會計電算化實習(xí)報告_1

1、會計電算化實習(xí)報告實習(xí)單位簡介中國工程與農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)出口總公司于年月成立是一家擁有雄厚資本具有良好信譽的大型貿(mào)易企業(yè)現(xiàn)為中國機(jī)械裝備集團(tuán)公司的全資子公司公司主要經(jīng)營工程機(jī)械農(nóng)業(yè)機(jī)械等機(jī)電產(chǎn)品的進(jìn)出口貿(mào)易中國工程與農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)出口總公司現(xiàn)有家國內(nèi)控股公司中國工程與農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)出口總公司財務(wù)部主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌和調(diào)配資金降低資金成本負(fù)責(zé)公司的年度財務(wù)決算的合并報批定期編制和提供會計報表并向有關(guān)國家管理部門報送財務(wù)報告根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)編制財務(wù)預(yù)算并組織實施和執(zhí)行負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)的擔(dān)保保函審核利用各種有利條件幫助子公司提高財務(wù)管理水平增加經(jīng)濟(jì)效益降低經(jīng)營風(fēng)險會計電算化管理制度電算化操作使用人員的操作職責(zé)與權(quán)限一系統(tǒng)

2、管理人員職責(zé)根據(jù)財務(wù)軟件的特點及公司會計核算要求建立適應(yīng)會計電算化體系與核算方式會計科目的設(shè)置及報表格式必須符合國家有關(guān)會計制度以及公司核算管理的要求負(fù)責(zé)所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作分配操作使用人員的工作權(quán)限負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入賬做好軟件數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作二數(shù)據(jù)操作人員職責(zé)按照操作規(guī)程錄入機(jī)制憑證數(shù)據(jù)核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗并打印會計憑證制單人員無權(quán)修改原始憑證的數(shù)據(jù)不得對本人填制的憑證進(jìn)行復(fù)核操作核對各類會計賬簿編制相應(yīng)的會計報表并負(fù)責(zé)賬簿報表的打印工作用計算機(jī)查詢各類會計數(shù)據(jù)保護(hù)計算機(jī)軟硬件對操作中

3、出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時報告系統(tǒng)管理員三數(shù)據(jù)復(fù)核人員職責(zé)負(fù)責(zé)對已錄入計算機(jī)的憑證編號及數(shù)據(jù)的真實性完整性正確性審核確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確復(fù)核無誤后在打印輸出憑證上及計算機(jī)內(nèi)簽章復(fù)核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤必須通知制單人員進(jìn)行修改待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽章操作四系統(tǒng)維護(hù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作以保障會計電算化工作的正常運行協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)的備份工作系統(tǒng)維護(hù)人員一般由經(jīng)過培訓(xùn)的人員或計算機(jī)專業(yè)人員擔(dān)任實施數(shù)據(jù)維護(hù)外一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作實施維護(hù)時不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作電算化賬務(wù)處理流程及規(guī)

4、定一財務(wù)部門應(yīng)在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度運用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目會計年度中間可以追加新的會計科目但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除二轉(zhuǎn)換會計年度時應(yīng)在上年會計年度決算后完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù)并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確三任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制計算機(jī)記賬憑證簡稱機(jī)制憑證記賬憑證摘要需按規(guī)范填入記賬憑證編號應(yīng)當(dāng)連續(xù)自動生成四記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后才能根據(jù)其登記賬薄同一張記賬憑證制單和復(fù)核不能是同一個人記賬憑證在記賬以前必須打印輸出五每張憑證必須經(jīng)以下步驟審核原始憑證經(jīng)業(yè)務(wù)人員確認(rèn)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理核實簽字制單人員檢查原始憑證

5、金額是否準(zhǔn)確票據(jù)是否齊全審批手續(xù)是否完備確認(rèn)各項無誤后方可編制機(jī)制憑證復(fù)核人員核實機(jī)制憑證摘要金額科目是否真實準(zhǔn)確完整地記錄了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況打印輸出憑證與機(jī)內(nèi)憑證是否完全一致六出納人員根據(jù)復(fù)核人員審查并準(zhǔn)許報銷的機(jī)制憑證付出款項并于每日核對現(xiàn)金余額表保證賬實相符按月編制打印銀行存款余額調(diào)節(jié)表及時將銀行對賬單輸入計算機(jī)中利用計算機(jī)已有的功能進(jìn)行自動及手工核對七會計年度為每年的月日至月日會計月份為自然會計月份確定每月的記賬期限為每月最后一日即每月最后一日之前必須將屬于本月的所有業(yè)務(wù)全部編制機(jī)制憑證經(jīng)審核完畢登記入賬八每月結(jié)賬后各主管會計應(yīng)根據(jù)職責(zé)生成打印月報表九為了保證會計信息的準(zhǔn)確性總賬必須

6、按月打印可用科目余額表代替其他各類明細(xì)帳應(yīng)每月打印末級余額表主管會計年終必須將各自經(jīng)管的賬簿輸出打印并裝訂成冊資金管理辦法公司資金管理的具體實施部門為財務(wù)部財務(wù)部有目的有計劃的籌措資金取得的資金在規(guī)模和期限上要符合公司的經(jīng)營需要并注意防范財務(wù)風(fēng)險凡劃轉(zhuǎn)對外還付款金額超過萬元的資金業(yè)務(wù)需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)總公司為降低全系統(tǒng)的資金成本提高系統(tǒng)總體的資金使用效率將為子公司經(jīng)營發(fā)展提供資金支持并對子公司的資金保留調(diào)度權(quán)子公司因經(jīng)營需要向總公司申請直接借款或以總公司名義向銀行借款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸應(yīng)向總公司提交以下文件股東大會或董事會審批簽報決議借款申請書重點說明申請借款的原因款項用途還款來源還款計劃借款子公司目前

7、的資金狀況和經(jīng)營情況項目借款還需提供對外采購合同合同評審表項目可行性分析報告利潤測算收匯方式還款計劃風(fēng)險防范措施總公司財務(wù)部會同戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)對子公司的借款申請進(jìn)行審核報單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可放款總公司和子公司需簽訂正式的借款合同子公司向總公司直接借款或以總公司的名義向銀行借款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸總公司承擔(dān)的風(fēng)險大于擔(dān)保責(zé)任子公司除按銀行同期貸款利率每季度支付總公司貸款利息外同時還應(yīng)比照擔(dān)保業(yè)務(wù)向總公司支付的擔(dān)保費總公司財務(wù)部事先與子公司協(xié)商后在保證各子公司自身正常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的前提下經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后將子公司暫時閑置資金統(tǒng)一調(diào)集供系統(tǒng)內(nèi)其他有資金需求的公司使用以提高整體的資金使用效率雙方需

8、簽訂正式的資金調(diào)度合同借款期限在天以下含的調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期活期存款利率的基礎(chǔ)上增加借款期限在天以上的調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期定期存款利率的基礎(chǔ)上增加在調(diào)度資金期滿后總公司一次性還本付息總公司對各項資金業(yè)務(wù)的監(jiān)控檢查實行逐級負(fù)責(zé)制并納入審計范圍各公司的財務(wù)部門應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)備查帳全面掌握本公司的融資借款綜合授信的使用情況每季度向本公司財務(wù)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)提交書面報告財務(wù)預(yù)算制度財務(wù)預(yù)算由經(jīng)營預(yù)算費用預(yù)算資本支出預(yù)算和信貸及財務(wù)費用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債和利潤預(yù)算以及財務(wù)預(yù)算說明共同組成公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制經(jīng)營預(yù)算投資部負(fù)責(zé)編制投資預(yù)算公司各職能部門及其它非經(jīng)營性單位需編報管理

9、費用預(yù)算和固定資產(chǎn)預(yù)算人力資源部門負(fù)責(zé)編制工資總額及相關(guān)的住房公積金養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險預(yù)算公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制信貸及財務(wù)費用預(yù)算并匯總各部門的預(yù)算形成全面預(yù)算報告在預(yù)算報告中各附表都要將各明細(xì)項的實際發(fā)生數(shù)與本年預(yù)算數(shù)及上年同期數(shù)進(jìn)行比較分析反映預(yù)算完成情況和同比增減情況對同比增減超過的項目要分析增減變化的主要原因計算說明本年度各類費用預(yù)算數(shù)及實際發(fā)生數(shù)分別占成本費用總額的比重同時與上年度同類指標(biāo)進(jìn)行比較說明成本費用總額指主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加經(jīng)營費用營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用以上費用除按照報告說明要求分析說明外要對各費用明細(xì)科目發(fā)生的主要內(nèi)容以及金額按照項目進(jìn)行列示說明就大額支出要

10、計算其所占相應(yīng)費用項目管理費用經(jīng)營費用財務(wù)費用的百分比率各公司應(yīng)根據(jù)公司附列的基礎(chǔ)表格逐項填列預(yù)算并對預(yù)算數(shù)據(jù)提供詳細(xì)的文字說明確保數(shù)據(jù)的可靠和真實預(yù)算執(zhí)行情況報告中要在相應(yīng)附注中對資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明主要分析指標(biāo)如下進(jìn)出口總額出口總額經(jīng)營額主營業(yè)務(wù)收入銷售毛利率利潤總額現(xiàn)金盈余保障系數(shù)利潤增長率凈資產(chǎn)收益率成本費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重報表數(shù)據(jù)變化如金額較大并且是客觀因素導(dǎo)致的要加以解釋說明同時要剔除影響因素重新計算分析指標(biāo)同時要結(jié)合報表對本企業(yè)的潛虧掛帳以及預(yù)計損失各項資產(chǎn)減值計提進(jìn)行解釋說明為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性預(yù)算單位不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)

11、境經(jīng)營條件政策法規(guī)等發(fā)生重大變化致使財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е仑攧?wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整調(diào)整預(yù)算需經(jīng)董事會批準(zhǔn)并向公司預(yù)算委員會提交書面預(yù)算修改申請就調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明預(yù)算委員會審核后報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后方可調(diào)整并下達(dá)執(zhí)行擔(dān)保保函管理制度一擔(dān)保制度總公司提供擔(dān)保須經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論決定全資子公司提供擔(dān)保須經(jīng)董事會審批通過后報總公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)控股公司提供擔(dān)保須根據(jù)擔(dān)保標(biāo)的額分別經(jīng)股東大會或股東大會授權(quán)董事會批準(zhǔn)總公司各部門及駐外機(jī)構(gòu)無權(quán)提供擔(dān)保擔(dān)保種類為流動資金貸款提供的還款擔(dān)保為項目專項貸款提供的還款擔(dān)保為支持法律訴訟等向國家機(jī)關(guān)提供的責(zé)任擔(dān)保等總公司對外提

12、供擔(dān)保的總額應(yīng)以公司承受能力為依據(jù)最高不能超過總公司凈資產(chǎn)的兩倍擔(dān)保期限一般不超過一年項目貸款的還款擔(dān)保期限與項目收款期一致申請單位申請擔(dān)保時必須提供反擔(dān)保子公司向總公司申請擔(dān)保時須經(jīng)董事會批準(zhǔn)方可上報總公司總公司子公司提供的對內(nèi)所有擔(dān)保被擔(dān)保單位每年必須按擔(dān)保金額的千分之四交納擔(dān)保費互保的相應(yīng)扣除對于經(jīng)營風(fēng)險較小的公司可適當(dāng)降低擔(dān)保收費比率但不能低于千分之一一切對外單位提供擔(dān)保擔(dān)保費不得少于擔(dān)保金額的百分之五二保函制度業(yè)務(wù)部門或子公司以總公司的名義開展業(yè)務(wù)需要開具保函時應(yīng)先提出書面申請經(jīng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部和財務(wù)審計部審核公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)方可送交銀行申請開出開具保函需提供以下材料保函開具申請單要求

13、開具保函申請書銀行要求其他銀行格式另行通知與保函相關(guān)的材料如標(biāo)書合同等與開具保函相關(guān)的部分保函格式此外還需要說明收匯方式等情況如為投標(biāo)保函還需提供項目利潤測算子公司占用總公司額度開具保函需提交保函額度使用申請書總公司要求及承諾書中行要求其他銀行暫不要求如開具無效期保函還需向總公司提供擔(dān)保為減少風(fēng)險節(jié)約資金財務(wù)部將每月通知各業(yè)務(wù)部門保函開具明細(xì)情況并對將到期已到期的保函提出警告各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對保函的管理及時清理對已過效期或未中標(biāo)的保函應(yīng)及時向受益人或招標(biāo)公司催回保函正本以便及時辦理撤銷手續(xù)對于有具體失效日期的保函撤銷待保函到期后由各業(yè)務(wù)部門需填寫工作聯(lián)系單經(jīng)財務(wù)部審核登記后便可到銀行辦理撤銷手

14、續(xù)保函中規(guī)定應(yīng)撤回正本的還應(yīng)向業(yè)主要求退回保函正本對于無具體失效日期的保函撤銷待保函實質(zhì)性失效后各業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)向業(yè)主聯(lián)系撤銷保函根據(jù)保函開立方式的不同撤銷的條件不同轉(zhuǎn)開保函只有在收到國外銀行來函電同意撤銷保函后才能向國內(nèi)銀行辦理撤銷手續(xù)由各業(yè)務(wù)部門填寫工作聯(lián)系單及提供國外銀行同意撤銷保函的書面信函函電經(jīng)財務(wù)部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù)直開保函需持保函正本到開出行辦理撤銷申請撤銷保函時由各業(yè)務(wù)部門填寫工作聯(lián)系單和提供保函正本經(jīng)財務(wù)部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù)對于工程已驗收合格而保函不能及時撤回或未中標(biāo)而不能及時撤回保函業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)限期聯(lián)系業(yè)主及時撤回保函以避免損失財務(wù)審計部有權(quán)對保函執(zhí)行不好的單位提出警告要求業(yè)務(wù)部門或子公司盡快整改對于到期保函給予一個月的辦理時間如到期仍不能及時撤銷仍繼續(xù)占用總公司額度總公司