2008內(nèi)控流程修訂對(duì)照表--5-2貨幣資金業(yè)務(wù)流程修訂對(duì)照表(doc)

1、.“5.2貨幣資金業(yè)務(wù)流程”修訂對(duì)照表 原流程現(xiàn)修訂為備注三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1. 開(kāi)/銷賬戶1.1按照分級(jí)管理的原則，各分（子）公司開(kāi)/銷賬戶必須報(bào)財(cái)務(wù)部審批，其下屬單位開(kāi)/銷賬戶經(jīng)分（子）公司財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師或分管副經(jīng)理審批；經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照中國(guó)石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法（以下簡(jiǎn)稱賬戶管理辦法）規(guī)定在銀行和/或中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司）開(kāi)/銷賬戶。1.1【ERP】按照分級(jí)管理的原則，各分（子）公司開(kāi)/銷賬戶必須報(bào)財(cái)務(wù)部審批，其下屬單位開(kāi)/銷賬戶經(jīng)分（子）公司財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師或分管副經(jīng)理審批；經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照中國(guó)石油化工股份有限公司賬戶暫行管理

2、辦法（以下簡(jiǎn)稱賬戶管理辦法）規(guī)定在銀行和/或中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司）開(kāi)/銷賬戶。主數(shù)據(jù)維護(hù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門填寫的銀行主數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)單，在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建或凍結(jié)銀行主數(shù)據(jù)。2.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理2.1各分（子）公司財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本單位關(guān)于現(xiàn)金開(kāi)支范圍和庫(kù)存限額的規(guī)定,并報(bào)各分（子）公司總會(huì)計(jì)師或分管副經(jīng)理審批。庫(kù)存限額須經(jīng)銀行核定，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查。2.4各分（子）公司財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)核對(duì)銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)并說(shuō)明原因，由不相容崗位人員稽核簽字。銀

3、行存款余額調(diào)節(jié)表必須由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)跟蹤核實(shí)，發(fā)現(xiàn)1個(gè)月未對(duì)上的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，并追查責(zé)任。對(duì)于加油站設(shè)置臨時(shí)存折的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)視作銀行賬戶管理。每月將臨時(shí)存折復(fù)印作為銀行對(duì)賬單存檔，對(duì)未達(dá)項(xiàng)目編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。2.4【ERP】各分（子）公司財(cái)務(wù)部門每工作日上載銀行對(duì)賬單，運(yùn)行銀行余額調(diào)節(jié)表，并分析和核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)。月末打印銀行余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)，并說(shuō)明原因，由不相容崗位人員稽核簽字。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)跟蹤核實(shí)，發(fā)現(xiàn)1個(gè)月未對(duì)上的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，并追查責(zé)任。對(duì)于加油站設(shè)置臨時(shí)存折的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)視作銀

4、行賬戶管理。每月將臨時(shí)存折復(fù)印作為銀行對(duì)賬單存檔，對(duì)未達(dá)項(xiàng)目編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。4.資金支出4.3 建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程。通過(guò)網(wǎng)上銀行支付款項(xiàng)的，應(yīng)明確操作人員付款審核權(quán)限。5. 貨幣資金總量控制5.2各分（子）公司實(shí)行嚴(yán)格的收支兩條線管理，對(duì)下屬單位資金實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一使用，根據(jù)實(shí)際可設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，制訂內(nèi)部結(jié)算管理規(guī)定。按照分級(jí)管理的原則，各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)抽查下級(jí)單位執(zhí)行情況。6.月度和年度貨幣資金分析6.1各級(jí)財(cái)務(wù)部門編制月度和年度貨幣

5、資金分析報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。7.貨幣資金管理考核7.1 財(cái)務(wù)部按照對(duì)分公司、全資子公司賬戶核定情況，對(duì)其進(jìn)行抽查，年末進(jìn)行考核提出建議，考核報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部主任。7.2 財(cái)務(wù)部按照對(duì)控股子公司下達(dá)的銀行存款限額指標(biāo)和貨幣資金余額指標(biāo)，對(duì)其進(jìn)行抽查，年末進(jìn)行考核并提出建議?？己藞?bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部主任。 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1. 開(kāi)/銷賬戶1.1按照分級(jí)管理的原則，各分（子）公司開(kāi)/銷賬戶必須報(bào)財(cái)務(wù)部審批，其下屬單位開(kāi)/銷賬戶經(jīng)分（子）公司財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師或分管副經(jīng)理審批；經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照中國(guó)石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法（以下簡(jiǎn)稱賬戶管理辦法）規(guī)定在銀行和/或中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任

6、公司（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司）開(kāi)/銷賬戶。ERP主數(shù)據(jù)維護(hù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門填寫的銀行主數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)單，在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建或凍結(jié)銀行主數(shù)據(jù)。2.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理2.1各分（子）公司財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本單位關(guān)于現(xiàn)金開(kāi)支范圍和庫(kù)存限額的規(guī)定,并報(bào)各分（子）公司總會(huì)計(jì)師或分管副經(jīng)理審批。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查。2.4【非ERP】各分（子）公司財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)核對(duì)銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)并說(shuō)明原因，由不相容崗位人員稽核簽字?！綞RP】:各分（子）公司財(cái)務(wù)部門每日上載銀行對(duì)賬單，運(yùn)行銀行余額調(diào)節(jié)表

7、，并分析和核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)。月末打印銀行余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)，并說(shuō)明原因，由不相容崗位人員稽核簽字。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)跟蹤核實(shí)，發(fā)現(xiàn)1個(gè)月未對(duì)上的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，并追查責(zé)任。對(duì)于加油站設(shè)置臨時(shí)存折的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)視作銀行賬戶管理。每月將臨時(shí)存折復(fù)印作為銀行對(duì)賬單存檔，對(duì)未達(dá)項(xiàng)目編制銀行4.資金支出4.3建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程。5. 貨幣資金總量控制5.2各分（子）公司實(shí)行嚴(yán)格的收支兩條線管理，對(duì)下屬單位資金實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一使用，根據(jù)實(shí)際可設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，制訂內(nèi)部結(jié)算管理規(guī)定。按照分級(jí)管理的原則，各級(jí)財(cái)務(wù)部門至少每半年抽查下級(jí)單位執(zhí)行情況。6.月度和年度貨幣資金分析6.1各級(jí)財(cái)務(wù)部門編制月度和年度貨幣資金分析報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱。7.貨幣資金管理考核7.1 財(cái)務(wù)部按照對(duì)分公司、全資子公司賬戶核定