公司資金管理制度

1、精品文檔資金管理制度1. 目的：為強化公司資金管理，用好用活資金，降低資金使用成本，實現(xiàn)資金效益最大化。2. 資金管理的基本原則：1 集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。1.1 財務(wù)部受委托統(tǒng)一管理和調(diào)度公司內(nèi)資金。1.2 未經(jīng)公司書面批準， 各子公司均不得直接在商業(yè)銀行開立銀行賬戶， 更不能以各種名義將資金存入各金融機構(gòu)或其他地方私設(shè)“小金庫” ，違者一律由公司予以沒收，并嚴肅處理各子公司總經(jīng)理和經(jīng)辦責任人。2 預算管理，量入為出。各子公司建立嚴格的財務(wù)預算制度，各項支出都必須列入預算管理，凡未納入預算范圍的資金支出不準支付。公司財務(wù)部按量入為出，收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排各子公司資金支付。3 合理調(diào)配，加速

2、周轉(zhuǎn)。公司財務(wù)部應定期檢查各子公司資金狀況，進行資金運作情況分析，及時、合理地調(diào)度資金，減少資金的滯留和沉淀。公司財務(wù)部將根據(jù)各子公司運營資金情況，核定各子公司周最佳資金持有量，對超最佳持有量資金部分由子公司自動轉(zhuǎn)入公司專戶。4 注重資金運營成本，追求最大經(jīng)濟利益。公司公司內(nèi)的全部資金均實行有償占用，包括流動資金借款，流動資金占用，全部視同內(nèi)部貸款處理。5 職務(wù)分離原則5.1 出納與會計職務(wù)必須分離 , 不得由一人兼管。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。5.2 貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程不得由一個人單獨辦理， 由二人以上經(jīng)手或證明以達到相互牽制的目的。辦理貨幣

3、資金業(yè)務(wù)人員，應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。6 授權(quán)審批原則。根據(jù)公司權(quán)限管理原則，在公司預算范圍內(nèi)，由公司總裁授權(quán)各子公司總經(jīng)理審批資金支付，超預算的支付逐級報公司總裁審批。3. 資金籌集管理1 公司授權(quán)公司財務(wù)部辦理對內(nèi)、對外的籌資、融資、貸款業(yè)務(wù)及對其管理。全資控股子公司未經(jīng)書面批準，無權(quán)辦理對內(nèi)、對外籌資、融資、貸款或變相集資融資活動。合作控股公司由公司財務(wù)下融資額度和籌、融資方案，子公司負責辦理融資，且將執(zhí)行結(jié)果( 銀行貸款應.精品文檔將借款合同書 ) 在辦理完后的當月報公司檔案室備案。2 公司財務(wù)部籌措資金應著眼于挖掘內(nèi)

4、部潛力，充分運用好現(xiàn)有資金，盤活存量資產(chǎn)，避免資金內(nèi)部沉淀、資產(chǎn)的閑置浪費。應根據(jù)各子公司開發(fā)的需要和公司公司的發(fā)展規(guī)劃，采用各種方式與金融各界聯(lián)系， 并盡可能以最低的資金成本籌措資金， 為生產(chǎn)經(jīng)營和資本運營搭建一個穩(wěn)健的融資平臺。.3 籌資、融資的原則3.1 籌措、融通資金必須符合國家法律、法規(guī)。3.2 以“用”定“籌”。各子公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制各自的資金需求計劃，公司財務(wù)部綜合平衡公司資金情況，本著“需求缺口多少就籌多少”的原則分年度制訂公司的籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)方案，報公司董事會批準后實施。凡未經(jīng)批準，任何單位不得擅自貸款、拆借和籌資、融資。3.3 量力而行。 根據(jù)公司公司經(jīng)營

5、規(guī)模和綜合實力， 全面衡量公司 ( 或項目 ) 的收益情況和償債能力，保證能到期償還融資的本息 , 確保公司信譽。3.4 加強財務(wù)管理，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，靈活調(diào)度，努力降低資金成本，提高經(jīng)濟效益。3.5 積極拓寬新的融資渠道，改變單一靠銀行貸款籌資的局面，在資本市場，債券、證券市場上尋求新的突破口，建立矩陣型籌資模式。4. 資金計劃管理1 資金計劃管理要求：( 一 ) 資金計劃分年、季、月、周資金計劃報表，公司本部及各子公司要在年度預算及季度預算基礎(chǔ)上，分項目結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展及資金需求滾動編制資金收支計劃月報。( 二) 公司本部及各子公司在申報資金計劃時， 要樹立資金成本意識， 高度重視資金時間價值，

6、堅持以收定支、早收晚付、從嚴安排的原則，努力提高資金使用效益。( 三) 公司本部及各子公司應將所有實收實支資金納入計劃口徑， 各項資金業(yè)務(wù)均要有據(jù)可查，做到及時、準確、完整，嚴禁高估支出、低報收入。( 四 ) 資金收支計劃一經(jīng)批準必須切實執(zhí)行。凡列入當月資金計劃的收入款項，歸口責任部門要認真督促回收。 凡列入當月資金計劃的支出款項， 財務(wù)要嚴把控制關(guān)， 無合同、無手續(xù)、無計劃的資金支出不得付款。2 資金計劃月報、周報申報程序( 一 ) 資金收支計劃月報、周報僅限于經(jīng)營性收支，由各子公司業(yè)務(wù)經(jīng)營部門對業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有收支款項，按用途分類逐項填制“資金收支計劃月、周報” ，每月末 26 日、每周一前

7、報給各子公司財務(wù)部， 財務(wù)部匯總平衡， 經(jīng)子公司領(lǐng)導確認后， 28 日前報送公司財務(wù)部， 戰(zhàn)略投.精品文檔資部直接將周計劃報公司財務(wù)部。( 二) 公司財務(wù)部在匯總月度資金計劃時， 要主動與有關(guān)部門溝通， 根據(jù)項目總體發(fā)展情況和公司資金狀況予以綜合平衡， 視情況需要可請有關(guān)專業(yè)人員參與審核， 編制匯總表并試算平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司“資金收支計劃月報” ，核定各子公司月度資金收支額度，于每月 30 日前報送財務(wù)總監(jiān)和公司公司總裁。( 三) 資金收支計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后于每月 1 日前下達所屬部門執(zhí)行，作為本月公司公司總體資金安排的依據(jù)。 同時，上月資金計劃實際執(zhí)行情況也一并通報各歸口部門及子公司領(lǐng)

8、導，并將公司總體資金執(zhí)行情況報送公司公司領(lǐng)導。3 資金月度計劃付款審批程序( 一 ) 子公司各部門申請付款要按資金支付分級審批權(quán)限履行審批程序，由財務(wù)部審查資金支付的真實性和合規(guī)性，核實后方可辦理付款手續(xù)。( 二 ) 子公司要合理控制付款進度和比例，不得突破資金月度支出計劃限額。一旦突破，非特殊原因財務(wù)將不予付款。 如確因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要， 用款部門必須向財務(wù)資金部提交書面報告，說明原因，并填報“資金超支計劃申報表” ，財務(wù)總監(jiān)審批后財務(wù)部方可受理。5 資金使用管理1 公司資金實行統(tǒng)一管理， 分戶使用。每年年初由公司公司財務(wù)部根據(jù)各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，核定各子公司所需要的定額流動資金和流動資金周

9、轉(zhuǎn)次數(shù)，公司公司按照核定的定額流動資金來調(diào)劑各子公司資金。 各子公司對外的收支業(yè)務(wù)通過各自銀行帳戶， 不由公司統(tǒng)一收支，公司只調(diào)劑與子公司之間的資金盈缺。2 資金的使用堅持預算管理的原則。 建立嚴格的財務(wù)預算制度，公司公司和各子公司都應根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，定期 ( 分年度、季度、月度、周 ) 編制資金預算。日常用款計劃由各子公司按月份在月末 (24 號前 ) 向公司書面報告，經(jīng)批準后使用。3 對既無資金計劃又未納入本年 ( 季、月 ) 度資金預算的支出，應按程序調(diào)整 ( 追加 ) 預算，獲批后才能執(zhí)行。 對不符合公司規(guī)定的各項支出及超計劃的支出和不按審批權(quán)限及職責范圍越權(quán)審批開支，各子公

10、司財務(wù)部不予辦理并及時上報公司公司財務(wù)部。4 資金使用應正確區(qū)分收益性支出與資本性支出， 按不同的原則進行控制和安排計劃。 對收益性支出應本著節(jié)約、 合理和市場比價原則控制性使用， 對資本性支出和固定資產(chǎn)購置及融資租賃的固定資產(chǎn)改良支出和固定資產(chǎn)維修支出等應列入資本預算， 原則上應控制在整個公司計提的折舊、維修費等標準內(nèi)，避免大量擠占流動資金。對公司公司進行產(chǎn)業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整進行的對外投資或多種經(jīng)營投資應控制在公司財務(wù)能力允許的限度內(nèi)，以控制財務(wù)風險。5 對具有特定用途的專項資金應設(shè)立專用戶帳戶、嚴格管理，?？顚Ｓ谩澜沧魉?。6 各部門在使用資金時， 按授權(quán)辦妥付款手續(xù)交財務(wù)部， 財務(wù)部收到付

11、款單 2 日后 3 日內(nèi)付出款項。.精品文檔6. 資金結(jié)算管理1 結(jié)算原則1.1 恪守信譽、履約付款 ;1.2 誰的錢進誰的帳戶，由其合理支配。1.3 合同簽定單位與資金結(jié)算單位原則上必須保持一致。即“合同單位、票據(jù)單位、收付款單位”一致。特殊情況，需取得相關(guān)證明或委托書。1.4 所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)原則上不采用我方預付款支付方式， 壟斷行業(yè)大型采購需要預付款， 合同評審須財務(wù)總監(jiān)簽字。2 結(jié)算制度和紀律2.1 各子公司嚴格按國家現(xiàn)金管理暫行條例使用現(xiàn)金，各子公司的現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支，不得公款私存，不得私設(shè)“小金庫” 。對內(nèi)、對外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)原則上應通過銀行辦理結(jié)算，并在相關(guān)經(jīng)濟合同中予

12、以明示，因特殊原因要支付現(xiàn)金的，需提供單位委托書和領(lǐng)款人身份證，超過 2 萬元以上 5 萬元以下的金額，由公司財務(wù)部批準后方可執(zhí)行。除被授權(quán)人外，任何人不得經(jīng)辦理與現(xiàn)金有關(guān)的收支業(yè)務(wù)。2.2 所有收款， 都必須開具公司正規(guī)的發(fā)票 ( 收據(jù) ) ，特殊情況下經(jīng)財務(wù)經(jīng)理允許可以其他票據(jù)暫代，但事后必須換取正規(guī)發(fā)票 ( 收據(jù) ) 。2.3 所有的支付都必須憑合法票據(jù)和合法審批。經(jīng)濟事項發(fā)生后， 需向?qū)Ψ剿魅≌?guī)合法的行業(yè)發(fā)票和行政收款收據(jù)，按公司公司規(guī)定程序經(jīng)權(quán)限人審批、財務(wù)審核后方可辦理支付;預付款和資金調(diào)撥按公司統(tǒng)一表單填寫，經(jīng)權(quán)限人審批、財務(wù)審核后方可辦理支付。2.4因公臨時借款 , 一律填寫

13、“借據(jù)”經(jīng)權(quán)限人審批后方可支付。根據(jù)“前款未清后款不借”原則，無特殊情況不予二次借款，所有現(xiàn)金借款一個月內(nèi)必須報銷或歸還，規(guī)定時間內(nèi)未報帳者，財務(wù)有權(quán)從其工資中扣除。2.5 工程承包單位原則上不允許委托代付工程款到其項目部或其他業(yè)務(wù)單位帳戶， 特殊情況需要辦理，工程承包單位必須提供加蓋公章、合同章的委托付款函和加蓋財務(wù)章的收據(jù)，總經(jīng)理核準，公司經(jīng)營管理部簽字，經(jīng)財務(wù)函證確認后，方可付款。2.6 為降低庫存現(xiàn)金風險， 房地產(chǎn)類公司保險柜當日現(xiàn)金庫存控制在兩萬元以下， 一般子公司當日庫存現(xiàn)金不得超過一萬元，且財務(wù)部應按規(guī)定安裝鐵門和監(jiān)視器。3 資金支付審批程序 :3.1 公司經(jīng)營性付款審批流程：

14、經(jīng)辦人申請部門負責人簽核公司財務(wù)部審核財務(wù)總監(jiān)簽字權(quán)限內(nèi)主管領(lǐng)導審批 ( 超過權(quán)限總裁批準 )3.2 借款：借款人申請部門負責人簽核權(quán)限人審批財務(wù)審核辦理.精品文檔3.3 工程進度款：施工單位提出申請監(jiān)理公司審核簽字施工員確認工程部負責人簽核預決算人員核定權(quán)限人審批財務(wù)審核辦理。3.4 工程決算款：施工單位提供決算資料工程部負責人確認一預決算人員核定二審 ( 或委外審計 ) 權(quán)限人審批財務(wù)審核辦理。3.5 簽證及變更進度款支付： 施工單位提出申請監(jiān)理公司審核施工員確認工程部負責人審批預決算人員核定權(quán)限人審批財務(wù)審核辦理。3.6 采購付款：采購申請計劃倉庫驗收部門經(jīng)理審查確認權(quán)限人審批財務(wù)審核辦

15、理。3.7 退還工程類質(zhì)保金： 施工單位提出申請工程部負責人核定質(zhì)保期使用 ( 或管理 ) 部門意見預決算復核財務(wù)核定質(zhì)保金余額權(quán)限人審批財務(wù)辦理。3.8 退還物資類質(zhì)保金： 供貨單位提出申請采購部核對質(zhì)保期使用( 或管理部門 ) 意見財務(wù)核定質(zhì)保金余額權(quán)限人審批財務(wù)辦理。魚知水恩，乃幸福之源也。 魚離不開水，人離不開親人和朋友，當你處于逆境和災難時，幫助你一臂之力，渡過難關(guān)的人，都是你的親人和朋友。吃水不忘挖井人，度過苦難，不能忘記援助過你的人。知恩圖報，善莫大焉。一個人要想獲得幸福，必須懂得感恩。生活需要一顆感恩的心來創(chuàng)造，一顆感恩的心需要生活來滋養(yǎng)。一飯之恩，當永世不忘。順境里給你幫助的

16、人，不能全部稱作朋友，但是能夠在你逆境時依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感謝和珍惜的人。.精品文檔唐代李商隱的晚晴里有這樣一句詩：天意憐幽草，人間重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余輝而平添生意。當一個人闖過難關(guān)的時候，一定要記住那些支撐你，陪你一起走過厄運的朋友和親人，這個世界誰也不虧欠誰，幫你是情分，不幫你是本分。如古人所說：淡看世事去如煙，銘記恩情存如血。學會感恩父母養(yǎng)育之恩，學會感恩朋友的幫助之情，生活里做一個有情有義的人。你要知道，父母，永遠是你最親近的人，是最愛你的人，不管他們的方法怎么錯誤？可是愛你的心，都是一樣的。千萬不要因為自己一時的私心，而忘記感

17、恩。我們常常希望別人都對自己有情有義，可是想得到別人你真情，首先你必須先付出真情。你幫助別人，不要記在心里，別人幫助你，你要懂得感恩和感動，而不是當做理所當然。你要知道別人幫你是情分，不幫你是本分。侍父母，要孝順，對朋友，要真誠。不管你生活的精彩或者混沌，孝順父母，頤養(yǎng)天年。一父養(yǎng)十子，十子養(yǎng)一父。在這個美好的時代，中華很多的美德都在逐漸消失，做子孝為天，但是總有一些人，自己活在天堂，硬生生的把父母扔進地獄。魚知水恩，乃幸福之源也。魚離不開水，人離不開親人和朋友，當你處于逆境和災難時，幫助你一臂之力，渡過難關(guān)的人，都是你的親人和朋友。吃水不忘挖井人，度過苦難，不能忘記援助過你的人。知恩圖報，善

18、莫大焉。一個人要想獲得幸福，必須懂得感恩。生活需要一顆感恩的心來創(chuàng)造，一顆感恩的心需要生活來滋養(yǎng)。一飯之恩，當永世不忘。順境里給你幫助的人，不能全部稱作朋友，但是能夠在你逆境時依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感謝和珍惜的人。唐代李商隱的晚晴里有這樣一句詩：天意憐幽草，人間重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余輝而平添生意。當一個人闖過難關(guān)的時候，一定要記住那些支撐你，陪你一起走過厄運的朋友和親人，這個世界誰也不虧欠誰，幫你是情分，不幫你是本分。如古人所說：淡看世事去如煙，銘記恩情存如血。學會感恩父母養(yǎng)育之恩，學會感恩朋友的幫助之情，生活里做一個有情有義的人。你要知道，父