房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)科目設(shè)置(含明細(xì))

1、1.1.1會計(jì)科目設(shè)置1、資產(chǎn)類科目代碼一級科目二級明細(xì)科目(及代碼)三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項(xiàng)目1001庫存現(xiàn)金人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)1002銀行存款人民幣(01)、港幣 (02)、美元(03)、代 管基金存款(11)按開戶銀行1012其他貨幣資金外埠存款(01)、銀行 匯票存款(02)、銀行 本票存款(03)、信用 卡存款(04)POS機(jī)存 款(5)按幣別按開戶銀行1101交易性金融資產(chǎn)股票投資(01)、債權(quán)投資(02)具體名稱1121應(yīng)收票據(jù)按單位1122應(yīng)收賬款具體到期具體苑或棟按業(yè)主名稱1123預(yù)付賬款具體到期具體苑或棟按合同單位1131應(yīng)收股利按單位1132

2、應(yīng)收利息按債券名稱1221其他應(yīng)收款應(yīng)收押金或保證金(01);備用金(02);應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收 賠款和罰款(04)補(bǔ)差調(diào)整(05)關(guān)聯(lián)往來(06);按單位、職員1231壞賬準(zhǔn)備1401材料采購建筑及裝修公司用科目1402在途物資建筑及裝修公司用科目1403原材料建筑及裝修公司用科目1404材料成本差異建筑及裝修公司用科目1405開發(fā)產(chǎn)品1406發(fā)出商品建筑及裝修公司用科目1407商品進(jìn)銷差價(jià)建筑及裝修公司用科目1408委托加工物資建筑及裝修公司用科目1411周轉(zhuǎn)材料建筑及裝修公司用科目1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1491內(nèi)部往來按往來單位1501持有至到期投資1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備15

3、03可供出售金融資產(chǎn)1511長期股權(quán)投資股票投資(01)、其他股權(quán)投資(02)按具體股票或單位 名稱1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1521投資性房地產(chǎn)會所、商鋪、車位、辦公樓、酒店、酒店式公寓1531長期應(yīng)收款1532未實(shí)現(xiàn)融資收益1601固定資產(chǎn)房屋及建筑物(01)、機(jī)械設(shè)備及工具(02)、運(yùn)輸工具(03)、IT設(shè)備(04)、辦公家具(05)分部門核算1602累計(jì)折舊同固定資產(chǎn)1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604在建工程1605工程物資建筑及裝修公司用科目1606固定資產(chǎn)清理同固定資產(chǎn)1701無形資產(chǎn)按類別1702累計(jì)攤銷1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711商譽(yù)1801長期待攤費(fèi)用租入固定資產(chǎn)改良支出

4、(01)、租入固定資產(chǎn)裝修支出(02)、其他遞延支出(03)1811遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢(01)、待處理固定資產(chǎn)損溢(02)2、負(fù)債類科目代碼一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項(xiàng)目2001短期借款按借款單位按幣別2101交易性金融負(fù)債2201應(yīng)付票據(jù)2202應(yīng)付賬款具體到期具體苑或棟按合同單位2203預(yù)收賬款具體到期具體苑或棟按業(yè)主名稱2211應(yīng)付職工薪酬工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼(01)、職工福利費(fèi)(02)、社會保險(xiǎn)費(fèi)(03)、補(bǔ)充保險(xiǎn)(04)、住房公積金(05)、工會經(jīng)費(fèi)(06)、職工 教育經(jīng)費(fèi)(07)、伙食補(bǔ)貼(08)、住房補(bǔ)貼(09)、非貨幣

5、性福利 (10)、解除勞動關(guān)系2予的補(bǔ)償(11)、股份支付(12)、其他(13)部門2221應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅(01)、企業(yè)所得稅(02)、個人所得稅(03)、土地增值稅(04)、房產(chǎn)稅(05)、 土地使用稅(06)、契稅(07)、城市維護(hù)建設(shè)稅(08)、教育費(fèi)附加(09)、堤圍 費(fèi)(10)、其他(11)2231應(yīng)付利息類別2232應(yīng)付股利2241其他應(yīng)付款應(yīng)收押金或保證金(01);備用金(02);應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠款和罰款(04)補(bǔ)差調(diào)整(05)關(guān)聯(lián)往來(06)按單位、職員2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401遞延收益2501長期借款按貸款單位按幣別2502應(yīng)付債券2701長期應(yīng)付款按單位2702

6、未確認(rèn)融資費(fèi)用2711專項(xiàng)應(yīng)付款按種類2801預(yù)計(jì)負(fù)債按種類2901遞延所得稅負(fù)債4、所有者權(quán)益類科目代碼一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項(xiàng)目4001實(shí)收資本按股東股票類別4002資本公積股本溢價(jià)(01)、其他資本公積(02)4101盈余公積法定盈余公積金(01)、任意盈余公積金(02)4103本年利潤4104利潤分配提取盈余公積金(01)、提取任意盈余公積(02)、應(yīng)付利潤(03)、盈余公積補(bǔ)虧(04)未分配利潤(05)4201庫存股5、成本類科目代碼一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項(xiàng)目5101開發(fā)成本按附表一：開發(fā)成本明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容5105開發(fā)間接費(fèi)

7、按附表二：開發(fā)間接費(fèi)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6、損益類科目代碼一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項(xiàng)目6001主營業(yè)務(wù)收入具體到期具體苑或棟多層、小高層、高層、別墅、商業(yè)、車位、其他6051其他業(yè)務(wù)收入按收入種類6101公允價(jià)值變動損益交易性金融資產(chǎn)(01)、交易性金融負(fù)債(02)、投資性房地產(chǎn)(03)6111投資收益股權(quán)投資收益(01)、債權(quán)投資收益(02)或按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算6301營業(yè)外收入罰款收入(01)、處理固定資產(chǎn)收益(02)、沒收訂金及違約金(03)6401主營業(yè)務(wù)成本具體到期具體到棟6402其他業(yè)務(wù)成本按收入種類配比6403營業(yè)稅金及附加具體到期具體到棟6601銷售費(fèi)

8、用按附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6602管理費(fèi)用按附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6603財(cái)務(wù)費(fèi)用按附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6701資產(chǎn)減值損失6711營業(yè)外支出罰款支出（01）、處理固定資產(chǎn)損失（02）、捐贈支出（03）其他（04）6801所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用（01）、遞延所得稅費(fèi)用（02）6901以前年度損益調(diào)整注：1、為保障集團(tuán)核算一致性，成本費(fèi)用類科目集團(tuán)統(tǒng)一至三級，其他類別科目統(tǒng)一至二級使用;2、其余級次科目各公司依據(jù)自身業(yè)務(wù)與實(shí)際情況參照執(zhí)行。附表一：開發(fā)成本明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容一級科目二級科目科目編碼三級科目核算內(nèi)容開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

9、1） 土地征用費(fèi)土地征用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)2）動遷安置費(fèi)拆遷補(bǔ)償、安置動遷費(fèi)、安置勞動力3） 土地出讓金支付給土地管理部門的費(fèi)用4）其他土地契稅等費(fèi)用前期開發(fā)費(fèi)1）設(shè)計(jì)費(fèi)規(guī)劃、工程、人防、環(huán)境等所有設(shè)計(jì)費(fèi)用2）可行性研究費(fèi)可行性研究報(bào)告費(fèi)；評估費(fèi)3）勘察費(fèi)、測繪費(fèi)水文地質(zhì)、工程地質(zhì)勘察；土地丈量、規(guī)劃測繪、道路界定、圍 墻、驗(yàn)灰線費(fèi)4） “三通一平”費(fèi)用臨時(shí)供電、水、氣；土地開挖、回填、平整、外運(yùn)等費(fèi)用5）建設(shè)單位管理費(fèi)工程施工招標(biāo)、管理費(fèi)用等6）曬圖費(fèi)地藉圖、整個開發(fā)過程中的曬圖費(fèi)用等7）審圖費(fèi)對設(shè)計(jì)單位的圖紙審查費(fèi)8）咨詢費(fèi)向有關(guān)公司、部門、專家的咨詢費(fèi)用9）設(shè)計(jì)監(jiān)理費(fèi)關(guān)于設(shè)計(jì)的監(jiān)理費(fèi)用10）其他

10、其他屬于前期開發(fā)的費(fèi)用基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)1）住宅建設(shè)配套費(fèi)市政大配套費(fèi)用2）供配電配套費(fèi)壟斷行業(yè)的電配套及小區(qū)內(nèi)電配套（配電站、表箱、母線、電纜、高低壓線路、挖路費(fèi)或道路修復(fù)電力設(shè)施拆遷費(fèi)和供電貼費(fèi)、路燈等，注：須摘要說明）3）供水配套費(fèi)小區(qū)內(nèi)配套、水管、水箱、水表等；自來水管網(wǎng)費(fèi)4）排水、排污排水、排污費(fèi)用5）煤氣、天然氣配套小區(qū)內(nèi)管網(wǎng)、排管工程、煤氣脈沖表等配套費(fèi)用6）消防配套消防設(shè)施及工程等費(fèi)用7）有線電視及網(wǎng)絡(luò)有線電視及網(wǎng)絡(luò)配套費(fèi)用8）電話配套電話配套費(fèi)用9）環(huán)衛(wèi)垃圾箱及相關(guān)設(shè)備費(fèi)用10）衛(wèi)生防疫衛(wèi)生防疫、水箱清理等費(fèi)用11）郵政信報(bào)箱、門牌號等郵政設(shè)施費(fèi)用12）綠化及景觀綠化設(shè)計(jì)、綠化設(shè)施、

11、綠地補(bǔ)償費(fèi)等及其他相關(guān)費(fèi)用；小區(qū)內(nèi)景 觀、涼亭、雕塑等13）小區(qū)智能化安全、可視對講系統(tǒng)，及其他現(xiàn)代智能系統(tǒng)等費(fèi)用14）其他其他屬于基礎(chǔ)設(shè)施的費(fèi)用建筑安裝費(fèi)1） 土建費(fèi)用a.地下工程打樁、預(yù)制樁、基坑圍護(hù)、地下車庫、人防工程等費(fèi)用b. 土建工程建筑工程費(fèi)用3c.室外總體小區(qū)內(nèi)外的公共道路，正式圍墻、門衛(wèi)、小區(qū)內(nèi)道路、小區(qū)內(nèi)室 外排水、客井等2）設(shè)備及安裝費(fèi)用電梯、其他設(shè)備的安裝及與此相關(guān)的費(fèi)用3）甲供材料按合同（協(xié)議）單位分設(shè)明細(xì)a. 商品般b. 鋼材c.門窗d. 石材e.其他材料可根據(jù)需要增加其他明細(xì)4）施工用電費(fèi)5）施工用水費(fèi)6）質(zhì)監(jiān)費(fèi)工程、人防質(zhì)監(jiān)費(fèi)、樁基檢測等費(fèi)用7）監(jiān)理費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)4

12、10104088）裝修費(fèi)4101040801a.室內(nèi)室內(nèi)裝修、裝飾及電器購買4101040802b.公共室外公共部分裝修、裝飾4101040803c. 會所會所部分裝修、裝飾9）其他其他建筑安裝費(fèi)用公共設(shè)施費(fèi)1）小區(qū)內(nèi)配套費(fèi)水泵房、水塔、消防房、小區(qū)內(nèi)照明等2）小區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)居委會、派出所、托兒所等設(shè)施410105033）會所單體會所結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)、資產(chǎn)購置3）其他其他公共設(shè)施費(fèi)用其他1）證照費(fèi)用各類（后期）證、照費(fèi)用2）維修基金開發(fā)商承擔(dān)的維修基金3）其他其他費(fèi)用利息資本化410107核算房產(chǎn)開發(fā)期間發(fā)生的借款費(fèi)用。開發(fā)間接費(fèi)410108每月末從開發(fā)間接費(fèi)一級科目轉(zhuǎn)入。附表二：開發(fā)間接費(fèi)科目設(shè)置及核

13、算內(nèi)容科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算具體內(nèi)容備注1）工資核算員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額2）福利費(fèi)核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用3）員工教育經(jīng)費(fèi)核算員工再教育、培訓(xùn)費(fèi)用（經(jīng)人事部門批準(zhǔn)）4）社會保障費(fèi)用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金5）勞動保護(hù)費(fèi)核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品費(fèi)用快遞費(fèi)核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用房租費(fèi)核算辦公場所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金6）辦公費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場所物業(yè)管理費(fèi)能源費(fèi)核算辦公場所日常水電煤等費(fèi)用主 要用綠化費(fèi)核算辦公場所

14、綠化維護(hù)、花草租金其它核算員工工作餐、加班餐費(fèi)、飲用水等不能歸屬以上項(xiàng)目的費(fèi)用開7）郵電通訊費(fèi)核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個人手機(jī)等費(fèi)用于 核 菅發(fā)汽油費(fèi)核算辦公用車輛的汽油費(fèi)間通行費(fèi)核算辦公用車輛過路過橋費(fèi)生接8）車輛費(fèi)用停車費(fèi)核算辦公用車輛停車費(fèi)產(chǎn)費(fèi)修理保養(yǎng)費(fèi)核算辦公用車輛日常維修、保養(yǎng)費(fèi)部規(guī)費(fèi)核算辦公用車輛養(yǎng)路費(fèi)、車船稅、保險(xiǎn)費(fèi)門其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項(xiàng)目的其他費(fèi)用費(fèi)9）差旅費(fèi)核算員工外地出差的車費(fèi)、出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)用等用10）交通費(fèi)核算員工市內(nèi)車費(fèi)11）低值易耗品核算低值易耗品攤銷費(fèi)用（一次攤銷）12）修理費(fèi)核算生產(chǎn)用品等的修理費(fèi)用13）折舊費(fèi)核算生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊

15、14）業(yè)務(wù)費(fèi)核算生產(chǎn)部門對外招待費(fèi)98）其它核算未在上述明細(xì)中明確的費(fèi)用99）開發(fā)間接費(fèi)轉(zhuǎn)出核算費(fèi)用科目月末結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算具體內(nèi)容備注1）工資核算員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額2）福利費(fèi)核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用3）員工教育經(jīng)費(fèi)核算員工再教育、培訓(xùn)費(fèi)用（經(jīng)人事部門批準(zhǔn)）4）社會保障費(fèi)用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金5）勞動保護(hù)費(fèi)核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品費(fèi)用快遞費(fèi)核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用房租費(fèi)核算辦公場

16、所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金6）辦公費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場所物業(yè)管理費(fèi)能源費(fèi)核算辦公場所日常水電煤等費(fèi)用主 要用綠化費(fèi)核算辦公場所綠化維護(hù)、花草租金其它核算員工工作餐、加班餐費(fèi)、飲用水等不能歸屬以上項(xiàng)目的費(fèi)用銷隹7）郵電通訊費(fèi)核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個人手機(jī)等費(fèi)用于 核 菅汽油費(fèi)核算辦公用車輛的汽油費(fèi)口費(fèi)通行費(fèi)核算辦公用車輛過路過橋費(fèi)營用8）車輛費(fèi)用停車費(fèi)核算辦公用車輛停車費(fèi)銷修理保養(yǎng)費(fèi)核算辦公用車輛日常維修、保養(yǎng)費(fèi)部規(guī)費(fèi)核算辦公用車輛養(yǎng)路費(fèi)、車船稅、保險(xiǎn)費(fèi)門其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項(xiàng)目的其他費(fèi)用費(fèi)9）差旅費(fèi)核算員工外地出差的車費(fèi)、出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)用

17、等用10）交通費(fèi)核算員工市內(nèi)車費(fèi)11）低值易耗品核算低值易耗品攤銷費(fèi)用（一次攤銷）12）修理費(fèi)核算行政、辦公用品等的修理費(fèi)用13）折舊費(fèi)核算固定資產(chǎn)折舊14）業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算對外的招待餐費(fèi)、禮品等費(fèi)用15）會務(wù)費(fèi)核算公司內(nèi)、外部會議費(fèi)用（憑非酒店行業(yè)會務(wù)發(fā)票列支）16）顧問費(fèi)核算營銷策劃顧問等費(fèi)用17）勞務(wù)費(fèi)核算通過勞務(wù)公司口徑列支的勞務(wù)費(fèi)用18）代理費(fèi)核算銷售、廣告、按揭代理費(fèi)（分明細(xì)核算）19）廣告費(fèi)核算對外宣傳發(fā)生的取得廣告專用發(fā)票的費(fèi)用20）宣傳費(fèi)核算對外宣傳發(fā)生的未取得廣告專用發(fā)票的費(fèi)用21）售樓處費(fèi)用核算售樓處建造、裝潢、裝飾布置等費(fèi)用22）樣板房費(fèi)用核算樣板房裝、裝飾布置等費(fèi)用98

18、）其它核算未在上述明細(xì)中明確的費(fèi)用99）費(fèi)用轉(zhuǎn)出核算費(fèi)用科目月末結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)1）工資核算員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額2）福利費(fèi)核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用3）員工教育經(jīng)費(fèi)核算員工再教育、培訓(xùn)費(fèi)用（經(jīng)人事部門批準(zhǔn)）4）社會保障費(fèi)用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金主要5）勞動保護(hù)費(fèi)核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品費(fèi)用用快遞費(fèi)核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用于核官 理 費(fèi) 用房租費(fèi)核算辦公場所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金6）辦公費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場所物業(yè)管理費(fèi)管 理 部 門 費(fèi) 用能源費(fèi)核算辦公場所日常水電煤等費(fèi)用綠化費(fèi)核算辦公場所綠化維