固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、固定資產(chǎn)管理規(guī)定第一章 總 那么第一條 為加強集團(tuán)的固定資產(chǎn)管理， 提高固定資產(chǎn)使用效益， 實現(xiàn)集團(tuán)對固定 資產(chǎn)管理的統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本管理規(guī)定。第二條 本規(guī)定的管理范圍包括但不限于：固定資產(chǎn)的定義、分類、編碼等 靜態(tài)管理；固定資產(chǎn)購建、計價及折舊、賬卡登記、使用維護(hù)、處置、盤點等動態(tài)管 理；管理、使用部門的權(quán)責(zé)要求等相關(guān)規(guī)定。第三條 本規(guī)定是對第二條所列管理事項的總體要求， 未涵蓋所有細(xì)節(jié)。 有關(guān)購 建招標(biāo)、合同管理、臺帳、驗收、盤點清查等管理事項在實際執(zhí)行過程中的詳細(xì)操作 步驟、要求、臺賬格式內(nèi)容等細(xì)節(jié)，由集團(tuán)行政部和集團(tuán)方案財務(wù)部另行制定。第二章 固定資產(chǎn)的定義、分類、編碼第四條

2、固定資產(chǎn)的定義及確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為： 固定資產(chǎn)是指各公司為銷售商品、 提供 售后維修效勞、 出租或者經(jīng)營管理而持有的、 使用時間超過 12 個月的非貨幣性資產(chǎn)， 包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他及生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器 具、工具等。建造工程應(yīng)當(dāng)自到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之日起， 按估算價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際本錢等估算，并按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，待辦理完畢 竣工決算手續(xù)后再按實際價值進(jìn)展調(diào)整。第五條 根據(jù)會計準(zhǔn)那么相關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況， 集團(tuán)的固定資產(chǎn)分為 如下五大類：一房屋、建筑物及其附屬設(shè)施；二運輸設(shè)備；三機器設(shè)備；四電子設(shè)備；五其它設(shè)備等。房屋包括辦公

3、用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生活用房、食堂用房、鍋爐房等; 建筑物包括道路、圍墻等；附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線 路、水管道、汽管道等；運輸設(shè)備包括永久性作為公司用途的新車和二手車包括配 件和設(shè)備等；機器設(shè)備包括工作臺、儲物柜、層架、工具架、舉升機、四輪定位儀、 輪胎平衡儀、零件柜等；電子設(shè)備包括辦公電腦、打印機、復(fù)印機、機等設(shè)施設(shè)備；其它設(shè)備包括通用設(shè)備辦公桌椅、保險箱、沙發(fā)、要移動的間隔板等。第六條固定資產(chǎn)標(biāo)示和編碼的具體規(guī)定如下：一固定資產(chǎn)采取編碼卡的方式進(jìn)展標(biāo)示；編碼卡包含資產(chǎn)名稱、編碼、使用部門、購置日期等內(nèi)容；除廠房建筑物以外， 其它固定資產(chǎn)驗收合格、貼上編

4、碼卡后，方可交付使用。二廠房建立物及其附屬設(shè)施等不做編碼；三編碼的內(nèi)容及格式如下：公司編碼-Z - 口口 其中：“為公司編碼，在集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門對集團(tuán)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一編碼 時使用，各公司對本公司的固定資產(chǎn)進(jìn)展編碼時，無須加公司編碼；大寫字母“z標(biāo)示固定資產(chǎn)編碼；“為固定資產(chǎn)分類標(biāo)識，用兩個大寫英文字母表示；“為固定資產(chǎn)購入年份，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示；“為固定資產(chǎn)流水號，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示。具體編碼例如見附件 1當(dāng)集團(tuán)的固定資產(chǎn)管理開展到一定階段后， 可考慮用條形碼代替編碼，實現(xiàn)固定 資產(chǎn)的現(xiàn)代化管理。第三章固定資產(chǎn)管理的權(quán)責(zé)要求第七條 集團(tuán)的固定資產(chǎn)管理部門為集團(tuán)行政部，集團(tuán)所屬各公司的固

5、定資產(chǎn)管 理部門為其行政部。第八條集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及集團(tuán)所屬各公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)籌管理工作， 制定和落實固定資產(chǎn)管理制度，監(jiān)視指導(dǎo)各公司行政部的固定資產(chǎn)管理工作。集團(tuán)方 案財務(wù)部和各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計業(yè)務(wù)，指導(dǎo)、監(jiān)視并協(xié)助行政部的固定 資產(chǎn)管理工作。集團(tuán)及各公司行政、財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)密配合，確保以下管理職能得以確切落實：一集團(tuán)及各公司行政部作為固定資產(chǎn)的管理部門 以下統(tǒng)稱固定資產(chǎn)管理部 門，負(fù)責(zé)建立集團(tuán)及各公司的固定資產(chǎn)電腦臺賬、固定資產(chǎn)卡片見附件 2 、 附件 3 ，按管理需要對固定資產(chǎn)進(jìn)展分類管理、分部門管理并落實使用維護(hù)的責(zé)任 制和考核制度；二集團(tuán)及各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)確定和提供固

6、定資產(chǎn)計價、 折舊的原那么和方法， 并從會計專業(yè)的角度指導(dǎo)、 配合固定資產(chǎn)管理部門科學(xué)地進(jìn)展固定資產(chǎn)分類、 編碼等 方面的管理工作；三固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期及財務(wù)部核對固定資產(chǎn)臺賬的數(shù)據(jù)； 兩部門之間 應(yīng)建立、健全標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)核對、更新接口程序，以確保信息對稱、數(shù)據(jù)一致；四固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部定期對固定資產(chǎn)進(jìn)展盤點， 并不定期進(jìn)展 固定資產(chǎn)使用狀況的抽查， 以便準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)賬目和實物狀況， 確保集團(tuán)及各公 司固定資產(chǎn)得到合理有效地配置和利用。第九條 售后效勞部、 集團(tuán)工程部負(fù)責(zé)房屋建筑類、 機器設(shè)備類和檢測類電子設(shè) 備等固定資產(chǎn)的購置評估、驗收、報廢驗證等工作。各職能部門負(fù)責(zé)本部門所

7、使用或管理的固定資產(chǎn)的保管和維護(hù)。 集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置和處置的審批。第四章 固定資產(chǎn)的管理過程及程序第十條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計價：一外購的固定資產(chǎn)，以購置價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn) 到達(dá)預(yù)定用途發(fā)生的其他支出計價；二自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出計價；三盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價；四通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)， 以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費計價；五改建的固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計價。第十一條 固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定如下：一固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法；根據(jù)固定資產(chǎn)的類別及規(guī)定的

8、預(yù)計使用年限、殘值率的不同，分類折舊率如下：田牛次甘米創(chuàng)預(yù)計凈殘值率%BBHJ年折舊率%固疋資產(chǎn)類別預(yù)計使用年限1內(nèi)資1外資內(nèi)資1外資房屋建筑物20:5!101;II :1機器設(shè)備105 i10i s:9電子設(shè)備55 i1019丨118運輸設(shè)備55101918-11|其他設(shè)備5I5110II19!18二年、月的折舊額按以下公式計算：1.固定資產(chǎn)年折舊額 = 固定資產(chǎn)原值 -凈殘值 /預(yù)計使用年限； 2.固定資產(chǎn)年折舊率 = 固定資產(chǎn)年折舊額 / 固定資產(chǎn)原值；3固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值X固定資產(chǎn)年折舊率/12。 三固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)月初計提折舊的固定資產(chǎn)原值和月折舊率， 按月計算 提取。

9、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月不計提折舊。 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月照提折舊；四固定資產(chǎn)的其它后續(xù)費用支出由財務(wù)部按照財務(wù)制度、規(guī)定進(jìn)展處理。 第十二條 固定資產(chǎn)的購建和調(diào)撥按如下規(guī)定執(zhí)行：一各公司應(yīng)根據(jù)公司開展規(guī)劃， 在充分論證的根底上， 研究編制固定資產(chǎn)年 度購建方案。 方案由集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)職能部門評估審核， 并報集團(tuán)總 經(jīng)理審批后實施；二固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥等應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購建申請表見附件4，經(jīng)本公司固定資產(chǎn)管理部門、 總經(jīng)理核準(zhǔn)后， 報集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門、 集團(tuán)總經(jīng)理審批；三購建大額固定資產(chǎn)應(yīng)由申請部門會同固定資產(chǎn)管理、 財務(wù)、工程等部門進(jìn) 展評估論證，并將論證報告隨申請

10、文件一并上報；四固定資產(chǎn)購建完成之后， 由固定資產(chǎn)管理部門會同工程、 使用部門等相關(guān) 部門按合同要求進(jìn)展驗收。 驗收不合格的不得辦理入庫、 結(jié)算手續(xù)， 并按合同進(jìn)展退 貨和索賠等處理工作；第十三條 固定資產(chǎn)的賬、卡管理按如下規(guī)定執(zhí)行：一固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)實際情況，建立電子和 / 或賬簿式的固定資產(chǎn)臺 賬和固定資產(chǎn)卡片；臺賬內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、價值、規(guī)格、型號、數(shù)量、使用公司 / 部門、 購建日期、 編碼以及累計折舊、 凈殘值等內(nèi)容。 固定資產(chǎn)臺賬是對各公司全部固定資 產(chǎn)情況的總體記錄和反映。固定資產(chǎn)卡片主要針對機器、 運輸、電子設(shè)備等重要固定資產(chǎn)進(jìn)展細(xì)化管理， 除 臺賬中已有的數(shù)據(jù)

11、外，詳細(xì)記錄維修、保養(yǎng)、異動、責(zé)任人等細(xì)節(jié)信息。原那么上為 一物一卡，卡片形式可以是電子式和 / 或?qū)嵨锟ㄆ降?。二新購建固定資產(chǎn)驗收合格后， 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票進(jìn)展固定資產(chǎn) 臺賬登記，然后交財務(wù)部履行報銷程序；固定資產(chǎn)管理部門登記完固定資產(chǎn)管理卡片后， 及使用部門辦理相關(guān)使用移交手 續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期及財務(wù)部核對新購建已登記的固定資產(chǎn)的賬面價值等 數(shù)據(jù)，及時根據(jù)財務(wù)部的計價結(jié)果對不一致的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)展調(diào)整。三新購置的機動車輛等運輸設(shè)備應(yīng)在辦理上述賬卡手續(xù)或購置的同時， 辦理 相關(guān)的保險事項。 房產(chǎn)、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)的財產(chǎn)保險及新增局部的增補保險等工 作由固定資產(chǎn)管理部門、 集

12、團(tuán)保險部門協(xié)同辦理。 具體辦理要求參見集團(tuán)保險相關(guān)規(guī) 定；以上所述的各種保險情況由固定資產(chǎn)管理部門在臺賬、 固定資產(chǎn)卡片及其它輔助 工具中進(jìn)展登記和匯總，并定期跟蹤，及時辦理續(xù)保、增補等手續(xù)。四集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對集團(tuán)所屬各公司的固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)展匯 總、分析，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)管理部門報告或通報固定資產(chǎn)管理的有關(guān)情況； 隨時掌 握各類固定資產(chǎn)的數(shù)量、 分布、使用狀況等信息； 及時提出固定資產(chǎn)處置等方面的建 議，提高全集團(tuán)固定資產(chǎn)配置、利用效益。第十四條 固定資產(chǎn)使用和維護(hù)的具體要求如下：一固定資產(chǎn)使用人 / 使用部門為該固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任者，負(fù)責(zé)固定資 產(chǎn)的日常使用、保管、保養(yǎng)等工作

13、。部門負(fù)責(zé)人為本部門所使用、管理的固定資產(chǎn)的 總責(zé)任人；二房屋、公共設(shè)施等由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理；三集團(tuán)及各公司固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)監(jiān)視、 指導(dǎo)使用部門制定、 實施設(shè)備保 養(yǎng)及操作的使用標(biāo)準(zhǔn)， 對機器設(shè)備、 精細(xì)儀器等定期進(jìn)展保養(yǎng)維護(hù)、 嚴(yán)格按照規(guī)程操 作使用；四固定資產(chǎn)因故障或損壞需要維修的，由使用、保管部門提出申請，經(jīng)固定 資產(chǎn)管理部門審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展；五定期保養(yǎng)和故障維修發(fā)生的費用經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審核、 登記后， 由財 務(wù)部按相關(guān)科目入賬。 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期及財務(wù)部核對并按財務(wù)口徑調(diào)整相關(guān) 數(shù)據(jù)；六暫停使用、 閑置的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理， 并及時將信息 匯

14、總至集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門。 固定資產(chǎn)在本公司內(nèi)部進(jìn)展調(diào)配時， 應(yīng)通過固定資產(chǎn) 管理部門辦理調(diào)配審批手續(xù)、更新臺賬、固定資產(chǎn)卡片登記內(nèi)容變更前方可進(jìn)展；七集團(tuán)及各公司固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期或不定期對各公司、 各部門的固定資產(chǎn)使用管理情況進(jìn)展檢查， 及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題， 不斷研究改良固定資產(chǎn)管理方法， 提高固定資產(chǎn)管理水平。第十五條 固定資產(chǎn)的出售、 外借、報廢、毀損等處置業(yè)務(wù)應(yīng)遵循如下程序進(jìn)展： 一由使用部門提出申請并填寫“固定資產(chǎn)處置審批單見附件5 ；二固定資產(chǎn)管理部門組織財務(wù)、 工程等職能部門進(jìn)展評估并提出處理意見 包 括但不限于擬報廢的固定資產(chǎn)是否有維修使用價值、 報廢、毀損后是否有可回收

15、再利 用的零配件等方面的建議或意見；三各公司總經(jīng)理審核；四按規(guī)定上報集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門辦理審批手續(xù)或備案；五集團(tuán)總經(jīng)理審批；六根據(jù)集團(tuán)批復(fù)意見處置固定資產(chǎn) 進(jìn)展固定資產(chǎn)清理的資產(chǎn)必須形成董事 會決議或股東會決議；七固定資產(chǎn)處置完畢后， 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時更新固定資產(chǎn)臺賬、 卡片， 并通知財務(wù)部進(jìn)展賬務(wù)處理。第十六條 固定資產(chǎn)盤點和清查的規(guī)定如下：一固定資產(chǎn)盤點和清查工作由固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部組織實施；二固定資產(chǎn)盤點依據(jù)集團(tuán)及各公司的固定資產(chǎn)臺賬 及財務(wù)部的固定資產(chǎn)賬 目一致定期進(jìn)展，每年至少兩次，一般可安排在年中、年末 / 年初各一次，具體時 間由集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部門及方案財務(wù)部共

16、同確定并報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；三盤點清查工作完畢后， 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制作 ?固定資產(chǎn)盤點清查報告 ?， 并附“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表和“固定資產(chǎn)盤點盈虧報告見附件6 、附件 7，經(jīng)相關(guān)責(zé)任部門確認(rèn)后，呈報各公司總經(jīng)理并上報集團(tuán)備案；四固定資產(chǎn)盤點要求做到賬、卡、物合一。 ?固定資產(chǎn)盤點清查報告 ?應(yīng)對盤 虧、盤盈情況進(jìn)展專題報告，經(jīng)相關(guān)責(zé)任部門、財務(wù)部確認(rèn)、本公司總經(jīng)理審批后， 由財務(wù)部進(jìn)展賬務(wù)處理。盤虧的處理需上報集團(tuán)審核、集團(tuán)總經(jīng)理審批；五固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)集團(tuán)或本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤虧、 盤盈報 告及時更新固定資產(chǎn)臺帳， 并應(yīng)根據(jù)實際情況， 經(jīng)本公司總經(jīng)理或集團(tuán)批準(zhǔn)后， 對相 關(guān)固定資

17、產(chǎn)管理的責(zé)任人員進(jìn)展處分。第十七條 固定資產(chǎn)減值、固定資產(chǎn)的期末計價等方面的業(yè)務(wù)處理由財務(wù)部負(fù)責(zé)， 并指導(dǎo)和通知固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)展相應(yīng)的數(shù)據(jù)更新調(diào)整。第五章 附 那么第十八條 本規(guī)定由集團(tuán)行政部、集團(tuán)方案財務(wù)部共同負(fù)責(zé)解釋和修訂第十九條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起試行，原固定資產(chǎn)管理規(guī)定同時廢止。附件:2.固定資產(chǎn)卡片正面 3固定資產(chǎn)卡片使用變動記錄反面5.固定資產(chǎn)處置審批單規(guī)章制度記錄表草擬：簽發(fā)：序號版本號修訂號頁數(shù)簽發(fā)日期情況簡述附件1編碼參照表:稱 名 類 大碼 編1含辦公設(shè)備及空調(diào)丨 電子設(shè)備A A z機 算 計BA zA B

18、z一BBzc B zD B z一 EBzB ZZ或 口昔 調(diào) 空A E zM r 公 辦 具 工 或 具 口昔機器設(shè)備A D zB D zc ZDD D zE D zAZZ交附件2固定資產(chǎn)卡片正面資產(chǎn)類別資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱計量單位數(shù)量入賬日期存放地點經(jīng)濟(jì)用途使用狀況變動方式規(guī)格型號產(chǎn)地供應(yīng)商制造商附屬設(shè)備清單設(shè)備名稱設(shè)備編碼型號登記日期存放地點單位數(shù)量金額備注：單位：日期：卡片編號:負(fù)責(zé)人:財務(wù)部:經(jīng)辦人:保管員:附件3固定資產(chǎn)卡片使用變動記錄反面單位：日期:使用部門折舊記錄大修記錄轉(zhuǎn)移記錄性能檢查 周期備注領(lǐng)用日期：領(lǐng)用人：歸還日期：附件4固定資產(chǎn)購置/建申請表單位：日期:申請部門申請人名稱規(guī)格編號數(shù)量