增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用

1、附件4?增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用?及其附列資料填寫說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說(shuō)明以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說(shuō)明適用于增值稅小規(guī)模納稅人以下簡(jiǎn)稱納稅人。一、名詞解釋一本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅貨物，是指增值稅的應(yīng)稅貨 物。二本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)，是指增值稅的應(yīng)稅加 工、修理、修配勞務(wù)。三本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅效勞，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值 稅的應(yīng)稅效勞。四本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅效勞扣除工程，是指納稅人 提供給稅效勞，在確定應(yīng)稅效勞銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的工程。二、?增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用?填寫說(shuō)明本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)與“應(yīng)稅效勞各工程

2、應(yīng)分別填寫。一“稅款所屬期是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。二“納稅人識(shí)別號(hào)欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。三“納稅人名稱欄，填寫納稅人單位名稱全稱。四第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅效勞的不含稅銷售額，不包括銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定 資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。應(yīng)稅效勞有扣除工程的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷 售額，與當(dāng)期?增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用附列資 料?第8欄數(shù)據(jù)一致。五第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售 額：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。六第3欄“稅控

3、器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額：填寫 稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅效勞的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。七第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額：填 寫銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額， 銷售額=含稅銷售額/ 1+3% 。八第5欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額：填寫 稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普 通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。九第6欄“免稅銷售額：填寫銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及 勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅效勞的銷售額。應(yīng)稅效勞有扣除工程的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。十第7欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額：填寫稅控器 具開(kāi)具的銷售

4、免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅效勞 的普通發(fā)票銷售額。十一第8欄“出口免稅銷售額：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅 貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅效勞的銷售額。應(yīng)稅效勞有扣除工程的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。十二第9欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額：填寫稅控 器具開(kāi)具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng) 稅效勞的普通發(fā)票銷售額。十三第10欄“本期應(yīng)納稅額：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。十四第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額：填寫納稅人本期按 照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中 全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在 增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)

5、置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)?增值稅納稅申報(bào)表附列資料四?稅額抵減情況表予以反映。無(wú)抵減、抵免情況的納 稅人，不填報(bào)此表。當(dāng)本期減征額小于或等于第 10欄“本期應(yīng)納稅額時(shí)，按本期 減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第 10欄“本期應(yīng)納稅額時(shí)， 按本期第10欄填寫，本期減征額缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵十五第13欄“本期預(yù)繳稅額：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。三、?增值稅納稅申報(bào)表 小規(guī)模納稅人適用 附列資料?填 寫說(shuō)明本附列資料由應(yīng)稅效勞有扣除工程的納稅人填寫，各欄次均 不包含免征增值稅應(yīng)稅效勞數(shù)額。一“稅款所屬期是指納稅人申報(bào)的增值

6、稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。二“納稅人名稱欄，填寫納稅人單位名稱全稱。三第1欄“期初余額：填寫應(yīng)稅效勞扣除工程上期期末結(jié) 存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“ 0四第2欄“本期發(fā)生額填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予 扣除的應(yīng)稅效勞扣除工程金額。五第3欄“本期扣除額填寫應(yīng)稅效勞扣除工程本期實(shí)際 扣除的金額。第3欄“本期扣除額 W第欄“期初余額第2欄“本期發(fā)生額 之和，且第3欄“本期扣除額 §欄“全部含稅收入六第4欄“期末余額：填寫應(yīng)稅效勞扣除工程本期期末結(jié) 存的金額。七第5欄“全部含稅收入：填寫納稅人提供給稅效勞取得 的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。八第6欄“本期扣除額填寫本附列資料第 3項(xiàng)“本期扣 除額欄數(shù)據(jù)。第6欄“本期扣除額第3欄“本期扣除額九第7欄“含稅銷售額填寫應(yīng)稅效勞的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額第5欄“全部含稅收入-第6欄“本期扣 除額十第8