工程工程部財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后， 要求項(xiàng)目成本細(xì)化核算，注重效益，充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。工程部在執(zhí)行 財(cái)政部、公司等有關(guān)財(cái)務(wù)管理要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合工程部具體情況，特制定本要 求。第二條 工程部財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、 分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條 工程部財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況，保證項(xiàng)目利益不受損失。第二章工程成本控制管理制度工程部對(duì)各施工工程單獨(dú)核算成本，分別對(duì)其進(jìn)行成本監(jiān)督控制、上報(bào)考核， 執(zhí)行公司有關(guān)文件進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

2、第四條人工費(fèi)用的管理1. 工程實(shí)行勞動(dòng)定額承包發(fā)放職工獎(jiǎng)金的辦法。 具體是：首先由工程辦按月編 制工程節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，經(jīng)勞辦按此節(jié)點(diǎn)編制工作量勞動(dòng)定額，該節(jié)點(diǎn)各施工隊(duì)完成后 經(jīng)工程辦認(rèn)可后，經(jīng)勞辦按其承包價(jià)提供獎(jiǎng)金分配技術(shù)指導(dǎo)文件，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批 準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)辦執(zhí)行。2. 職工工資按月足額發(fā)放。項(xiàng)目每月 10 日結(jié)清上月臨時(shí)用工費(fèi)用。3 . 財(cái)務(wù)部門對(duì)各施工工程的人工費(fèi)單獨(dú)核算，分工程進(jìn)行分析，提出反饋信 息。第五條材料費(fèi)用的控制 工程材料分甲方材料、委托采購(gòu)材料、自購(gòu)材料三類核算。財(cái)務(wù)在每月 22 日 進(jìn)行材料出入庫(kù)核簽工作，對(duì)前期材料出入庫(kù)未及時(shí)辦理手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予辦理后期材料相關(guān)業(yè)務(wù)。在辦理出入庫(kù)

3、手續(xù)時(shí)，應(yīng)分別注明工程名稱（或蓋章）以示 區(qū)別。1. 甲方材料：（1）材料入庫(kù)：甲方轉(zhuǎn)帳時(shí)，應(yīng)詳細(xì)查看每一張料單，及時(shí)清退不應(yīng)由我方 承擔(dān)的材料費(fèi)，供應(yīng)辦據(jù)此料單辦理入庫(kù)手續(xù)。同時(shí)在每月甲方轉(zhuǎn)帳材料入帳后， 建立材料明細(xì)臺(tái)帳。（2）材料消耗：工程領(lǐng)料填寫耗料單，注明領(lǐng)料單位名稱、工程名稱、施工 用途等。各施工隊(duì)領(lǐng)料不得超過(guò)材料預(yù)算定額，對(duì)施工隊(duì)節(jié)超的材料費(fèi)，按 xx 工程部物資器材管理制度有關(guān)要求處理。2. 委托采購(gòu)材料： 采購(gòu)入庫(kù)：供應(yīng)辦建立甲方審批的采購(gòu)明細(xì)表臺(tái)帳和供應(yīng)實(shí)際采購(gòu)臺(tái)帳。非 正常原因采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量高于審批價(jià)格、數(shù)量，財(cái)務(wù)不予付款。對(duì)委托材料有價(jià) 差的，經(jīng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)核實(shí)后按項(xiàng)目有關(guān)

4、要求對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。3. 自購(gòu)材料：（1）項(xiàng)目的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)辦理， 其他人員未經(jīng)授權(quán)不 得兼辦，購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購(gòu)訂貨到貨驗(yàn)收付款等程序辦理。（2）供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)計(jì)劃， 對(duì)計(jì)劃采購(gòu)訂貨 要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確內(nèi)容全面，按合同承付 貨款有據(jù)，拒付有理。（3）市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單” ，由申請(qǐng)部門負(fù)責(zé) 人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理簽字后交供應(yīng)部門辦理。采購(gòu)到貨，要由倉(cāng) 庫(kù)進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并由倉(cāng)庫(kù)保管員及供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。所 有購(gòu)貨業(yè)務(wù)做到：質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)

5、、運(yùn)輸方便、就地就近。（4）購(gòu)貨付款手續(xù)不論是計(jì)劃合同還是市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，均由供應(yīng)部門辦理， 按要求到財(cái)務(wù)部門辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。到貨驗(yàn)收后，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的請(qǐng)購(gòu)單、 驗(yàn)收單、入庫(kù)單、發(fā)票經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 付材料款須扣不少于 5%的材料質(zhì)保金，待該批材料用于工程，被確實(shí)無(wú)材料質(zhì)量 問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)辦給予結(jié)清。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)供應(yīng)部門提供的單據(jù)掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù) 的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。（5）工程領(lǐng)料須完整如實(shí)填寫耗料單。特別對(duì)外部各參戰(zhàn)單位（如租賃分公 司）領(lǐng)料須填寫單位名稱、領(lǐng)料本人及該單位領(lǐng)料主管簽字、具體工程用途等內(nèi) 容，便于后期轉(zhuǎn)帳與結(jié)算。（6）供應(yīng)部門要及

6、時(shí)辦理出、入庫(kù)手續(xù)，登記帳冊(cè) , 每月 22日財(cái)務(wù)進(jìn)行材料 核簽。（7）根據(jù)工程部發(fā)放材料及低值易耗品的要求，供應(yīng)辦要對(duì)丟失、損壞、 浪費(fèi)等情況進(jìn)行核實(shí)，并開(kāi)具賠償通知單上交財(cái)務(wù)辦從收入中扣除。（8）根據(jù)情況辦理退庫(kù)手續(xù)。已退甲方的材料，須及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，以沖 減項(xiàng)目成本。4對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門及 相關(guān)部門建立成本責(zé)任制。嚴(yán)格成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約消耗、減 少費(fèi)用、降低成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。第六條機(jī)械使用費(fèi)用的管理1. 內(nèi)部租賃車輛：（ 1） 承租方承擔(dān)車輛費(fèi)用，有燃油費(fèi)、修理費(fèi)（小修） 、過(guò)橋費(fèi)、司機(jī)出車 補(bǔ)助費(fèi)等

7、。及時(shí)結(jié)算車輛臺(tái)班費(fèi)用。其他機(jī)械修理費(fèi)相應(yīng)轉(zhuǎn)帳的費(fèi)用，均須本人 確認(rèn)，出租方車輛主管簽字。有承租方負(fù)責(zé)的費(fèi)用，須由承租方項(xiàng)目主管認(rèn)可。（ 2）工程辦應(yīng)分工程填寫使用內(nèi)部車輛路單，每月20 日交財(cái)務(wù)部進(jìn)行機(jī)械費(fèi)的核算。2. 外部租賃車輛：（1）外部租賃車輛必須訂立租賃合同，明確臺(tái)班價(jià)格、結(jié)算方式、優(yōu)惠條 款、單位名稱及帳號(hào)等，便于車輛臺(tái)班的結(jié)算。（2）工程辦應(yīng)于用車當(dāng)日填寫外用車輛任務(wù)單 （與內(nèi)部車輛路單有明顯區(qū)別） 填寫施工工程名稱、施工內(nèi)容、使用時(shí)間，由使用單位、工程辦負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)經(jīng) 理簽字后，每月 22 日交財(cái)務(wù)辦匯總結(jié)算。第七條間接費(fèi)用的管理1. 辦公費(fèi)：（1）辦公用品的購(gòu)買：項(xiàng)目綜合辦

8、按月編制文銷雜品購(gòu)買計(jì)劃，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng) 理審批后，統(tǒng)一購(gòu)買。個(gè)人或部門在特殊情況下須購(gòu)買的，必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意 后方可購(gòu)買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)辦對(duì)出入庫(kù)文銷品進(jìn)行 核實(shí)、監(jiān)督。綜合辦負(fù)責(zé)管理辦公用品的入庫(kù)領(lǐng)用管理。（2）通訊費(fèi)：執(zhí)行公司有關(guān)通訊費(fèi)的要求，不再報(bào)銷電話費(fèi)用。2. 差旅費(fèi)的有關(guān)要求：（1）項(xiàng)目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，方可按 此出差路線實(shí)行路途包干制。（2）項(xiàng)目出差人員路途包干標(biāo)準(zhǔn)按公司文件（ xxxx 財(cái)字200223 號(hào)）執(zhí)行， 往返項(xiàng)目實(shí)行旅費(fèi)包干制標(biāo)準(zhǔn)。XXXX單程260元，路途費(fèi)用一律不再報(bào)銷。（3）項(xiàng)目期間，因公發(fā)生旅費(fèi)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)

9、理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷，并按如下標(biāo)準(zhǔn) 執(zhí)行，超出部分自理。 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：a. 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)濟(jì)特區(qū)及海南省，處級(jí)及高級(jí)職稱 300 元/ 天，其它人員220元/天。一般地區(qū)：處級(jí)及高級(jí)職稱 200元/天，其它人員 140元/天。b. 公司外埠人員到公司辦事住頤君大廈，按240元/標(biāo)準(zhǔn)間。 補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：a. 公司、分公司人員到項(xiàng)目出差的，一律實(shí)行工作餐制度。食堂據(jù)綜合辦出具的用餐通知單和注明的標(biāo)準(zhǔn)安排客飯（其標(biāo)準(zhǔn)為：公司級(jí)30 元/天，處級(jí) 25元/天，其他 12元/天）。住勤期間沒(méi)有補(bǔ)助費(fèi)，只報(bào)銷路費(fèi)、住宿費(fèi)及路途補(bǔ)助。b. 工作人員到公司及項(xiàng)目工地范圍以外出差的，不分途中和住勤， 每人每 天伙食

10、補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一般地區(qū) 30 元，特殊地區(qū)按有關(guān)要求執(zhí)行。 車船費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：a. 坐普通列車的要求：在 20：00次日 7：00 之間，且行程時(shí)間超過(guò)六小 時(shí)的，或者連續(xù)乘坐火車時(shí)間超過(guò) 12小時(shí)的，可購(gòu)普通臥鋪車票。符合乘坐臥鋪 條件而未乘坐臥鋪的，給予臥鋪補(bǔ)助，標(biāo)準(zhǔn)為：乘坐火車慢車或直快列車的，按 硬座票價(jià)的 60%發(fā)給。乘坐特別快車的按其票價(jià)的 50%發(fā)給。b. 乘坐空調(diào)車要求如下： 一般工作人員乘坐空調(diào)硬座達(dá)到上述要求時(shí)間的可 按票價(jià)的 10%給予臥鋪補(bǔ)助。 對(duì)購(gòu)買空調(diào)臥鋪的按同程普通車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷， 特殊情況 須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。c. 坐普通車軟臥或空調(diào)車軟臥的， 按同程普通火車相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)

11、銷， 超過(guò)部 份自理。d. 工程部工作人員一般不得乘坐出租車。 情況特殊確需乘坐出租車， 報(bào)銷時(shí)， 必須在出租車票上注明乘車原因，凡未按此注明的，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。3. 公司對(duì)招待費(fèi)實(shí)行了嚴(yán)格的考核制度。嚴(yán)禁利用公款內(nèi)部招待。招待外部 客人的，先到綜合辦填寫外招申請(qǐng)單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待。報(bào)銷時(shí)不得 超過(guò)批準(zhǔn)招待額度。4. 司機(jī)報(bào)銷路橋費(fèi)應(yīng)與“行車任務(wù)單”相匹配。第三章資金管理制度第八條 項(xiàng)目資金是公司資金的一部份， 各單位使用資金必須接受公司的統(tǒng)一 調(diào)配，必須執(zhí)行公司制度。1、財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)項(xiàng)目一切資金的收支活動(dòng)，全力保障項(xiàng)目生產(chǎn)正常開(kāi)支。 出納員應(yīng)及時(shí)核對(duì)、日清月結(jié)，做到萬(wàn)無(wú)一失。2、項(xiàng)

12、目資金的管理（1） 項(xiàng)目實(shí)行資金支出一支筆審批制度（數(shù)額較大的開(kāi)支，要經(jīng)班子討論 通過(guò)）。項(xiàng)目經(jīng)理不在的，由其指定的負(fù)責(zé)人在受權(quán)范圍內(nèi)代理行使。（2）在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的 收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行 存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。（3）所有現(xiàn)金和銀行存款的收支， 都必須先通過(guò)會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證。然后由出納檢查所屬原始憑證是或完整后辦理收付款。（4）按照國(guó)家現(xiàn)金管理要求，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保 支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行存款結(jié)算金額起點(diǎn)以下 的

13、小款項(xiàng)。庫(kù)存現(xiàn)金限額為 50，000 元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定地限 額。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存、不準(zhǔn)坐支。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行 進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。（5）支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效， 支票和財(cái)務(wù)專用章 必須分別掌管，不得由一人包辦。必須按順序號(hào)簽發(fā)支票，簽發(fā)支票在支票備查 簿上簽名登記。不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。（6）工程部不得支出公司限制的或者正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的貨幣資金。 情況特 殊的，必須按公司有關(guān)程序申請(qǐng)批準(zhǔn)后方可辦理。（7）工程款撥付的要求：分包單位須訂立分包合同且通過(guò)公司審核。分包 單位付款時(shí)填寫撥款申

14、請(qǐng)單（一式兩份） ，經(jīng)工程、技術(shù)部門確認(rèn)工程量后，由經(jīng) 勞辦出具撥款意見(jiàn)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)部門方可撥付，但不得超過(guò)合同額 的 85%。待工程結(jié)算扣除水電費(fèi)、管理費(fèi)等后，扣留 5%的工程質(zhì)保金。（8）項(xiàng)目財(cái)務(wù)、 安全守衛(wèi)等人員應(yīng)提高安全意識(shí)，財(cái)務(wù)存取現(xiàn)金須用車輛前 往銀行，金額較大的，須同安全守衛(wèi)人員一同辦理，以保證安全地存取現(xiàn)金。3、資金的使用（1）加強(qiáng)資金管理，提高項(xiàng)目資金使用效率。公司按實(shí)際占用流動(dòng)資金按月5%。收取資金占用費(fèi)。（2）項(xiàng)目資金用于工程部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，個(gè)人原因一律不予借款。（3）職工借款須按項(xiàng)目正常程序辦理借款 （包括現(xiàn)金及支票 ） 手續(xù)，但必須在 本月工資發(fā)放

15、前到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。否則從本月工資中扣其借款。（4）支票（現(xiàn)金）借用:簽發(fā)支票先由經(jīng)辦人填寫支票借用單， 經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批 準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門控制額度后方可填發(fā)。未使用的支票，經(jīng)辦人須在三日內(nèi)交回，已 使用的支票，須在五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門核銷，否則不予下一張支票的辦理。在此期 間，經(jīng)辦人須安全保管支票，否則造成的直接或間接損失由個(gè)人負(fù)擔(dān)。第四章其它管理制度第九條 按公司醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷要求 ，項(xiàng)目不予報(bào)銷職工醫(yī)療費(fèi)用。第十條 按公司統(tǒng)一要求實(shí)行財(cái)務(wù)電算化。原始憑證、帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表等大量 的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都儲(chǔ)存于財(cái)務(wù)微機(jī)，為確保安全與保密，操作人員未經(jīng)授權(quán)，不得上 機(jī)操作。不得將來(lái)歷不明的光盤、軟盤在本微機(jī)上使用，不得在財(cái)務(wù)微機(jī)玩游戲。 違者承擔(dān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失的一切后果。第十一條 財(cái)務(wù)辦對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算、監(jiān)督及統(tǒng)計(jì)上報(bào)，要求各部門 按時(shí)報(bào)送相關(guān)報(bào)表及資料。逾期未報(bào)者，造成項(xiàng)目、公司經(jīng)濟(jì)、