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文檔簡介
1、計 會 計 分(一)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄:1、購入材料一批,貨款18 000元,增值稅率17%另有外地運(yùn)費(fèi)700元,均已通過銀行付清, 材料未驗(yàn)收入庫。借:材料采購18700應(yīng)繳增值稅3060貸:銀行存款217602、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批,共計 600元。 借:管理費(fèi)用600貸:銀行存款6003、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元,為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000元,管理部門一般耗用乙材料 2 000元。 借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品6000 B產(chǎn)品8000 管理 費(fèi)用2000貸:原材料-甲材料60000乙材料100004 .車間報銷辦公用品費(fèi)300元,公司報銷辦公用品費(fèi)500元
2、,均以現(xiàn)金付訖。借:制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸:現(xiàn)金8005 .職工劉芳出差借款3 000元,以現(xiàn)金付訖。借:其他應(yīng)收款3000 貸:現(xiàn)金30006 .以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi) 50 000元。借:營業(yè)外支出50000貸:銀行存款500007 .劉芳報銷差旅費(fèi)1 500元,余款退回現(xiàn)金。借:管理費(fèi)用1500現(xiàn)金1500貸:其他應(yīng)收款30008 .結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40 000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品的工 人工資30 000元,車間管理人員工資10 000元,企業(yè)管理部門人員工資 20 000元。 借: 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品40000 B產(chǎn)品30000
3、制作費(fèi)用10000管理費(fèi)用-企業(yè)20000 貸:應(yīng)付 工資9 .按工資總額14%提職工福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品5600 B產(chǎn)品4200制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2800貸:應(yīng)付福利費(fèi)1400010 .按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300元,管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200 元。借:制造費(fèi)用3300管理費(fèi)用1200貸:累計折舊450011 .從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借:現(xiàn)金800貸:80012 .預(yù)提本月銀行借款利息3000元。借:財務(wù)費(fèi)用3000貸:預(yù)提費(fèi)用300013 .結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中:A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元,B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。借: 生產(chǎn)
4、成本-A產(chǎn)品9000 B產(chǎn)品6000貸:制造費(fèi)用1500014 .開出轉(zhuǎn)賬支票,以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借:應(yīng)交稅金-所得稅18000貸:銀行存款1800015 .通過銀行轉(zhuǎn)賬,歸還銀行的臨時借款 20000元。 借:短期借款20000貸:銀行存款2000016 .銷售產(chǎn)品一批,貨款1 000 000元,增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交增值稅17 .企業(yè)購入新設(shè)備一臺,價款86500元,以銀行存款支付。借:固定資產(chǎn) 86500貸:銀行存款8650018 .用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元,原編會計分錄為:借:應(yīng)付帳款7600 6700借:應(yīng)
5、付賬款900貸:銀行存款900貸:銀行存款7600貸用適當(dāng)?shù)母e賬方法予以更正。19 .在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺,重置價值為10 000元,按其新舊程度估計已提折舊 4 000元,凈值6 000元。借:固定資產(chǎn)10000貸:固定資產(chǎn)清理6000累計折舊40000更改為 借: 固定資產(chǎn)6000貸:待處理財產(chǎn)損益600020 .結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800 000元。借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品基礎(chǔ)會計會計分錄(二)(二)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄:1 .收到國家投資新機(jī)器一臺,原價32000元。借:固定資產(chǎn)32000貸:實(shí)收資本320002 .歸還流動資金借款20000元。借:短期
6、借款20000貸:銀行存款200003 .采購材料一批,價款19000元,運(yùn)費(fèi)800元,裝卸費(fèi)200元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元,均以銀 行存款支付。 借:材料采購20000應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅3230貸:銀行存款232304 .上述材料已驗(yàn)收入庫,按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。借:原材料20000貸:材料采購200005 .根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用,其中:生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元,車間一般耗用4000元,廠部一般耗用2000元。借:生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸:原材料301206 .結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中:生產(chǎn)工人工資8000元,車間管理人員工資1000元,廠部管理 人員
7、工資1000元。借:生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸:應(yīng)付職工工資100007 .從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元,準(zhǔn)備支付工資。借:現(xiàn)金10000貸:銀行存款100008 .按前述工資總額的14湖別提取職工福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本 1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140 貸:應(yīng)付職工福利費(fèi)14009 .以銀行存款390元購買辦公用品,當(dāng)即交廠部職能科室使用。借:管理費(fèi)用390貸:銀行存款39010 .預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。借:固定資產(chǎn)改為/制造費(fèi)用890貸:預(yù)提費(fèi)用89011 .攤銷前已預(yù)付,但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。借:管理費(fèi)用500貸:預(yù)付賬款/
8、改為待攤費(fèi)用50012 .月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 2000元,廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。借:制造費(fèi)用2000管 理費(fèi)用1000貸:累計折舊300013 .部分產(chǎn)品完工入庫,結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本 30000元。借:庫存商品30000貸:生產(chǎn)成本3000014 .銷售產(chǎn)品一批價款50000元,增值稅率17%款項(xiàng)已收到并存入銀行。 借:銀行存款58500貸: 主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金-增值稅850015 .計算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸:應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加 120016 .以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元,其中車間耗用2000元,管理部門耗用400元
9、。借:制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸:銀行存款240017 .銷售A產(chǎn)品一批,貨款28000,增值稅率17%貨款及增值稅已收到,存入銀行。借:銀行存款32760貸:主營業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金-增值稅476018 .結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。借:主營業(yè)務(wù)成本25000貸:庫存商品2500019 .用銀行存款支付廣告費(fèi)3 700元。 借:營業(yè)費(fèi)3700貸:銀行存款370020 .以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。借:營業(yè)外支出改為應(yīng)付福利費(fèi)3120貸:現(xiàn)金3120基礎(chǔ)會計會計分錄(三)(三)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄:1 .從銀行取得期限為六個月、年利率為9 %的借款50000元存
10、入銀行。 借:銀行存款50000貸:短期借款500002 .收回其他單位欠款2800元存入銀行。 借:銀行存款2800貸;應(yīng)收賬款28003 .職工出差報銷差旅費(fèi)1180元,余款退回現(xiàn)金(原借款1500元)。借:現(xiàn)金320管理費(fèi)用1180貸:其他應(yīng)收款15004 .購入甲材料2000千克,單價9元;乙材料1200千克,單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元,價稅款未付。 借:材料采購-甲18000 -乙4800應(yīng)繳稅金3876貸:應(yīng)付賬款266765 .銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi),按重量分配。借:材料采購-甲3200*2000/(1200+2000) =2000 -乙 3200
11、*1200/1200+2000 =1200 貸:銀行存款 32006 .倉庫發(fā)出材料,A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品70000 -B產(chǎn)品30000 貸:原材料7 .攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費(fèi) 600元。借:管理費(fèi)用-保險費(fèi)600貸:待攤費(fèi)用6008 .預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息 375元。借:財務(wù)費(fèi)用375貸:預(yù)提費(fèi)用3759 .月末分配工資費(fèi)用,其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元,車間管理人員工資10000元,廠部管理人員工資8000元。 借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品26000 - B產(chǎn)品14000 制造費(fèi)用10
12、000管理費(fèi)用8000貸:應(yīng)付工資5800010 .按工資額的14%提取福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品3640 - B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用1120貸:應(yīng)付福利費(fèi)812011 .攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi) 800元。貸:制造費(fèi)用800貸:待攤費(fèi)用80012 .計提本月固定資產(chǎn)折舊,其中車間設(shè)備折舊額1700元,廠部設(shè)備折舊額1300元。 借:制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸:累計折舊300013 .銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借:營業(yè)外支出15000貸:銀行存款1500014 .企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺,單價5600元,增值稅額9520元,款項(xiàng)未收到。借:應(yīng)收賬款
13、 65520貸:主營業(yè)務(wù)收入56000應(yīng)交稅金-增值稅952015 .經(jīng)計算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加-消費(fèi)稅2800貸:應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅280016 .用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi) 500元。借:管理費(fèi)/改為營業(yè)費(fèi)500貸:銀行存款50017 .結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。借:主營業(yè)務(wù)成本30000貸:庫存商品3000018 .銷售A材料20 000元,增值稅稅率為17%價稅款存入銀行。借:銀行存款 23400貸:其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅金340019 .該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18 000元。借:其他業(yè)務(wù)成本/改為其他業(yè)務(wù)支出18000貸:原材料1800
14、020 .用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息 900元(前已預(yù)提)。借:應(yīng)付利息/預(yù)提費(fèi)用900貸:銀行存款900基礎(chǔ)會計會計分錄(四)(四)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄:1,從銀行取得臨時借款600 000元存入銀行。 借:銀行存款貸:短期借款2 .接受投資人投入的房產(chǎn)一處,評估作價 800 000元投入使用。借:固定資產(chǎn) 貸:實(shí)收資本3,接受某單位捐贈設(shè)備價值20 000元。借:固定資產(chǎn)20000貸:資本公積200004,收回某單位所欠本企業(yè)貨款 70 000元存入銀行。借:銀行存款 70000貸:應(yīng)收賬款700005 .銷售A產(chǎn)品1000件,每件售價300元,增值稅為51000元,款項(xiàng)尚未
15、收到。借:應(yīng)收賬款 貸: 主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金510006 .生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元,乙材料2400元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元,車間一般 性消耗甲材料1760元。借:生產(chǎn)成本-A 6000-B產(chǎn)品5000制造費(fèi)用1760貸:原材料-甲10360乙材料24007,從銀行提取現(xiàn)金30 000元,準(zhǔn)備發(fā)放工資。借:現(xiàn)金30000貸:銀行存款300008,用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借:營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)1000貸:銀行存款10009 .月末計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為 2500元。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500貸:應(yīng)交稅金 -城市維護(hù)建設(shè)稅250010 .企業(yè)購買一臺不需
16、安裝的車床,買價 24 000元,運(yùn)雜費(fèi)1000元,款項(xiàng)暫未支付,設(shè)備交付使用。借:固定資產(chǎn)25000貸:應(yīng)付賬款2500011 .提取本月固定資產(chǎn)折舊,其中車間計提 10000元,廠部計提7500元。借:制造費(fèi)用10000管 理費(fèi)用7500貸:累計折舊1750012 .預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 980元。借:財務(wù)費(fèi)用980貸:預(yù)提費(fèi)用98013 .分配工資費(fèi)用,其中 A產(chǎn)品工人工資12000元,B產(chǎn)品工人工資10000元,車間管理人員工資16000元。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品12000 - B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用16000貸:應(yīng)付工資3800014 .按各自工資額14%提取福利費(fèi)。借:生
17、產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1680 - B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用2240貸:應(yīng)付福利費(fèi)532015 .本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元,按生產(chǎn)工時(A產(chǎn)品6 000工時、B產(chǎn)品4000工時)分配計入 A、B產(chǎn)品成本。 借:生產(chǎn)成本-A 18000 - B產(chǎn)品12000貸:制造費(fèi)用3000016 .用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借:營業(yè)外支出5400貸:銀行存款540017 .結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本元。 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品18 .將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借:本年利潤 貸:主營業(yè)成本 營業(yè)費(fèi)用1000主營業(yè)務(wù)稅金及附
18、力口 2500管理費(fèi)用7500財務(wù)費(fèi)用980營業(yè)外支出540019 .將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借:主營業(yè)收入 貸:本年利潤20 .按利潤總額的33刈算企業(yè)所得稅。借:本年利潤 97620貸:利潤分配97620借:所得稅21 214.6貸:應(yīng)交稅金-所得稅32214.6基礎(chǔ)會計會計分錄(五)(五)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄:1 .購入材料一批,貨款11 100元,增值稅率17%另有外地運(yùn)費(fèi)400元,均已通過銀行付清,材料尚未驗(yàn)收入庫。借:材料采購11500應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅1887貸:銀行存款133872 .向銀行借入臨時借款100 000元,存入銀行。 借:銀行存款 貸:
19、短期借款3 .企業(yè)購入新設(shè)備一臺,價款86500元,以銀行存款支付。借:固定資產(chǎn)86500貸:銀行存款865004 .企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件,每件售價80元,增值稅率17%價稅款已通過銀行收訖。借:銀行存款93600貸:主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅金-增值稅136005 .企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件,每件售價50元,增值稅率17%但價稅款尚未收到。借:應(yīng)收賬款 52650貸:主營業(yè)務(wù)收入 45000應(yīng)交稅金76506 .結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元;乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。借:生產(chǎn)成本-甲65400 -乙36000貸:庫存商品-甲產(chǎn)品65400 -乙360007 .
20、以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi) 1520元。借:營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)1520貸:銀行存款15208 .根據(jù)規(guī)定計算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅 8750元。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750貸:應(yīng)交稅金 -城市維護(hù)建設(shè)稅87509 .王XX外出歸來報銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi) 350元(原已預(yù)支400元)。借:管理費(fèi)用350現(xiàn) 金50貸:其他應(yīng)收賬款40010 .以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。借:管理費(fèi)用1000貸:現(xiàn)金100011 .企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。 借:銀行存款45000貸:應(yīng)收賬款4500012 .從銀行提取現(xiàn)金6000元。借:現(xiàn)金6000貸:銀行存款600013 .年初,用
21、銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi)2040元。借:管理費(fèi)用改為 待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)2040貸:銀行存款204014 .攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費(fèi) 170元。借:預(yù)付賬款改為 管理費(fèi)用-租賃費(fèi)170貸: 待攤費(fèi)用17015 .根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入元。借:主營業(yè)收入貸:本年利潤16 .根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本元,營業(yè)費(fèi)用1520元,主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750元,管理費(fèi)用1520元。借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用1520主營業(yè)務(wù)稅金 及附加8750管理費(fèi)用152017 .根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額,按 33%稅率計算應(yīng)交所得稅。借:所得稅-11810 3
22、897.3貸:應(yīng)交稅金-所得稅3897.318 .以銀行存款上交稅金,其中城建稅8750元,所得稅3897.3元。借:應(yīng)交稅金-城建稅8750所 得稅3897.3貸:銀行存款12647.319 .以銀行存款償還短期借款4 000元,查賬時發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯,但金額均記為40 000元,用適當(dāng)?shù)腻e賬更正方法予以更正。借;短期借款36000貸:銀行存款3600020、企業(yè)在財產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺,賬面原值為280 000元,已提折舊額為100 000元,對盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸:固定資產(chǎn)基礎(chǔ)會計會計分錄(六)(六)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制
23、會計分錄:1 .銷售A產(chǎn)品750件,單價180元,增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金229502 .銷售B產(chǎn)品1 000件,單價250元,增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。借:銀行存款 貸:主營 業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-增值稅425003 .預(yù)收C產(chǎn)品貨款50 000元存入銀行。 借:銀行存款50000貸:預(yù)收賬款500004 .結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品單位成本150元,B產(chǎn)品單位成本200元。借: 生產(chǎn)成本-A - B產(chǎn)品 貸:庫存商品-A產(chǎn)品-B產(chǎn)品5 .用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。借:營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)3000貸:銀行存款30006 .用現(xiàn)金支
24、付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資 5 000元。借:應(yīng)付工資更改為營業(yè)費(fèi)用5000貸:現(xiàn) 金 50007 .用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。借:應(yīng)付工資更改為管理費(fèi)用80000貸:現(xiàn)金8008 .預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 2 000元。借:財務(wù)費(fèi)用2000貸:預(yù)提費(fèi)用20009 .攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金 800元。借:管理費(fèi)用800貸:待攤費(fèi)用80010 .用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi) 10 000元。借:營業(yè)外支出10000貸:銀行存款1000011 .收到某購貨單位支付的違約金 300元,存入銀行。借:銀行存款300貸:營業(yè)外收入30012 .按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,其中生產(chǎn)車
25、間設(shè)備折舊費(fèi)780元,管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1 200元。借:制造費(fèi)用780管理費(fèi)用1200貸:累計折舊198013 .從銀行提取現(xiàn)金800元備用。 借:現(xiàn)金800貸:銀行存款80014 .用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元。借:管理費(fèi)用300貸:銀行存款30015 .用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2 000元。借:預(yù)提費(fèi)用2000貸;銀行存款200016 .收到投資者投入貨幣資金1 000 000元,存入銀行存款戶。借:銀行存款 貸:實(shí)收資本17 .結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385 000元和營業(yè)外收入300元。借:主營業(yè)收入 營業(yè)外收入300貸: 本年利潤18 .結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本 312 5
26、00元、營業(yè)費(fèi)用8 000元、管理費(fèi)用10 300元、財務(wù)費(fèi)用2 000 元和營業(yè)外支出10 000元。借:本年利潤 貸:主營業(yè)成本 營業(yè)費(fèi)用8000管理費(fèi)用10300財 務(wù)費(fèi)用2000營業(yè)外支出1000019 .按利潤總額的33%+算企業(yè)所得稅。借:所得稅 42500*0.33=14025貸:應(yīng)交稅所得稅1402520 .按稅后凈利潤額的50 %計算應(yīng)付投資者股利。借:利潤分配-未分配利潤是28475貸:應(yīng)付股利28475付一半的話就是14237.5 0.借:禾1J潤分配14 237. 5貸:應(yīng)付股利14 237. 5基礎(chǔ)會計會計分錄(七)(七)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄:1 .從銀行取得
27、期限為六個月、年利率為 9%的借款500 000元存入銀行。 借:銀行存款 貸: 短期借款2 .收回其他單位所欠貨款52 800元存入銀行。借:銀行存款52800貸:應(yīng)收賬款528003 .公出人員報銷差旅費(fèi)1180元,余款退回現(xiàn)金(原借款1500元)。借:管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320 貸:其他應(yīng)收款15004 .購入甲材料2000千克,單價9元;乙材料1200千克,單價4元。材料尚未驗(yàn)收入庫,增值稅 稅率為17%價稅款未付。 借:材料采購-甲18000乙材料4800應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅3876貸: 應(yīng)付賬款266765 .用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi),按重量分配。借:材料采購-甲
28、2000 -乙1200貸:銀行存款32006 .接受某公司捐贈的一臺設(shè)備,價值 70000元,投入使用。 借:固定資產(chǎn)70000貸:資本公積700007 .倉庫發(fā)出材料,其發(fā)出材料匯總表如下表所示:發(fā)出材料匯總表單位:元用途甲材料乙材料材料耗用合計數(shù)量金 額數(shù)量金額制造產(chǎn)品領(lǐng)用:A產(chǎn)品耗用B產(chǎn)品耗用小計車間一般耗用8000100001800050006000400010000200080000400002300012000合計借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用貸:原材料-甲乙材料8 .攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費(fèi) 600元。借:管理費(fèi)用600貸:攤銷費(fèi)用6009 .用銀行存款支付本月水電費(fèi),其中車
29、間用 1600元,廠部用800元。借:制造費(fèi)用1600管理費(fèi)用800貸:銀行存款240010 .預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。借:財務(wù)費(fèi)用3750貸:預(yù)提費(fèi)用375011 .月末分配工資費(fèi)用,其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資元車間管理人員工資60000元廠部管理人員工資28000元 借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 -B產(chǎn)品 制造費(fèi)用60000管理費(fèi)用28000貸:應(yīng)付工資12 .按各自工資額的14%提取福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品17640 - B產(chǎn)品15960制造費(fèi)用8400管理費(fèi)用3920貸:應(yīng)付福利費(fèi)4592013 .攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi) 800元。借:
30、制造費(fèi)用800貸:待攤費(fèi)用80014 .計提本月固定資產(chǎn)折舊,其中:借:制造費(fèi)用4200管理費(fèi)用2100貸:累計折舊6300車間設(shè)備折舊額4200廠部設(shè)備折舊額210015 .用銀行存款15000元支付罰款支出。借:營業(yè)外支出15000貸:銀行存款1500016 .用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工 退休金。 借:應(yīng)付福利費(fèi) 更改為管理費(fèi)用6000貸:現(xiàn)金600017 .將無法償還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。 借:應(yīng)付賬款32675貸:營業(yè)外收入更改為資 本公積3267518 .將本月發(fā)生的制造費(fèi)用元,按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B產(chǎn)品成本。 借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 -B產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用19 .
31、企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺,單價5600元,增值稅率17%款項(xiàng)未收到。 借:應(yīng)收賬款 貸:主營 業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金3808020 .結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本元。 借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品答案(一)1 .借:物資采購18700應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅3060貸:銀行存款217602 .借:管理費(fèi)用600貸:銀行存款6003 .借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品6000B產(chǎn)品8000管理費(fèi)用2000貸:原材料一一甲材料6000乙材料100004 .借:制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸:現(xiàn)金8005 .借:其他應(yīng)收款一一劉芳3000貸:現(xiàn)金30006 .借:營業(yè)外支出50000貸:銀行存款500007 .借:管理費(fèi)用15
32、00現(xiàn)金1500貸:其他應(yīng)收款一一劉芳30008 .借:生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品40000B產(chǎn)品300001000020000制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付工資9 .借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5600B產(chǎn)品4200制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2800貸:應(yīng)付福利費(fèi)1400010 .借:制造費(fèi)用3300管理費(fèi)用1200貸:累計折舊450011 .借:現(xiàn)金800貸:銀行存款80012 .借:財務(wù)費(fèi)用3000貸:預(yù)提費(fèi)用300013 .借:生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品 9000B產(chǎn)品 6000貸:制造費(fèi)用1500014 .借:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅18000貸:銀行存款1800015 .借:短期借款20000貸:銀行存款2000016
33、 .借:銀行存款1170 000貸:主營業(yè)務(wù)收入1000 000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅170 000865008650090090060006000800 000800 000答案(二)17 .借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款18 .借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款19 .借:固定資產(chǎn)貸:待處理財產(chǎn)損溢20 .借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品1 .借:固定資產(chǎn)32000貸:實(shí)收資本 320002 .借:短期借款20000貸:銀行存款200003 .借:物資采購20000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 3230貸:銀行存款232304 .借:原材料 20000貸:物資采購 200005 .借:生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用400
34、0管理費(fèi)用2000貸:原材料301206 .借:生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸:應(yīng)付工資100007 .借:現(xiàn)金 10000貸:銀行存款100008 .借:生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140貸:應(yīng)付福利費(fèi)14009 .借:管理費(fèi)用390貸:銀行存款39010 .借:制造費(fèi)用890貸:預(yù)提費(fèi)用89011 .借:管理費(fèi)用500貸:待攤費(fèi)用50012 .借:制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸:累計折舊300013 .借:庫存商品30000貸:生產(chǎn)成本3000014 .借:銀行存款58500貸:主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 850015 .借:主營業(yè)務(wù)稅金及
35、附加1200貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅120016 .借:制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸:銀行存款 240017 .借:銀行存款32760貸:主營業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 476018 .借:主營業(yè)務(wù)成本25000貸:庫存商品2500019 .借:營業(yè)費(fèi)用3 700貸:銀行存款3 70020 .借:應(yīng)付福利費(fèi)3120貸:現(xiàn)金3120答案(三)1 .借:銀行存款50 000貸:短期借款50 0002 .借:銀行存款2 800貸:應(yīng)收賬款 2 8003 .借:管理費(fèi)用1180現(xiàn)金 320貸:其他應(yīng)收款15004 .借:物資采購 一甲材料 18 000一乙材料 4 800應(yīng)交稅金一應(yīng)交增
36、值稅3 876貸:應(yīng)付賬款26 6765 .借:物資采購一甲材料 2000一乙材料 1200貸:銀行存款3 2006 .借:生產(chǎn)成本 一A產(chǎn)品70 000一B 產(chǎn)品30 000貸:原材料100 0007.借:管理費(fèi)用600貸:待攤費(fèi)用 6008 .借:財務(wù)費(fèi)用375貸:預(yù)提費(fèi)用3759 .借:生產(chǎn)成本 一A產(chǎn)品26 000一B 產(chǎn)品 14 000制造費(fèi)用10 000管理費(fèi)用8 000貸:應(yīng)付工資 58 00010 .借:生產(chǎn)成本 一A產(chǎn)品 3 640一B產(chǎn)品1 960制造費(fèi)用1 400管理費(fèi)用1 120貸:應(yīng)付福利費(fèi) 8 12011 .借:制造費(fèi)用800貸:待攤費(fèi)用 80012 .借:制造費(fèi)用
37、1 700管理費(fèi)用1 300貸:累計折舊3 00013 .借:營業(yè)外支出15 000貸:銀行存款 15 00014 .借:應(yīng)收賬款65 520貸:主營業(yè)務(wù)收入56 000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 9 52015 .借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 800貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅2 80016 .借:營業(yè)費(fèi)用500貸:銀行存款50017 .借:主營業(yè)務(wù)成本 30 000貸:庫存商品30 00018 .借:銀行存款23 400貸:其他業(yè)務(wù)收入 20 000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 3 40019 .借:其他業(yè)務(wù)支出18 000貸:原材料18 00020 .借:預(yù)提費(fèi)用900貸:銀行存款900答案(四)1借:銀行存
38、款600 000貸:短期借款600 0002借:固定資產(chǎn)800 000貸:實(shí)收資本800 0003借:固定資產(chǎn)20 000貸:資本公積20 0004借:銀行存款70 000貸:應(yīng)收賬款70 00021 :應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅510006借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品6 000一B產(chǎn)品5 000制造費(fèi)用1 760貸:原材料一甲材料10 360一乙材料2 4007借:現(xiàn)金30 000貸:銀行存款 30 0008借:營業(yè)費(fèi)用1 000貸:銀行存款 1 0009借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 500貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅 2 50010借:固定資產(chǎn)25 000貸:應(yīng)付賬款25 00011借:
39、制造費(fèi)用10 000管理費(fèi)用7 50017 500貸:累計折舊12借:財務(wù)費(fèi)用980貸:預(yù)提費(fèi)用 98013借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品12 000一B 產(chǎn)品10 000制造費(fèi)用16 000貸:應(yīng)付工資 38 00014借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1 680一B產(chǎn)品 1 400制造費(fèi)用2 240貸:應(yīng)付福利費(fèi)5 32015借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品18 000一B 產(chǎn)品12 000貸:制造費(fèi)用30 00016借:營業(yè)外支出5 400貸:銀行存款5 40017借:主營業(yè)務(wù)成本185 000貸:庫存商品185 00018借:本年利潤202 380貸:主營業(yè)務(wù)成本185 000營業(yè)費(fèi)用1 000管理費(fèi)用7 500主營業(yè)務(wù)稅
40、金及附加2 500財務(wù)費(fèi)用980營業(yè)外支出5 40019借:主營業(yè)務(wù)收入300 000貸:本年利潤300 00020借:所得稅32214.6貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅32214.6基礎(chǔ)會計會計分錄(五)1 .借:物資采購11500應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅1887貸:銀行存款133872 .借:銀行存款100 000貸:短期借款100 0003 .借:固定資產(chǎn)86500貸:銀行存款86500貸:主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅136005 .借:應(yīng)收賬款52650貸:主營業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 76506 .借:主營業(yè)務(wù)成本 一甲產(chǎn)品 65400乙產(chǎn)品 36000貸:庫存商品一甲產(chǎn)品65400乙產(chǎn)品360007 .借:營業(yè)費(fèi)用1520貸:銀行存款15208 .借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅87509 .借:管理費(fèi)用350現(xiàn)金 50貸:其他應(yīng)收款40010 .借:管理費(fèi)用1000貸:現(xiàn)金 100011 .借:銀行存款45000貸:應(yīng)收賬款4500012 .借:現(xiàn)金 6000貸:銀行存款600013 .借:待攤費(fèi)用2040貸:銀行存款204014 .借:管理費(fèi)用170貸:待攤費(fèi)用17015 .借:主營業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤16 .借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用1520主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8
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