2130-職工薪酬支付-流程控制規(guī)范

1、流程控制規(guī)范-2130人力資源-職工薪酬支付公司 中國南玻集團股份有限公司（以下簡稱“集團”）流程人力資源子流程職工薪酬支付相關(guān)科目應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、貨幣資金流程負責(zé)部門· 財務(wù)部· 人力資源部制作部門集團內(nèi)控部制作日期2009年6月30日維護人維護日期2011年5月16日I. 流程概述本流程闡述集團職工薪酬支付控制程序，包括工資及獎金發(fā)放，福利支付2個模塊。本流程所稱職工薪酬支付，主要指集團所屬經(jīng)營單位對員工進行工資及獎金發(fā)放、福利支付的行為。職工薪酬，主要是指集團所屬經(jīng)營單位因職工提供服務(wù)而支付或放棄的所有對價。本流程至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：1)員工工資及福利發(fā)放管

2、理不善，可能出現(xiàn)虛發(fā)工資及福利等情況，加大了舞弊風(fēng)險。本流程旨在加強對職工薪酬支付的內(nèi)部控制，防范職工薪酬支付過程中的差錯和舞弊，實現(xiàn)以下控制目標(biāo)：1）薪酬支付是經(jīng)過適當(dāng)審批的 (PRCO-C-1)；2）薪酬支付給適當(dāng)?shù)膯T工，并準(zhǔn)確、及時地記錄 (PRCO-C-2)。II. 制度和程序文件集團所屬經(jīng)營單位應(yīng)遵循以下集團發(fā)布的有關(guān)制度文件，以保證本流程的有序進行：1）南玻集團財務(wù)管理制度2）南玻集團主要科目和賬務(wù)處理3）南玻集團權(quán)限指引（試行）III. 標(biāo)準(zhǔn)文檔集團所屬經(jīng)營單位在本流程中應(yīng)使用以下標(biāo)準(zhǔn)文檔（或同類文檔）： 一）工資及獎金發(fā)放1）工資/獎金發(fā)放審批表2）付款申請書3）工資/獎金發(fā)放

3、清單4）工資/獎金匯總表5）工資/獎金簽收單二）福利支付1）社保繳費清單IV. 應(yīng)用系統(tǒng)本流程涉及的主要應(yīng)用系統(tǒng)包括：一）用友ERP系統(tǒng)V. 不相容職責(zé)分離集團所屬經(jīng)營單位在本流程中至少應(yīng)將以下不相容職責(zé)予以分離：一）工資及獎金發(fā)放的申請與審批二）工資及獎金發(fā)放的執(zhí)行、簽收、發(fā)放后的復(fù)核與會計記錄三）福利支付的申請與審批四）福利支付的執(zhí)行與會計記錄VI. 流程控制模塊編號實體流程描述控制活動編號標(biāo)準(zhǔn)控制活動一工資及獎金發(fā)放PR-C-1PR-C-2PR-C-3PR-C-4PR-C-5PR-C-6財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)工資/獎金發(fā)放審批表填寫付款申請書，工資明細、付款申請等按照南玻集團權(quán)限指引進行審批。財務(wù)部出納根據(jù)付款申請書及工資匯總表填制支票，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。財務(wù)部經(jīng)理將生效的支票和加密的工資/年終獎明細（工資盤）交給銀行進行發(fā)放。工資、獎金發(fā)放成功后，財務(wù)經(jīng)理將工資/獎金發(fā)放清單與工資/獎金發(fā)放審批表交總經(jīng)理或分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核一致并保存。財務(wù)部會計崗根據(jù)銀行回單和工資匯總表等在當(dāng)月進行帳務(wù)處理。每月，員工從財務(wù)部經(jīng)理處領(lǐng)取工資條，并簽字確認(rèn)簽收，如有異議，員工可憑工資條進行查詢。二福利支付PR-C-7PR-C-8人力資源部文員每月社保申報并扣費后，制作社保繳費清單，列明員工的姓名，部門，職務(wù)及技術(shù)級別，繳費標(biāo)準(zhǔn)，并與當(dāng)月社?？圪M單一同交人力資源部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核扣費是否正確