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批；第二十二條各部門主管領(lǐng)導(dǎo)不在或因故不能履行職責(zé)時，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，可授權(quán)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及MD 以上級別人員代行審批權(quán)限，被授權(quán)人代行審批權(quán)限簽字時，應(yīng)在授權(quán)人簽字處寫“XXX 代”字樣。第二十三條

27、授權(quán)人授權(quán)后，其承擔(dān)的審批責(zé)任不變。授權(quán)時應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)授權(quán)管理規(guī)定簽署書面授權(quán)文件， 或按照本辦法規(guī)定簽署 費(fèi)用支出及業(yè)務(wù)資金劃款審批授權(quán)書 ，送計劃財務(wù)部備案，作為計劃財務(wù)部履行財務(wù)審核職責(zé)的依據(jù)。 上述三種授權(quán)情況下的被授權(quán)人不得對所授16的審批權(quán)限再進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。第二節(jié)審批流程第二十四條 員工出差、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 參加外部培訓(xùn)、 申請辦公設(shè)備，無論金額大小，一般應(yīng)填制出差申請表 、費(fèi)用支出申請表 、參加外部培訓(xùn)審批表、設(shè)備采購審批表，并按照本單位事前審批有關(guān)規(guī)定履行手續(xù)。 上述表格不作為報銷必備憑證， 但各部門應(yīng)安排專人留存?zhèn)洳椋詽M足歸口管理部門及監(jiān)督檢查的需要。第二十五條 各經(jīng)辦部

28、門負(fù)責(zé)辦理各項費(fèi)用支出事項，對各項費(fèi)用支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)，承擔(dān)審批責(zé)任。（一）各單位報銷各項費(fèi)用事項，應(yīng)向財務(wù)部門提供如下各類原始憑證：1. 公司對外簽訂的合同、協(xié)議等。2. 公司內(nèi)部文件，如通知、批復(fù)、簽報、紀(jì)要等。3. 主管部門、行業(yè)協(xié)會等按照規(guī)定收取交易設(shè)施使用費(fèi)、會員費(fèi)、稅金、投資者保護(hù)基金等的通知單或扣款憑證。4.各層級領(lǐng)導(dǎo)按照支出審批權(quán)限在費(fèi)用報銷及支出憑證的審批簽字等。（二）經(jīng)辦人填寫報銷單或劃款通知書，粘貼單據(jù)， 簽字，并附有關(guān)原始單據(jù)如合同、協(xié)議、簽報、發(fā)票、實物驗收單等，按照本辦法規(guī)定的權(quán)限和流程逐級履行審批程序。（三）已按本辦法第二十四條規(guī)定履行事前審批手續(xù)的，報銷

29、時間在一個月之內(nèi)、 金額未超、內(nèi)容一致、審批人未變的情況下， 可由經(jīng)辦部門17負(fù)責(zé)人審批后直接辦理報銷手續(xù)。第二十六條 分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人（包括分公司總經(jīng)理、代表處主任、證券營業(yè)部總經(jīng)理） 發(fā)生的費(fèi)用，設(shè)副總經(jīng)理（副主任）的由副總經(jīng)理（副主任）審核；未設(shè)副總經(jīng)理（副主任）的，主要負(fù)責(zé)人作為經(jīng)辦人、審批人在“經(jīng)辦人”、“單位負(fù)責(zé)人”處簽字審批。參照公司有關(guān)規(guī)定，各單位應(yīng)對主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)消費(fèi)， 進(jìn)行臺賬明細(xì)管理。 分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人在進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)時原則上應(yīng)使用商務(wù)卡結(jié)算， 對未使用商務(wù)卡結(jié)算的消費(fèi)在財務(wù)報銷前應(yīng)先在臺賬明細(xì)表（見附表）上按要求進(jìn)行登記。第三節(jié)財務(wù)審核第二十七條財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理報銷

30、、劃款手續(xù)，對報銷憑據(jù)的合規(guī)性、完整性負(fù)責(zé)，承擔(dān)財務(wù)審核責(zé)任。（一）審核費(fèi)用支出是否在授權(quán)范圍內(nèi)，是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（二）審核劃款、報銷手續(xù)是否完備，包括但不限于：1. 經(jīng)辦部門是否已履行審批程序。2. 是否已按規(guī)定履行招投標(biāo)程序。3. 合同、協(xié)議、簽報等書面批準(zhǔn)文件是否齊全。4. 查驗發(fā)票的真實性、合法性。5. 報銷單或劃款單各要素是否填寫齊全、 準(zhǔn)確，所表述的內(nèi)容是否與書面批準(zhǔn)文件一致，是否與發(fā)票的內(nèi)容、金額一致。6. 實物資產(chǎn)清單及實物驗收手續(xù)是否完備等。18（三）經(jīng)財務(wù)審核人員審核判斷， 如出現(xiàn)費(fèi)用支出事項超出預(yù)算或不符合公司制度規(guī)定， 或?qū)嶋H發(fā)生金額與事前審批金額差異較大等情況，或事

31、前審批前提已經(jīng)發(fā)生重大變化，可以視情況采取下列措施：1. 請經(jīng)辦部門補(bǔ)充相關(guān)材料后報銷、劃款。2. 退回經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門重新履行審批手續(xù)。3. 提請更高級別審批人審批。第二十八條分支機(jī)構(gòu)自有資金劃撥（一）各分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)劂y行賬戶的備用金余額不得超過每月日常變動費(fèi)用定額 (不包括當(dāng)天下劃尚未支付的資金)。（二）各分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)實際需要， 通過自有資金管理系統(tǒng)申請下劃資金頭寸。資金頭寸下劃一般每日進(jìn)行2 次，即分支機(jī)構(gòu)通過自有資金管理系統(tǒng)申請當(dāng)日或下一個工作日需要支付的資金。1. 每月初，各證券營業(yè)部通過自有資金系統(tǒng)填寫“資金劃撥單（下劃）”，用途為“×月日常變動費(fèi)用”，計劃財務(wù)部審

32、核后在 1 個工作日內(nèi)劃撥資金。2. 月度中間，證券營業(yè)部根據(jù)營銷的實際需要， 實時申請營銷變動費(fèi)用資金、付現(xiàn)性固定費(fèi)用、 資本性支出資金、 稅金等，計劃財務(wù)部審核后，在 1 個工作日內(nèi)劃撥資金。3. 計劃財務(wù)部定期不定期對各分支機(jī)構(gòu)資金使用情況進(jìn)行非現(xiàn)場檢查和分析監(jiān)控，對惡意虛報冒領(lǐng)、嚴(yán)重不合理開支造成超預(yù)算列支費(fèi)用的，19應(yīng)采取控制資金下劃額度等措施及時予以限制。第五章 費(fèi)用報銷第二十九條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，除 1000 元以下的零星開支可用現(xiàn)金支付外， 原則上均應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式辦理。（一）各單位統(tǒng)一為員工辦理工資卡， 商務(wù)卡。員工支付差旅費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等公務(wù)性費(fèi)用

33、原則上應(yīng)以商務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。發(fā)放員工工資獎金、員工公務(wù)性費(fèi)用報銷款等一律通過工資卡支付。（二）合同、協(xié)議項下的費(fèi)用支出一律采用支票或匯款方式支付， 事先未經(jīng)財務(wù)部門許可，個人不得以大額現(xiàn)金方式墊支。（三）證券營業(yè)部必須通過銀行卡方式支付證券經(jīng)紀(jì)人報酬、 勞務(wù)派遣人員報酬等。第一節(jié)報銷要求第三十條報銷時間經(jīng)辦部門應(yīng)備齊相關(guān)合同、協(xié)議、簽報、發(fā)票、報銷單等有效憑據(jù)，履行相關(guān)審批手續(xù)后， 及時到財務(wù)部門辦理費(fèi)用報銷手續(xù)， 以保證財務(wù)記賬的時效性。單據(jù)遞交時間原則上不超過一個月， 計算時間以款項支付日期為準(zhǔn)。第三十一條報銷對象與公司簽訂勞動合同的人員方可在公司報銷費(fèi)用， 其中銷售類客戶經(jīng)理適用客戶經(jīng)理管

34、理辦法、客戶經(jīng)理薪酬管理實施細(xì)則 等公司有關(guān)20規(guī)定。公司實行全成本核算， 日常費(fèi)用開支按部門、 項目、人員等進(jìn)行成本歸集。為方便財務(wù)部門進(jìn)行成本核算，報銷時請注意以下幾點：（一）個人開支的費(fèi)用，原則上應(yīng)由其本人作為經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)。（二）委托他人代辦報銷手續(xù)的， 代辦人應(yīng)在報銷單下方寫明 “XXX 代”字樣。（三）報銷款入卡戶名為非經(jīng)辦人的， 應(yīng)在報銷單下方注明實際收款人戶名。（四）出差幾人同行統(tǒng)一付費(fèi)統(tǒng)一報銷的， 應(yīng)在報銷單下方 （或另附表格）分別注明每人的差旅費(fèi)。第三十二條報銷標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整員工調(diào)入及調(diào)出、 職級及崗位變化、 培訓(xùn)及病休假等， 涉及相關(guān)報銷標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整、變更和終止，以人力資源部

35、門的書面通知為準(zhǔn)。（一）職級發(fā)生變動的，人力資源部門聘任文件下發(fā)日期在 10 日之前的，當(dāng)月執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)，在 10 日之后的，從次月起執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)。（二）調(diào)出公司系統(tǒng)的，自離職之日起，不得再辦理報銷手續(xù)。（三）在公司系統(tǒng)內(nèi)調(diào)動的， 調(diào)動日前按調(diào)出單位的標(biāo)準(zhǔn)計算 （必須在辦理調(diào)動手續(xù)前辦理，逾期財務(wù)部門不再受理） ，調(diào)動日后按調(diào)入單位的標(biāo)準(zhǔn)計算，全年不再追溯調(diào)整。第三十三條發(fā)票（一）經(jīng)辦人應(yīng)合理保證發(fā)票真實且各項要素齊全，包括：211. 發(fā)票上要有稅務(wù)局監(jiān)制的印章（事業(yè)單位有財政局的票據(jù)專用章）和開具發(fā)票單位的財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章） 。2. 發(fā)票上要注明日期，且應(yīng)是本年度。3. 發(fā)票上要有單位名

36、稱：（1）公司本部報銷發(fā)票抬頭，一律填寫“中國銀河證券股份有限公司”。（ 2）分支機(jī)構(gòu)報銷發(fā)票抬頭，可按實際情況選擇下列填寫方式：填寫公司全稱“中國銀河證券股份有限公司”；屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫證券營業(yè)部全稱的， 填寫“中國銀河證券股份有限公司 XX 證券營業(yè)部”；因當(dāng)?shù)匕l(fā)票抬頭字節(jié)限制等原因?qū)е聼o法填寫單位全稱的，可以用簡稱的形式填寫。分支機(jī)構(gòu)無論選擇上述哪一種填寫方式，必須前后一致且得到屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，不得出現(xiàn)因發(fā)票抬頭問題而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。4. 發(fā)票上要注明內(nèi)容，且應(yīng)與合同、協(xié)議、簽報等內(nèi)容相符。5. 使用公司信用卡付費(fèi)，需憑銀行扣款單隨發(fā)票一同報銷。（二）財務(wù)人員辦理審核手續(xù)時，

37、應(yīng)通過有效手段查驗發(fā)票的真?zhèn)?，對不符合?guī)定的發(fā)票， 財務(wù)人員有權(quán)不予受理， 發(fā)現(xiàn)假發(fā)票應(yīng)視情況予以退回或沒收。第三十四條單據(jù)裝訂22所有單據(jù)要求用膠水粘貼， 不允許用訂書釘裝訂， 并按照報銷單規(guī)格上下左右分別對齊， 原始單據(jù)小于報銷單的， 按左、上延線對齊。 未按規(guī)定粘貼單據(jù)或單據(jù)不全、不符合規(guī)定的，財務(wù)部門有權(quán)退回。第三十五條涉及實物的費(fèi)用各單位購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、 公雜費(fèi)、印刷費(fèi)、低值易耗品、辦公用品、勞動保護(hù)費(fèi)等變動費(fèi)用時，涉及實物的（包括物品、資料等） ，辦理報銷手續(xù)時必須列明清單并經(jīng)實物驗收人簽字。其中：（一）各單位開展業(yè)

38、務(wù)宣傳活動對外發(fā)放的印有公司標(biāo)識的小額宣傳物品，在“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”科目列支。宣傳資料、宣傳橫幅、展位費(fèi)、展板展臺等無法留實物的，可留照片、資料等作為證明。（二）各單位為業(yè)務(wù)經(jīng)營活動而合理支付的向客戶贈送的禮品， 在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)” 科目中列支， 能列明清單應(yīng)盡量附清單， 無法附清單的應(yīng)寫明數(shù)量、單價，經(jīng)實物驗收人驗收， 其中若無法向客戶取得個人所得稅完稅證明的，應(yīng)按照偶然所得稅率由各單位補(bǔ)繳稅款， 并隨個人所得稅征期完成申報及繳納工作。（三）各單位向客戶贈送宣傳物品、 禮品時，不得違反反不正當(dāng)競爭法、反商業(yè)賄賂法等法律法規(guī)以及其他竟業(yè)禁止和財經(jīng)紀(jì)律等規(guī)定。（四）辦公用品、低值易耗品原則上由行政部門

39、本著 “合理預(yù)算、 統(tǒng)一購置、嚴(yán)格領(lǐng)用、統(tǒng)一報銷”的原則辦理。23第三十六條會議費(fèi)（一）各單位承辦各種會議所發(fā)生的費(fèi)用， 必須據(jù)實列支。 會議承辦部門須在會議召開前編制會議費(fèi)預(yù)算，詳細(xì)說明會議內(nèi)容、時間、地點、與會人員構(gòu)成和人數(shù)， 以及會場租金、 用餐和住宿等各項有關(guān)支出的明細(xì)預(yù)算及詢價情況，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。（二）會議費(fèi)報銷時應(yīng)附帶會議費(fèi)預(yù)算及批準(zhǔn)件， 會議通知，會議記錄或總結(jié)，會議費(fèi)支出明細(xì)（需會議承辦單位蓋章證明） 、會議人員名錄等會議證明材料。 會議費(fèi)中不得夾帶宣傳物品、 禮品、旅游費(fèi)、娛樂費(fèi)等。（三）外出參加會議需附會議通知， 并在會議通知標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)， 據(jù)實報銷。第三十七條市

40、內(nèi)交通費(fèi)員工因公發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)， 經(jīng)有權(quán)審批人審批后， 據(jù)實報銷。所報銷的發(fā)票只能是法定工作日的正常工作時間內(nèi)從本單位出發(fā)到達(dá)公務(wù)發(fā)生地或從公務(wù)發(fā)生地回到本單位的市內(nèi)出租車票。 經(jīng)辦人在辦理報銷手續(xù)時，應(yīng)在報銷單“報銷事由”欄說明每張出租車票的公務(wù)事由，并注明起止地點（“公司 XX 單位”或“ XX 單位公司”字樣） 。一次報銷發(fā)票張數(shù)在 5 張以上的，應(yīng)另行填制表格說明：市內(nèi)交通費(fèi)報銷說明序號日期公務(wù)事由起點終點車號（后四位）金額（元）24合計-第三十八條撥付經(jīng)紀(jì)人報酬、客戶經(jīng)理薪酬時，通過“營銷管理平臺”審核，相關(guān)證券營業(yè)部申請額度以“營銷管理平臺” “已結(jié)算”數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。證券營業(yè)部發(fā)放經(jīng)

41、紀(jì)人報酬時， 應(yīng)造冊登記，列明計算依據(jù)及過程，并通過銀行卡發(fā)放。 如證券經(jīng)紀(jì)人不能提供勞務(wù)費(fèi)發(fā)票， 證券營業(yè)部應(yīng)依法代扣代繳營業(yè)稅金及附加、個人所得稅。第三十九條 撥付分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并具備下列條件：（一）已取得工商執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、業(yè)務(wù)許可證、稅務(wù)登記證。（二）已開立銀行基本存款賬戶。（三）已向計劃財務(wù)部申請建立財務(wù)賬套、自有資金管理系統(tǒng)權(quán)限。（四）公司規(guī)定的其他條件。第四十條 發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧、毀損以及交易差錯引起損失的，相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任部門應(yīng)詳細(xì)說明情況， 提供證據(jù)，分清責(zé)任，提出處理意見，并經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，辦理報損手續(xù)。第二節(jié)網(wǎng)上報銷第四十一條本部通過網(wǎng)上報

42、銷系統(tǒng)報銷的費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、25差旅費(fèi)、子女醫(yī)藥費(fèi)等。（一）經(jīng)辦人通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)提交報銷單，系統(tǒng)自動生成單據(jù)號，經(jīng)辦人將此號碼寫在報銷單的右上角。（二）網(wǎng)上報銷系統(tǒng)自動提交下一順序責(zé)任人簽字。（三）差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的摘要欄應(yīng)注明出差和招待事由， 并保持網(wǎng)上和手工填寫的一致性， 不得填寫 “差旅費(fèi)”、“業(yè)務(wù)招待費(fèi)” 會計科目名稱。（四）原始單據(jù)通過手工傳遞，遞交財務(wù)審核人員審核。第三節(jié)借款第四十二條 公司原則上不辦理員工個人借款。如遇特殊情況，在符合財務(wù)制度的前提下， 借款人寫明具體原因， 經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。前次借款無正當(dāng)理由逾期未歸還的，不得續(xù)借。第四十三條 因公在辦公所

43、在地發(fā)生的費(fèi)用，原則上應(yīng)經(jīng)有權(quán)審批人審批后，到財務(wù)部門領(lǐng)取支票， 以支票方式結(jié)算。 領(lǐng)用支票一般應(yīng)事先取得發(fā)票。不得領(lǐng)用空白支票， 如因金額不確定等原因暫無法填列的， 應(yīng)在支票金額處以人民幣 “￥”封口。支票注有限額的， 支出金額必須在限額以內(nèi)。第四十四條 財務(wù)部門應(yīng)建立定期催收制度，每半年催收一次。逾期不歸還的，財務(wù)部門有權(quán)從其報銷的個人費(fèi)用中扣除。 經(jīng)財務(wù)部門書面26催收仍未歸還的， 本部經(jīng)計劃財務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財務(wù)部門向人力資源部門發(fā)出扣款單，從其個人收入中扣除。第四節(jié)相關(guān)表單第四十五條各種報銷單、劃款單、審批表等相關(guān)表單的用途及適用范圍如下，具體格式見附表：種類用途適用范圍發(fā)布部門1出差申請表出差申請公司計劃財務(wù)部2費(fèi)用申請表其他費(fèi)用申請公司計劃財務(wù)部3報銷單（甲）公司本部費(fèi)用報銷本部計劃財務(wù)部4報銷單（乙）投資銀行部門費(fèi)用報銷投資銀