在建工程財(cái)務(wù)管理制度

1、內(nèi)部控制規(guī)范一在建工程第一條：總則為建立健全在建工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理， 規(guī)范工程建設(shè)中的財(cái)務(wù)行為，以保證 會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，進(jìn)一步強(qiáng)化工程建設(shè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高建設(shè)投資效率， 根 據(jù)河南豫光金鉛股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)范。本制度基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和規(guī)定，執(zhí)行河南豫光 金鉛股份有限公司財(cái)務(wù)制度、規(guī)定，防范工程項(xiàng)目建設(shè)中的各種舞弊行為， 改善 工程項(xiàng)目管理的質(zhì)量，不斷提高資金使用效益， 保證投資、財(cái)產(chǎn)的安全和資產(chǎn)的 保值、增值。第二條：會(huì)計(jì)人員職責(zé)一、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定記賬、算帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、 數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、日滿月結(jié)，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

2、、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。二、會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格遵守、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)守機(jī)密。三、根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一 一工程項(xiàng)目，對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，積極參與項(xiàng)目決策。第三條：現(xiàn)金管理規(guī)定（一）為加強(qiáng)公司貨幣資金管理，組織好貨幣資金的收支，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，/ 制定本規(guī)定。（二）出納員所管現(xiàn)金要在允許限額內(nèi)使用，并嚴(yán)格執(zhí)行公司現(xiàn)金管理辦法。（三）現(xiàn)金管理內(nèi)容與要求/1 .開支范圍（1）工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的 對(duì)個(gè)人的其它支出。(2)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)； 出差人員必須隨身攜帶的 差旅費(fèi)。(3)結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下

3、的零星支出。(4)超出以上范圍款項(xiàng)的支出，一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。2 .對(duì)現(xiàn)金管理的要求(1)建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日滿月結(jié)，做到賬款 相符。/ (2)嚴(yán)禁以白條頂庫(kù)，嚴(yán)禁私人借支公款；不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊 報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款(小金庫(kù))。(3)每項(xiàng)現(xiàn)金收支必須以審核無誤且完備的原始憑證、記賬憑證為依據(jù)，一 切現(xiàn)金收支不得假手他人。第四條：備用金管理規(guī)定(一)職工因公借款，原則上不允許在財(cái)務(wù)借款，因特殊原因需要在財(cái)務(wù)部 門借款時(shí)，借款須填寫借款單，按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)部門與公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦 理；否則財(cái)務(wù)部不予辦

4、理。(二)出差或因公辦事返回人員必須在 15日內(nèi)持審計(jì)合格的單據(jù)到財(cái)務(wù)部 辦理報(bào)銷手續(xù)，凡超過30天才去報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部按下浮5%勺比例進(jìn)彳T報(bào)銷。15 天內(nèi)不報(bào)銷的，下次出差時(shí)財(cái)務(wù)部不準(zhǔn)支付差旅費(fèi)，保證一次一報(bào)。(三)必須按借款用途使用，不得挪做它用。前次借款未清的，原則上不予再借款，特殊原因必須說明情況，方予再借款。(四)借款應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，公出回來15日內(nèi)報(bào)銷，其他借款履行有關(guān)規(guī)定手續(xù) 可隨時(shí)報(bào)銷，否則總廠財(cái)務(wù)部有權(quán)從工資中扣回。(五)財(cái)務(wù)部每月公布一次借款情況。凡超過一個(gè)月未報(bào)銷、不還款又無正當(dāng)理由者，發(fā)工資時(shí)予以逐月扣除；第五條：費(fèi)用報(bào)銷及簽證的規(guī)定（一）一切費(fèi)用的報(bào)銷均須填寫相應(yīng)單證，原

5、始發(fā)票、收據(jù)及有關(guān)證明等報(bào) 銷依據(jù)作為附件附后，并寫明報(bào)銷日期、 用途、附件張數(shù)以及其它需要說明的情 況，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及主管審批簽字、審計(jì)和總廠財(cái)務(wù)部審計(jì)后方可報(bào)銷。（二）所有報(bào)銷的單據(jù)必須合法、真實(shí)、完整，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收。（三）實(shí)物報(bào)銷必須附入庫(kù)驗(yàn)收單或領(lǐng)料單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。/ （四）凡屬個(gè)人責(zé)任的罰款不予報(bào)銷.第六條：投標(biāo)保證金的管理1、所有參加競(jìng)標(biāo)的單位必須按照我公司招標(biāo)文件上注明的投標(biāo)保證金比例 或固定金額，于開標(biāo)前將投標(biāo)保證金交到財(cái)務(wù)部，不允許有“參加招標(biāo)會(huì)在前， 交納投標(biāo)保證金在后”的現(xiàn)象。2、投標(biāo)保證金可采取現(xiàn)金、銀行匯票、電匯等方式交納，拒收存折、銀行 承兌匯票等，不允許

6、頂帳。3、評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一般為兩星期）將中標(biāo)結(jié)果及時(shí)通知財(cái) 務(wù)部。4、若匯票到期日前中標(biāo)結(jié)果未出來，財(cái)務(wù)部應(yīng)將所有投標(biāo)單位的匯票及時(shí) 入帳；對(duì)于中標(biāo)單位的保證金，財(cái)務(wù)部在見到中標(biāo)單位繳納的中標(biāo)服務(wù)費(fèi)的憑據(jù) 后方予退回投標(biāo)保證金。5、退投標(biāo)保證金，必須經(jīng)擴(kuò)建負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)簽字后方予辦理。第七條：工程款支付的規(guī)定（一）合同定金（預(yù)付款）管理：1、財(cái)務(wù)部對(duì)外支付工程（或設(shè)備）款項(xiàng)的前提條件是：簽訂有合法、有效 的書面合同或協(xié)議。所謂合法、有效的書面合同或協(xié)議是指符合 中華人民共和 國(guó)合同法的規(guī)定，經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)合格并蓋有“河南豫光金鉛股份有限公司合 同專用章”的合同。2、合同定金或

7、預(yù)付款應(yīng)當(dāng)在建設(shè)工程或者設(shè)備、材料采購(gòu)合同已經(jīng)簽訂， 施工或者供貨單位提交了經(jīng)所在地分行或分行以上的銀行開具的銀行履約保函 后，按照合同規(guī)定的條款支付。（鑒于之前的履約保函都由擴(kuò)建資料室保管，該 制度生效后的履約保函原件仍留存在資料室，要求付定金（或預(yù)付款）時(shí)，將履 約保函復(fù)印件連同支款申請(qǐng)書、書面合同或協(xié)議一并交與財(cái)務(wù)部。、） / 3、合同定金或預(yù)付款必須按規(guī)定履行審批程序，經(jīng)相關(guān)部門審批后，由公 司財(cái)務(wù)部執(zhí)行。（二）工程進(jìn)度款管理1、對(duì)于工程款的結(jié)算和支付，要嚴(yán)格按照合同的有關(guān)條款和工程的形象進(jìn) 度，按規(guī)定程序?qū)徟?，?cái)務(wù)部方予辦理。合同要求對(duì)方提供收據(jù)、發(fā)票等要件 后才予付款的，必須將對(duì)

8、方開具的合格收據(jù)、 發(fā)票等交到財(cái)務(wù)部，方可辦理匯款 業(yè)務(wù)。最高付款至80犯前必須提供合格正規(guī)的總額發(fā)票。2、工程付款程序： 計(jì)劃內(nèi)各筆付款由項(xiàng)目部人員填制工程支款申請(qǐng)書。 監(jiān)理簽署意見。 項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)簽署審批意見。財(cái)務(wù)部對(duì)支款申請(qǐng)書進(jìn)行審查，驗(yàn)收合格后，根據(jù)申請(qǐng)書、合同要求填 寫對(duì)外匯款審批單。 經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批。 財(cái)務(wù)部出納員辦理匯款。（三）竣工工程款的結(jié)算合同項(xiàng)目驗(yàn)收移交完畢，文件、資料交付清理，合同各項(xiàng)條款（質(zhì)保金除外） 履行完后，合同無遺留問題，由合同項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門會(huì)同相關(guān)部門提交有效的驗(yàn)收 合格證明，財(cái)務(wù)部根據(jù)工程決算書，扣除進(jìn)度款、材料款、質(zhì)保金及其他應(yīng)留款項(xiàng)后，結(jié)算竣工

9、工程款。（四）質(zhì)保金的結(jié)算有質(zhì)保期的合同，需待質(zhì)保期滿后，合同承包內(nèi)容無任何質(zhì)量問題，由相關(guān) 部門簽字認(rèn)可，方可結(jié)算質(zhì)保金，合同自行失效并終止。（五）除零星采購(gòu)不受理支票的可使用現(xiàn)金外，其他可用銀行結(jié)算的一律 不準(zhǔn)用現(xiàn)金支付。（六）不接受施工單位轉(zhuǎn)付第三方工程款的財(cái)務(wù)手續(xù)。/ （七）財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照合同條款支付工程款項(xiàng)，若改變付款方式）付款內(nèi)容 以及和財(cái)務(wù)結(jié)算相關(guān)的其他內(nèi)容，必須出具合法、有效的書面變更合同或協(xié)議， 否則不予辦理。（八）財(cái)務(wù)部有權(quán)審核有關(guān)合同履行情況的憑證， 并以此作為支付合同價(jià)款 的依據(jù)。對(duì)方單位違約的情況下，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)。第八條：票據(jù)的管理（一）為保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料

10、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，在取得原始憑證或填制報(bào)銷 結(jié)算單據(jù)時(shí)，必須認(rèn)真審查，看是否符合有關(guān)規(guī)定要求，并掌握以下幾點(diǎn)：原始憑證必須具備以下基本要素1、憑證的名稱；2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；/4、經(jīng)辦人的簽名或簽章；/5、接受憑證單位的名稱；/6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。/（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或指定的人員簽字或蓋章。（三）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明每聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，除本身具備復(fù)寫功能外，必須用復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B 續(xù)編號(hào)。（四）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得

11、涂改,、如有錯(cuò)誤應(yīng)由出具單位重開或更 正，更正處加蓋出具單位印章。但金額有錯(cuò)誤的，必須由出具單位重開，不得在 原始憑證上改正。（五）物資采購(gòu)發(fā)票的管理1、采購(gòu)員要及時(shí)向供方索要發(fā)票（國(guó)家規(guī)定的合格發(fā)票）。2、供應(yīng)采購(gòu)人/ 員必須憑合格的入庫(kù)單或驗(yàn)收單、收料單連同發(fā)票一起到財(cái)務(wù)部辦理入帳 手續(xù)，沒有驗(yàn)收的入庫(kù)單或驗(yàn)收單、收料單，財(cái)務(wù)部不得接受物資采購(gòu)發(fā) 票，不得辦理入帳手續(xù)。第九條：財(cái)務(wù)檔案的管理（一）財(cái)務(wù)檔案是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，也是財(cái)務(wù)部的主要?dú)v史資料，必須妥善 保管，做好財(cái)務(wù)檔案的歸檔及保管工作，是財(cái)務(wù)人員的重要職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)核算中的各類原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、各類賬 簿、各類合同等。 （三）凡查閱會(huì)計(jì)檔案者必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可查閱。（四）凡屬歸檔的原始憑證和記賬憑證不準(zhǔn)外借， 遇有特殊情況必須外借時(shí)， 需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可外借。（五）保管期限：會(huì)計(jì)賬簿保留二十五年；會(huì)計(jì)憑證及原始單據(jù)保留十五年； 會(huì)計(jì)報(bào)表保留十五年；會(huì)計(jì)決算永久保留。/第十條：其他規(guī)定/（一）在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不完善或發(fā)現(xiàn)有欺詐行為者財(cái)務(wù)部有權(quán)退回或拒收。（二）如因某些原因業(yè)務(wù)人員或會(huì)計(jì)人員與領(lǐng)