第七章-造價(jià)服務(wù)保障措施.

1、第七章 造價(jià)服務(wù)保障措施第一節(jié)咨詢(xún)過(guò)程審核程序保證措施1、做好工作前期準(zhǔn)備1）加強(qiáng)溝通，了解情況審計(jì)項(xiàng)目組加強(qiáng)與委托方的溝通，通過(guò)溝通了解項(xiàng)目情況，對(duì)工作內(nèi)容有關(guān)要求、雙方的權(quán)利、義務(wù)等都有了較為清楚的界定。2）進(jìn)駐咨詢(xún)現(xiàn)場(chǎng)接收審計(jì)項(xiàng)目后，審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)工作。進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)后嚴(yán)格執(zhí)行造價(jià)咨詢(xún)行業(yè)及企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的有關(guān)規(guī)定，在建設(shè)單位的配合下完成相關(guān)工作。3）認(rèn)真研究項(xiàng)目的相關(guān)資料進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)接收審計(jì)資料后，審計(jì)項(xiàng)目組盡快認(rèn)真而詳盡地研究有關(guān)資料，包括項(xiàng)目的背景材料、國(guó)家的相關(guān)法規(guī)、項(xiàng)目的有關(guān)文件、以及與項(xiàng)目相關(guān)的其他情況資料。4）踏勘現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)一步了解工程情況在對(duì)項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真研究的基礎(chǔ)

2、上，踏勘現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)一步了解工程情況。2、組織實(shí)施（ 1）組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目組成員根據(jù)審計(jì)方案的要求，按照各自分工，完成相關(guān)的工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要進(jìn)行認(rèn)真的組織與協(xié)調(diào)工作。 在各相關(guān)部分工作完成的基礎(chǔ)上， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的系統(tǒng)性的組合與優(yōu)化工作，并對(duì)出現(xiàn)的差異部分進(jìn)行修正，以此作為基本工作成果。（2）咨詢(xún)工作記錄審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)作出詳細(xì)的、準(zhǔn)確的記錄，并且寫(xiě)明資料的來(lái)源。對(duì)用以證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，可以通過(guò)復(fù)印、復(fù)制、拍照等方法取得。審計(jì)人員參加有關(guān)會(huì)議時(shí)，對(duì)涉及審計(jì)事項(xiàng)的會(huì)議內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)作出記錄。必要時(shí)，可以要求被調(diào)查單位，提供會(huì)議有關(guān)記錄材料。對(duì)重要的審計(jì)

3、事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不少于2 人。審計(jì)人員收集的證明材料，經(jīng)過(guò)當(dāng)事人核閱，并且簽名、蓋章。3、實(shí)行定期關(guān)于服務(wù)質(zhì)量的現(xiàn)場(chǎng)檢查（1）審計(jì)項(xiàng)目， 實(shí)行定期現(xiàn)場(chǎng)檢查制，公司派稽核人員到現(xiàn)場(chǎng)檢查審計(jì)工作進(jìn)展情況，了解審計(jì)的有關(guān)問(wèn)題。（ 2）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)初審后進(jìn)入與被審計(jì)方交換意見(jiàn)階段， 我公司在此階段根據(jù)項(xiàng)目具體情況擬派公司技術(shù)負(fù)責(zé)人參會(huì)， 了解參審工程師的服務(wù)質(zhì)量情況、 對(duì)交換意見(jiàn)中問(wèn)題的把握情況、協(xié)調(diào)溝通情況以及服務(wù)態(tài)度等，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)情況的全面掌控。4、及時(shí)溝通與調(diào)整為使咨詢(xún)結(jié)果較好地符合審計(jì)原則，滿(mǎn)足委托方的要求，在審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，審計(jì)項(xiàng)目組必須與委托方定期進(jìn)行必要的溝通。在溝通中重點(diǎn)

4、解決以下主要問(wèn)題：（1）原委托合同簽訂過(guò)程中企業(yè)提供的情況與企業(yè)實(shí)際情況的差異，為此審計(jì)項(xiàng)目組采取的措施及工作安排和工作量變化，以及可能產(chǎn)生的時(shí)間變化等;（ 2）審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目建設(shè)單位存在的分歧、差異，分歧、差異產(chǎn)生的原因等；（ 3）審計(jì)項(xiàng)目組將審計(jì)結(jié)果、造價(jià)咨詢(xún)結(jié)論的主要依據(jù)、問(wèn)題、基本意見(jiàn)等與委托方等相關(guān)單位進(jìn)行交流， 聽(tīng)取相關(guān)各方有無(wú)不同意見(jiàn)， 并根據(jù)具體情況， 決定是否對(duì)審計(jì)結(jié)果、造價(jià)咨詢(xún)意見(jiàn)進(jìn)行必要的補(bǔ)充和調(diào)整。5、及時(shí)提交咨詢(xún)結(jié)果（ 1）起草咨詢(xún)報(bào)告，征求被咨詢(xún)單位意見(jiàn)征求被咨詢(xún)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位提出不同意見(jiàn)，認(rèn)為審計(jì)報(bào)告中的事實(shí)不清楚或者有出入的，進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)；對(duì)

5、審計(jì)報(bào)告中的結(jié)論和處理意見(jiàn)有異議的，根據(jù)有關(guān)法規(guī)和具體情況，認(rèn)真進(jìn)行研究，并向委托方及時(shí)匯報(bào)情況； 被審計(jì)單位無(wú)異議， 在審計(jì)結(jié)果上簽署意見(jiàn)，出具正式審計(jì)報(bào)告；（2）交付項(xiàng)目成果在以上工作的基礎(chǔ)上，審計(jì)項(xiàng)目組將審計(jì)結(jié)果、造價(jià)咨詢(xún)成果正式交予委托方。6、認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)性工作審計(jì)報(bào)告、造價(jià)咨詢(xún)成果交付委托方后，項(xiàng)目組進(jìn)行必要的審計(jì)工作總結(jié)，包括工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)等。同時(shí)對(duì)一些資料、文本等進(jìn)行歸檔。7、實(shí)行業(yè)務(wù)回訪制（ 1）實(shí)行審計(jì)服務(wù)回訪制。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目要進(jìn)行必要的回訪，一方面了解審計(jì)和造價(jià)咨詢(xún)成果的實(shí)際效果， 同時(shí)也是聽(tīng)取委托方對(duì)審計(jì)和造價(jià)咨詢(xún)工作的意見(jiàn)，以利于今后審計(jì)和造價(jià)咨詢(xún)工作的開(kāi)

6、展。（2）可采取當(dāng)面溝通或電話(huà)回訪方式回訪審計(jì)業(yè)務(wù)。回訪中真實(shí)記錄審計(jì)及咨詢(xún)成果和審計(jì)服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問(wèn)題，并收集委托方對(duì)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。8、制定特別緊急事項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序本著特事特辦的原則，我公司在特別緊急事項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理上，公司各部門(mén)（包括辦公室）積極配合，保證業(yè)務(wù)的順暢進(jìn)行，確保在委托方要求的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)。（1）對(duì)于委托方委托的特別緊急事項(xiàng)，我公司保證在接到通知后不超過(guò) 2 小時(shí)到達(dá)、接收委托項(xiàng)目；（ 2）接受特別緊急事項(xiàng)后， 根據(jù)委托項(xiàng)目的具體情況立即安排相應(yīng)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行操作，視項(xiàng)目情況分若干小組，在人員配置上保證審計(jì)項(xiàng)目在委托方要求的時(shí)間內(nèi)完成；（ 3）根據(jù)委托方要求的

7、完成時(shí)間倒排計(jì)劃，計(jì)劃編排具體到每日的審計(jì)進(jìn)度要求，每日檢查審計(jì)項(xiàng)目組的實(shí)際完成情況， 根據(jù)審計(jì)進(jìn)度的檢查情況， 確定是否對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行調(diào)增；（ 4）安排復(fù)核人員提早介入，隨審計(jì)進(jìn)展進(jìn)行復(fù)核，縮短審核程序時(shí)間；（ 5）出具初步審計(jì)意見(jiàn)后，立即通知委托方聯(lián)系人，確定交換意見(jiàn)時(shí)間，交換意見(jiàn)定稿后， 1 日內(nèi)出具正式審計(jì)報(bào)告。9、制定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行咨詢(xún)結(jié)果要素傳遞及信息反饋的具體措施（ 1）為認(rèn)真做好與委托方的溝通， 指派專(zhuān)人與委托方聯(lián)系， 促進(jìn)審計(jì)工作的順利開(kāi)展，對(duì)審計(jì)結(jié)果要素的傳遞和信息反饋，我們采取多種方式，如會(huì)面匯報(bào)、專(zhuān)人傳送、電話(huà)、電子郵件、傳真、特快專(zhuān)遞、圖片、會(huì)商等。（ 2）對(duì)審計(jì)或咨

8、詢(xún)成果派專(zhuān)人傳送；對(duì)審計(jì)中的所要求的重要取證，派專(zhuān)人獲取；一般性資料可采取上述方式中的其他方式獲取，但最終取證資料要求為非傳真件、 經(jīng)當(dāng)事人核閱，并且簽名、蓋章的有效證明資料。10 、嚴(yán)格遵守保密規(guī)定（ 1）在為委托方提供服務(wù)時(shí)，不得違反委托方因其業(yè)務(wù)所需的保密要求，可與委托方簽署保密協(xié)議并嚴(yán)格遵守。（ 2）保證對(duì)提供服務(wù)過(guò)程中由委托方、項(xiàng)目建設(shè)單位傳送或交付給我方的任何商業(yè)、行政或其他相關(guān)信息、文件、資料等（以下統(tǒng)稱(chēng)“保密信息”）嚴(yán)格遵守保密義務(wù)。（ 3）維護(hù)委托方、項(xiàng)目建設(shè)單位通過(guò)口頭、書(shū)面、電子郵件和/ 或其他方式提供給我方的保密信息的保密性， 不將這些保密信息披露給需要知道保密信息的本

9、項(xiàng)目組成員之外的其他人員。（ 4）在保密期限內(nèi)應(yīng)以嚴(yán)格保密的態(tài)度、方式對(duì)待保密信息，將采取必要和適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施來(lái)維護(hù)保密信息的保密性。（5）委托人與被委托人雙方在未得到對(duì)方的事先書(shū)面同意前，不得將合同本身和合同中的任何內(nèi)容， 以及對(duì)方在合同準(zhǔn)備和執(zhí)行過(guò)程中提交的任何文件和資料披露給第三方。但雙方將前述資料或信息披露給與披露方有合約關(guān)系的第三方除外；對(duì)所知悉的該工程籌資情況、建筑結(jié)構(gòu)等一切建設(shè)單位內(nèi)部的秘密?chē)?yán)格保密，不以任何形式傳播、擴(kuò)散。（6）對(duì)參加服務(wù)的相關(guān)工作人員進(jìn)行保密教育，履行保密義務(wù)，委托審計(jì)協(xié)議履行完畢，對(duì)所獲悉的建設(shè)方秘密仍負(fù)有永久保密責(zé)任。第二節(jié)審核質(zhì)量保障措施1、建立質(zhì)量管理

10、組織體系為確?；窘ㄔO(shè)工程造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量，公司已經(jīng)通過(guò)了GB/TI9001： 2000idtIS9001：2008質(zhì)量管理體系認(rèn)證，已建立完備的咨詢(xún)服務(wù)質(zhì)量與咨詢(xún)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理程序。建立了以公司技術(shù)負(fù)責(zé)人為首，質(zhì)量監(jiān)管部和項(xiàng)目經(jīng)理控制、專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師和概預(yù)算人員參與的全員、全過(guò)程的質(zhì)量管理組織體系：2、質(zhì)量職責(zé)與分工（ 1）技術(shù)總負(fù)責(zé)人的職責(zé)如下：負(fù)責(zé)對(duì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制程序、方法、手段等進(jìn)行管理。審閱重要咨詢(xún)成果文件，審定咨詢(xún)條件、咨詢(xún)?cè)瓌t及重要技術(shù)問(wèn)題；協(xié)調(diào)處理咨詢(xún)業(yè)務(wù)各層次專(zhuān)業(yè)人員之間的工作關(guān)系；負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制成果質(zhì)量責(zé)任；對(duì)咨詢(xún)成果質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)

11、任。（ 2）質(zhì)量監(jiān)管部職責(zé)負(fù)責(zé)所有咨詢(xún)成果文件在簽發(fā)前校核、審核程序。校核人員和審核人員的職責(zé)如下：1）校核人員職責(zé)熟悉咨詢(xún)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢(xún)?cè)瓌t，對(duì)咨詢(xún)成果進(jìn)行全面校核，對(duì)所校核的咨詢(xún)內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；校核咨詢(xún)使用的各種資料和咨詢(xún)依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式是否正確；校核咨詢(xún)業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢(xún)?cè)瓌t和有定， 計(jì)算數(shù)字是否正確無(wú)誤，咨詢(xún)成果文件的內(nèi)容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿(mǎn)足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)；校核人員在校審記錄上列述校核出的問(wèn)題，交咨詢(xún)成果原編制人員修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。2）審核

12、人員職責(zé)審核人員參與咨詢(xún)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢(xún)實(shí)施方案，審核咨詢(xún)條件和成果文件，對(duì)所審核的咨詢(xún)內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審核咨詢(xún)?cè)瓌t、依據(jù)、方法是否符合咨詢(xún)合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性計(jì)算結(jié)果；重點(diǎn)為審核咨詢(xún)成果的內(nèi)容是否齊全、有無(wú)漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、 方法是否正確合理， 各專(zhuān)業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢(xún)成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵及相互關(guān)系；審核人員在校審記錄單上列述審核出的問(wèn)題，交咨詢(xún)成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。注：每份咨詢(xún)成果文件的編

13、制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。注：咨詢(xún)成果文件的簽發(fā)，凡依據(jù)咨詢(xún)合同要求提交的咨詢(xún)成果文件須由規(guī)定的造價(jià)工程師簽發(fā)。3）項(xiàng)目（經(jīng)理）負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)咨詢(xún)業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專(zhuān)業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；根據(jù)咨詢(xún)實(shí)施方案，有權(quán)對(duì)各專(zhuān)業(yè)交底工作進(jìn)行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢(xún)業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則；動(dòng)態(tài)掌握咨詢(xún)業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專(zhuān)業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)各專(zhuān)業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問(wèn)題；綜合編寫(xiě)咨詢(xún)成果文件的總說(shuō)明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件；對(duì)項(xiàng)目咨詢(xún)成果負(fù)直接責(zé)任。4）專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員職責(zé)負(fù)責(zé)本專(zhuān)業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)施和質(zhì)量管

14、理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專(zhuān)業(yè)概預(yù)算人員的擬定咨詢(xún)實(shí)施方案，核查資料使用、咨詢(xún)?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確；動(dòng)態(tài)掌握本專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問(wèn)題；專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)成果文件，編寫(xiě)本專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)說(shuō)明和目錄，檢查咨詢(xún)成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專(zhuān)業(yè)的成果文件。5）概預(yù)算人員職責(zé)依據(jù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的咨詢(xún)業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；根據(jù)咨詢(xún)實(shí)施方案要求，展開(kāi)本職咨詢(xún)工作，選用正確的咨詢(xún)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠；對(duì)實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨

15、詢(xún)質(zhì)量的自主控制。咨詢(xún)成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見(jiàn)修改；完成的咨詢(xún)成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。3、質(zhì)量保障措施為確?；窘ㄔO(shè)工程造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量，我公司已建立了完善的造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量保障措施要包括： 造價(jià)咨詢(xún)?nèi)藛T要求、造價(jià)咨詢(xún)的復(fù)核稽查、 造價(jià)咨詢(xún)報(bào)告質(zhì)量控制、 造價(jià)審檔案管理等內(nèi)容，具體如下：（1）造價(jià)咨詢(xún)?nèi)藛T要求1）根據(jù)造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況配備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)造價(jià)審計(jì)人員，配置造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人；2）配備的專(zhuān)業(yè)造價(jià)審計(jì)人員具有較高政治素質(zhì)、政策水平和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平；對(duì)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的造價(jià)審，根據(jù)專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)造價(jià)審計(jì)人員參加；3）配備的專(zhuān)業(yè)造價(jià)審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，客觀公正、廉

16、潔自律，以保證造價(jià)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；4）對(duì)保密項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)，全體造價(jià)審計(jì)人員要遵守國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。5）我們已建立基本建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)專(zhuān)家?guī)?，為基本建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)服務(wù)。6）我們實(shí)行業(yè)務(wù)回避制度，造價(jià)審計(jì)人員與被審核項(xiàng)目單位直接關(guān)系或有可能影響造價(jià)審計(jì)公正性的應(yīng)當(dāng)回避。（2）項(xiàng)目造價(jià)咨詢(xún)的復(fù)核稽查（三級(jí)復(fù)核制）1）審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，將審計(jì)思路和審計(jì)軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成完整的審計(jì)工作底稿。2）公司應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，即項(xiàng)目經(jīng)理、公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù)核。重大項(xiàng)目應(yīng)指定技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行再?gòu)?fù)核。3）各級(jí)復(fù)核人

17、員在復(fù)核工作底稿時(shí)，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書(shū)面表示復(fù)核意見(jiàn)，并在其復(fù)核過(guò)的審計(jì)工作底稿上簽名和簽署日期。4）項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核為一級(jí)復(fù)核，應(yīng)采用在工作現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核的方式對(duì)審計(jì)工作底稿逐頁(yè)復(fù)核。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：審計(jì)人員是否執(zhí)行了審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的審計(jì)程序，審計(jì)目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)；盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)盤(pán)、函證、截止性測(cè)試等審計(jì)程序的執(zhí)行是否充分；相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；審計(jì)證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較大的審計(jì)事項(xiàng)，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)、重大審計(jì)問(wèn)題是否已全部記錄在審計(jì)工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計(jì)問(wèn)題；審計(jì)工作過(guò)程及其結(jié)果是否

18、已適當(dāng)記錄，是否符合審計(jì)工作底稿的要求；審計(jì)結(jié)論與審計(jì)工作結(jié)果是否一致，是否支持審計(jì)意見(jiàn)；已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與審計(jì)工作底稿中各審計(jì)項(xiàng)目導(dǎo)引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類(lèi)匯總是否正確；對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的正確性是否進(jìn)行了審計(jì)，應(yīng)予抵銷(xiāo)的項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷(xiāo)。5）公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核為二級(jí)復(fù)核，對(duì)一級(jí)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時(shí)提出，要求審計(jì)人員進(jìn)行說(shuō)明，并完成尚未執(zhí)行的審計(jì)程序，補(bǔ)充獲取審計(jì)證據(jù)，完善審計(jì)工作底稿， 保證現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作記錄的完整。對(duì)于存在的無(wú)法解決的重大審計(jì)問(wèn)題或影響審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的重大審計(jì)問(wèn)題，在做出復(fù)核記錄的同時(shí)，應(yīng)向上一級(jí)負(fù)責(zé)人員請(qǐng)示匯報(bào)。6）質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人復(fù)

19、核為三級(jí)復(fù)核，應(yīng)在公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式， 對(duì)審計(jì)工作底稿中重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)、 重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃的恰當(dāng)性，包括重要性水平、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)等；二級(jí)復(fù)核所提出的重大審計(jì)問(wèn)題的處理情況；審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、原因及金額；重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，審計(jì)證據(jù)是否充分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)報(bào)告類(lèi)型是否恰當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對(duì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合審計(jì)工作底稿做出書(shū)面說(shuō)明。 對(duì)重大審計(jì)問(wèn)題以及對(duì)審計(jì)意見(jiàn)、 審

20、計(jì)報(bào)告類(lèi)型的不同意見(jiàn)， 應(yīng)上報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人處理。（3）造價(jià)咨詢(xún)報(bào)告的質(zhì)量控制1）造價(jià)審計(jì)報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)情況，對(duì)造價(jià)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要提出處理意見(jiàn)或建議，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要作重點(diǎn)說(shuō)明；2）審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制實(shí)行三級(jí)復(fù)核制，造價(jià)審計(jì)報(bào)告及附表經(jīng)過(guò)公司三級(jí)復(fù)核后，交我公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)；3）造價(jià)審計(jì)報(bào)告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價(jià)審計(jì)報(bào)告連同相關(guān)的審核工作底稿等造價(jià)審計(jì)資料應(yīng)及時(shí)完整歸檔。（ 4）造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)總結(jié)與回訪回訪與總結(jié)一應(yīng)包括以下內(nèi)容：1）審計(jì)服務(wù)回訪由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有關(guān)人員進(jìn)行，回訪對(duì)象主要是審計(jì)業(yè)務(wù)的委托方，必要時(shí)也可包括使用審計(jì)成果資料的項(xiàng)目相關(guān)參與單位?；卦L前由

21、相關(guān)專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師擬訂回訪提綱； 回訪中應(yīng)真實(shí)記錄審計(jì)成果及審計(jì)服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問(wèn)題，并征求委托方對(duì)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)意見(jiàn)（委托方評(píng)價(jià)表）；回訪工作后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師編寫(xiě)回訪記錄，報(bào)技術(shù)總負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔。2）審計(jì)服務(wù)總結(jié)應(yīng)在完成回訪活動(dòng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。 總結(jié)應(yīng)全面歸納分析審計(jì)服務(wù)的優(yōu)缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)， 將存在的問(wèn)題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)， 提出相應(yīng)的解決措施與方法， 并形成總結(jié)報(bào)告總負(fù)責(zé)人審閱。4、重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告和處理（ 1）審計(jì)人員對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)逐級(jí)書(shū)面上報(bào)。（ 2）上一級(jí)業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)重大問(wèn)題及時(shí)研究解決，并書(shū)面告知報(bào)告人員自理措施與方法。（3）對(duì)重大問(wèn)題以郵件、傳真、電話(huà)等方式及時(shí)上報(bào)，做到當(dāng)日發(fā)現(xiàn)，當(dāng)日上報(bào)，相關(guān)工作人員的通訊保持隨時(shí)暢通。第三節(jié)工作效率保證措施本