資金預(yù)算管理制度【精選文檔】

1、資金預(yù)算管理制度【精選文檔】資 金 預(yù) 算 管 理 制 度一、總則第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率,保證資金安全，特制定本辦法.第二條 資金預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部財務(wù)部負責(zé),資金的籌措、分配、使用由公司總部財務(wù)部負責(zé)。各部門和單位要積極配合財務(wù)部工作，按要求保質(zhì)保量報送有關(guān)資料。第三條 資金預(yù)算原則：合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性、經(jīng)濟性。第四條 本規(guī)定適用于整個*集團公司。二、預(yù)算的編制第五條 公司實行全面預(yù)算管理制度，預(yù)算編制范圍包括企業(yè)所有收、支項目。企業(yè)各部門主管根據(jù)實際情況編制年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。各部門應(yīng)在每月

2、25日之前向企業(yè)財務(wù)部上報次月的月度預(yù)算；每個季度末20日之前上報次季度的季度預(yù)算；每年12月10日之前根據(jù)公司的年度計劃上報次年的年度預(yù)算.第六條 企業(yè)財務(wù)部對各部門上報的季度、月度預(yù)算進行審核,重點審核是否對年度預(yù)算進行了合理的分解，并將預(yù)算總額控制在合理的范圍內(nèi)，審核預(yù)算表內(nèi)所有項目是否有據(jù)可依。財務(wù)部應(yīng)每月28日前匯總、編制次月公司總的資金預(yù)算表，按月配合修訂，并于次月10日前，編制上月份資金比較表。第七條 所屬各部門的常規(guī)費用預(yù)算及專項費用預(yù)算由各個部門按以往月平均數(shù)編制；企業(yè)人工費用及相關(guān)費用、勞務(wù)費用由公司人力資源部編制；企業(yè)車輛使用費及修理費、財產(chǎn)保險費、租賃費、折舊費、印刷費

3、、企業(yè)會議費、董事會費、通信費和辦公費由公司行政部負責(zé)編制。第八條 預(yù)算表內(nèi)所有項目必須有據(jù)可依，根據(jù)費用類別分別按照實際情況進行填寫.各項預(yù)算填寫標準如下：1、部門常規(guī)費用類：各部門按照月平均預(yù)測后填寫。2、非常規(guī)項目類：凡屬于部門非常規(guī)項目的費用預(yù)算，均需提供詳細的預(yù)算明細及費用計劃及總經(jīng)理批準的相關(guān)文件和費用申請。3、已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡述.4、合同正在談判類：總經(jīng)理批準同意過的未簽訂合同類，必須填寫預(yù)估合同總金額、預(yù)計支付金額。5、尚未進行商務(wù)談判類：不計入當(dāng)期預(yù)算。6、其他無合同類：經(jīng)總經(jīng)理批核后的此類費用必須填寫備注說明。7、政府收

4、費類：必須填寫相關(guān)收費文件名稱，將收費文件同時作為附件上報至財務(wù)部。第九條 公司各部門所有固定資產(chǎn)購置類預(yù)算在上報前,需填寫物品申購單，上報各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，各部門根據(jù)各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批。經(jīng)總經(jīng)理審批通過的計入當(dāng)期預(yù)算。第十條 各項費用預(yù)算編列依據(jù).1、資本支出 土地：公司總務(wù)部依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 房屋：公司總務(wù)部依據(jù)興建工程進度,預(yù)計所需支付資金編列。 設(shè)備：公司總務(wù)部依據(jù)采購計劃和進度，預(yù)計支付資金編列。2、經(jīng)營費用各分支機構(gòu)經(jīng)營費用分為固定費用、變動費用兩大類。詳見下表：序號固定費用序號變動費用1辦公場所租金管理費a辦公費（辦公用品、文具的購置）2辦公場所水電費b辦公耗材(紙、

5、打印墨盒、復(fù)印費等）3員工宿舍租金c電話費(辦公電話費）4員工宿舍水電煤d交通費（市內(nèi)外出公干交通)5員工工資e維修保養(yǎng)費（汽車、打印機、復(fù)印機等）6社會保險f差旅費7專業(yè)上網(wǎng)費g業(yè)務(wù)招待費8h專業(yè)費用(審計、律師、工商等）1）固定費用：a、辦公場所租金管理費：按租賃合同,每月固定發(fā)生。b、辦公場所水電費：按合同規(guī)定的單價和實際發(fā)生的數(shù)量支付.c、員工宿舍的租金：按租賃合同，每月固定支付.d、員工宿舍水電煤：按合同規(guī)定的單價和實際發(fā)生的數(shù)量支付.e、工資：按合約書和行政部提供的考勤表計算后支付，在計算時要注意代扣代繳員工個人所負擔(dān)的個人所得稅。f、社會保險：指按國家規(guī)定購買的員工社會保險。g、

6、專業(yè)上網(wǎng)費：指公司寬帶上網(wǎng)費或其他形式使用互聯(lián)網(wǎng)的費用.2)變動費用：a、辦公費：指辦公文具等200元內(nèi)的雜項開支.b、辦公耗材：指辦公用碳粉、硒鼓、墨盒、紙張等。c、電話費：辦公用電話。d、交通費：指因處理公務(wù)外出，在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費。e、維修保養(yǎng)費：修理費包括車輛的維修保養(yǎng)、以及電腦、傳真、復(fù)印機及電器等各類財產(chǎn)的維修以及維修用的價值較低的配件.f、差旅費：指員工出差發(fā)生的交通費用、住宿費等相關(guān)費用，具體參照公司差旅費管理制度執(zhí)行。g、業(yè)務(wù)招待費：指業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要而支付的合理的應(yīng)酬費。h、專業(yè)費用內(nèi)容:包括工商注冊登記、工商年檢、報表審計、稅務(wù)財務(wù)等咨詢費用、聘請會計師事務(wù)所進行查賬、

7、驗資、資產(chǎn)評估等發(fā)生的費用、稅金等.3、其他支出：凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”。 第十一條 預(yù)算的編制采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核。預(yù)算編制及審批流程如下： 部門步驟總經(jīng)理預(yù)算編制資料保存預(yù)算編制預(yù)算審核預(yù)算平衡關(guān)鍵步驟說明財務(wù)部根據(jù)國家財務(wù)法律法規(guī)和行業(yè)要求，結(jié)合企業(yè)實際，在每年年初編制預(yù)算編制原則和方法，以指導(dǎo)各部門進行部門預(yù)算編制各部門根據(jù)本部門上年度業(yè)績和下一年度的發(fā)展目標制作本部門預(yù)算草案財務(wù)部在匯總各部門部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，從財務(wù)管理的角度根據(jù)企業(yè)年度工作目標和計劃，制定企業(yè)年度預(yù)算總經(jīng)理主持召開企業(yè)預(yù)算平衡會議，

8、根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標，平衡各個部門間的預(yù)算，并取得各部門的認同財務(wù)部根據(jù)企業(yè)財務(wù)文件管理辦法，對在財務(wù)預(yù)算編制過程中形成的文件進行整理、分類保存，以備參考財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部各部門制定財務(wù)預(yù)算編制辦法和原則召開部門預(yù)算會議編制部門預(yù)算草案匯總各部門預(yù)算審核審批年度預(yù)算下達預(yù)算執(zhí)行審核審閱制定企業(yè)總體預(yù)算方案召開企業(yè)預(yù)算平衡會議修正預(yù)算修正企業(yè)總體預(yù)算預(yù)算編制資料保存確定企業(yè)經(jīng)營和預(yù)算目標三、預(yù)算控制與差異分析第十二條 財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準通過的財務(wù)預(yù)算對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。各部門要控制資金使用情況，減少不合理的費用開支，提高資金營運質(zhì)量和利用率。第十三條 當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10以內(nèi)

9、的，由部門經(jīng)理審批；超過10%的，需說明超支原因、今后解決方案，交公司財務(wù)部翻查核實，報總經(jīng)理審批.具體流程如下: 部門步驟總經(jīng)理預(yù)算超支對策執(zhí)行預(yù)算超支分析預(yù)算超支對策形成關(guān)鍵步驟說明各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)預(yù)算超支的情況財務(wù)部預(yù)算主管匯總相關(guān)部門上報的預(yù)算超支數(shù)據(jù)財務(wù)部組織財務(wù)部、超支部門以及相關(guān)部門召開會議討論導(dǎo)致預(yù)算超支的原因財務(wù)部根據(jù)會議討論的結(jié)果，制定預(yù)算超支對策，對策包括進行預(yù)算調(diào)整、要求超支部門進行超支控制以及進行預(yù)算超支調(diào)整等各部門及時將預(yù)算超支對策執(zhí)行過程中的情況進行匯總，并上報給財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部各部門匯總預(yù)算超支數(shù)據(jù)出現(xiàn)預(yù)算超支情況分析預(yù)算超支原因預(yù)算超支信息數(shù)據(jù)上

10、報組織召開預(yù)算討論會制定預(yù)算超支對策預(yù)算超支對策下達對執(zhí)行情況進行反饋接收反饋信息對策執(zhí)行審批審核第十四條 為了引導(dǎo)企業(yè)每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標方向努力，公司將對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，財務(wù)部每月末、季度末向總經(jīng)理通報各部門預(yù)算的完成情況。四、 資金預(yù)算的執(zhí)行與控制第十五條 資金預(yù)算的執(zhí)行.各部門有預(yù)算付款項目需支付時,至少提前5個工作日到財務(wù)部辦理申請付款手續(xù)，填寫付款申請單經(jīng)部門主管審核，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，財務(wù)部辦理相關(guān)付款手續(xù)。1、財務(wù)部要嚴格控制貨幣資金支出，要嚴格審查各項付款業(yè)務(wù)的合法性、真實性和審批手續(xù)的完整性.2、對于無預(yù)算的付款項目,需作為專項開支,上報財務(wù)總監(jiān)、

11、總經(jīng)理審核批準后方可支付；3、對無合同、無發(fā)票但又必須辦理付款的，應(yīng)先按公司審批權(quán)限規(guī)定的要求批準同意，同時填寫暫借款單作為經(jīng)辦人個人借支處理，時候憑借相關(guān)票據(jù)辦理核銷手續(xù)。4、對于無審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務(wù),一律不予支付。第十六條 資金預(yù)算的控制。上報總經(jīng)理審批后的預(yù)算指標，各部門必須嚴格執(zhí)行。各部門的資金預(yù)算支出要嚴格控制在資金預(yù)算指標以內(nèi)，不得突破資金預(yù)算支出指標。1、財務(wù)部要根據(jù)企業(yè)每天貨幣資金收入、結(jié)存情況和月度資金預(yù)算，安排貨幣資金支出計劃。2、財務(wù)部必須逐日向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理呈報“銀行存款及現(xiàn)金日報表"。第十七條 資金預(yù)算外的支出。1、企業(yè)實行預(yù)算管理后，若因特殊原因付款項目未列入預(yù)算內(nèi)的,經(jīng)部門主管申請,財務(wù)總監(jiān)審核,總經(jīng)理審批后,財務(wù)部可安排預(yù)算外資金支出.2、所有預(yù)算外資金支出一律列入下月份的預(yù)算(但不再安排支出）,以實現(xiàn)各月份預(yù)算的銜接和平衡。第十八條 預(yù)算的分析。企業(yè)建立預(yù)算分析制度，由財務(wù)部按月進行資金分析，按月編制資金預(yù)算執(zhí)行情況表,全面分析資金管理情況，研究、解決資金管理中存