生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)操作指引匯總

1、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)操作指引（企業(yè)申報(bào)端）1概述- 2 -1.1 政策依據(jù)- 2 -1.2 業(yè)務(wù)概述- 2 -1.3 流程圖- 3 -2申報(bào)階段- 5 -2.1第一步：免抵退核銷申報(bào)錄入- 5 -2.1.1 操作說明- 5 -2.1.2 【注意事項(xiàng)】- 6 -2.2第二步：生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)- 7 -2.2.1 操作說明- 7 -2.3第三步：打印進(jìn)料加工報(bào)表- 8 -2.3.1 操作說明- 8 -2.3.2 【注意事項(xiàng)】- 9 -2.4 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)- 9 -3 確認(rèn)階段- 10 -3.1第四步：實(shí)際分配率確認(rèn)- 10 -3.2第五步：進(jìn)料加工反饋信息讀入- 10 -3.3

2、第六步：反饋信息處理- 11 -3.4 第七步：撤銷進(jìn)料加工數(shù)據(jù)- 13 -3.5 第八步：報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入（I/E）- 13 -3.5.1 本步驟的目的- 13 -3.5.2 操作說明- 14 -3.6第九步：實(shí)際分配率反饋確認(rèn)- 16 -3.7第十步：生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)- 18 -3.8 第十一步：打印進(jìn)料加工報(bào)表- 18 -3.9 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)- 20 -4 反饋處理階段- 21 -4.1 第十二步：反饋信息讀入- 21 -4.2 第十三步：反饋信息處理- 21 -5參與計(jì)算的貿(mào)易性質(zhì)- 21 -第一章 業(yè)務(wù)描述1概述1.1 政策依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦

3、法>有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號，以下簡稱“12號公告”）第二條第（十）項(xiàng)。1.2 業(yè)務(wù)概述一、辦理時限每年度4月20日前。二、提交資料（一）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表（12號公告附件4）及電子數(shù)據(jù)。（二）海關(guān)出具的蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的電子手（賬）冊加工貿(mào)易合同核銷申請（批次）表。（復(fù)印件）（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。三、辦理流程（一）核銷申報(bào)：按規(guī)定的期限前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表（12號公告附件4）及電子數(shù)據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后會生成進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表（12號公告附件5）（二）確認(rèn)實(shí)際分配率對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、反饋的進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表中的實(shí)際分配率進(jìn)行確認(rèn)：1.若確認(rèn)相符的，在該表上填寫確認(rèn)意見并加蓋公章交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)則按照確認(rèn)的實(shí)際分配率生成生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表（12號公告附件7）交企業(yè)，企業(yè)在次月免抵退稅申報(bào)時根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表調(diào)整前期免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額。2.若不能確認(rèn)相符的，核對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的手（賬）冊核銷數(shù)據(jù)以及進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，根據(jù)數(shù)據(jù)缺失或不一致的情況，通過出口退稅申報(bào)系統(tǒng)填報(bào)已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單（12號公告附件6-1、附件6-2），將電子數(shù)據(jù)和相關(guān)表格再報(bào)送主管稅務(wù)

5、機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后會重新生成進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表，再反饋給企業(yè)重新確認(rèn)。1.3 流程圖第二章 操作指引2申報(bào)階段2.1第一步：免抵退核銷申報(bào)錄入2.1.1 操作說明點(diǎn)擊出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)нM(jìn)料向?qū)б?進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集免抵退核銷申報(bào)錄入（如下圖），進(jìn)入數(shù)據(jù)采集界面。點(diǎn)擊界面上方的“增加”按鈕（如下圖），開始錄入采集。錄入完畢后點(diǎn)擊“保存”按鈕。具體錄入的數(shù)據(jù)項(xiàng)規(guī)則如下：【所屬期】規(guī)則：4位年份+2位月份，如：201307?！拘蛱枴恳?guī)則：4位流水號，如：0001、0002.?！臼郑ㄙ~）冊號】含義：海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊、賬冊編號?！緢?bào)核起始時間】填寫本次申請核銷的電子賬冊最早

6、的報(bào)核周期起始時間?！竞ｊP(guān)核銷時間】電子手冊或紙質(zhì)手冊填寫海關(guān)結(jié)案日期；電子賬冊填寫本次申請核銷的最晚的報(bào)核周期的截止時間?！痉峙渎誓甓取刻顚戜浫氲氖謨詫?yīng)的計(jì)劃分配率的備案年度?！居?jì)劃分配率】填寫上年度計(jì)劃分配率（根據(jù)申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)已經(jīng)備案的計(jì)劃分配率自動帶出）?！境隹阡N售額】填寫企業(yè)使用計(jì)劃分配率計(jì)算免抵退稅的進(jìn)料加工出口貨物的FOB價（系統(tǒng)自動帶出）。2.1.2 【注意事項(xiàng)】一、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)應(yīng)在每年度的4月20日前申報(bào)，即在所屬期每年的12月份、1月份、2月份、3月份進(jìn)行申報(bào)，填錄的“所屬期”應(yīng)按此規(guī)則錄入。二、錄入的手（賬）冊號應(yīng)為上一年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊號，

7、若有多個手（賬）冊號的應(yīng)分別錄入多條記錄。三、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)，應(yīng)在相同所屬期的免抵退稅申報(bào)完畢后方可申報(bào)。例如：錄入所屬期為201312的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)，則應(yīng)在所屬期201312的免抵退稅申報(bào)完畢后方可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。四、為使錄入的數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)一致，錄入前應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請反饋全部審核數(shù)據(jù)并導(dǎo)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)后，才開始錄入核銷申報(bào)。2.2第二步：生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)2.2.1 操作說明點(diǎn)擊出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)нM(jìn)料向?qū)Ф?生成進(jìn)料加工申報(bào)生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)（如下圖）。在彈出的對話框中確定申報(bào)所屬期后，進(jìn)入生成數(shù)據(jù)操作界面（如下圖）。選擇數(shù)據(jù)保存路徑，點(diǎn)擊確定

8、，出現(xiàn)下圖提示，申報(bào)數(shù)據(jù)生成完畢。2.3第三步：打印進(jìn)料加工報(bào)表2.3.1 操作說明點(diǎn)擊出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)нM(jìn)料向?qū)?打印進(jìn)料加工報(bào)表打印進(jìn)料加工報(bào)表（如下圖）。在彈出的對話框中選中“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表”（如下圖），然后點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”按鈕。在打印預(yù)覽頁面中（如下圖），點(diǎn)擊頁面上方的打印圖標(biāo)，即可打印出申報(bào)表。2.3.2 【注意事項(xiàng)】企業(yè)相關(guān)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法定代表人須在打印出來的紙質(zhì)報(bào)表上簽章，并加蓋企業(yè)公章。2.4 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)將進(jìn)料加工電子數(shù)據(jù)、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)打印進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理進(jìn)料加工核銷手續(xù)。

9、3 確認(rèn)階段進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過出口退稅審核系統(tǒng)計(jì)算生成、打印進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表交企業(yè)確認(rèn)。3.1第四步：實(shí)際分配率確認(rèn)對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表的實(shí)際分配率（第7列）進(jìn)行核對，并直接在該紙質(zhì)表上的“企業(yè)確認(rèn)意見”欄（第8列）填寫意見（相符的填寫“XF”；不符的填寫“BF”）。本步驟不需在申報(bào)系統(tǒng)操作。若“企業(yè)確認(rèn)意見”欄（第8列）填寫意見為“XF”的，本階段余下步驟（第五步第十一步）無需操作，直接跳至第十二步。3.2第五步：進(jìn)料加工反饋信息讀入當(dāng)上一步對實(shí)際分配率確認(rèn)為不符（BF）的，企業(yè)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請進(jìn)料加工反饋信息

10、（包括實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù)、海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)），并讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行處理。一、實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù)的讀入點(diǎn)擊出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)нM(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋接收稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入（如下圖）。二、加工貿(mào)易核銷反饋數(shù)據(jù)的讀入點(diǎn)擊出口退稅申報(bào)系統(tǒng)反饋信息處理稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入（如下圖）3.3 第六步：反饋信息處理本步只在上一步中有“加工貿(mào)易核銷反饋數(shù)據(jù)的讀入”操作后才需使用。若上一步只有“實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù)的讀入”則此步可跳過，進(jìn)行下一步。點(diǎn)擊“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)反饋信息處理稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”（如下圖），系統(tǒng)

11、則用反饋信息更新原申報(bào)數(shù)據(jù)。經(jīng)過上述第五、六步操作后，用戶可在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)нM(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋查詢（如下圖）下的菜單中查詢從稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的數(shù)據(jù)。3.4 第七步：撤銷進(jìn)料加工數(shù)據(jù)點(diǎn)擊申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)нM(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋接收撤銷進(jìn)料加工數(shù)據(jù)（如下圖）。出現(xiàn)提示框（如下圖），點(diǎn)擊“確定”。3.5 第八步：報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入（I/E） 本步驟的目的當(dāng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)得的實(shí)際分配率確認(rèn)不符時，核對稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中的進(jìn)料加工電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)以及進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)后，發(fā)現(xiàn)有缺失數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不一致的情況下，通過此步驟錄入這些缺失或不一致的進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，作為補(bǔ)充調(diào)整數(shù)據(jù)用以報(bào)

12、送稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以重新計(jì)算實(shí)際分配率。 操作說明點(diǎn)擊出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)нM(jìn)料向?qū)б?進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入/已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入（如下圖）。進(jìn)入錄入界面后，點(diǎn)擊“增加”按鈕，逐筆報(bào)關(guān)單錄入（如下圖，以進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入界面為例），錄入完畢后具體錄入的數(shù)據(jù)項(xiàng)規(guī)則如下：一、進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入的數(shù)據(jù)項(xiàng)【所屬期】規(guī)則：4位年份+2位月份，如：201307【序號】規(guī)則：4位流水號，如：0001、0002.【手（賬）冊號】含義：海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊、賬冊編號。【進(jìn)口日期】進(jìn)口報(bào)關(guān)單的進(jìn)口日期?！旧陥?bào)日期】進(jìn)口報(bào)關(guān)單的申報(bào)日期。【進(jìn)口報(bào)關(guān)單號】自營進(jìn)口的企業(yè)按照進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單上的海關(guān)編

13、號+0+項(xiàng)號填寫，委托進(jìn)口企業(yè)不填此欄?！敬磉M(jìn)口證明】委托進(jìn)口的企業(yè)按照代理進(jìn)口貨物證明的編號+兩位項(xiàng)號填寫，自營進(jìn)口企業(yè)不填寫此欄?！玖霞唐反a】按照進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫。【料件名稱】按照進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫。【計(jì)量單位】按照進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單列明的第一計(jì)量單位和數(shù)量填寫。【數(shù)量】按照進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單列明的第一計(jì)量單位和數(shù)量填寫?！久涝桨秲r】到岸價格以進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單的到岸價為準(zhǔn)，若以其他價格條件成交的，應(yīng)加上按會計(jì)制度規(guī)定允許的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等。若進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單不能如實(shí)反映到岸價，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國增值稅暫行條例等有關(guān)規(guī)定予以核定

14、?！举Q(mào)易方式代碼】按照進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫?！緢?bào)關(guān)海關(guān)代碼】按照進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫。二、出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入的數(shù)據(jù)項(xiàng)【進(jìn)口日期】進(jìn)口報(bào)關(guān)單的進(jìn)口日期?！旧陥?bào)日期】進(jìn)口報(bào)關(guān)單的申報(bào)日期。【出口報(bào)關(guān)單號】自營進(jìn)口的企業(yè)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上的“海關(guān)編號+0+項(xiàng)號填寫，委托出口企業(yè)不填此欄。【代理出口證明】委托出口的企業(yè)按照代理出口貨物證明的編號+兩位項(xiàng)號填寫，自營進(jìn)口企業(yè)不填寫此欄?！境隹谏唐反a】按照出口貨物報(bào)關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫?！境隹谏唐访Q】按照出口貨物報(bào)關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫?！久涝N售額】出口發(fā)票上列明的美元離岸價，若以其他價格條件成交的，應(yīng)按會計(jì)制度規(guī)定扣除運(yùn)保費(fèi)、傭金；若為

15、其他外幣成交的折算成美元離岸價填列?！救嗣駧配N售額】美元離岸價與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯率折算的人民幣離岸價。【報(bào)關(guān)海關(guān)代碼】按照出口貨物報(bào)關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫。3.6第九步：實(shí)際分配率反饋確認(rèn)本步驟的目的，系統(tǒng)能夠依據(jù)上一步驟（第八步）所錄入的進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單調(diào)整數(shù)據(jù)對稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行更新。點(diǎn)擊申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)нM(jìn)料向?qū)б?進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集實(shí)際分配率反饋確認(rèn)（如下圖）。進(jìn)入界面后，點(diǎn)擊上方的“確認(rèn)意見”按鈕（如下圖）。在出現(xiàn)的提示框（如下圖）點(diǎn)擊確認(rèn)。系統(tǒng)自動根據(jù)進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單調(diào)整數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)比對，并自動更新“企業(yè)確認(rèn)意見欄”的意見（如下圖）3.7第十步：生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)本步驟與

16、第二步在操作上一致，區(qū)別在于本步驟生成的數(shù)據(jù)比第二步增加了“實(shí)際分配率反饋表”、“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整表”和“已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表”數(shù)據(jù)（如下圖）。3.8 第十一步：打印進(jìn)料加工報(bào)表本步驟與第三步在操作上一致，區(qū)別在于本步驟應(yīng)打印的是進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表、已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單）和已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（出口報(bào)關(guān)單）（如下圖）。3.9 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)申報(bào)企業(yè)應(yīng)將生成出來的進(jìn)料加工數(shù)據(jù)、打印制作出來的進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表、已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單）和已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（出口報(bào)關(guān)單）、相關(guān)報(bào)關(guān)單

17、原件、向海關(guān)查詢情況書面說明，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再次申請辦理進(jìn)料加工核銷手續(xù)。再次申報(bào)后，企業(yè)若對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新計(jì)算出來進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表上的實(shí)際分配率仍確認(rèn)不符的，則重復(fù)上述第五步第十一步操作，直至確認(rèn)相符為止。4 反饋處理階段主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對進(jìn)料加工核銷申報(bào)進(jìn)行審核、復(fù)核完成后，通過出口退稅審核系統(tǒng)生成、打印生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表發(fā)放給企業(yè)，同時將核銷完成后的反饋數(shù)據(jù)提供給申報(bào)企業(yè)。企業(yè)應(yīng)將主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的反饋信息讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，更新數(shù)據(jù)參加計(jì)算次月的免抵退稅申報(bào)時調(diào)整前期免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額。4.1 第十二步：反饋信息

18、讀入本步驟在操作上同“第五步：進(jìn)料加工反饋信息讀入”的操作。4.2 第十三步：反饋信息處理本步驟在操作上同“第六步：反饋信息處理”的操作。第三章 附錄5參與計(jì)算實(shí)際分配率的貿(mào)易性質(zhì)稅局端審核系統(tǒng)按照下表參與計(jì)算實(shí)際分配率的貿(mào)易性質(zhì)，根據(jù)其“計(jì)算屬性”參數(shù)參與實(shí)際分配率的分子、分母運(yùn)算：0:不參與計(jì)算 1:分子 2:分母 3:分子加項(xiàng) 4:分子減項(xiàng) 5:分母加項(xiàng) 6:分母減項(xiàng)貿(mào)易性質(zhì)碼貿(mào)易性質(zhì)名稱進(jìn)出口標(biāo)志貿(mào)易性質(zhì)全稱計(jì)算屬性料件呈批0200料件放棄I主動放棄交由海關(guān)處理的來料或進(jìn)料加工料件4料件0615進(jìn)料對口E進(jìn)料加工(對口合同)2成品0615進(jìn)料對口I進(jìn)料加工(對口合同)1料件0644進(jìn)料料件內(nèi)銷I進(jìn)料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷4料件0654進(jìn)料深加工E進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物2成品0654進(jìn)料深加工I進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物1料件065