稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁習(xí)題

1、第五章 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁本章重點(diǎn)難點(diǎn)1、稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念2、稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)及影響稅收負(fù)擔(dān)的因素3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的制約因素學(xué)習(xí)目的1、了解稅收負(fù)擔(dān)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的涵義2、認(rèn)識(shí)稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)和影響稅收負(fù)擔(dān)的因素3、掌握稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的制約因素和我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況1、A2、（A、3、AC、4、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類(lèi)，所得稅屬于（流轉(zhuǎn)稅 B在稅收活動(dòng)中，）稅收沖擊 B）、財(cái)產(chǎn)稅 C、直接稅D、間接稅從征稅到稅負(fù)的最終落實(shí)要經(jīng)過(guò)若干環(huán)節(jié)，其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)是、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C 、稅負(fù)歸宿D(zhuǎn) 、稅收分配）國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)各國(guó)稅收水平的比較，主要使用的指標(biāo)是（國(guó)內(nèi)生

2、產(chǎn)總值稅收率B、國(guó)民生產(chǎn)總值稅收率企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率D、個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率一般來(lái)說(shuō)，從商品供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上，供給彈性越大，越容易發(fā) ）、消轉(zhuǎn)C 、前轉(zhuǎn)D由賣(mài)方向買(mǎi)方轉(zhuǎn)嫁的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（、后轉(zhuǎn)C、混轉(zhuǎn)D生稅收負(fù)擔(dān)的（A5、A6、（A7、AC、8、AC、9、AB、C、D、稅收資本化 ）、消轉(zhuǎn)一般來(lái)說(shuō)，從商品供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上，供給彈性越小，越不容易后轉(zhuǎn) B 通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài), 前轉(zhuǎn) B）前轉(zhuǎn) B 、后轉(zhuǎn) C 、混轉(zhuǎn) 下列各項(xiàng)中，在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中起決定作用的是（ 課稅商品的供給彈性B課稅商品的壟斷程度D下列不屬于微觀(guān)稅負(fù)的衡量指標(biāo)的是（ 企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率 個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率 下列說(shuō)法正確的是（D 、消

3、轉(zhuǎn)）、課稅商品的成本形態(tài)、課稅對(duì)像的性質(zhì)）、農(nóng)業(yè)戶(hù)稅收負(fù)擔(dān)率、國(guó)民收入稅收負(fù)擔(dān)率）一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，宏觀(guān)稅率就越低 國(guó)家職能越大，該國(guó)的宏觀(guān)稅負(fù)就越低 一般來(lái)說(shuō)單一制國(guó)家的宏觀(guān)稅負(fù)低于聯(lián)邦制的國(guó)家稅負(fù) 衡量一個(gè)國(guó)家宏觀(guān)稅負(fù)是否合理，首先要看該國(guó)的生產(chǎn)力發(fā)展水平和人均國(guó)民收入的多少10、 （）是制定稅收政策的核心。A稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題 B、稅率確定問(wèn)題 C、稅種選擇問(wèn)題 D 、國(guó)家稅收收 入問(wèn)題單項(xiàng)選擇題參考答案1、C 2、B 3、A 4、C 5、A 6、A 7、A 8、D 9、D 10、 A1、 A、 D 2、 A、3、A、B、C、DE、)、商品的成本形態(tài)、商品的供給彈性)、混轉(zhuǎn))C 、課

4、稅對(duì)象的性質(zhì)、消轉(zhuǎn) E 、稅收資本化、多項(xiàng)選擇題 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的決定性制約因素是( 商品的需求彈性 商品的市場(chǎng)壟斷程度 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有( 前轉(zhuǎn) B 、后轉(zhuǎn) 下列說(shuō)法正確的是( 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指國(guó)家以法律的形式規(guī)定納稅人將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他人承擔(dān) 前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式所有稅收負(fù)擔(dān)都可以通過(guò)某些方式實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 自由價(jià)格為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了基本條件和現(xiàn)實(shí)可能性 商品需求彈性越大，稅負(fù)越容易發(fā)生后轉(zhuǎn) 多項(xiàng)選擇題參考答案1、AE 2 、ABCDE 3、BDE三、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有以下五種： 前轉(zhuǎn)。指稅負(fù)通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)，以提高商品價(jià)格的方式，由賣(mài)方向買(mǎi)方轉(zhuǎn)嫁。是 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

5、中最為普遍的一種方式。 后轉(zhuǎn)。指稅收負(fù)擔(dān)通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)前轉(zhuǎn)給買(mǎi)方，而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生 產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者。 混轉(zhuǎn)。指納稅人將所應(yīng)承擔(dān)的稅款，一部分向前轉(zhuǎn)嫁，一部分向后轉(zhuǎn)嫁，使稅 收負(fù)擔(dān)分散給許多人負(fù)擔(dān)。 消轉(zhuǎn)。指納稅人無(wú)法將稅負(fù)前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)的情況下，依靠自己的努力，提高勞動(dòng) 生產(chǎn)率、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、降低生產(chǎn)成本，用新增利潤(rùn)彌補(bǔ)稅收負(fù)擔(dān)。 稅收資本化。指將稅收折入資本財(cái)產(chǎn)的價(jià)格之內(nèi)。2、簡(jiǎn)述稅收活動(dòng)全過(guò)程的三個(gè)環(huán)節(jié)答：稅收活動(dòng)的全過(guò)程，一般要經(jīng)歷三個(gè)環(huán)節(jié)：稅收沖擊、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、稅負(fù)歸宿。 稅收沖擊指國(guó)家征稅而對(duì)納稅人產(chǎn)生沖擊， 這是稅收活動(dòng)過(guò)程的起點(diǎn)；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 是納稅人將其繳納的稅款，通過(guò)各種途徑全

6、部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過(guò) 程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它是稅負(fù)歸宿前的一種運(yùn)動(dòng)，通過(guò)一次或多次轉(zhuǎn)移，把稅負(fù)分配 到最終負(fù)擔(dān)者身上的過(guò)程；稅負(fù)歸宿是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的結(jié)果，是稅收負(fù)擔(dān)再分配的結(jié) 果，它是稅收負(fù)擔(dān)的最后承受者，即稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。這三個(gè)環(huán)節(jié)是一個(gè)連續(xù)的過(guò)程。3、簡(jiǎn)述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。答：宏觀(guān)稅負(fù)：即全社會(huì)總稅收負(fù)擔(dān)，旨在解決稅收在宏觀(guān)方面促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì) 和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展中帶有整體性的問(wèn)題。國(guó)民生產(chǎn)總值稅收率二稅收總值十國(guó)民生產(chǎn)總值X 100%國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額十國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值x 100%國(guó)民收入稅收率=稅收總額十國(guó)民收入x 100% 中觀(guān)稅負(fù)：即某個(gè)地區(qū)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)某個(gè)部門(mén)或某個(gè)稅種的稅收負(fù)

7、擔(dān)。 微觀(guān)稅負(fù)：即指納稅人個(gè)體，如單個(gè)企業(yè)，農(nóng)民，居民個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率二各種納稅總額十同期銷(xiāo)售收入x 100%農(nóng)業(yè)戶(hù)稅收負(fù)擔(dān)率=農(nóng)業(yè)稅稅額*農(nóng)業(yè)戶(hù)農(nóng)業(yè)收入總額x 100%個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率二個(gè)人實(shí)納稅額十個(gè)人收入總額x100%4、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的制約因素。答：需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。需求彈性越小，越容易轉(zhuǎn)嫁；需求彈性越大，越不 容易轉(zhuǎn)嫁。 供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。供給彈性越小，越不容易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性越大，越 容易轉(zhuǎn)嫁。5、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁客觀(guān)存在的原因 答：經(jīng)濟(jì)利益機(jī)制驅(qū)使是企業(yè)產(chǎn)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的動(dòng)機(jī)。 自由價(jià)格為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了條件。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是政府間接調(diào)控的重要手段。 外傷

8、企業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的客觀(guān)事實(shí)。四、計(jì)算題本章不會(huì)涉及計(jì)算題。五、論述題1、試述影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。答：稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人對(duì)國(guó)家征稅所承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)程度，或負(fù)擔(dān)水平。它是制定稅收政策的核心。影響稅收負(fù)擔(dān)，特別是影響宏觀(guān)稅率的因素主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，宏觀(guān)稅率也提高。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與宏觀(guān)稅率間呈 正相關(guān)關(guān)系。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品和社會(huì)財(cái)富的豐裕程度以 及經(jīng)濟(jì)效益的高低，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高高過(guò)的社會(huì)產(chǎn)品和財(cái)富總量較大，剩余產(chǎn)品 價(jià)值率也相對(duì)較高，這為較高的宏觀(guān)稅率提供了可能。國(guó)家職能的大小或國(guó)家對(duì)社會(huì)資源配置的參與程序的大小。政府對(duì)社會(huì)資源支配程度高，必然體現(xiàn)為政府活動(dòng)范圍廣，規(guī)模大，