論中小企業(yè)內(nèi)部信用管理體系的建立

1、論中小企業(yè)內(nèi)部信用管理體系的建立內(nèi)容提要:我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè), 應(yīng)采取政府政策主導(dǎo)型 擔(dān)保與社會互助型擔(dān)保相結(jié)合,以政府政策主導(dǎo)型擔(dān)保為 主、社會 互助型擔(dān)保為輔的運(yùn)作模式。 加強(qiáng)對企業(yè)信用體系建設(shè)是加強(qiáng)企業(yè)信 用建設(shè)的關(guān)鍵。一要制訂一個企業(yè)信用 評估和管理辦法。在現(xiàn)行的 各種對企業(yè)信用評估的基礎(chǔ)上,將各部門、各行業(yè)的評估進(jìn)行整合, 建立一個對企業(yè)信用 的綜合評估方法。二要成立一個專門機(jī)構(gòu)或委 托中介機(jī)構(gòu), 對企業(yè)信用狀況進(jìn)行動態(tài)的綜合評估。 三要充分利用計(jì) 算 機(jī)網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)技術(shù)和現(xiàn)代化工具,創(chuàng)建國家企業(yè)信用征信體系。關(guān)鍵詞 中小企業(yè);信用擔(dān)保;模式選擇目錄一、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體

2、系建立模式的過程 1二、世界各地中小企業(yè)信用擔(dān)保體系實(shí)踐模式 31. 政策扶持型的中小企業(yè)信用擔(dān)保模式 42. 社會互助型的中小企業(yè)信用擔(dān)保模式 5 三、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的模式選擇 61. 以政府政策主導(dǎo)型為主的原因 62. 運(yùn)用社會互助擔(dān)保方式彌補(bǔ)政府政策型擔(dān)保方式的不足 73. 不宜把商業(yè)性擔(dān)保公司作為中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的一翼 7 四、對加快信用建設(shè)的幾點(diǎn)建議 9 參考文獻(xiàn) 10論中小企業(yè)內(nèi)部信用管理體系的建立我國中小企業(yè)尤其是民營企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的比重越來越大。 然而, 不論是從直接融資還是間接融資上看, 中小企業(yè)都存在很大資 金缺口。 中小企業(yè)通過股權(quán)和債券進(jìn)行直接融資

3、的很少, 絕大多數(shù)只 能在間接融資方面尋找突破。 由于目前中小企業(yè)與銀行的信息不對稱 所導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇的現(xiàn)實(shí),使金融機(jī)構(gòu)存在較大的放貸風(fēng) 險(xiǎn)。 而金融機(jī)構(gòu)為防止道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇引起信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生, 便采 取“慎貸”甚至“拒貸”的做法,從而產(chǎn)生信貸市場的兩難選擇。一 方面,中小企業(yè)急需資金進(jìn)行經(jīng)營卻無處尋覓;另一方面,金融機(jī)構(gòu) 又積壓大量存款貸不出。 如何破解這一難題, 單靠金融機(jī)構(gòu)和中小企 業(yè)將難以奏效, 必須建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系, 以解決因信貸雙方 信息不對稱而誘發(fā)的兩難選擇。 我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建設(shè)雖 走過了 10年的里程,但從總體上看還處在初始階段。為了找到適合 我國

4、實(shí)際的運(yùn)行模式,有必要借鑒國際經(jīng)驗(yàn)。一、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建立模式的過程我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)雖已摸索了一些經(jīng)驗(yàn), 發(fā)揮了一 定的作用, 但今后將以什么樣的方式運(yùn)作發(fā)展, 理論界存在著不同的 看法。有人認(rèn)為, “在市場經(jīng)濟(jì)體制下,政府擔(dān)保在中小企業(yè)擔(dān)保體 系中并不起主導(dǎo)作用”, “政府根本不可能在完成宏觀調(diào)控和社會管 理職能之后, 還有足夠的財(cái)力在中小企業(yè)擔(dān)保體系中起主導(dǎo)性作用” 。也有人認(rèn)為, 國家不應(yīng)該扶持有政府背景的擔(dān)保機(jī)構(gòu), 而應(yīng)扶持商業(yè) 性擔(dān)保公司的發(fā)展,其理由是“有政府背景的擔(dān)保機(jī)構(gòu),基于體制關(guān) 系其經(jīng)營總體上趨于保守, 而商業(yè)性擔(dān)保公司卻在完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系 和擴(kuò)大擔(dān)保

5、業(yè)務(wù)的范圍方面做得有聲有色” 。 他們以中科智公司為例 來論證這一觀點(diǎn)。而國家經(jīng)貿(mào)委在 1999年 6月出臺的關(guān)于建立中 小企業(yè)擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見 中設(shè)想的是 “一體兩翼” 體系框架:一體是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保資金和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)以政府預(yù)算資 助和資產(chǎn)劃撥為主, 不以盈利為主要目的。 兩翼是指在城鄉(xiāng)社區(qū)中以 中小企業(yè)為服務(wù)對象的互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)和商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu), 從事中小企業(yè) 直接擔(dān)保業(yè)務(wù)。 中小企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)?；鹬饕獊碜詴T企業(yè) 的出資,獨(dú)立法人,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),但不以盈利為主要目的。中小企業(yè)商 業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要由企業(yè)或其它非政府的投資主體出資組建,獨(dú)立法 人,商業(yè)化運(yùn)作,以盈利為目的。當(dāng)前,

6、 我國征信體系建設(shè)已經(jīng)取得階段性成果, 作為征信體系建 設(shè)的重要基礎(chǔ)設(shè)施, 全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫已經(jīng) 順利建成。 截止到 2006年 10月末, 企業(yè)征信系統(tǒng)共收錄企業(yè)及其他 組織 1084.05萬戶, 其中借款企業(yè) 483萬戶, 開通查詢用戶 9.2萬個, 日均查詢量達(dá)到 7.5萬次;個人征信系統(tǒng)共收錄自然人達(dá) 5.27億, 開通查詢用戶 7.5萬個,日均查詢量為 20多萬筆;基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的信 息網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國所有的金融機(jī)構(gòu), 在全國范圍內(nèi)為每一個借款企業(yè)和 有經(jīng)濟(jì)活動能力的個人,建立了信用檔案。為全面、 準(zhǔn)確反映被征信主體信用狀況, 征信機(jī)構(gòu)需要盡可能多 地從各種合法渠道收集

7、信用信息, 以滿足信用信息使用方準(zhǔn)確判斷信 用信息主體信用狀況的需要。 因此, 征信體系建設(shè)的核心和基礎(chǔ)是信 用信息共享, 而標(biāo)準(zhǔn)化是實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)互聯(lián)互通、 信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)作的 基礎(chǔ)和前提。伴隨著征信體系建設(shè)的不斷推進(jìn),由于標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,信 用信息共享困難的問題逐漸暴露出來, 如反映信息主體信用狀況或身 份狀況的部分信息分類的標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng)社會發(fā)展的需要, 特別是缺乏 統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口等標(biāo)準(zhǔn),對信息系統(tǒng)間的互聯(lián)互通造成了極大障礙, 嚴(yán)重影響了信息資源共享范圍及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確整合,降低了數(shù)據(jù)質(zhì)量, 使信用報(bào)告無法全面和客觀反映被征信主體的信用狀況, 影響了企業(yè) 和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和金融機(jī)構(gòu)的公信力,

8、制約了征信市場的 健康快速發(fā)展。二、世界各地中小企業(yè)信用擔(dān)保體系實(shí)踐模式世界上開始建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)至今已有近 70年歷史。 1937年日本成立了地方性的東京都中小企業(yè)信用保證協(xié)會, 1958年 成立了全國性的日本中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫和全國中小企業(yè)信用保 證協(xié)會聯(lián)合會,形成了中央與地方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保與再擔(dān)保 (保險(xiǎn) 相結(jié)合的全國性中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。 美國、 德國和加拿大分別于 1953年、 1954年和 1961年開始構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。 如美國 由中小企業(yè)局 (SBA負(fù)責(zé),通過擔(dān)保方式誘使銀行向中小企業(yè)提供貸 款。其具體做法:一是一般擔(dān)保貸款。 SBA 對 75萬美元以下的貸

9、款提供總貸款額 75%的擔(dān)保,貸款償還期最長可達(dá) 25年。二是少量的 “快速車道”貸款擔(dān)保。對中小企業(yè)急需的少數(shù)“快速”貸款提供 50%額度比重的擔(dān)保。三是出口和國際貿(mào)易企業(yè)的貸款擔(dān)保。擔(dān)保貸 款不低于 50萬美元,擔(dān)保比例可達(dá)總投資的 90%。我國的臺灣和香 港也分別于 1974年和 1998年開始實(shí)施中小企業(yè)信用擔(dān)保。 據(jù)加拿大 卡爾頓大學(xué)的學(xué)者統(tǒng)計(jì),截至 1999年 8月底,全世界已有 48%的國 家和地區(qū)建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系, 世界五大洲都開展了中小企 業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)。 在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建立的實(shí)踐中, 由于各個 國家和地區(qū)國情的差異性, 運(yùn)作方式多種多樣, 既有以實(shí)有資金作

10、為 保證的實(shí)體制體系,又有以事前承諾作為事后補(bǔ)償保證的權(quán)責(zé)制體 系; 既有由政府專門的行政機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)操作的政府操作型方式, 也有由 獨(dú)立于政府之外的法人實(shí)體進(jìn)行操作的市場操作型方式。 如果按其擔(dān) 保的目的劃分可分為兩種模式:1. 政策扶持型的中小企業(yè)信用擔(dān)保模式已開展中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的大部分國家和地區(qū)屬于此類。 世 界各地一般都把建立和實(shí)施中小企業(yè)信用擔(dān)保體系作為政府扶持中 小企業(yè)發(fā)展的政策體系和社會化服務(wù)體系的重要組成部分。 其特征是 政府出資或資助建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。對于擔(dān)?；鸬幕I集, 一般是通過中央和地方政府編制中小企業(yè)信用擔(dān)保資金預(yù)算來解決。 擔(dān)保資金納入政府年度預(yù)算最多的國

11、家是美國和日本, 如美國每年財(cái) 政預(yù)算的中小企業(yè)信用擔(dān)?；鸺s 2億美元。 日本的中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫,以中央政府的財(cái)政撥款為資本金。韓國和我國臺灣省,中小 企業(yè)信用擔(dān)?；鹨仓饕烧?cái)政安排。 韓國有專門為中小企業(yè)融 資提供擔(dān)保的信用保證基金, 其資金來源是, 中央一級全部由中央政 府預(yù)算解決,地方一級則分別由地方政府和企業(yè)各出資 50%。臺灣省 的中小企業(yè)信用保證基金, 則是由財(cái)政部門和銀行、 金融機(jī)構(gòu)的捐助 資金組成,財(cái)政出資約占基金的 80%。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是:政府能將 自己的扶持意愿直接作用于服務(wù)對象, 以達(dá)到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、 優(yōu)化產(chǎn) 業(yè)分布和資源配臵的目的。 其缺點(diǎn)是, 一方面容易

12、誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)和逆 選擇, 降低擔(dān)保資金的使用效率; 另一方面一旦擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并無法 化解時(shí), 最后風(fēng)險(xiǎn)將轉(zhuǎn)嫁到政府身上, 增加財(cái)政負(fù)擔(dān), 形成財(cái)政風(fēng)險(xiǎn), 影響政府宏觀調(diào)控能力。2. 社會互助型的中小企業(yè)信用擔(dān)保模式世界各國中不組建政策扶持型擔(dān)保機(jī)構(gòu), 只推行社會互助型中小 企業(yè)信用擔(dān)保體系的,僅有埃及 (由銀行與保險(xiǎn)公司及中小企業(yè)共同 組織的中小企業(yè)互助擔(dān)保公司 和葡萄牙 (中小企業(yè)協(xié)會 等少數(shù)國 家。 也有一些國家和地區(qū)在政策扶持型中小企業(yè)擔(dān)保體系之外, 同時(shí) 開展社會互助型中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)。 這種模式的優(yōu)點(diǎn)是:避免因企業(yè) 相互擔(dān)保, 導(dǎo)致受保企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困境時(shí)連帶擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營困境的發(fā) 生;

13、為溝通銀企聯(lián)系架起橋梁;促進(jìn)參與企業(yè)之間的分工合作,實(shí)現(xiàn) 互惠互利共同發(fā)展的目的。 這種模式的不足之處是:擔(dān)保基金規(guī)模小,擔(dān)保貸償能力比較差, 抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力普遍較弱; 擔(dān)保對象的封閉性, 增大其運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的可能性。三、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的模式選擇通過對世界各國中小企業(yè)信用擔(dān)保運(yùn)作方式的分析和比較, 我認(rèn) 為, 我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè), 應(yīng)采取政府政策主導(dǎo)型擔(dān)保與 社會互助型擔(dān)保相結(jié)合, 以政府政策主導(dǎo)型擔(dān)保為主、 社會互助型擔(dān) 保為輔的運(yùn)作模式。1. 以政府政策主導(dǎo)型為主的原因(1信用擔(dān)保從總體上說具有“公共產(chǎn)品”屬性,它所具有的外 部效應(yīng)比較明顯, 只有以政府為主承擔(dān)這一角色

14、, 才能更好完成信用 擔(dān)保任務(wù)。市場經(jīng)濟(jì)的一個重要特征是市場主體追求直接經(jīng)濟(jì)利益, 而信用擔(dān)保作為一個低收益 (甚至無收益 、 高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè), 私人部門一 般不愿介入或只是有限介入。 因此需要政府介入來啟動和發(fā)展這項(xiàng)業(yè) 務(wù)。 (2政府可以把信用擔(dān)保作為經(jīng)濟(jì)杠桿,支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策 的中小企業(yè)發(fā)展,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。如對于能大量吸納就業(yè)人員、充分 運(yùn)用高新技術(shù)或技術(shù)升級、 產(chǎn)品以出口為主以及創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)融資 時(shí),政府提供信用擔(dān)保,實(shí)際上是在服務(wù)于政府產(chǎn)業(yè)政策的落實(shí),適 應(yīng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展大局的需要。 (3政府政策主導(dǎo)型擔(dān)保為主 并不意味著政府直接經(jīng)營。當(dāng)前一些學(xué)者反對政府政策型擔(dān)保為主, 是因

15、為在實(shí)際操作中,往往是政府派人直接經(jīng)營,導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清、責(zé)權(quán)不明, 增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。 這一問題可以通過組建規(guī)范化法人實(shí)體來解 決,按照公司法建立內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),地方政府可以以貨幣資產(chǎn)或 者國有存量資產(chǎn)入股, 聯(lián)合其它企業(yè)法人組建擔(dān)保公司, 實(shí)行政企分 開和市場公開化操作,增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力,提高擔(dān)?；鹄眯?。 2. 運(yùn)用社會互助擔(dān)保方式彌補(bǔ)政府政策型擔(dān)保方式的不足 由于政府政策扶持模式容易降低擔(dān)保資金使用效率和增加財(cái)政 負(fù)擔(dān), 所以應(yīng)輔之以社會互助的方式運(yùn)作來彌補(bǔ)政府政策扶持型模式 的缺陷。 社會互助型擔(dān)保主要由企業(yè)以會員制形式組建, 通過會員繳 納風(fēng)險(xiǎn)貸款保證金,進(jìn)行會員之間的互助擔(dān)保,獲取金融

16、機(jī)構(gòu)貸款。 這種方式運(yùn)作,也符合我國特殊人文網(wǎng)絡(luò)下所形成的社會互助的實(shí) 際。我國中小企業(yè)集中在一定地域內(nèi),業(yè)主彼此了解,在行為和思維 方式上具有很強(qiáng)的趨同性, 容易形成群體信譽(yù)機(jī)制, 為中小企業(yè)實(shí)行 社會互助型擔(dān)保提供了社會基礎(chǔ)。3. 不宜把商業(yè)性擔(dān)保公司作為中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的一翼 我國一些人認(rèn)為, 應(yīng)把商業(yè)性擔(dān)保公司作為我國中小企業(yè)信用擔(dān) 保體系的重要支柱, 這在實(shí)踐中是行不通的。 一是商業(yè)擔(dān)保公司是純 粹以贏利為目的的,這無疑將增加企業(yè)融資成本,加重企業(yè)負(fù)擔(dān),容 易誘發(fā) “資金緊缺高成本融資利潤下降資金緊缺” 的惡性循環(huán); 二是現(xiàn)在的商業(yè)擔(dān)保公司, 大多只是其多元化經(jīng)營的一個方面, 它

17、必 須通過兼營其它業(yè)務(wù)所得, 建立擔(dān)保業(yè)務(wù)補(bǔ)償資金, 才能維持正常運(yùn)行?？梢哉f它不是獨(dú)立的擔(dān)保業(yè)務(wù),只有少數(shù)企業(yè)可以操作,且風(fēng)險(xiǎn) 較大;三是由于風(fēng)險(xiǎn)難以控制,成立并發(fā)展的條件苛刻,所以世界各 國都沒有專門從事中小企業(yè)擔(dān)保的商業(yè)性擔(dān)保公司, 中國深圳中科智 公司也是這樣。 中科智公司實(shí)際是深圳市福田區(qū)民營企業(yè)信用互助會 的咨詢單位。 當(dāng)時(shí)深圳市福田區(qū)民營企業(yè)普遍存在融資需求, 但由于 信用等級低而難以獲取貸款。 福田區(qū)企業(yè)家聯(lián)誼會發(fā)起成立信用互助 會, 得到了成員單位的積極響應(yīng)。 中科智公司只是對信用互助金的具 體運(yùn)作和管理予以幫助而已。近年來我國的民營經(jīng)濟(jì)得到了較快的發(fā)展, 但在發(fā)展的同時(shí)也出

18、 現(xiàn)了許多問題,特別是民營企業(yè)的信用問題已成為急待解決的問題。 很多企業(yè)提出 “誠信為本” 、 “信用第一” 、 “先做人后做事” 、 “做 生意先做人”等,正顯示了企業(yè)運(yùn)作過程中信用的重要性?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì), 沒有發(fā)達(dá)的信用體系就沒有成熟的市 場經(jīng)濟(jì)。在西方國家所有商業(yè)貿(mào)易的 90%采用信用方式進(jìn)行,只有不 到 10%的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算,信用結(jié)算方式已成為商品交易中絕對的 主流。而我國的情況卻完全相反,信用交易方式僅占所有交易的 20%左右,現(xiàn)金交易達(dá)到 80%。信用的缺失,使得信用作為支付手段的功 能被極大地削弱。有專家指出:中國加入世貿(mào)組織后,從長遠(yuǎn)看,最 缺乏的不是資金、技術(shù)和

19、人才,而是信用,以及建立和完善信用體系 的機(jī)制。 因此在全社會范圍內(nèi), 從道德上、 制度上確保誠信 “升值” , 消除欺詐和失信,確是一樁刻不容緩的大事。四、對加快信用建設(shè)的幾點(diǎn)建議 加強(qiáng)信用宣傳教育。只有充分認(rèn)識信用的重要性，才會樹立牢固 的信用意識，因此加強(qiáng)信用宣傳教育是企業(yè)信用建設(shè)的基礎(chǔ)。一是教 育經(jīng)營者樹立誠信意識。即樹立市場經(jīng)濟(jì)的基石是信用的意識；樹立 參與競爭的前提是信用的意識；樹立企業(yè)長盛的動力是信用的意識。 信用是企業(yè)在社會生活中存在發(fā)展的重要“憑證”，也是企業(yè)核心競 爭力的關(guān)鍵所在。二是加強(qiáng)輿論導(dǎo)向，利用各種媒體大力宣傳企業(yè)因 誠信而取得成功的典型事例和企業(yè)因失信而受到嚴(yán)厲懲罰的慘痛教 訓(xùn)。 加強(qiáng)信用法制環(huán)境建設(shè)。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，我國正處于轉(zhuǎn)型 時(shí)期，市場微觀主體的信用意識短期內(nèi)難以迅速形成，信用維持的內(nèi) 部約束機(jī)制難以迅速建立，因此，法律作為一種外部制約機(jī)制就顯得 尤為重要。首先要加快信用立法，建立健全全面的信用法律體系，使 信用活動有法可依。其次要加強(qiáng)依法行政。真正做到：有法必依、違 法必究、 執(zhí)法必嚴(yán)。 再是