現(xiàn)金及支票管理制度

1、一現(xiàn)金及支票管理制度1范圍本標(biāo)準(zhǔn)的目的是為了加強公司現(xiàn)金及支票的管理，保證公司貨幣資金的安全，提高現(xiàn)金使用效益，標(biāo)準(zhǔn)會計核算行為。本標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例和中國人民銀行頒發(fā)的票據(jù)管理實施方法、支付結(jié)算方法等有關(guān)規(guī)定。本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了現(xiàn)金管理的原則、現(xiàn)金開支范圍、庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收付，以及支票的使用、保管、遺失等管理內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司及下屬單位現(xiàn)金、支票的日常管理。2術(shù)語和定義2.1 現(xiàn)金是指流動性最大的一種貨幣資金，是出納保管的那部分現(xiàn)鈔。2.2 支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票二種。3現(xiàn)

2、金管理3.1現(xiàn)金管理的原則3.1.收付合法原則：依照國家的財經(jīng)法規(guī)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，以做到收付合法。3.1.致事求是原則：如實反映現(xiàn)金收付情況，不得弄虛作假?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，對于真實、合法的要及時辦理；對于不符合規(guī)定的現(xiàn)金收付，應(yīng)說明原因，拒絕辦理。3.1.33清月結(jié)原則：即按日清理、按月結(jié)賬。按日清理是指應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對相符；按月結(jié)賬是指到了月底，按照規(guī)定及時結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，做到賬實、賬賬相符。3.2現(xiàn)金管理的內(nèi)容3.2.1現(xiàn)金的使用范圍3.2.1.職工工資、獎金、津

3、貼。11.1.1.2 個人勞務(wù)報酬。1.1.1.3 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；1.1.1.4 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。1.1.1.5 職工出差必須隨身攜帶的差旅費。1.1.1.6 結(jié)算起點以下1000元的零星支出。1.1.1.7 經(jīng)批準(zhǔn)同意確需支付現(xiàn)金的其他支出。3.2.2 現(xiàn)金的庫存限額3.2.2.1 現(xiàn)金的庫存限額是指為保證公司日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。3.2.2.2 現(xiàn)金的庫存限額由財務(wù)部門提出申請，報送到主管開戶銀行審批并核定。3.2.2.3 庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，不能任意超出，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.2.2.4

4、 庫存現(xiàn)金限額應(yīng)每年核定一次。3.2.3 現(xiàn)金收入管理3.2.3.1 從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)在國家規(guī)定的使用范圍和限額內(nèi)開出現(xiàn)金支票，并注明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。3.2.3.2 在日常業(yè)務(wù)中收入現(xiàn)金時，必須符合國家規(guī)定的現(xiàn)金收入范圍，不得在出售商品或提供勞務(wù)時，金額超過結(jié)算起點，拒收銀行結(jié)算憑證而收取現(xiàn)金。3.2.3.3 收入現(xiàn)金時必須堅持先收款，當(dāng)面清點現(xiàn)金無誤后，再開給交款人收款收據(jù)或發(fā)票，不能先開收據(jù)或發(fā)票后收款。3.2.3.4 現(xiàn)金收入要一筆一清，幾筆收款不能一起辦理。收款過程應(yīng)在同一時間內(nèi)完成，不準(zhǔn)收款后，過一段時間再來開收據(jù)；對已完成收款的收據(jù)或發(fā)票應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。3.2

5、.3.5 但凡屬于公司的現(xiàn)金收入必須及時收取，并送存開戶銀行，不準(zhǔn)擅自從收入的現(xiàn)金中坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金是指從公司的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。3.2.3.6 各部門的對外服務(wù)收入，一律上繳公司財務(wù)部，不得截留私設(shè)小金庫。3.2.3.7 各部門或個人在對外經(jīng)濟活動中，如有回扣或傭金所得，應(yīng)及時向公司審計監(jiān)察部門匯報，并將現(xiàn)金上繳財務(wù)部。3.2.4 現(xiàn)金付出管理3.2.4.1 現(xiàn)金付出要在現(xiàn)金的使用范圍之內(nèi)，并按照規(guī)定進(jìn)行辦理，做到現(xiàn)金付出合理合法。3.2.4.2 各部門一律不得與外單位互相借用現(xiàn)金。3.2.4.3 支付給個人的現(xiàn)金應(yīng)在規(guī)定限額之內(nèi)，超過限額部分的1000元，一般應(yīng)簽發(fā)支票、匯

6、票、本票等支付；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用現(xiàn)金支付。3.2.4.4支付給單位的款項規(guī)定如下：現(xiàn)金支付原則上不超過500元，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用現(xiàn)金支付；超過限額部分的，一律簽發(fā)支票、匯票、本票等支付。3.2.4.5購買國家規(guī)定的專控商品時，不得用現(xiàn)金支付，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。3.2.4.6 加強備用金的管理，實行定額和非定額兩種制度。3.2.4.6.1 實行定額備用金制度的，采用年初核定、年底歸還的方法。3.2.4.6.2 實行非定額備用金制度的，財務(wù)部根據(jù)實際需要審定，并要求經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后7天內(nèi)辦理沖賬手續(xù)。堅持“前帳不清、后帳不借”的原則，嚴(yán)格備用金報銷制度。3.2.4.6.3 對于借款金額在2000

7、元及以上的個人，應(yīng)提前1天向財務(wù)部提出申請，以便財務(wù)部合理安排當(dāng)天的現(xiàn)金量。3.2.5 庫存現(xiàn)金管理3.2.5.1 嚴(yán)格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出庫存限額的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.2.5.2 不得用白條抵庫。白條抵庫是指用不符合財務(wù)制度和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法。3.2.5.3 庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，也不得與私人的現(xiàn)金混放一起。3.2.5.4 除工作時間外，庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在專用的保險柜內(nèi)，不得攜款回家。3.2.5.5 保險柜的密碼要保守秘密，出納人職工作調(diào)動時，應(yīng)及時更換密碼。3.2.5.6 庫存現(xiàn)金應(yīng)定期或不定期進(jìn)行清查盤點，每月至少兩次；清

8、查后，清查人員應(yīng)填制現(xiàn)金盤點報告表，列明現(xiàn)金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時報告財務(wù)部負(fù)責(zé)人。4支票管理4.1 公司的支票由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)保管，支票和印章不得由同一個人負(fù)責(zé)保管，并設(shè)置重要空白憑證登記簿、逐本登記，按規(guī)定辦理支票領(lǐng)用、作廢手續(xù)。4.2 對誤填或退回作廢的支票，應(yīng)加蓋“注銷”或“作廢”戳記，與存根一起保管，以便于日后核查。4.3 財務(wù)人員簽發(fā)支票時，必須按順序使用；簽發(fā)的支票必須注明收款人名稱、日期、用途、金額，而且收款人必須與實際的收款人名稱一致，不得提前或逾期簽發(fā)支票。4.4 財務(wù)部不得簽發(fā)空白支票，如因簽發(fā)空白支票給公司造成經(jīng)濟損失的，將追究批準(zhǔn)人和簽發(fā)人的責(zé)任。4

9、.5 財務(wù)部不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或與預(yù)留銀行印鑒不符的支票，否則，造成的經(jīng)濟損失由支票簽發(fā)人承擔(dān)。4.6 各部門領(lǐng)用支票，須填寫付款申請單見附表A、B，按規(guī)定程序經(jīng)審批同意后領(lǐng)用，領(lǐng)用人在領(lǐng)用時，須在支票簽發(fā)登記簿上簽名。4.7 轉(zhuǎn)賬支票適用于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支票適用于提取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票的使用范圍等同于現(xiàn)金，對超出現(xiàn)金使用范圍的支出，不得簽發(fā)現(xiàn)金支票。4.8 現(xiàn)金支票遺失，財務(wù)部應(yīng)及時向開戶銀行申請掛失手續(xù)；轉(zhuǎn)賬支票遺失，應(yīng)及時向開戶銀行和收款人提出協(xié)助防范的申請，并登報申明作廢。如果在這之前，如已給公司造成經(jīng)濟損失的，視實際情況追究有關(guān)人員的責(zé)任。4.9 簽發(fā)支票必須出納和審核兩人辦理，不得一人簽發(fā)支票。4.1必司的發(fā)票、收據(jù)、電匯、匯票等空白重要憑證視同支票，應(yīng)加強日常