資金清算會計總結

1、會計基礎總結1. 會計要素是會計對象按照經(jīng)濟特征所做的進一步分類。2. 會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進行分類核算的類目。3會計要素增減變動的情況。遵循基本會計等式：資產(chǎn)負債權益收入+費用=0;一項資產(chǎn)增加，另一項資產(chǎn)減少 一項負債增加，另一項負債減少 一項權益增加，另一項權益減少 一項資產(chǎn)增加，一項負債增加 一項資產(chǎn)增加，一項權益增加 一項資產(chǎn)減少，一項負債減少 一項資產(chǎn)減少，一項權益減少 一項負債減少，一項權益增加 一項負債增加，一項權益減少4會計科目就其隸屬關系可以分為總賬戶科目和明細科目，明細科目又可分為二級明細科 目和三級明細科目?？偪颇坑址Q一級科目。5. 會計賬戶是對會計要素的

2、具體內(nèi)容用貨幣量度進行日常歸類、核算與監(jiān)督的一種方法。會計科目只是對會計要素具體內(nèi)容進行分類的類目。但是各個單位發(fā)生的各種經(jīng)濟業(yè)務十分頻繁、復雜，為了系統(tǒng)連續(xù)地把各種經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生情況和由此而引起地各項資金變化情況分 開別類地進行核算與監(jiān)督，必須根據(jù)規(guī)定的會計科目在帳簿中開設賬戶。會計科目與會計賬戶既有聯(lián)系，又有區(qū)別。它們的聯(lián)系在于會計科目是設置會計賬戶的一個依據(jù)，是會計賬戶的名稱，會計賬戶是會計科目的具體運用。會計科目所反映的經(jīng)濟內(nèi)容就是會計賬戶所要登記的內(nèi)容。它們的區(qū)別是會計科目只是對會計要素具體內(nèi)容的分類，本身沒有結構；會計賬戶則有相應的結構。 具體反映資金運動狀況。 會計賬戶比會計科目分

3、戶更為明細，內(nèi)容更為豐富。6. 會計賬戶一般包括：會計賬戶的名稱（會計科目），日期和憑證號數(shù)（用以說明賬戶記錄 的日期及來源），摘要（說明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容），增加和減少的金額，余額。7. 在復式借貸記帳法下，會計賬戶的的左方稱為“借方”，右方稱為“貸方”。借貸式記帳 符號，分別反映資產(chǎn)、負債、權益的增減變化。凡是屬于資產(chǎn)賬戶，增加數(shù)記入借方，減少數(shù)記入貸方，余額在借方。凡是屬于負債及權益賬戶，減少數(shù)記入借方，增加數(shù)記入貸方， 余額在貸方。每個賬戶在一定時期內(nèi)（月，年），借方金額合計稱為借方發(fā)生額，貸方金額合計稱為貸方發(fā)生額，兩個發(fā)生額相抵后的余額稱為期末余額。7.借貸記帳法是一種國際上最通用的復

4、式記帳法。&借貸記帳法的記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。9.借貸方向的總結借方向貸方向資產(chǎn)的增加資產(chǎn)的減少負債的減少負債的增加費用成本的增加費用成本的減少收入成果的減少收入成果的增加10.會計上需要設置的賬戶很多，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務又十分頻繁，為了準確地反映賬戶地對應關系與登記金額，在每項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，正式記入賬戶之前，必須編制會計分錄。11 各項經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄以后，應該記入有關賬戶，這個記賬步驟稱為“過賬”。過賬以后，一般要在月終進行結賬，即結算出各賬戶地本期發(fā)生額合計和期末余額。12會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、作為記帳依據(jù)的書面證明。為了保證會計記錄能如實反映企業(yè)的

5、經(jīng)濟活動情況。13會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，對全部經(jīng)濟業(yè)務進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和 核算地簿籍。14會計賬簿的種類。總賬、明細賬、日記賬、輔助賬總賬是按總分類賬戶開設的、用以分類核算與監(jiān)督各項資產(chǎn)、負債、權益、費用、收 入明細賬是按照細分類賬戶開設的、用來分類登記某類經(jīng)濟業(yè)務詳細情況日記賬序時賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成時間的先后順序進行登記的帳簿。15.帳套是會計電算化前提下，應用會計軟件，設置的經(jīng)濟實體的所有往來信息的一整套記錄（會計憑證、帳簿）、會計報表和統(tǒng)計分析報表。簡稱為一個帳套。一般一個企業(yè)只用一 個帳套，如果企業(yè)有幾個下屬的獨立核算的實體，就可以建幾個帳套。帳套之間是

6、相對獨立的，也就是說：建立、刪除或修改一個帳套中的數(shù)據(jù)，不會對其他帳套有任何影響?；A財務（主要為會計）的特征和分類。什么是會計？一種資產(chǎn)狀況的記錄，通常以作帳的方式來表現(xiàn)，以憑證作為記帳的依據(jù)，憑證必須經(jīng) 過審核并且確定準確無誤后才能作為記賬的依據(jù)。記帳是以科目的形式構成，非明細不能做賬，科目就是自己財產(chǎn)的分類，建帳之前首先必須要建立科目。借貸記賬法：借貸是一種記賬的符號 ，用以表明記帳的方向。科目基本分為四大類類名稱特點資產(chǎn)重要的兩大類：A自己已經(jīng)擁有的財 產(chǎn)，即看得見模得著的實物（諸如存 款，房子，汽車，現(xiàn)金）B屬于自己 但是沒有拿到的應收資產(chǎn)， 別人應該 償還的。另外還有無形資產(chǎn)、固定

7、資 產(chǎn)等等負債即欠了他人的東西，需要還給別人但 是還沒有還的。比如說借了別人的證 券，或者欠了別人的現(xiàn)金。 另外負債 是不能虧的，虧損的必須從權益類中 出。權益屬于股東的資產(chǎn)，真真正正屬于自己 的。權益=資產(chǎn)一負債 （前提為收入 和費用清零）損益即盡賺的或者盡虧的都屬于損益類 部分。到了一定的時間，所有的損益 類都要轉(zhuǎn)為權益類，因為只有權益類才能真正拿到錢。登帳：是將會計憑證的記錄序時分類的記入有關簿籍中設置的各個賬戶。登記帳簿必須以憑證為根據(jù)并定期進行結帳、對帳以便為編制會計報表提供完整而又系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù) 會計報表：會計報表是根據(jù)帳簿記錄定期編制的、總括反映企業(yè)或行政事業(yè)單位在特定時點（月末

8、、季末、年末）和一定時期（月、季、年）的財務狀況、經(jīng)營成果以及成本 費用等的書面文件。會計報表提供的資料不僅是分析考核財務成本計劃和預算執(zhí)行情 況，以及編制下期財務成本計劃和預算的重要依據(jù)，也是進行經(jīng)營決策和國民經(jīng)濟綜合平衡工作必要的參考資料，以上就是這七種主要方法的含義和作用。憑證的基本結構和特點：任何一個憑證都要有兩個或者兩個以上的科目， 而且必須要有 借貸方向，憑證可以涉及同屬性之間轉(zhuǎn)換， 也可以涉及到不同屬性之間的轉(zhuǎn)換， 發(fā)生在 不同的科目上的轉(zhuǎn)換，方向可能不一樣。科目號金額借貸情況標識會計的科目金額必須是平衡的有借必有貸，并且借貸金額必須相等 ，有一借 多貸和多借多貸，或者為了統(tǒng)計方

9、便，有時候 也有有借無貸的情況。憑證取數(shù)原理三張重要的表：憑證表 tvoucher、憑證分錄表tvouchers、科目表taccount、科目屬性表 taccount_hs、轉(zhuǎn)賬公式 tzdyzzszz9005直銷清算的記賬辦法:資金類業(yè)務T日,客戶資金存入直銷清算戶：1）資金存入 借：銀行存款貸：預收賬款T+1日,直銷將清算戶中的資金退還給投資者時:2）資金清退借：預收賬款貸：銀行存款3）資金支出借：預收賬款T日,直銷中將一個清算賬戶的資金轉(zhuǎn)到另一個清算賬戶4) 資金轉(zhuǎn)賬 借：銀行存款(資金入)貸：銀行存款(資金出)T 日 , 客戶未開戶資金存入時：5) 未開戶資金存入 借：銀行存款貸：其他

10、應付款 _未開戶資金存入T 日 , 客戶未開戶資金認領時：6) 未開戶資金認領 借：其他應付款 _未開戶資金存入貸：預收賬款T+1 日 , 直銷將未開戶資金退還給投資者時：7) 未開戶資金退款 借：其他應付款貸：銀行存款T日,當直銷對直銷清算賬戶的資金進行調(diào)整時：8) 資金調(diào)增 借：銀行存款貸：預收賬款9) 資金調(diào)減 借：預收賬款貸：銀行存款T+1 日 , 如果客戶發(fā)起申請資金到賬后，發(fā)起撤單退款：10) 撤單退款 借：預收賬款貸：銀行存款認購業(yè)務T+1日,直銷接收TA的認購確認：1) 認購交易確認借：預收賬款貸：應付認購款T+2日,直銷將認購成功的認購金額上劃至TA:2) 認購資金劃款借：應

11、付認購款貸：銀行存款如果TA有認購確認失敗，N+1日,直銷將認購款退還給投資者:3) 認購行為失敗退款借：預收賬款TA的認購結果失敗退基金成立以后，N+1日,如果有投資者有認購結果失敗，則直銷接收到 款：4) 認購結果失敗到賬借：銀行存款貸：其他應付款 _認購退款N+1 日 , 直銷將認購失敗款退還給投資者：5) 認購結果失敗劃款借：其他應付款 _認購退款貸：銀行存款N+1 日 , 如果基金募集失敗，直銷接收到 TA 的募集失敗退款：6) 募集失敗到賬借：銀行存款貸：其他應付款 _認購退款N+1 日 , 直銷將募集失敗款退還給投資者7) 募集失敗劃款借：其他應付款 _認購退款貸：銀行存款申購業(yè)

12、務T+1日,直銷接收到TA的申購交易確認成功:1) 申購交易確認 借：預收賬款貸:應付申購款T+2日,直銷將申購款上劃至 TA:2) 申購資金劃款 借:應付申購款貸:銀行存款T+2日,如果申購失敗，直銷將申購款退還給投資者:3) 申購失敗退款借:預收賬款貸:銀行存款贖回業(yè)務T+1日,直銷接收到TA的贖回確認：1) 贖回交易確認 借:應收贖回款貸:應付贖回款T+3日,直銷收到TA的贖回款：2) 贖回資金到賬 借:銀行存款貸：應收贖回款T+3日,直銷將贖回款劃給投資者：3) 贖回資金劃款 借：應付贖回款 貸：銀行存款分紅業(yè)務R日,直銷接收TA的分紅信息：1) 分紅交易確認借：應收分紅款貸：應付分紅

13、款R+2日,直銷收到TA的分紅款下發(fā)款：2) 分紅資金到賬借：銀行存款貸：應收分紅款R+2日,直銷將分紅款下發(fā)給投資者：3) 分紅資金劃款借：應付分紅款貸：銀行存款終止清盤款T 日 , 直銷接收 TA 的終止清盤信息：1) 終止清盤確認 借：應收終止清盤款貸：應付終止清盤款T+1日,直銷收到TA的終止清盤款：2) 終止清盤到賬 借：銀行存款貸：應收終止清盤款T+1 日 , 直銷將終止清盤款下發(fā)發(fā)給投資者：3) 終止清盤劃款 借：應付終止清盤款貸：銀行存款9003 直銷備付金的記賬辦法：認購業(yè)務T+1日,直銷接收TA的認購確認：1) 認購交易確認 借：應收認購款貸：應付認購款T+2 日 , 直銷

14、清算賬戶將認購款上劃貸直銷備付金戶：2) 認購資金到賬 借：銀行存款貸：應收認購款T+2日,直銷備付金戶將認購款上劃至 TA備付金戶：3) 認購資金劃款 借：應付認購款貸：銀行存款TA備付金戶基金成立以后， N+1 日 , 如果有投資者有認購結果失敗，則直銷備付金戶接收到 的認購結果失敗退款：4) 認購結果失敗到賬 借：銀行存款貸：其他應付款 _認購退款N+1 日 , 直銷備付金將認購失敗款劃至直銷清算賬戶：5) 認購結果失敗劃款 借：其他應付款 _認購退款貸：銀行存款如果基金募集失敗，N+1日,則直銷備付金戶接收 TA備付金戶的募集失敗退款:6) 募集失敗到賬 借：銀行存款貸：其他應付款 _

15、認購退款N+1 日 , 直銷備付金戶將募集失敗款劃至直銷清算賬戶：7) 募集失敗劃款 借：其他應付跨 _認購退款貸：銀行存款申購業(yè)務T+1日,直銷接收TA的申購確認(申購金額上劃到TA,歸銷售商的費用 TA劃至直銷)1) 申購交易確認 借：應收申購款 借：應收申購手續(xù)費( TA 代理費) 貸：應付申購款 貸：應付申購手續(xù)費(直銷代理費)T+2日,直銷備付金戶接收直銷清算賬戶的申購款：2) 申購資金到賬 借：銀行存款貸：應收申購款T+2日,直銷備付金戶將申購資金上劃至 TA備付金戶：3) 申購資金劃款 借：應付申購款貸：銀行存款T+2日,直銷備付金戶接收到 TA費用備付金戶的TA代理費4) 申購

16、手續(xù)費到賬 借：銀行存款貸：應收申購手續(xù)費(TA代理費)T+2日,直銷備付金戶將 TA代理費劃到公司財務戶：5) 申購手續(xù)費劃款 借：應付申購手續(xù)費(直銷代理費)貸：銀行存款贖回業(yè)務T+1日,直銷接收TA的贖回確認：1 ) 贖回交易確認 借：應收贖回款 借：應收贖回手續(xù)費 貸: 應付贖回款 貸：應收付贖回手續(xù)費T+3日,直銷備付金戶接收 TA備付金戶的贖回款：2) 贖回資金到賬 借：銀行存款貸：應收贖回款 貸：應收贖回手續(xù)費T+3日,直銷備付金戶將贖回款下劃至直銷清算賬戶：3) 贖回資金劃款 借：應付贖回款貸：銀行存款T+3日,直銷備付金戶將贖回手續(xù)費劃至公司財務戶:4) 贖回手續(xù)費劃款 借：應付贖回手續(xù)費貸：銀行存款分紅業(yè)務R日，直銷接收 TA的分紅確認：1) 分紅交易確認 借：應收分紅款貸：應付分紅款R