如何作好工程項目財務(wù)管理

1、如何作好工程項目財務(wù)管理 工程項目財務(wù)風(fēng)險是指由于各種客觀存在的不確定因素的影響,使得施工項目在經(jīng)濟(jì)活動中財務(wù)的實際收益和預(yù)期收益發(fā)生偏離,使得項目出現(xiàn)虧損的機(jī)會或者可能性。工程項目的財務(wù)風(fēng)險在項目投標(biāo)階段,項目實施階段,項目收尾和完工階段都有可能發(fā)生。項目投標(biāo)階段的財務(wù)風(fēng)險主要是由于在投標(biāo)時的不當(dāng)或者錯誤的決策以及低報價、墊資施工出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。這些都可能導(dǎo)致企業(yè)無法負(fù)債的財務(wù)杠桿作用,使得企業(yè)將來工程利潤下降甚至出現(xiàn)虧損。 在項目實施階段,由于不能有效地執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控制度以及不當(dāng)?shù)臅媰?nèi)控措施都有可能產(chǎn)生風(fēng)險,主要體現(xiàn)資金控制不當(dāng),成本控制不當(dāng)和承包方的施工生產(chǎn)能力不夠?qū)е碌呢攧?wù)風(fēng)險。項目收

2、尾和完工階段則是出于施工項目的工程款被建設(shè)單位拖欠,不能及時回收。由于施工單位工程完工驗收手續(xù)辦理不及時或者因為其他非施工單位抗拒原因?qū)е碌耐９p失沒有及時確實認(rèn)并追加工程款導(dǎo)致的項目資金結(jié)算延期也會導(dǎo)致在工程項目收尾完工階段出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。 財務(wù)風(fēng)險在風(fēng)險控制的可行性以及可控制性上來講分為可控財務(wù)風(fēng)險和不可控財務(wù)風(fēng)險。施工單位應(yīng)該將可控財務(wù)風(fēng)險作為財務(wù)管理的重點,制定合理科學(xué)的財務(wù)政策決策,采用相應(yīng)有效的措施進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理。以最大可能和有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,爭取施工項目的更大的相機(jī)利益。 2大型工程項目中財務(wù)管理的使命 (一)項目現(xiàn)金流的管理 由于大型工程項目實施周期較長，因此必須要從項目投標(biāo)

3、階段開始合理規(guī)劃項目現(xiàn)金流。項目財管人員應(yīng)協(xié)助企業(yè)在簽訂合同時盡可能優(yōu)化收款里程碑的時間與金額，從而確保在項目的每個階段都有足夠的現(xiàn)金流用于支付供應(yīng)商或分包商的款項。在項目執(zhí)行期間，要實時跟蹤各個收款里程碑時間及金額的變化，同時相應(yīng)的調(diào)整對供應(yīng)商或分包商的付款。另外項目財管人員還可以結(jié)合融資、貼現(xiàn)、匯票、信用證等金融手段來實現(xiàn)項目每個階段正的凈現(xiàn)金流，為項目執(zhí)行提供資金保證。 (二)項目流程管理 項目財管人員必須要保證項目的合規(guī)合法性。他們有義務(wù)讓項目管理團(tuán)隊了解公司流程、規(guī)范及授權(quán)方面的變化，協(xié)助解答有關(guān)公司財務(wù)政策上的疑問，并監(jiān)督項目的執(zhí)行過程是否符合企業(yè)財務(wù)流程及內(nèi)部控制規(guī)范。依據(jù)項目周

4、期，可以每半年或一年在公司內(nèi)控部門協(xié)助下安排一次項目的內(nèi)控檢查，及時發(fā)現(xiàn)并防范內(nèi)控風(fēng)險，以避免因此產(chǎn)生的財務(wù)損失。 (三)項目成本控制 財務(wù)管理人員必須要全面管理從投標(biāo)階段到質(zhì)保期結(jié)束過程中的項目成本，可以將大型工程項目成本細(xì)分為材料及設(shè)備的采購成本、人工成本(工程制定、安裝、調(diào)試、管理等人員的工時及差旅費(fèi)用)、運(yùn)輸成本、工地現(xiàn)場成本、財務(wù)成本等進(jìn)行分析和控制。在項目執(zhí)行過程中，財務(wù)管理人員至少每個季度通過分析各分項實際成本與其預(yù)算的差異，結(jié)合項目進(jìn)度及時調(diào)整后期成本的估計。對成本的細(xì)分不僅有利于依據(jù)各項成本的特點采用合理的預(yù)算方法，如原材料成本必須要合計材料的實際用量、損耗及市場價格的影響，

5、人工成本必須要合計工資或小時費(fèi)率的變化等;也有利于企業(yè)在項目結(jié)束后分析統(tǒng)計各項成本與最初預(yù)算的差異，為將來類似項目的投標(biāo)報價提供參照。 3關(guān)于項目存貨管理的問題 1存貨采購計劃 在工程項目材料采購供應(yīng)總計劃下，項目部還應(yīng)依據(jù)施工組織計劃，預(yù)算耗量及估計將發(fā)生的耗用狀況，按月編制材料物資采購計劃報分公司，經(jīng)分公司審核后報材料管理部門(貿(mào)易公司)進(jìn)行采購。項目部掌控材料采購的狀況下，也應(yīng)依據(jù)預(yù)算耗量，以及估計將發(fā)生的耗用狀況，按月編制材料物資采購計劃，以便采購資金的安排與調(diào)配。 2存貨管理的基礎(chǔ)工作 項目部要設(shè)置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，存貨的賬、卡、物必須相符，

6、存貨的盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。存貨計入成本要以出庫單、領(lǐng)料單和存貨耗用費(fèi)用分配表為原始憑證。 3庫存限量管理 關(guān)于工程用料，應(yīng)按照工程進(jìn)度、預(yù)算用量、市場供應(yīng)狀況等諸多因素確定適度庫存量，確保施工正常進(jìn)行。項目完工后，項目部庫存的存貨由分公司和區(qū)域財務(wù)處理收回價款或轉(zhuǎn)入下一個項目使用，無法使用和處理的部分，其價值全部計入項目成本之中。 4周轉(zhuǎn)材料管理 關(guān)于工程所必須的周轉(zhuǎn)材料，可由分公司組織調(diào)配，也可以依據(jù)實際必須要申請購買，但必須自行入賬，自行攤銷。項目完工后，尚可使用的由區(qū)域財務(wù)和分公司變價處理收回殘值，也可估價收回周轉(zhuǎn)使用;不能使用或無法處理的，費(fèi)用全部計人項目成本之中。 5低值易耗品管理 項目部所用的各種低值易耗品，可以采納"五五攤銷'，攤銷費(fèi)用計入項目成本。項目完工后，所用低值易耗品的價值全部計人項目成本。尚可使用的由區(qū)域財務(wù)管理部和分公司負(fù)責(zé)變價處理收回殘值，也可估價收回