股份公司財(cái)務(wù)管理制度

1、頁(yè)眉.財(cái)務(wù)管理制度第一條總則第二章財(cái)務(wù)管理組織體系第三章資金管理第一節(jié)資金內(nèi)部控制第二節(jié)現(xiàn)金和票據(jù)管理第三節(jié)銀行賬戶管理第四章成本與費(fèi)用管理第五章對(duì)外投資和籌資管理第一節(jié)對(duì)外投資管理第二節(jié)籌資管理第六章預(yù)算管理第七章財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制準(zhǔn)備第三節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第四節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露第五節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告分析評(píng)價(jià)第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第九章財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理第十章會(huì)計(jì)檔案管理第十一章財(cái)務(wù)人員交接管理第十二章附則第一章總則第一條為了保障股份公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)公司股東的合法權(quán)益，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民

2、共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等國(guó)家有關(guān)法1/18頁(yè)眉.律、法規(guī)以及公司章程， 結(jié)合公司實(shí)際情況， 制定股份公司財(cái)務(wù)管理制度（以下稱(chēng)本制度）。第二條 本制度適用于公司本部、 各級(jí)控股子公司以及納入公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體。參股公司可參考執(zhí)行。第三條 財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)： 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及公司制定的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 籌集公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展所需資金，控制風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，保持以收抵支和償付債務(wù)的能力，通過(guò)合理、高效地使用資金，降低成本費(fèi)用，提高公司盈利水平，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富，最終目的是實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)： 以資金管理

3、為核心， 以現(xiàn)代信息化為實(shí)現(xiàn)手段，以現(xiàn)金流管理為重點(diǎn)，選擇合理的籌資方式和結(jié)構(gòu)，有效利用公司資源，進(jìn)行優(yōu)化配置，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、核算、控制、分析和考核工作，有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。第五條 不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度， 加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部牽制制度， 依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收， 接受上級(jí)和有關(guān)部門(mén)的檢查監(jiān)督。第六條 公司財(cái)務(wù)管理工作，接受全體股東、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及其政府證券監(jiān)管、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)機(jī)關(guān)監(jiān)督和檢查，并為其提供真實(shí)、可靠、全面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。第二章財(cái)務(wù)管理

4、組織體系第七條公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、獨(dú)立核算的原則。公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、 合法性負(fù)責(zé)；公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施， 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第八條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位， 是公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人， 全面負(fù)責(zé)和組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。 財(cái)務(wù)總監(jiān)必須按規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用解聘。2/18頁(yè)眉.第九條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部， 負(fù)責(zé)辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置工作崗位， 可以一人一崗、 一人多崗或一崗多人， 但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債

5、務(wù)賬務(wù)處理等工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。第十條財(cái)務(wù)部各崗位應(yīng)按照崗位說(shuō)明書(shū)要求聘用及考核。公司聘任財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。公司控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的直系親屬不得擔(dān)任公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員； 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。第十一條公司對(duì)下屬控股子公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行垂直統(tǒng)一管理，根據(jù)公司情況予以委派、推薦財(cái)務(wù)管理人員，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。第十二條 財(cái)務(wù)人員實(shí)行輪崗制度， 特別是重要的崗位， 公司根據(jù)實(shí)際情況定期或者不定期實(shí)行輪崗。第十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核崗位， 按規(guī)范要求進(jìn)行內(nèi)部稽核， 目的是消除工作差錯(cuò)，

6、預(yù)防舞弊行為，確保公司財(cái)產(chǎn)安全、 會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、 可靠，信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。第十四條 選配財(cái)務(wù)人員時(shí)，必須對(duì)其業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想品德進(jìn)行全面考察。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)擔(dān)任； 曾因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題受過(guò)處分調(diào)離財(cái)務(wù)崗位的人員，不得擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納和重要的會(huì)計(jì)崗位職務(wù)。第十五條 公司財(cái)會(huì)人員持證上崗， 遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)和公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，恪守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，忠于職守，廉潔勤奮，服從領(lǐng)導(dǎo)工作安排，認(rèn)真、高效地完成本職和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕承辦不合法、 不真實(shí)和損害股東利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 必要時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)

7、務(wù)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)反映。第十七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 不斷提高財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，更新與擴(kuò)充知識(shí)與技能，儲(chǔ)備財(cái)務(wù)技術(shù)和管理人才。公司對(duì)財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育提供必要的學(xué)習(xí)條件，鼓勵(lì)和支持財(cái)務(wù)人員參加各類(lèi)會(huì)計(jì)職稱(chēng)和資格考試。第十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對(duì)公司造成經(jīng)3/18頁(yè)眉.濟(jì)損失或重大影響， 應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、 處罰制度等對(duì)其追究民事、 刑事責(zé)任。第三章資金管理第一節(jié)資金內(nèi)部控制第十九條 公司的資金管理業(yè)務(wù)必須按照審批權(quán)限， 經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)審批后才能執(zhí)行。 資金管理業(yè)務(wù)包括資金安全、 存款管理、 資金使用審批流程、資金調(diào)度、資金收支

8、計(jì)劃及融資業(yè)務(wù)等。第二十條 公司對(duì)于資金支付建立分級(jí)審批制度， 按照不同職位級(jí)別設(shè)定不同的審批責(zé)任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)層面按照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格按資金管理內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。第二十一條 付款申請(qǐng)單后通常附有發(fā)票、 合同、請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、送貨單、對(duì)賬單等原始憑證，付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)過(guò)全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人的簽名或蓋章。第二十二條 公司向外單位借出款項(xiàng)， 需符合國(guó)家相關(guān)法律、 法規(guī)及公司章程的規(guī)定，并需按照公司決策權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，簽訂借款協(xié)議后執(zhí)行。第二節(jié)現(xiàn)金和票據(jù)管理第二十三條 貨幣資金的保管、

9、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查崗位實(shí)行分離?，F(xiàn)金收支、保管由專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé)辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第二十四條 嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。 出納員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。每月末由會(huì)計(jì)主管、出納人員共同盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。第二十五條 公司用于支付款項(xiàng)的票據(jù)包括支票、 匯票等。票據(jù)實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)、集中保管，按規(guī)定設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購(gòu)買(mǎi)、使用數(shù)量和起訖號(hào)碼，對(duì)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、注銷(xiāo)、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進(jìn)行記錄，并由會(huì)計(jì)主管定期檢查，防止丟失或發(fā)生營(yíng)私舞弊現(xiàn)象。第三節(jié)銀行賬戶管理4/18頁(yè)眉.第二十六條 嚴(yán)格銀行賬戶開(kāi)設(shè)管理。 所

10、有銀行賬戶設(shè)立， 均須經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)部門(mén)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理； 本地銀行賬戶的開(kāi)設(shè)須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，外地銀行賬戶的開(kāi)設(shè)須報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。第二十七條 所有銀行賬戶的開(kāi)設(shè)應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，不得隨意開(kāi)設(shè)，不得違反規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借公司銀行賬戶。第二十八條 公司銀行賬戶應(yīng)定期清理， 對(duì)于已開(kāi)設(shè)未使用或長(zhǎng)期不使用的銀行賬戶，應(yīng)按流程審批后及時(shí)辦理銷(xiāo)戶處理。第二十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)要做好銀行賬戶開(kāi)戶 / 銷(xiāo)戶情況記錄，建立銀行賬戶臺(tái)賬，并定期與銀行核對(duì)，確保所記錄的銀行賬戶與實(shí)際相符。第三十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。 出納人員一般不得同時(shí)從事銀行

11、對(duì)賬單的獲取、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。第三十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人于次月 10 日內(nèi)核對(duì)上月銀行賬戶往來(lái)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后， 交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核并簽名，對(duì)超過(guò)一個(gè)月的調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)主管追查原因。第三十二條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限后， 由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人錄入、審批人審核后支付，審批人由會(huì)計(jì)主管以上級(jí)別人員擔(dān)任。第三十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理， 銀行印鑒包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位負(fù)責(zé)人保管、使用。第四章成本與費(fèi)

12、用管理第三十四條 成本管理的目標(biāo)： 根據(jù)公司自身和行業(yè)特點(diǎn)， 建立健全公司成本管理體系， 控制成本并挖掘成本潛力， 努力降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本， 提高公司盈利水平，增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)能力，并正確處理成本與質(zhì)量、市場(chǎng)、資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系，爭(zhēng)取公司價(jià)值最大化。第三十五條 公司應(yīng)建立成本控制體系， 實(shí)行成本歸口分級(jí)管理責(zé)任制， 圍繞責(zé)任成本進(jìn)行核算，建立以責(zé)任成本為對(duì)象的成本經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。第三十六條 定期進(jìn)行成本分析工作，將實(shí)際成本和實(shí)際消耗與計(jì)劃成本、計(jì)劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對(duì)比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出偏差，解剖原因，明確責(zé)任，5/18頁(yè)眉.并及時(shí)采取糾正措施。第三十七條 強(qiáng)化成本基礎(chǔ)管理，規(guī)范成本計(jì)算規(guī)則，建立健全

13、定額管理，健全原始記錄， 加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收管理， 加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)管理工作， 制定合理內(nèi)部?jī)r(jià)格，推行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核， 增強(qiáng)產(chǎn)品和服務(wù)整體對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)力。第三十八條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求， 確定適合本公司的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。 成本核算對(duì)象、 成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限報(bào)送批準(zhǔn)，并進(jìn)行適當(dāng)披露。第三十九條 費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則， 分清本期費(fèi)用和下期費(fèi)用，不能任意預(yù)提和攤銷(xiāo)費(fèi)用， 不得任意壓低或提高費(fèi)用， 應(yīng)真實(shí)反映當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用。費(fèi)用核算要準(zhǔn)確及時(shí)，在公司營(yíng)運(yùn)中適當(dāng)?shù)目刂?、分析和評(píng)價(jià)費(fèi)用，以達(dá)到企

14、業(yè)價(jià)值最大化。第四十條 公司對(duì)成本費(fèi)用的審批按照業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行， 明確審批人對(duì)費(fèi)用的權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。 各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制費(fèi)用支出。各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)費(fèi)用支出的真實(shí)性、 合理性及必要性負(fù)責(zé)。第五章對(duì)外投資和籌資管理第一節(jié)對(duì)外投資管理第四十一條 對(duì)外投資是指公司以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、債權(quán)、凈資產(chǎn)（權(quán)益）等對(duì)外進(jìn)行的投資行為，包括對(duì)金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)進(jìn)行投資。第四十二條 進(jìn)行對(duì)外投資應(yīng)根據(jù)公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略， 編制投資計(jì)劃。 公司的投資計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四十三條 在具體確定投資項(xiàng)目時(shí)， 強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上， 進(jìn)行可行性

15、分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析， 并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案，提供公司董事會(huì)決策。第四十四條公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司通過(guò)的投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的劃撥手續(xù)， 并對(duì)投資項(xiàng)目的籌建和經(jīng)營(yíng)過(guò)程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控， 及時(shí)收回投資收益和到期投資。6/18頁(yè)眉.第四十五條公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委派公司審計(jì)部門(mén)對(duì)所有投資項(xiàng)目實(shí)施情況行使檢查、 監(jiān)督和評(píng)價(jià)，檢查內(nèi)容包括： 項(xiàng)目進(jìn)度、投資情況、項(xiàng)目質(zhì)量、合作各方動(dòng)態(tài)、 存在問(wèn)題和建議等， 并定期或不定期形成書(shū)面文件及時(shí)報(bào)告董事會(huì)和總經(jīng)理。第四十六條 公司建立對(duì)投資項(xiàng)目的績(jī)效考核和責(zé)任追究制度， 通過(guò)實(shí)施激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保公司各項(xiàng)投資均能獲得合理回

16、報(bào)， 避免決策失誤和投資失敗。第四十七條 子公司應(yīng)建立對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)告制度， 便于母公司及時(shí)履行對(duì)外信息披露義務(wù)。 子公司對(duì)外投資項(xiàng)目在具體實(shí)施時(shí)要加強(qiáng)日常管理、 檢查和監(jiān)督，嚴(yán)格控制成本和風(fēng)險(xiǎn)。 未經(jīng)審批的項(xiàng)目不得任意對(duì)外投資。 對(duì)經(jīng)過(guò)審批程序確定的投資項(xiàng)目的有關(guān)文件須上報(bào)公司相關(guān)的管理部門(mén)備案。第二節(jié)籌資管理第四十八條 公司的籌資方式主要包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、長(zhǎng)期貸款、短期貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等。 權(quán)益資本以及債券資本的募集工作由公司證券投資管理部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭， 經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)等法定審批、 核準(zhǔn)程序后實(shí)施； 其他籌資工作由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序后實(shí)施。第四十九條 公司的籌資

17、應(yīng)充分考慮資金需求、資本結(jié)構(gòu)、期限、成本等因素，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資時(shí)應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況，做到量力而行。對(duì)籌集來(lái)的資金具有吸收和消化的能力，負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)?；I資應(yīng)考慮國(guó)家金融政策、稅收減免及社會(huì)條件的制約。第五十條 籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照籌集資金的用途合理使用資金， 不得隨意改變資金用途，如需變動(dòng)必須經(jīng)過(guò)法定程序?qū)徟髨?zhí)行。第五十一條 籌集資金的支付應(yīng)按照專(zhuān)項(xiàng)制度或公司審批權(quán)限進(jìn)行審核， 確保支付資金安全。第五十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況、 現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款的資金來(lái)源，保證良好的信用記錄。第五十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資金臺(tái)賬， 詳細(xì)記錄各項(xiàng)

18、資金的籌集到位、 支出運(yùn)用、效益實(shí)現(xiàn)和本息歸還情況。7/18頁(yè)眉.第五十四條 公司應(yīng)定期召開(kāi)籌資工作會(huì)議， 并由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第六章預(yù)算管理第五十五條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、 各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、 考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第五十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的重要組成部分， 是企業(yè)全面預(yù)算的中心。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃， 以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、 資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制， 并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。第五十七條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的

19、責(zé)任權(quán)限進(jìn)行， 并遵循以下基本原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，實(shí)施經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核。第五十八條 預(yù)算編制應(yīng)按照 " 上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總 " 方法進(jìn)行，按照下達(dá)目標(biāo)、 編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制。第五十九條 公司預(yù)算管理的審批機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)， 公司各管理部門(mén)和公司經(jīng)營(yíng)單位是公司預(yù)算的具體實(shí)施部門(mén)， 公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況編制部門(mén)預(yù)算。第六十條 財(cái)務(wù)部門(mén)是公司預(yù)算的日常管理部門(mén)， 財(cái)務(wù)部門(mén)要發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理在預(yù)算管理中的功能和專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)， 按董事會(huì)批準(zhǔn)

20、預(yù)算方案進(jìn)行控制、 監(jiān)督、比較、分析、考核，并將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)上報(bào)經(jīng)營(yíng)層和董事會(huì)，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第六十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算是各部門(mén)績(jī)效考核的重要依據(jù)， 績(jī)效考核部門(mén)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標(biāo)，牽引各單位完成層級(jí)預(yù)算。第六十二條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)， 各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第六十三條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、 新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差8/18頁(yè)眉.較大的重大項(xiàng)目， 應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，

21、提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。第六十四條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、 董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、 執(zhí)行差異及其對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六十五條 公司各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)如因特殊情況，需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面申請(qǐng)，就預(yù)算的調(diào)整內(nèi)容和原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。 公司領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合公司預(yù)算完成情況， 綜合考慮有關(guān)因素后，下達(dá)統(tǒng)一修改的意見(jiàn)后，方可調(diào)整預(yù)算。第六十六條 公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告， 建立合理的預(yù)算執(zhí)行的調(diào)查和獎(jiǎng)懲辦法，保證預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

22、。第七章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容第六十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。第六十八條財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。 財(cái)務(wù)報(bào)表由報(bào)表和其附注組成， 報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、 所有者權(quán)益變動(dòng)表等， 附注是對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說(shuō)明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。第六十九條 公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、 完整性負(fù)責(zé)，公司全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。第七十條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，其主

23、要職責(zé)：收集、核對(duì)、匯總公司財(cái)務(wù)報(bào)表， 編制相關(guān)的資料及各類(lèi)會(huì)計(jì)信息； 根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案具體實(shí)施；編制年度、半年度、季度等各期財(cái)務(wù)報(bào)告；匯總、收集、編制公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第七十一條 子公司財(cái)務(wù)部門(mén)須根據(jù)公司財(cái)務(wù)部的具體要求及時(shí)、 準(zhǔn)確地上報(bào)各類(lèi)資料和相關(guān)會(huì)計(jì)信息，并保證所提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整。第七十二條公司各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需要的各9/18頁(yè)眉.類(lèi)信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制準(zhǔn)備第七十三條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整

24、會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)的，公司應(yīng)及時(shí)提交董事會(huì)審議。第七十四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的重大交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制，不得漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)。按規(guī)定屬于對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)， 公司應(yīng)及時(shí)提交董事會(huì)審議。第七十五條 公司發(fā)生合并、 分立情形的，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部將會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響， 及時(shí)提交董事會(huì)審議。第七十六條 公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制范圍， 不得隨意調(diào)整合并報(bào)表的編制范圍。 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將確定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況和原因，

25、 及時(shí)提交董事會(huì)。第七十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在日常會(huì)計(jì)處理過(guò)程中及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬， 將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、 會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位等進(jìn)行核對(duì)， 保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)和完整、計(jì)算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。第七十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬， 不得提前或者延遲。 年度結(jié)賬日為公歷年度每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第七十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前， 應(yīng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、 減值測(cè)試、債權(quán)債務(wù)核實(shí)，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將清查、測(cè)試、核實(shí)的結(jié)果及其處理方法，及時(shí)向董事會(huì)

26、報(bào)告。第三節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第八十條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)10/18頁(yè)眉.告格式和內(nèi)容， 根據(jù)登記完整、 核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或隨意進(jìn)行取舍。第八十一條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、 負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)， 不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。 所有者權(quán)益應(yīng)反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由股本、資本公積、留存收益等構(gòu)成。第八十二條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)

27、如實(shí)列示當(dāng)期收入、 費(fèi)用和利潤(rùn)。 各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)， 不得虛列或者隱瞞收入， 推遲或提前確認(rèn)收入。 各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)符合規(guī)定，不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。利潤(rùn)由收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等構(gòu)成。 不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、 分配方法， 編造虛假利潤(rùn)。第八十三條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、 投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類(lèi)交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。第八十四條 附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分， 對(duì)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)，作出真實(shí)、

28、完整、清晰的說(shuō)明。公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求編制附注。第八十五條 公司財(cái)務(wù)部分級(jí)收集、 審核合并范圍內(nèi)各子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，匯總、編制集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第八十六條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)充分利用信息技術(shù)進(jìn)行校驗(yàn)審核， 提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。第八十七條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前必須按程序進(jìn)行審核， 主要包括公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核其準(zhǔn)確性； 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核其真實(shí)性、 完整性、合法合規(guī)性；公司總經(jīng)理審核其整體合法合規(guī)性。第四節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露第八十八條 各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)須在月度后八日內(nèi)和季度、 半年度、年

29、度后十二日內(nèi)，按公司規(guī)定的內(nèi)容、格式、編制方法、報(bào)送要求等向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送11/18頁(yè)眉.經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告。第八十九條 公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定， 聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所須報(bào)董事會(huì)審議，并經(jīng)股東大會(huì)決議批準(zhǔn)。第九十條 財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審批通過(guò)后方可對(duì)外報(bào)送。審計(jì)報(bào)告應(yīng)隨同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交審批和報(bào)送。第九十一條 公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，履行相關(guān)的信息披露義務(wù)。董事會(huì)秘書(shū)辦公室應(yīng)確保信息披露的真實(shí)、完整、及時(shí)。同時(shí)董事會(huì)秘書(shū)室應(yīng)及時(shí)將經(jīng)審計(jì)報(bào)告連同財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送相關(guān)監(jiān)管部門(mén)備

30、案。第九十二條 公司及子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告屬于公司的商業(yè)秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得對(duì)外提供。 對(duì)能夠接觸財(cái)務(wù)報(bào)告信息的人員由董事會(huì)秘書(shū)室負(fù)責(zé)登記并記錄，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息在對(duì)外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?。第九十三條 公司財(cái)務(wù)部按照國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定， 將財(cái)務(wù)報(bào)告告裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，按公司規(guī)定及時(shí)整理、歸檔。第五節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告分析評(píng)價(jià)第九十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，主要內(nèi)容包括公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力及其主要影響因素的總體說(shuō)明， 公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的同比分析，公司財(cái)務(wù)策略、融資及資金安排，重要會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明等。第九十五條 財(cái)務(wù)分析

31、報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，與財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交公司經(jīng)營(yíng)管理層審閱，作為公司經(jīng)營(yíng)管理決策的參考，主要內(nèi)容包括：( 一) 公司的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析公司的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力；分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過(guò)程；( 二) 分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過(guò)凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)， 分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)；( 三) 分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置；12/1

32、8頁(yè)眉.第九十六條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出相應(yīng)整改建議， 供管理層決策。責(zé)任部門(mén)應(yīng)按要求落實(shí)改正，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、跟蹤責(zé)任部門(mén)的落實(shí)情況，并及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人反饋。第八章財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理第九十七條 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建立于公司企業(yè)資源管理系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)相關(guān)模塊，是所有業(yè)務(wù)流程的集成與結(jié)果。 公司及控股子公司應(yīng)在統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)資源管理系統(tǒng)下操作。第九十八條信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)（一）由公司數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)管理員和軟件操作人員共同進(jìn)行日常管理與維護(hù)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)庫(kù)檢查，并將備份件與原件分開(kāi)存放。（二）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正和恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。第九十九條信息系統(tǒng)授權(quán)管理（一）公司信息中心設(shè)置專(zhuān)

33、人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的授權(quán)管理工作，系統(tǒng)使用者根據(jù)具體崗位職責(zé)經(jīng)申請(qǐng)、審批后被賦予相適應(yīng)的操作權(quán)限。（二）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定對(duì)不同業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)增加、修改、審核、刪除等的權(quán)限授權(quán)，以保證內(nèi)控程序的有效運(yùn)行，防止不恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。（三）系統(tǒng)管理員每周定期進(jìn)行上機(jī)日志檢查工作，對(duì)于異常時(shí)間、異常修改、異常刪除等記錄進(jìn)行有效跟蹤和追查。（四）離職人員在辦理離職手續(xù)時(shí)，經(jīng)公司信息中心系統(tǒng)授權(quán)管理員簽字確認(rèn)已關(guān)閉操作權(quán)限方可結(jié)算工資。（五）由業(yè)務(wù)模塊自動(dòng)生成的憑證無(wú)修改、刪除權(quán)限，應(yīng)由責(zé)任會(huì)計(jì)填制調(diào)賬申請(qǐng)單，按照調(diào)整事項(xiàng)性質(zhì)、金額大小經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行調(diào)賬。第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第一百條 公司各

34、項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支，有義務(wù)接受所有者、債權(quán)人的監(jiān)督、檢查；公司應(yīng)不斷完善對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的審計(jì)、監(jiān)督、控制機(jī)制，從而促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。13/18頁(yè)眉.第一百零一條 按照內(nèi)部審計(jì)與外聘專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)審計(jì)相結(jié)合原則， 公司定期與不定期對(duì)財(cái)務(wù)授權(quán)審批執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理制度等規(guī)章制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果向公司董事會(huì)報(bào)告。第一百零二條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度， 根據(jù)需要配備專(zhuān)職審計(jì)人員， 對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員行使下列職權(quán)：（一）審查公司各部門(mén)及所屬單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和控制制度中存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)管理上的薄弱環(huán)節(jié)并提出完善和改進(jìn)的措施；（二）審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

35、和財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和正確性，審查會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表；（三）檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任的落實(shí)完成情況；（四）組織、參與離任審計(jì)工作。第一百零三條 監(jiān)事會(huì)有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)公司董事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，并可委托內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行不定期審計(jì)檢查。第十章會(huì)計(jì)檔案管理第一百零四條 會(huì)計(jì)檔案是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的， 具有保存價(jià)值的文字、 圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。第一百零五條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作， 完善會(huì)計(jì)檔案的收

36、集、 整理、保管、利用和鑒定銷(xiāo)毀工作，并采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施，保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。第一百零第六條下列會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔:( 一) 會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；( 二) 會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；( 三) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；( 四) 其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、 會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)14/18頁(yè)眉.書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。第一百零七條 公司財(cái)務(wù)部按照歸檔范圍和歸檔要求， 負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的

37、會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。第一百零八條 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案， 在會(huì)計(jì)年度終了后， 可由公司財(cái)務(wù)部臨時(shí)保管一年， 再移交公司檔案室保管。 因工作需要確需推遲移交的， 應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司檔案室同意。公司財(cái)務(wù)部臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)三年。臨時(shí)保管期間，會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第一百零九條 公司財(cái)務(wù)部在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)， 應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，并按規(guī)定辦理移交手續(xù)。紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交， 且文件格式應(yīng)當(dāng)符合檔案管理的有關(guān)規(guī)定。 特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并

38、移交。公司檔案室接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、 完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè)，符合要求的才能接收。第一百一十條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱（一）財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫(kù)檔案，辦理相關(guān)借用手續(xù)。（二）公司內(nèi)各部門(mén)因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。（三）外單位人員因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意后， 由檔案管理人員接待查閱， 并詳細(xì)登記調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、歸還時(shí)間等。（四）調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)

39、需要將調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意，填寫(xiě)借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。（五）若需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。（六）查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。15/18頁(yè)眉.第一百一十一條公司會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為 10 年和 30 年。其中，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為 30 年；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表和月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為 10 年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒

40、定意見(jiàn)書(shū)永久保存。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第一百一十二條 公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定， 并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)。 經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案， 應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對(duì)保管期滿，確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷(xiāo)毀。第一百一十三條 會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由公司檔案室牽頭，組織公司會(huì)計(jì)、審計(jì)等部門(mén)共同進(jìn)行。第一百一十四條經(jīng)鑒定可以銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷(xiāo)毀:( 一) 公司檔案室編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明擬銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。( 二) 公司負(fù)責(zé)人、檔案室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)責(zé)人、檔

41、案室經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。( 三) 公司檔案室負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作，并與財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)；在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。電子會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀還應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由公司檔案室、財(cái)務(wù)部和信息系統(tǒng)管理部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。第一百一十五條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷(xiāo)毀， 紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第一百一十六條 公司因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，在終止或辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。16/18頁(yè)眉.第十一章財(cái)務(wù)人員交接管理