固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

1、一級(jí)流程二級(jí)流程 三級(jí)流程控制環(huán)節(jié)序號(hào)檢查項(xiàng)目所需查核的資料查核方法結(jié)論備注索引號(hào)規(guī)規(guī)章章制制度度控控制制職職責(zé)責(zé)分分工工和和制制度度體體系系建建設(shè)設(shè)規(guī)規(guī)章章制制度度1 1是是否否根根據(jù)據(jù)集集團(tuán)團(tuán)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)規(guī)規(guī)定定，結(jié)結(jié)合合本本公公司司的的生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營特特點(diǎn)點(diǎn)和和管管理理要要求求，建建立立健健全全適適合合企企業(yè)業(yè)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理制制度度和和流流程程體體系系？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理制制度度查查閱閱職職責(zé)責(zé)分分離離2 2是是否否明明確確固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理的的相相關(guān)關(guān)部部門門及及崗崗位位的的職職責(zé)責(zé)權(quán)權(quán)限限，不不相相容容崗崗位位能能分分離離？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理制制度度

2、查查閱閱授授權(quán)權(quán)審審批批3 3對(duì)對(duì)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的取取得得、款款項(xiàng)項(xiàng)支支付付、處處置置、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移、計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)、攤攤銷銷等等各各個(gè)個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)是是否否建建立立嚴(yán)嚴(yán)格格的的授授權(quán)權(quán)審審批批制制度度，明明確確各各環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)審審批批人人的的授授權(quán)權(quán)審審批批方方式式、權(quán)權(quán)限限、程程序序、責(zé)責(zé)任任和和相相關(guān)關(guān)控控制制措措施施固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理制制度度查查閱閱業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)操操作作控控制制固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)預(yù)算算管管理理1 1固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)購購置置計(jì)計(jì)劃劃是是否否納納入入統(tǒng)統(tǒng)一一的的年年度度預(yù)預(yù)算算管管理理？年年度度預(yù)預(yù)算算2 2是是否否對(duì)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目目在在進(jìn)進(jìn)行行可可行行性性分分析析的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上編編制制固

3、固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資預(yù)預(yù)算算？3 3是是否否對(duì)對(duì)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資進(jìn)進(jìn)行行嚴(yán)嚴(yán)格格的的預(yù)預(yù)算算控控制制？4 4是是否否定定期期將將固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)預(yù)算算的的實(shí)實(shí)際際執(zhí)執(zhí)行行情情況況和和預(yù)預(yù)算算進(jìn)進(jìn)行行對(duì)對(duì)比比，分分析析差差異異原原因因，提提出出改改善善措措施施？月月度度預(yù)預(yù)算算追追蹤蹤差差異異分分析析表表固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的確確認(rèn)認(rèn)和和分分類類1 1是是否否根根據(jù)據(jù)自自身身的的實(shí)實(shí)際際情情況況，按按照照會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則和和集集團(tuán)團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一一會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策的的規(guī)規(guī)定定來來對(duì)對(duì)本本企企業(yè)業(yè)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的確確認(rèn)認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行行書書面面、成成文文的的規(guī)規(guī)定定？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)臺(tái)帳帳

4、查查閱閱2 2固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的分分類類是是否否復(fù)復(fù)核核集集團(tuán)團(tuán)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)制制度度的的規(guī)規(guī)定定？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)臺(tái)帳帳查查閱閱固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)管管理理1 1是是否否在在固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的購購置置合合同同中中約約定定產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)所所有有者者為為公公司司購購置置合合同同2 2固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)所所有有者者是是否否為為公公司司？3 3盤盤點(diǎn)點(diǎn)時(shí)時(shí)，是是否否關(guān)關(guān)注注房房屋屋建建筑筑物物、土土地地、運(yùn)運(yùn)輸輸工工具具的的產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)證證明明文文件件？產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)證證明明文文件件固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的取取得得和和驗(yàn)驗(yàn)收收請(qǐng)請(qǐng)采采購購1 1采采購購需需求求是是否否為為需需求求部部門門提提出出，而而非非

5、采采購購部部門門提提出出？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)請(qǐng)請(qǐng)采采購購驗(yàn)驗(yàn)收收單單2 2固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的購購置置是是否否履履行行請(qǐng)請(qǐng)購購和和復(fù)復(fù)核核手手續(xù)續(xù)，對(duì)對(duì)限限額額以以上上的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)購購置置是是否否有有無無必必要要的的可可行行性性分分析析？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)請(qǐng)請(qǐng)采采購購驗(yàn)驗(yàn)收收單單審審批批3 3固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的購購置置是是否否有有符符合合授授權(quán)權(quán)權(quán)權(quán)限限的的審審批批？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)請(qǐng)請(qǐng)采采購購驗(yàn)驗(yàn)收收單單比比議議價(jià)價(jià)4 4固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的采采購購是是否否透透明明、公公正正，批批量量或或大大宗宗采采購購是是否否按按照照招招標(biāo)標(biāo)方方式式進(jìn)進(jìn)行行？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)請(qǐng)請(qǐng)采采購購驗(yàn)驗(yàn)收收單單

6、合合同同簽簽訂訂5 5有有無無按按照照規(guī)規(guī)范范的的合合同同審審批批手手續(xù)續(xù)簽簽訂訂固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)采采購購合合同同？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)請(qǐng)請(qǐng)采采購購驗(yàn)驗(yàn)收收單單6 6對(duì)對(duì)于于非非格格式式合合同同是是否否經(jīng)經(jīng)過過法法務(wù)務(wù)審審核核權(quán)權(quán)利利、義義務(wù)務(wù)，財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)審審核核支支付付款款的的方方式式、日日期期等等？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)請(qǐng)請(qǐng)采采購購驗(yàn)驗(yàn)收收單單驗(yàn)驗(yàn)收收7 7固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的購購置置是是否否有有必必要要的的驗(yàn)驗(yàn)收收手手續(xù)續(xù)？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)請(qǐng)請(qǐng)采采購購驗(yàn)驗(yàn)收收單單建建檔檔編編號(hào)號(hào)8 8驗(yàn)驗(yàn)收收合合格格的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)是是否否能能夠夠及及時(shí)時(shí)辦辦理理編編碼碼、建建卡卡（登登記記臺(tái)臺(tái)帳帳）、制制簽簽

7、、交交接接、簽簽收收等等手手續(xù)續(xù)？臺(tái)臺(tái)帳帳、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)標(biāo)簽簽查查閱閱、現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)觀觀察察固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的日日常常管管理理和和維維護(hù)護(hù)日日常常管管理理1 1固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理體體系系是是否否健健全全，使使用用，實(shí)實(shí)物物管管理理和和財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理只只能能是是否否適適度度分分離離？2 2是是否否按按類類別別、使使用用部部門門和和具具體體固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)設(shè)設(shè)置置固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)明明細(xì)細(xì)賬賬，并并在在實(shí)實(shí)物物管管理理部部門門和和使使用用部部門門設(shè)設(shè)置置固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)卡卡片片臺(tái)臺(tái)帳帳？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)明明細(xì)細(xì)賬賬查查閱閱3 3是是否否編編制制固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)閑閑置置清清冊(cè)冊(cè)，并并將將閑

8、閑置置信信息息公公布布與與公公司司內(nèi)內(nèi)網(wǎng)網(wǎng)？4 4固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)重重要要資資料料及及產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)證證明明是是否否妥妥當(dāng)當(dāng)保保管管？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)重重要要資資料料及及產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)證證明明5 5是是否否至至少少每每季季度度對(duì)對(duì)所所管管轄轄的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行行一一次次抽抽盤盤？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)抽抽盤盤記記錄錄6 6財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門門與與實(shí)實(shí)物物資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理部部門門是是否否定定期期（至至少少每每季季度度）核核對(duì)對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)賬賬與與實(shí)實(shí)物物臺(tái)臺(tái)帳帳記記錄錄？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)抽抽盤盤記記錄錄7 7是是否否對(duì)對(duì)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的使使用用維維修修保保養(yǎng)養(yǎng)實(shí)實(shí)行行有有效效的的管管理理？8 8公公務(wù)務(wù)車車是

9、是否否為為定定點(diǎn)點(diǎn)4S4S店店維維修修？9 9對(duì)對(duì)于于電電梯梯、風(fēng)風(fēng)扇扇組組等等價(jià)價(jià)值值大大且且影影響響公公司司日日常常運(yùn)運(yùn)營營的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)，是是否否定定期期檢檢修修？1010存存在在重重大大安安全全隱隱患患的的資資產(chǎn)產(chǎn)是是否否有有相相應(yīng)應(yīng)的的安安全全防防護(hù)護(hù)設(shè)設(shè)施施？1111適適用用此此類類資資產(chǎn)產(chǎn)的的人人員員是是否否有有相相應(yīng)應(yīng)的的上上崗崗證證和和進(jìn)進(jìn)行行上上崗崗培培訓(xùn)訓(xùn)？投投保保1111對(duì)對(duì)價(jià)價(jià)值值大大且且對(duì)對(duì)生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營有有較較大大影影響響的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)，是是否否辦辦理理保保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，實(shí)實(shí)施施財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保保全全措措施施？保保險(xiǎn)險(xiǎn)合合同同1212比比否否三三家家比比價(jià)

10、價(jià)？1313保保險(xiǎn)險(xiǎn)合合同同涉涉及及的的險(xiǎn)險(xiǎn)種種是是否否涵涵蓋蓋齊齊全全？保保險(xiǎn)險(xiǎn)合合同同資資產(chǎn)產(chǎn)維維修修送送外外維維修修1010是是否否由由技技術(shù)術(shù)部部門門確確認(rèn)認(rèn)資資產(chǎn)產(chǎn)需需要要外外修修？維維外外維維修修單單1111保保安安是是否否確確認(rèn)認(rèn)了了外外送送的的資資產(chǎn)產(chǎn)與與外外修修單單一一致致？內(nèi)內(nèi)部部維維修修1212是是否否有有相相應(yīng)應(yīng)的的內(nèi)內(nèi)部部維維修修記記錄錄？內(nèi)內(nèi)部部維維修修單單固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)異異動(dòng)動(dòng)公公司司間間異異動(dòng)動(dòng)1 1固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的調(diào)調(diào)撥撥管管理理是是否否符符合合規(guī)規(guī)范范？業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)操操作作控控制制固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的取取得得和和驗(yàn)驗(yàn)收收出出租租出出借借2 2對(duì)對(duì)臨臨時(shí)時(shí)出

11、出租租、出出借借的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)是是否否有有相相應(yīng)應(yīng)健健全全的的備備查查記記錄錄，是是否否能能夠夠定定期期進(jìn)進(jìn)行行有有效效的的盤盤點(diǎn)點(diǎn)？出出租租、出出借借臺(tái)臺(tái)帳帳固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)廢廢處處置置1 1固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的報(bào)報(bào)廢廢是是否否符符合合內(nèi)內(nèi)部部控控制制要要求求？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)廢廢處處置置單單查查閱閱2 2未未處處理理的的報(bào)報(bào)廢廢資資產(chǎn)產(chǎn)是是否否單單獨(dú)獨(dú)保保管管？現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)觀觀察察3 3固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)處處置置是是否否經(jīng)經(jīng)三三家家比比價(jià)價(jià)？比比議議價(jià)價(jià)記記錄錄4 4特特殊殊資資產(chǎn)產(chǎn)的的報(bào)報(bào)廢廢是是否否提提交交專專門門的的回回收收單單位位？5 5報(bào)報(bào)廢廢處處置置是是否否拍拍照照以以

12、確確保保資資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)實(shí)體體已已經(jīng)經(jīng)被被處處置置變變賣賣？固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)廢廢處處置置單單固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)定定期期盤盤點(diǎn)點(diǎn)1 1是是否否建建立立固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)盤盤點(diǎn)點(diǎn)制制度度，并并定定期期進(jìn)進(jìn)行行實(shí)實(shí)地地盤盤點(diǎn)點(diǎn)，生生成成有有效效的的全全面面固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清盤盤點(diǎn)點(diǎn)記記錄錄？2 2固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)盤盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)結(jié)果果是是否否與與賬賬面面記記錄錄核核對(duì)對(duì)相相符符，對(duì)對(duì)差差異異能能否否及及時(shí)時(shí)調(diào)調(diào)整整處處理理，以以保保證證賬賬實(shí)實(shí)相相符符？3 3對(duì)對(duì)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)盤盤點(diǎn)點(diǎn)發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的的盤盤盈盈、盤盤虧虧、毀毀損損、報(bào)報(bào)廢廢的的處處理理是是否否及及時(shí)時(shí)、規(guī)規(guī)范范？4 4是是否否建建立立固固定定資資

13、產(chǎn)產(chǎn)損損失失責(zé)責(zé)任任追追究究制制度度，對(duì)對(duì)發(fā)發(fā)生生的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)損損失失查查明明原原因因，明明確確責(zé)責(zé)任任并并予予以以追追究究？會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)系系統(tǒng)統(tǒng)控控制制固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊和和減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊和和分分類類1 1是是否否按按類類別別對(duì)對(duì)累累計(jì)計(jì)折折舊舊和和固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算？2 2各各類類固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的分分類類折折舊舊率率是是否否符符合合集集團(tuán)團(tuán)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)制制度度的的規(guī)規(guī)定定？3 3是是否否對(duì)對(duì)企企業(yè)業(yè)所所有有的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)（除除已已提提足足折折舊舊的的資資產(chǎn)產(chǎn)和和單單獨(dú)獨(dú)計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)的的土土地地外外）都都計(jì)計(jì)提提了了折折舊舊

14、？4 4固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失確確認(rèn)認(rèn)后后，減減值值資資產(chǎn)產(chǎn)的的折折舊舊是是否否在在未未來來期期間間作作相相應(yīng)應(yīng)調(diào)調(diào)整整5 5對(duì)對(duì)已已投投入入使使用用但但尚尚未未辦辦理理竣竣工工決決算算手手續(xù)續(xù)或或尚尚未未取取得得發(fā)發(fā)票票的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)是是否否能能夠夠及及時(shí)時(shí)暫暫估估入入賬賬并并計(jì)計(jì)提提折折舊舊？6 6是是否否根根據(jù)據(jù)本本企企業(yè)業(yè)的的實(shí)實(shí)際際情情況況建建有有固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備的的具具體體實(shí)實(shí)施施細(xì)細(xì)則則和和相相應(yīng)應(yīng)的的內(nèi)內(nèi)控控制制度度？7 7是是否否定定期期（至至少少每每半半年年一一次次）對(duì)對(duì)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行行逐逐項(xiàng)項(xiàng)檢檢查查，在在必必要要時(shí)時(shí)按按照照制制度

15、度規(guī)規(guī)定定計(jì)計(jì)提提固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備？資資產(chǎn)產(chǎn)入入賬賬8 8固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的入入賬賬是是否否準(zhǔn)準(zhǔn)確確、及及時(shí)時(shí)？資資產(chǎn)產(chǎn)異異動(dòng)動(dòng)9 9對(duì)對(duì)于于資資產(chǎn)產(chǎn)在在公公司司間間異異動(dòng)動(dòng)的的，移移出出和和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入入方方是是否否及及時(shí)時(shí)進(jìn)進(jìn)行行帳帳務(wù)務(wù)處處理理？業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)操操作作控控制制固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)異異動(dòng)動(dòng)1010移移入入方方的的資資產(chǎn)產(chǎn)入入賬賬價(jià)價(jià)值值是是否否按按照照移移出出方方的的賬賬面面凈凈值值？資資產(chǎn)產(chǎn)出出租租、出出借借1111臨臨時(shí)時(shí)出出租租、出出借借的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的租租金金能能否否及及時(shí)時(shí)收收取取和和準(zhǔn)準(zhǔn)確確入入賬賬？1212出出租租、出出借借被被對(duì)對(duì)方方毀毀損損的的，相相關(guān)關(guān)金金額額是是否否及及時(shí)時(shí)收收取取和和準(zhǔn)準(zhǔn)確確入入賬賬？資資產(chǎn)產(chǎn)處處置置1313固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)處處置置的的帳帳務(wù)務(wù)處處理理是是否否會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則和和集集團(tuán)團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一一會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策，入入賬賬及及時(shí)時(shí)