資金預(yù)算管理制度【精選文檔】

1、資金預(yù)算管理制度【精選文檔】資 金 預(yù) 算 管 理 制 度一、總則第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤(rùn)率,保證資金安全，特制定本辦法.第二條 資金預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),資金的籌措、分配、使用由公司總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。各部門和單位要積極配合財(cái)務(wù)部工作，按要求保質(zhì)保量報(bào)送有關(guān)資料。第三條 資金預(yù)算原則：合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性。第四條 本規(guī)定適用于整個(gè)*集團(tuán)公司。二、預(yù)算的編制第五條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，預(yù)算編制范圍包括企業(yè)所有收、支項(xiàng)目。企業(yè)各部門主管根據(jù)實(shí)際情況編制年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。各部門應(yīng)在每月

2、25日之前向企業(yè)財(cái)務(wù)部上報(bào)次月的月度預(yù)算；每個(gè)季度末20日之前上報(bào)次季度的季度預(yù)算；每年12月10日之前根據(jù)公司的年度計(jì)劃上報(bào)次年的年度預(yù)算.第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的季度、月度預(yù)算進(jìn)行審核,重點(diǎn)審核是否對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行了合理的分解，并將預(yù)算總額控制在合理的范圍內(nèi)，審核預(yù)算表內(nèi)所有項(xiàng)目是否有據(jù)可依。財(cái)務(wù)部應(yīng)每月28日前匯總、編制次月公司總的資金預(yù)算表，按月配合修訂，并于次月10日前，編制上月份資金比較表。第七條 所屬各部門的常規(guī)費(fèi)用預(yù)算及專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算由各個(gè)部門按以往月平均數(shù)編制；企業(yè)人工費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用由公司人力資源部編制；企業(yè)車輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、印刷費(fèi)

3、、企業(yè)會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、通信費(fèi)和辦公費(fèi)由公司行政部負(fù)責(zé)編制。第八條 預(yù)算表內(nèi)所有項(xiàng)目必須有據(jù)可依，根據(jù)費(fèi)用類別分別按照實(shí)際情況進(jìn)行填寫.各項(xiàng)預(yù)算填寫標(biāo)準(zhǔn)如下：1、部門常規(guī)費(fèi)用類：各部門按照月平均預(yù)測(cè)后填寫。2、非常規(guī)項(xiàng)目類：凡屬于部門非常規(guī)項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算，均需提供詳細(xì)的預(yù)算明細(xì)及費(fèi)用計(jì)劃及總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)文件和費(fèi)用申請(qǐng)。3、已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡(jiǎn)述.4、合同正在談判類：總經(jīng)理批準(zhǔn)同意過(guò)的未簽訂合同類，必須填寫預(yù)估合同總金額、預(yù)計(jì)支付金額。5、尚未進(jìn)行商務(wù)談判類：不計(jì)入當(dāng)期預(yù)算。6、其他無(wú)合同類：經(jīng)總經(jīng)理批核后的此類費(fèi)用必須填寫備注說(shuō)明。7、政府收

4、費(fèi)類：必須填寫相關(guān)收費(fèi)文件名稱，將收費(fèi)文件同時(shí)作為附件上報(bào)至財(cái)務(wù)部。第九條 公司各部門所有固定資產(chǎn)購(gòu)置類預(yù)算在上報(bào)前,需填寫物品申購(gòu)單，上報(bào)各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，各部門根據(jù)各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批。經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)的計(jì)入當(dāng)期預(yù)算。第十條 各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算編列依據(jù).1、資本支出 土地：公司總務(wù)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 房屋：公司總務(wù)部依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。 設(shè)備：公司總務(wù)部依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。2、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用各分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分為固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用兩大類。詳見下表：序號(hào)固定費(fèi)用序號(hào)變動(dòng)費(fèi)用1辦公場(chǎng)所租金管理費(fèi)a辦公費(fèi)（辦公用品、文具的購(gòu)置）2辦公場(chǎng)所水電費(fèi)b辦公耗材(紙、

5、打印墨盒、復(fù)印費(fèi)等）3員工宿舍租金c電話費(fèi)(辦公電話費(fèi)）4員工宿舍水電煤d交通費(fèi)（市內(nèi)外出公干交通)5員工工資e維修保養(yǎng)費(fèi)（汽車、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等）6社會(huì)保險(xiǎn)f差旅費(fèi)7專業(yè)上網(wǎng)費(fèi)g業(yè)務(wù)招待費(fèi)8h專業(yè)費(fèi)用(審計(jì)、律師、工商等）1）固定費(fèi)用：a、辦公場(chǎng)所租金管理費(fèi)：按租賃合同,每月固定發(fā)生。b、辦公場(chǎng)所水電費(fèi)：按合同規(guī)定的單價(jià)和實(shí)際發(fā)生的數(shù)量支付.c、員工宿舍的租金：按租賃合同，每月固定支付.d、員工宿舍水電煤：按合同規(guī)定的單價(jià)和實(shí)際發(fā)生的數(shù)量支付.e、工資：按合約書和行政部提供的考勤表計(jì)算后支付，在計(jì)算時(shí)要注意代扣代繳員工個(gè)人所負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。f、社會(huì)保險(xiǎn)：指按國(guó)家規(guī)定購(gòu)買的員工社會(huì)保險(xiǎn)。g、

6、專業(yè)上網(wǎng)費(fèi)：指公司寬帶上網(wǎng)費(fèi)或其他形式使用互聯(lián)網(wǎng)的費(fèi)用.2)變動(dòng)費(fèi)用：a、辦公費(fèi)：指辦公文具等200元內(nèi)的雜項(xiàng)開支.b、辦公耗材：指辦公用碳粉、硒鼓、墨盒、紙張等。c、電話費(fèi)：辦公用電話。d、交通費(fèi)：指因處理公務(wù)外出，在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)。e、維修保養(yǎng)費(fèi)：修理費(fèi)包括車輛的維修保養(yǎng)、以及電腦、傳真、復(fù)印機(jī)及電器等各類財(cái)產(chǎn)的維修以及維修用的價(jià)值較低的配件.f、差旅費(fèi)：指員工出差發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，具體參照公司差旅費(fèi)管理制度執(zhí)行。g、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要而支付的合理的應(yīng)酬費(fèi)。h、專業(yè)費(fèi)用內(nèi)容:包括工商注冊(cè)登記、工商年檢、報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)財(cái)務(wù)等咨詢費(fèi)用、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查賬、

7、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的費(fèi)用、稅金等.3、其他支出：凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”。 第十一條 預(yù)算的編制采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核。預(yù)算編制及審批流程如下： 部門步驟總經(jīng)理預(yù)算編制資料保存預(yù)算編制預(yù)算審核預(yù)算平衡關(guān)鍵步驟說(shuō)明財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和行業(yè)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，在每年年初編制預(yù)算編制原則和方法，以指導(dǎo)各部門進(jìn)行部門預(yù)算編制各部門根據(jù)本部門上年度業(yè)績(jī)和下一年度的發(fā)展目標(biāo)制作本部門預(yù)算草案財(cái)務(wù)部在匯總各部門部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，從財(cái)務(wù)管理的角度根據(jù)企業(yè)年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，制定企業(yè)年度預(yù)算總經(jīng)理主持召開企業(yè)預(yù)算平衡會(huì)議，

8、根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，平衡各個(gè)部門間的預(yù)算，并取得各部門的認(rèn)同財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)文件管理辦法，對(duì)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中形成的文件進(jìn)行整理、分類保存，以備參考財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部各部門制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制辦法和原則召開部門預(yù)算會(huì)議編制部門預(yù)算草案匯總各部門預(yù)算審核審批年度預(yù)算下達(dá)預(yù)算執(zhí)行審核審閱制定企業(yè)總體預(yù)算方案召開企業(yè)預(yù)算平衡會(huì)議修正預(yù)算修正企業(yè)總體預(yù)算預(yù)算編制資料保存確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)和預(yù)算目標(biāo)三、預(yù)算控制與差異分析第十二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。各部門要控制資金使用情況，減少不合理的費(fèi)用開支，提高資金營(yíng)運(yùn)質(zhì)量和利用率。第十三條 當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10以內(nèi)

9、的，由部門經(jīng)理審批；超過(guò)10%的，需說(shuō)明超支原因、今后解決方案，交公司財(cái)務(wù)部翻查核實(shí)，報(bào)總經(jīng)理審批.具體流程如下: 部門步驟總經(jīng)理預(yù)算超支對(duì)策執(zhí)行預(yù)算超支分析預(yù)算超支對(duì)策形成關(guān)鍵步驟說(shuō)明各部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)預(yù)算超支的情況財(cái)務(wù)部預(yù)算主管匯總相關(guān)部門上報(bào)的預(yù)算超支數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部組織財(cái)務(wù)部、超支部門以及相關(guān)部門召開會(huì)議討論導(dǎo)致預(yù)算超支的原因財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)議討論的結(jié)果，制定預(yù)算超支對(duì)策，對(duì)策包括進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、要求超支部門進(jìn)行超支控制以及進(jìn)行預(yù)算超支調(diào)整等各部門及時(shí)將預(yù)算超支對(duì)策執(zhí)行過(guò)程中的情況進(jìn)行匯總，并上報(bào)給財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部各部門匯總預(yù)算超支數(shù)據(jù)出現(xiàn)預(yù)算超支情況分析預(yù)算超支原因預(yù)算超支信息數(shù)據(jù)上

10、報(bào)組織召開預(yù)算討論會(huì)制定預(yù)算超支對(duì)策預(yù)算超支對(duì)策下達(dá)對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行反饋接收反饋信息對(duì)策執(zhí)行審批審核第十四條 為了引導(dǎo)企業(yè)每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力，公司將對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部每月末、季度末向總經(jīng)理通報(bào)各部門預(yù)算的完成情況。四、 資金預(yù)算的執(zhí)行與控制第十五條 資金預(yù)算的執(zhí)行.各部門有預(yù)算付款項(xiàng)目需支付時(shí),至少提前5個(gè)工作日到財(cái)務(wù)部辦理申請(qǐng)付款手續(xù)，填寫付款申請(qǐng)單經(jīng)部門主管審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)付款手續(xù)。1、財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制貨幣資金支出，要嚴(yán)格審查各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完整性.2、對(duì)于無(wú)預(yù)算的付款項(xiàng)目,需作為專項(xiàng)開支,上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、

11、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可支付；3、對(duì)無(wú)合同、無(wú)發(fā)票但又必須辦理付款的，應(yīng)先按公司審批權(quán)限規(guī)定的要求批準(zhǔn)同意，同時(shí)填寫暫借款單作為經(jīng)辦人個(gè)人借支處理，時(shí)候憑借相關(guān)票據(jù)辦理核銷手續(xù)。4、對(duì)于無(wú)審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務(wù),一律不予支付。第十六條 資金預(yù)算的控制。上報(bào)總經(jīng)理審批后的預(yù)算指標(biāo)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門的資金預(yù)算支出要嚴(yán)格控制在資金預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)，不得突破資金預(yù)算支出指標(biāo)。1、財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)每天貨幣資金收入、結(jié)存情況和月度資金預(yù)算，安排貨幣資金支出計(jì)劃。2、財(cái)務(wù)部必須逐日向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理呈報(bào)“銀行存款及現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表"。第十七條 資金預(yù)算外的支出。1、企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理后，若因特殊原因付款項(xiàng)目未列入預(yù)算內(nèi)的,經(jīng)部門主管申請(qǐng),財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)部可安排預(yù)算外資金支出.2、所有預(yù)算外資金支出一律列入下月份的預(yù)算(但不再安排支出）,以實(shí)現(xiàn)各月份預(yù)算的銜接和平衡。第十八條 預(yù)算的分析。企業(yè)建立預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行資金分析，按月編制資金預(yù)算執(zhí)行情況表,全面分析資金管理情況，研究、解決資金管理中存