監(jiān)察審計(jì)工作思路與實(shí)施方案

1、監(jiān)察審計(jì)工作思路與實(shí)施方案為推進(jìn)集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)工作全面開展，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司監(jiān)審工作法制化、規(guī)范化和現(xiàn)代化，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證集團(tuán)公司持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示精神和港口實(shí)際，借鑒其他單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制定了集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)工作思路和實(shí)施方案。一、工作思路圍繞集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和2006 年總體工作思路，綜合考慮集團(tuán)公司管理需求和監(jiān)察審計(jì)工作基礎(chǔ)，提出集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)工作思路：夯實(shí)基礎(chǔ)，依法監(jiān)審；突出重點(diǎn)，提前預(yù)控；加強(qiáng)管理，提高效益。二、職能定位在繼承傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊職能基礎(chǔ)上，監(jiān)察審計(jì)工作重點(diǎn)是為公司內(nèi)部管理、決策及效益服務(wù)，向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)靠攏，在業(yè)務(wù)流程監(jiān)控

2、、管理效能督辦和管理控制制度評(píng)審等管理監(jiān)審方面有所作為，提高企業(yè)運(yùn)作效率，為企業(yè)增加價(jià)值。所以，將集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)工作的職能定位為：管理服務(wù)與監(jiān)督控制。三、發(fā)展目標(biāo)在 1-2 年時(shí)期內(nèi)，將夯實(shí)監(jiān)審基礎(chǔ)、完善監(jiān)審體系、強(qiáng)化監(jiān)督控制作為初步目標(biāo)； 隨著監(jiān)審體系的日益完善、人員素質(zhì)和監(jiān)審質(zhì)量的不斷提高，監(jiān)審職能將逐漸轉(zhuǎn)向以管理咨詢服務(wù)為主，通過(guò)監(jiān)審建議的落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，著重從機(jī)制上和制度上解決和預(yù)防各種問(wèn)題的發(fā)生，為集團(tuán)公司核心領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行管理決策提供充分、及時(shí)的決策信息支持，努力使監(jiān)察審計(jì)部成為集團(tuán)公司決策咨詢服務(wù)中心，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值鏈的監(jiān)審增值功能。四、實(shí)施方案（一）進(jìn)行監(jiān)審工作宣傳

3、，形成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視、群眾干部積極配合的良好內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)環(huán)境。監(jiān)察審計(jì)環(huán)境是內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)賴以生存和發(fā)展的條件，是決定集團(tuán)公司監(jiān)審部能否發(fā)揮其職能的基礎(chǔ)。從國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)監(jiān)審經(jīng)驗(yàn)看，審計(jì)環(huán)境最重要的方面是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的重視，離開高層領(lǐng)導(dǎo)的重視，監(jiān)審工作將很難開展，所以監(jiān)審工作由集團(tuán)公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)堅(jiān)持將監(jiān)察審計(jì)工作列入重要議事日程，以提高監(jiān)審工作權(quán)威。傳統(tǒng)意識(shí)將監(jiān)察審計(jì)定位為“挑毛病”，認(rèn)為內(nèi)部監(jiān)審是例行公事，可有可無(wú)；從監(jiān)審自身角度看，內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作存在重監(jiān)督、輕服務(wù)問(wèn)題，監(jiān)察審計(jì)部門將大量精力用于財(cái)務(wù)收支的差錯(cuò)防弊，對(duì)于加強(qiáng)內(nèi)部管理控制、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的事項(xiàng)

4、監(jiān)察審計(jì)不夠，其結(jié)果是工作做了不少，但意義不大，以致造成部分干部群眾對(duì)內(nèi)部監(jiān)審產(chǎn)生反感情緒、企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)監(jiān)審職能失去信心，形成了被審計(jì)對(duì)象不愿配合監(jiān)審工作，專業(yè)人員不愿從事監(jiān)審崗位，即使不情愿從事了監(jiān)審工作，也是在工作中畏手畏腳。所以，必須加大監(jiān)審工作宣傳力度，通過(guò)港報(bào)、集團(tuán)公司網(wǎng)站系統(tǒng)介紹監(jiān)審工作職能、內(nèi)容、工作方式等，讓群眾干部理解監(jiān)審工作，更新對(duì)監(jiān)審工作的認(rèn)識(shí)，形成人人自覺(jué)接受監(jiān)審、積極配合監(jiān)審的良好氛圍。（二）健全完善集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)制度監(jiān)審工作作為一項(xiàng)政策性、原則性很強(qiáng)的工作，沒(méi)有健全完善的制度為依據(jù)，只能是紙上談兵，無(wú)法開展也很難開展下去，為此， 今年四月末集團(tuán)公司出臺(tái)了相關(guān)

5、監(jiān)察審計(jì)制度，這也是集團(tuán)公司首次出臺(tái)系統(tǒng)性、文件性的監(jiān)審制度，必將促進(jìn)監(jiān)審工作的開展。但受監(jiān)審實(shí)踐、經(jīng)驗(yàn)的影響和限制，制度的系統(tǒng)性、完整性、 全面性和科學(xué)性等方面必然存在一定欠缺，隨著監(jiān)審制度的推行和工作開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)審部必須不斷充實(shí)、完善集團(tuán)公司監(jiān)審制度，并加大制度創(chuàng)新力度，形成健全完善的監(jiān)審制度，成為監(jiān)審職能定位和發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證。（三）努力建立一支業(yè)務(wù)精通、紀(jì)律嚴(yán)明的知識(shí)復(fù)合型專業(yè)監(jiān)審隊(duì)伍由于歷史原因，集團(tuán)公司一直沒(méi)有形成系統(tǒng)的監(jiān)審體系，也沒(méi)有在企業(yè)管理創(chuàng)造價(jià)值方面發(fā)揮應(yīng)有的作用，形成了目前監(jiān)審工作基礎(chǔ)薄弱、職能弱化、威信差、地位低的不利局面。根據(jù)新的監(jiān)審思路和職

6、能定位，要改變這種局面，在取得集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)高度支持的前提下，關(guān)鍵在于建立一支較強(qiáng)的知識(shí)復(fù)合型專業(yè)監(jiān)審技術(shù)隊(duì)伍，所以必須在以下方面加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。1、完成人員配備，適應(yīng)監(jiān)審職能發(fā)揮。目前， 監(jiān)審部有3 人， 主任 1 人， 具備參與財(cái)務(wù)審計(jì)和業(yè)務(wù)管理監(jiān)審的能力；副主任 1 人，具有豐富的業(yè)務(wù)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)審計(jì)人員1 人，系 2004 年財(cái)會(huì)專業(yè)本科畢業(yè)生，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)少，經(jīng)過(guò)短期鍛煉，應(yīng)該可以滿足審計(jì)助理人員的要求， 并可以參與業(yè)務(wù)管理監(jiān)審，擴(kuò)大其業(yè)務(wù)知識(shí)范圍，將其培養(yǎng)為全面型的業(yè)務(wù)骨干。以上3 人，基本可以滿足財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理監(jiān)審的需要。作為企業(yè)審計(jì)中的一個(gè)重要方面工程決算審計(jì)，一直沒(méi)有形成規(guī)范的

7、運(yùn)作體系，僅對(duì)100 萬(wàn)元以上的工程實(shí)施社會(huì)審計(jì)。從其他單位工程決算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)看，對(duì)全部基建工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、 效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督是非常必要的，交通部交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法也在這方面作了強(qiáng)制性規(guī)定，煙臺(tái)港航局轉(zhuǎn)發(fā)山東省交通廳魯交財(cái)審2005 125號(hào)文件山東省交通建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)管理辦法，對(duì)基建決算審計(jì)作了更加明確、詳細(xì)的規(guī)定，若集團(tuán)公司這項(xiàng)工作未提前深入開展，有可能造成被動(dòng)。但全部工程決算委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)成本支付太大，監(jiān)審部配備專職工程決算審計(jì)員應(yīng)是較為合適的選擇。2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高監(jiān)審人員綜合素質(zhì)。一名合格的監(jiān)審人員，必須具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、企業(yè)管理等方面的專業(yè)知

8、識(shí)，即監(jiān)審人員應(yīng)成為知識(shí)復(fù)合型人才，才能打破條條塊塊，站在更高的高度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)審，否則將會(huì)使監(jiān)審工作陷于低層次、低質(zhì)量、低價(jià)值的運(yùn)行，難以真正履行監(jiān)審職責(zé)和實(shí)現(xiàn)其功能定位。所以， 必須為監(jiān)審人員提供較多的理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)會(huì)，促進(jìn)監(jiān)審人員知識(shí)與技能的提高，不斷適應(yīng)公司治理、戰(zhàn)略管理和日常管理，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。2006年擬派 2人參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試、1 人參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試，利用監(jiān)審業(yè)務(wù)空暇，安排人員參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)青島港監(jiān)審經(jīng)驗(yàn)。（四）建立監(jiān)察審計(jì)質(zhì)量控制體系，降低內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高工作層次和水平。1、強(qiáng)化監(jiān)審管理，推

9、行審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制，規(guī)范監(jiān)審質(zhì)量控制。按必要性、謹(jǐn)慎性原則選準(zhǔn)監(jiān)審項(xiàng)目，優(yōu)化監(jiān)審方案，認(rèn)真做好各項(xiàng)審前準(zhǔn)備工作；嚴(yán)格監(jiān)審工作程序，把握每一個(gè)質(zhì)量控制點(diǎn)，明確責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為。2、樹立監(jiān)審風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，多層次、多側(cè)面、多角度審視風(fēng)險(xiǎn)的存在，做到依法辦事， 照章辦事，客觀公正、實(shí)事求是的處理問(wèn)題，主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，避免監(jiān)審風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)公司監(jiān)審工作的負(fù)面影響。3、整合審計(jì)資源，重視其他部門的合作作用，積極推廣聯(lián)審工作方法；學(xué)習(xí)先進(jìn)的監(jiān)審理念和方法，積極推行信息化審計(jì)方式，切實(shí)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。（五）建立向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)機(jī)制和重大審計(jì)結(jié)果公告制度根據(jù)審計(jì)

10、法規(guī)定，借鑒國(guó)家審計(jì)實(shí)施公告制度的經(jīng)驗(yàn)，計(jì)劃在集團(tuán)公司范圍內(nèi)實(shí)行重大內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告制度。各類審計(jì)報(bào)告向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審查同意后， 定期通過(guò)港報(bào)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)等向廣大員工進(jìn)行公告，逐步把審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)審計(jì)工作透明度，促進(jìn)集團(tuán)公司審計(jì)工作的深入開展。（六）按照總體規(guī)劃、逐步推進(jìn)原則，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和手段，建立一個(gè)完善、高效的審計(jì)信息化系統(tǒng)和審計(jì)操作平臺(tái)，形成與管理流程同步的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控體系。隨著集團(tuán)公司生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理信息化和辦公自動(dòng)化的實(shí)現(xiàn)，監(jiān)察審計(jì)開展實(shí)時(shí)審計(jì)和事中審計(jì)成為可能和現(xiàn)實(shí)。通過(guò)審計(jì)信息系統(tǒng)和審計(jì)操作平臺(tái)，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)工作實(shí)施、生產(chǎn)業(yè)務(wù)操作等

11、實(shí)施有效監(jiān)控與評(píng)價(jià)，對(duì)公司資金、 各種資產(chǎn)進(jìn)行密切跟蹤；改變目前以手工作業(yè)為主的審計(jì)方式，提高內(nèi)部審計(jì)部門在信息化條件下實(shí)施審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)的能力；逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程的三個(gè)轉(zhuǎn)變， 即從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)、事前審計(jì)相結(jié)合，從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合，從單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合。1、發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)審計(jì)對(duì)生產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的聯(lián)動(dòng)監(jiān)控作用，按照全面監(jiān)督、突出重點(diǎn)的原則建立內(nèi)部監(jiān)審信息化網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)對(duì)全面和重要數(shù)據(jù)的采集、分析，形成即時(shí)監(jiān)控。（ 1）鏈接集團(tuán)公司生產(chǎn)業(yè)務(wù)部每日船舶調(diào)度日志和計(jì)費(fèi)臺(tái)賬系統(tǒng)，掌握泊位使用率、機(jī)械人工運(yùn)轉(zhuǎn)率，對(duì)船舶靠、離港

12、和收入計(jì)費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)控。（ 2）鏈接海達(dá)物流、外理公司、輪駁公司、港鑫公司等生產(chǎn)公司調(diào)度日志和計(jì)費(fèi)臺(tái)賬系統(tǒng)，對(duì)船舶入港動(dòng)態(tài)及集團(tuán)公司下屬單位收入計(jì)費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)控。（ 3）鏈接集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、基層單位財(cái)務(wù)賬套，掌握各公司的收支情況及資金往來(lái)情況。對(duì)收入的實(shí)現(xiàn)、應(yīng)收賬款的形成和確認(rèn)、成本預(yù)算與實(shí)際耗用以 及吞吐量與收入的比值關(guān)系進(jìn)行監(jiān)控。（ 4） 鏈接資金結(jié)算中心結(jié)算系統(tǒng)，掌握資金到位和使用情況，對(duì)資金籌集、使用及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。2、在龍口港門戶網(wǎng)站設(shè)立“網(wǎng)上監(jiān)審”專欄，充分發(fā)揮集團(tuán)公司員工和客戶的群眾監(jiān)督作用。集團(tuán)公司員工、貨主、船東和其他客戶及社會(huì)人士通過(guò)“網(wǎng)上監(jiān)審”，對(duì)龍口港企業(yè)

13、管理、服務(wù)質(zhì)量、收入分配、干部廉政等方面存在的問(wèn)題，提出批評(píng)、投訴舉報(bào)、提供監(jiān)審線索和合理化建議，集團(tuán)公司監(jiān)審部對(duì)有積極意義的投訴及時(shí)予以處置，對(duì)合理化建議分析篩選后上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。建立與員工、貨主、船東和其他客戶及社會(huì)人士的網(wǎng)上互動(dòng)，開展網(wǎng)上答復(fù)和交流。（七）將內(nèi)部審計(jì)重心由事后評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)向事前風(fēng)險(xiǎn)管理和過(guò)程控制，保證集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)安全。風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對(duì)稱性，集團(tuán)公司某個(gè)部門、單位造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來(lái)的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他部門，最終可能使整個(gè)集團(tuán)公司陷入困境。內(nèi)控制度的建立、完善和執(zhí)行控制， 是防范集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、防范

14、和控制需要從全集團(tuán)公司考慮，各業(yè)務(wù)部門、單位很難做到這一點(diǎn)，監(jiān)審部門具有其他部門所不具有的獨(dú)立性優(yōu)勢(shì)，而傳統(tǒng)的事后評(píng)價(jià)模式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義相對(duì)較小，所以集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)重心必須轉(zhuǎn)向事前、事中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。1、實(shí)行重大內(nèi)控制度評(píng)審機(jī)制，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的制度化事前預(yù)控。從大部分企業(yè)看，存在對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)不到位、輕管理重經(jīng)營(yíng)和制度設(shè)計(jì)存在缺陷的問(wèn)題，內(nèi)控制度缺乏預(yù)見性、系統(tǒng)性、可行性，偏重于事后控制，通過(guò)內(nèi)控制度評(píng)審，可以在很大程度上減少這些問(wèn)題的存在。所以， 集團(tuán)公司及權(quán)屬單位的重要內(nèi)部控制制度出臺(tái)前，可以采取經(jīng)集團(tuán)公司監(jiān)審部評(píng)審方式，涉及專業(yè)性較強(qiáng)的制度評(píng)審，監(jiān)審部臨時(shí)從企業(yè)發(fā)展部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、

15、生產(chǎn)業(yè)務(wù)部等相關(guān)部門抽調(diào)管理、工程技術(shù)和法律等人員，成立內(nèi)部控制制度評(píng)審小組，共同評(píng)審，未經(jīng)評(píng)審的重要制度一律不得實(shí)施。2、充分利用審計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的事中發(fā)現(xiàn)、評(píng)估和過(guò)程控制。隨著集團(tuán)公司生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理信息化和辦公自動(dòng)化的實(shí)現(xiàn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批和操作將逐漸通過(guò)信息系統(tǒng)來(lái)完成，這使實(shí)時(shí)監(jiān)控成為可能。所以， 監(jiān)審工作將改變過(guò)去以事后評(píng)價(jià)為主的模式，更多的通過(guò)監(jiān)審網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)的、相對(duì)實(shí)時(shí)的監(jiān)控模式，達(dá)到過(guò)程控制的效果。監(jiān)審部利用監(jiān)審系統(tǒng)對(duì)重要控制點(diǎn)的重要數(shù)據(jù)實(shí)行實(shí)時(shí)采集，一旦發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)審批流、操作流、 會(huì)計(jì)流等方面的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，立即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，并與操作部門、單位溝通，一般性問(wèn)題要

16、求當(dāng)天即時(shí)整改； 對(duì)重大疑點(diǎn)非緊急問(wèn)題實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查后，將審計(jì)結(jié)果上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，按領(lǐng)導(dǎo)指示精神予以相應(yīng)處置；對(duì)重大疑點(diǎn)問(wèn)題分析評(píng)估后，認(rèn)為可能導(dǎo)致集團(tuán)公司整體營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)而且緊急的，當(dāng)天向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后召開相關(guān)部門、單位負(fù)責(zé)人會(huì)議，制定處置方案予以即時(shí)處理，并實(shí)施處置后的審計(jì)調(diào)查。3、進(jìn)行業(yè)務(wù)操作專項(xiàng)效能監(jiān)察，提高內(nèi)控執(zhí)行效果。內(nèi)控制度執(zhí)行不力、流于形式、有章不循、管理越權(quán)、效果欠佳，甚至利用制度執(zhí)行不力謀取私利是很多企業(yè)面臨的問(wèn)題，內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查不夠、獎(jiǎng)懲乏力是導(dǎo)致這些問(wèn)題的重要原因。所以，以內(nèi)控制度的執(zhí)行為重點(diǎn)實(shí)施經(jīng)營(yíng)、管理效能監(jiān)察監(jiān)督，進(jìn)行管理評(píng)價(jià)，將其作為集團(tuán)公司監(jiān)審部現(xiàn)在

17、和將來(lái)的一項(xiàng)常規(guī)性工作。以集團(tuán)公司各項(xiàng)獎(jiǎng)懲制度為依據(jù)，加大對(duì)內(nèi)控執(zhí)行不力、無(wú)效造成企業(yè)損失者的處罰力度，促進(jìn)管理自律，使集團(tuán)公司及各部門、單位實(shí)現(xiàn)用制度管人、用制度管事、用制度管權(quán)，保證集團(tuán)公司各項(xiàng)內(nèi)控制度的有效運(yùn)行。（八）圍繞港口建設(shè)，逐漸規(guī)范加強(qiáng)建設(shè)資金和基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。嚴(yán)格執(zhí)行交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法、關(guān)于加強(qiáng)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的通知和山東省交通建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)管理辦法等規(guī)定，做到建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)，不付清工程尾款，不辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，不報(bào)批竣工決算；監(jiān)督檢查建設(shè)資金的使用，嚴(yán)肅查處、堅(jiān)決糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的資金浪費(fèi)問(wèn)題，確保資金安全有效使用；配合省廳和省廳港航局的基建審計(jì)工作，保證集團(tuán)

18、公司各項(xiàng)基建工程通過(guò)上級(jí)部門的審計(jì)。在目前100 萬(wàn)元以上基建工程委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)基礎(chǔ)上， 隨著人員力量的加強(qiáng)，逐漸擴(kuò)大審計(jì)范圍，進(jìn)一步規(guī)范加強(qiáng)建設(shè)資金使用和港口基本建設(shè)。（九）進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)承包審計(jì)等常規(guī)審針對(duì)個(gè)別單位可能存在的財(cái)務(wù)收支弄虛作假、賬實(shí)不符、盈虧不實(shí)、會(huì)計(jì)信 息失真問(wèn)題，將財(cái)務(wù)收支審計(jì)放在基礎(chǔ)性突出問(wèn)題來(lái)抓， 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、侵占 企業(yè)利益行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)行日常網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、半年現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、 年度現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，將財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)營(yíng)承包審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，減少重復(fù)工作， 提高審計(jì)效率。半年財(cái)務(wù)收支審計(jì)完成后，召集各被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人進(jìn)行審計(jì)通報(bào)，對(duì)存在的問(wèn)題限期整改；年度審計(jì)完成后，結(jié)合承包指標(biāo)， 召開審計(jì)結(jié)果通報(bào)會(huì)予以通報(bào)，集團(tuán)公司各考核部門嚴(yán)格按監(jiān)審部出具的年度審 計(jì)報(bào)告進(jìn)行承包兌現(xiàn)。加強(qiáng)深化經(jīng)營(yíng)公司行政“一把手”離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)不能解除經(jīng) 濟(jì)責(zé)任。創(chuàng)造條件逐漸實(shí)行“先審計(jì)，后離任”、“先審計(jì)，后任用”，做到離 任審計(jì)覆蓋面達(dá)到100%。重視日常財(cái)務(wù)收支審