廣州市天河區(qū)龍洞街龍洞股份合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)社（村改制公司）

1、廣州市天河區(qū)龍洞街龍洞股份合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)社（村改制公司）財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果通報(bào)根據(jù)龍洞村的情況及部分股民提出的需求，2014年9月龍洞街道辦事處委托廣東誠(chéng)安信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)廣州市天河區(qū)龍洞街龍洞股份合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)社、廣州市天河區(qū)龍洞經(jīng)濟(jì)發(fā)展公司、廣州市龍洞龍匯實(shí)業(yè)有限公司、廣州第一村投資有限公司、廣州市龍順物業(yè)管理有限公司、廣州市恒龍實(shí)業(yè)有限公司截止2014年8月31日的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及1999年5月28日至2014年8月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 廣東誠(chéng)安信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2015年6月29日完成審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果通報(bào)如下：一、審計(jì)情況（一）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情

2、況1、龍洞村財(cái)務(wù)狀況1999年5月28日（簡(jiǎn)稱“期初”）資產(chǎn)總額126,646,640.53元，負(fù)債總額32,722,693.15元，所有者權(quán)益93,923,947.38元；2014年8月31日（簡(jiǎn)稱“期末”）資產(chǎn)總額1,665,773,480.49元，負(fù)債總額675,515,723.89元，所有者權(quán)益990,257,756.60元；期末與期初相比，資產(chǎn)增加1,539,126,839.96元、負(fù)債增加642,793,030.74元、所有者權(quán)益增加896,333,809.22元。2、龍洞村經(jīng)營(yíng)情況自1999年5月28日至2014年8月31日，龍洞村合并的經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入653,2

3、56,654.94元；（2）發(fā)包及上交收入238,699,679.96元；（3）營(yíng)業(yè)成本133,554,999.24元；（4）營(yíng)業(yè)稅金及附加56,779,467.64元；（5）其他業(yè)務(wù)收入573,103,196.55元；（6）其他業(yè)務(wù)支出23,055,711.87元；（7）營(yíng)業(yè)費(fèi)用2,011,033.84元；（8）管理費(fèi)用1,057,010,744.79元；（9）財(cái)務(wù)費(fèi)用40,100,117.10元；（10）投資收益100,253,351.04元；（11）補(bǔ)貼收入4,503,647.89元；（12）營(yíng)業(yè)外收入5,873,646.86元；（13）營(yíng)業(yè)外支出536,171.92元；（14）以前年度

4、損益調(diào)整90,371.74元；（15）待查差異4,861,061.29元（主要為2004年收入明細(xì)賬與總賬相差4,896,368.00元，2007年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬與總賬相差35,306.71元）；（16）所得稅30,158,724.84元，凈利潤(rùn)237,434,639.03元。（二）征地及拆遷補(bǔ)償款的收取情況1999年1月至2014年8月期間，龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社征地及拆遷補(bǔ)償項(xiàng)目征地面積共計(jì)2,304.7762畝，征地及拆遷補(bǔ)償費(fèi)共計(jì)701,846,891.60元，已收補(bǔ)償費(fèi)695,814,170.24元，未收補(bǔ)償費(fèi)6,032,721.36元，未收補(bǔ)償費(fèi)具體情況如下：1、“廣州市華美英語(yǔ)實(shí)驗(yàn)學(xué)校

5、征地拆遷補(bǔ)償”未收補(bǔ)償金額1,325,000.00元是由于征地手續(xù)擱置，未能有效繼續(xù)辦理相關(guān)事宜，目前場(chǎng)地尚未移交給廣州市華美英語(yǔ)實(shí)驗(yàn)學(xué)校，尚屬龍洞村使用中；2、“廣汕路延長(zhǎng)線擴(kuò)建工程征地拆遷補(bǔ)償、車陂涌綜合整治工程征地拆遷補(bǔ)償、廣東省動(dòng)物防疫監(jiān)督總所補(bǔ)支付征地補(bǔ)償”未收補(bǔ)償金額共計(jì)4,451,119.36元，具體原因?yàn)閲?guó)土等相關(guān)部門未作勘測(cè)地界測(cè)量，實(shí)際征用面積未能確定，余款需要待測(cè)量報(bào)告出具后方可結(jié)算，龍洞村將派相關(guān)人員負(fù)責(zé)跟蹤未收補(bǔ)償金額情況； 3、 “廣河高速公路征地補(bǔ)償”未收補(bǔ)償金額5,602.00元為征地面積計(jì)算差異，相關(guān)征地補(bǔ)償款項(xiàng)已全部收齊； 4、“世紀(jì)綠洲花園與華南快速干線之

6、間征地補(bǔ)償”未收補(bǔ)償金額251,000.00元，征地方廣東利海集團(tuán)有限公司同意將尚未支付的補(bǔ)償金251,000.00元支付，龍洞村經(jīng)濟(jì)聯(lián)社將派專人負(fù)責(zé)跟蹤相關(guān)追繳情況。（3） 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收支情況1、龍洞東街66號(hào)原上社托兒所轉(zhuǎn)讓2005年12月廣州市天河區(qū)龍洞村委會(huì)（甲方）和廣州市天河區(qū)龍洞街道辦事處就天河區(qū)龍洞東街66號(hào)原上社托兒所房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜簽訂了房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定：甲方將位于天河區(qū)龍洞東街66號(hào)原上社托兒所的房地產(chǎn)，占地444平方米，總建筑面積248.72平方米按現(xiàn)狀轉(zhuǎn)讓給乙方作為星光計(jì)劃用地。乙方一次性給予甲方人民幣900,000.00元作為轉(zhuǎn)讓費(fèi)。2、龍洞迎龍大道6號(hào)大院A

7、1內(nèi)A3(23)靠迎龍大道南北部分二層及三層部分房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2006年12月，天河區(qū)龍洞街龍洞村民委員會(huì)（甲方）和廣州市天河區(qū)司法局（乙方）就轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)事宜簽訂了房屋買賣合同，合同約定：甲方將位于龍洞迎龍大道6號(hào)大院A1內(nèi)A3(23)靠迎龍大道南北部分二層及三層部分房產(chǎn)（建筑面積173.40平方米）以7000元/平方米的單價(jià)有償轉(zhuǎn)讓給乙方，轉(zhuǎn)讓費(fèi)為人民幣1,213,800.00元。3、龍洞迎龍大道6號(hào)大院A1內(nèi)A3(23)靠迎龍大道南北部分一層及三層部分房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2007年12月，廣州市天河區(qū)龍洞街龍洞村委會(huì)（甲方）和廣州市天河區(qū)龍洞街龍洞辦事處（乙方）就轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)事宜簽訂了房屋買賣合同，合同約定：甲方

8、將位于龍洞迎龍大道6號(hào)大院A1內(nèi)A3(23)靠迎龍大道南北部分一層及三層房產(chǎn)（建筑面積164.76平方米）以6000元/平方米的單價(jià)有償轉(zhuǎn)讓給乙方，轉(zhuǎn)讓費(fèi)為人民幣988,560.00元。4、廣州市天河區(qū)龍洞安置房一期臨街一巷7號(hào)房屋轉(zhuǎn)讓2013年11月，天河區(qū)龍洞街龍匯實(shí)業(yè)有限公司（甲方）和辜廣河（乙方）就轉(zhuǎn)讓房屋事宜簽訂了房屋轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議顯示：甲方將位于廣州市天河區(qū)龍洞安置房一期臨街一巷7號(hào)的自有房屋（總建筑面積按圖紙計(jì)算約439平方米）轉(zhuǎn)讓給乙方，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為4,000,000.00元。甲方已將該房屋之產(chǎn)權(quán)、性質(zhì)、現(xiàn)狀及轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)和法律后果等已充分告知乙方，乙方對(duì)此全面理解，并同意承擔(dān)轉(zhuǎn)讓后

9、的權(quán)力和義務(wù)。5、廣州市天河區(qū)龍洞安置房一期六巷5號(hào)房屋轉(zhuǎn)讓2014年1月，天河區(qū)龍洞街龍匯實(shí)業(yè)有限公司（甲方）和王秀芳（乙方）就轉(zhuǎn)讓房屋事宜簽訂了房屋轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議顯示：甲方將位于廣州市天河區(qū)龍洞安置房一期六巷5號(hào)的自有房屋（總建筑面積按圖紙計(jì)算約439平方米）轉(zhuǎn)讓給乙方，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為3,100,000.00元。甲方已將該房屋之產(chǎn)權(quán)、性質(zhì)、現(xiàn)狀及轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)和法律后果等已充分告知乙方，乙方對(duì)此全面理解，并同意承擔(dān)轉(zhuǎn)讓后的權(quán)力和義務(wù)。6、廣州市天河區(qū)龍洞安置房二期二巷9號(hào)房屋轉(zhuǎn)讓2014年3月，天河區(qū)龍洞街龍匯實(shí)業(yè)有限公司（甲方）和樊允聰（乙方）就轉(zhuǎn)讓房屋事宜簽訂了房屋轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議顯示：甲方將位于

10、廣州市天河區(qū)龍洞安置房二期二巷9號(hào)的自有房屋（總建筑面積按圖紙計(jì)算約439平方米）轉(zhuǎn)讓給乙方，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為3,100,000.00元。甲方已將該房屋之產(chǎn)權(quán)、性質(zhì)、現(xiàn)狀及轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)和法律后果等已充分告知乙方，乙方對(duì)此全面理解，并同意承擔(dān)轉(zhuǎn)讓后的權(quán)力和義務(wù)。（四）重大工程及物業(yè)購(gòu)置情況1、重大工程（1）廣工學(xué)生公寓廣工學(xué)生公寓2000年1月動(dòng)工，2001年5月建成，賬面反映截至2014年8月31日該工程共支付價(jià)款39,735,514.46元（2005年6月結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)）。（2）龍山工業(yè)園龍山工業(yè)園2003年7月動(dòng)工，2004年4月建成，賬面反映截至2014年8月31日該工程共支付價(jià)款114,331,

11、421.47元（2005年2月結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)）。（3）汽配城汽配城2002年11月動(dòng)工，2003年9月建成，賬面反映截至2014年8月31日該工程共支付價(jià)款36,037,276.25元（2004年4月結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)）。（4）迎福一期迎福一期2003年11月動(dòng)工，2005年8月建成，賬面反映截至2014年8月31日該工程共支付價(jià)款42,627,362.31元（2005年12月結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)清理）。（5）迎福二期迎福二期2004年5月動(dòng)工，2007年8月建成，賬面反映截至2014年8月31日該工程共支付價(jià)款80,524,198.20元（2008年4月和2009年10月結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)及應(yīng)付款）。（6

12、）第一村購(gòu)物中心第一村購(gòu)物中心2004年8月動(dòng)工，2009年12月建成，賬面反映截至2014年8月31日該工程共支付價(jià)款200,344,683.66元（2010年8月結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)）。第一村購(gòu)物中心工程造價(jià)經(jīng)中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司廣東省分行審核，審核的工程結(jié)算價(jià)為73,382,776.78元，結(jié)算價(jià)與實(shí)際支付款項(xiàng)一致。（7）醫(yī)校學(xué)生公寓醫(yī)校學(xué)生公寓2008年4月動(dòng)工，2013年9月建成，賬面反映截至2014年8月31日該工程共支付價(jià)款150,538,358.68元（含建安工程費(fèi)及設(shè)計(jì)、水電安裝、貸款利息等項(xiàng)目總費(fèi)用，2014年8月結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)）。在審計(jì)截止日后的2014年11月，醫(yī)校學(xué)生公

13、寓工程造價(jià)經(jīng)中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司廣東省分行審核，審核內(nèi)容包括廣東食品藥品職業(yè)學(xué)院龍洞校區(qū)擴(kuò)建學(xué)生公寓和綜合服務(wù)樓工程施工總承包(二次裝修)龍洞村與廣州南建土木工程有限公司簽訂的施工承包合同,審核的建安工程支出為126,177,842.75元，截至2014年8月31日實(shí)際的建安工程支出為105,369,311.63元。（8）村委新辦公室村委新辦公室2013年1月動(dòng)工，2013年10月建成，賬面反映截至2014年8月31日該工程共支付價(jià)款31,124,668.42元（2014年6月結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)）。（9）龍洞新農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)龍洞新農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)2014年3月動(dòng)工，賬面反映截至2014年8月31日該工程共支

14、付價(jià)款25,560,779.80元（未完工結(jié)算,在“在建工程”科目核算）。（10）89中旁聯(lián)社綜合樓89中旁聯(lián)社綜合樓2013年動(dòng)工，賬面反映截至2014年8月31日該工程共支付價(jià)款7,679,318.36元（未完工結(jié)算,在“在建工程”科目核算）。上述十項(xiàng)重大工程中,龍山工業(yè)園、汽配城、迎福一期、迎福二期、村委新辦公室和龍洞新農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)等項(xiàng)目的主體工程未見(jiàn)有相關(guān)招標(biāo)資料，工程檔案未裝訂成冊(cè)，不符合建設(shè)工程文件歸檔整理規(guī)范的規(guī)定；廣工學(xué)生公寓、龍山工業(yè)園、汽配城、迎福一期、迎福二期、村委新辦公室、龍洞新農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)和89中旁聯(lián)社綜合樓等項(xiàng)目的主體工程未見(jiàn)有相關(guān)工程造價(jià)結(jié)算資料，工程結(jié)算造價(jià)具有不確定性

15、。2、重大物業(yè)購(gòu)置匯東酒店2002年至2003年購(gòu)置，購(gòu)置價(jià)款及后續(xù)支出共計(jì)69,403,894.38元（2004年4月結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)）。（五）物業(yè)及土地情況1、物業(yè)情況截至2014年8月31日龍洞村房屋建筑物的建筑面積為590,540.55平方米，其中：有證面積為180,802.48平方米，無(wú)證面積為409,738.07平方米。2、土地情況截至2014年8月31日龍洞村土地面積為4,926,583.33平方米（7,389.88畝），全部為有證面積。（六）租金收取情況物業(yè)出租是龍洞村主要的收入來(lái)源，1999年5月28日至2014年8月31日龍洞村賬面租金及管理費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)收入共計(jì)1,151,46

16、3,043.19元。 2014年天河區(qū)政府要求村改制公司在6月30日前將物業(yè)和租賃合同的有效信息錄入三資交易監(jiān)管平臺(tái)，龍洞村按期完成錄入工作，本次審計(jì)就三資交易平臺(tái)的信息進(jìn)行審核，情況如下:1、物業(yè)出租情況三資平臺(tái)出租物業(yè)2014年1-8月期間出租面積為513,788.27平方米，應(yīng)收金額100,436,408.59元，實(shí)收金額99,723,674.26元，欠收金額712,734.33元。2、土地出租情況三資平臺(tái)出租土地2014年1-8月期間出租面積為817,339.92平方米（折合1,226.01畝），應(yīng)收金額6,803,025.38元，實(shí)收金額6,115,235.95元，欠收金額687,7

17、89.42元。（七） 龍洞村在編村級(jí)干部年度報(bào)酬1、計(jì)酬期間龍洞村在編村級(jí)干部報(bào)酬按年度計(jì)算。因龍洞村對(duì)2014年度在編村級(jí)干部報(bào)酬未確定，另外1999年至2005年龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社未提供相關(guān)在編村級(jí)干部年度報(bào)酬的相關(guān)資料，本次報(bào)告核對(duì)龍洞村在編村級(jí)干部報(bào)酬的期間為2006年-2013年八個(gè)會(huì)計(jì)年度。龍洞村2006年度-2007年度按在編村級(jí)干部計(jì)酬的人數(shù)為8人，2008年度-2010年度按在編村級(jí)干部計(jì)酬的人數(shù)為7人，2011年度-2013年年度按在編村級(jí)干部計(jì)酬的人數(shù)為9人。其中：樊文廣、樊志華、樊結(jié)明、利錦樹、張愛(ài)蘭、樊廣蔭、樊耀廣按在編村級(jí)干部計(jì)酬的期間為2006年1月至2013年12月；

18、樊善廣按在編村級(jí)干部計(jì)酬的期間為2006年1月至2007年12月；梁炳添、樊志良按在編村級(jí)干部計(jì)酬的期間為2011年5月至2013年12月。2、計(jì)酬規(guī)定1996年8月22日，中共廣州市天河區(qū)委員會(huì)頒發(fā)了天河區(qū)村級(jí)干部報(bào)酬管理試行辦法（穗天委199619號(hào)，以下簡(jiǎn)稱試行辦法），試行辦法規(guī)定天河區(qū)在編村級(jí)干部報(bào)酬統(tǒng)一實(shí)行基本工資加獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，其中基本工資按當(dāng)年本村村、社兩級(jí)集體分配人平均收入的3-6倍計(jì)算，獎(jiǎng)勵(lì)部分由集體經(jīng)濟(jì)純收提成獎(jiǎng)和集體經(jīng)濟(jì)純收超額提成獎(jiǎng)兩部分組成。3、對(duì)龍洞村發(fā)放2006年度至2013年度在編村級(jí)干部報(bào)酬的審計(jì)情況龍洞村村級(jí)2006年度至2013年度在編干部基本工資、純收入提

19、成獎(jiǎng)、超額提成獎(jiǎng)的發(fā)放數(shù)為23,835,887.50元，審計(jì)可發(fā)數(shù)為16,938,650.07元，差額為6,897,237.43元，總體情況見(jiàn)下表：姓名樊文廣樊志華樊結(jié)明利錦樹張愛(ài)蘭樊善廣樊廣蔭樊耀廣梁炳添樊志良合計(jì)2006-2013年合計(jì) 發(fā)放數(shù)合計(jì) 3,191,752.00 3,191,752.00 3,032,044.50 3,032,044.50 3,032,044.50 492,830.00 2,872,443.00 2,872,443.00 1,059,267.00 1,059,267.00 23,835,887.50 審計(jì)可發(fā)數(shù)合計(jì) 2,247,092.40 2,247,092.

20、40 2,134,737.78 2,134,737.78 2,134,737.78 448,500.41 2,022,383.16 2,022,383.16 773,492.60 773,492.60 16,938,650.07 發(fā)放數(shù)與審計(jì)可發(fā)數(shù)的差額合計(jì) 944,659.60 944,659.60 897,306.72 897,306.72 897,306.72 44,329.59 850,059.84 850,059.84 285,774.40 285,774.40 6,897,237.43 （八）股份分配龍洞村1999年度至2013年度股份分配通過(guò)股東代表大會(huì)舉手表決，分配方案未以書面

21、形式形成并加以留存，部分年度有形成會(huì)議紀(jì)要。股份分配分為股東分紅（聯(lián)社老股，按股東的股份數(shù)分配）和學(xué)生公寓股份、酒店股份和代發(fā)個(gè)人農(nóng)商行股份的分配。1999年度至2013年度股份分配共計(jì)574,377,633.00元，其中股東分紅（聯(lián)社老股）421,668,089.00元，學(xué)生公寓股份分配39,398,992.00元，酒店股份分配72,425,297.00元，代發(fā)個(gè)人農(nóng)商行股份分配40,885,255.00元。(九)內(nèi)部控制制度龍洞村建立和修訂了包括“村公章使用管理制度”、“村民小組工作制度”、“財(cái)務(wù)管理制度”、“考勤制度”、“流動(dòng)人口計(jì)生管理規(guī)定”、“消防安全管理制度”、“用車管理制度”“農(nóng)

22、貿(mào)市場(chǎng)工作制度”等具體的管理制度。龍洞村制定了財(cái)務(wù)管理制度包括：“財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職能”、“財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制”、“資金管理制度”、“票據(jù)管理制度”、“收支管理制度”、“征地補(bǔ)償費(fèi)管理”、“債權(quán)債務(wù)管理”、“財(cái)產(chǎn)物資管理制度”等具體制度。（十）龍洞村民違反計(jì)劃生育所扣發(fā)股紅的使用情況龍洞村民違反計(jì)劃生育涉及經(jīng)濟(jì)處罰的，由龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社在下?lián)芾瞎杉t至經(jīng)濟(jì)社時(shí)，于次年由經(jīng)濟(jì)社代扣股紅上繳龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社。根據(jù)龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社和龍匯公司2014年1月14日通過(guò)的股東代表大會(huì)決議（關(guān)于章程第三章第十一條第二款規(guī)定的用途說(shuō)明）顯示： 1、章程第三章第十一條第二款規(guī)定由于本組織含有社區(qū)管理的職能，本組織股東凡是發(fā)生如

23、下情況且涉及到經(jīng)濟(jì)處罰的，按國(guó)家和本組織有關(guān)規(guī)定，由本組織代為“扣發(fā)”股份分紅；2、本次股東代表大會(huì)之前，本組織對(duì)于第三章第十一條第二款中股東“扣發(fā)”的股份分紅沒(méi)有存進(jìn)特定賬戶，而是作為本組織的下一年度收入，由本次股東代表大會(huì)確認(rèn)；3、本次股東代表大會(huì)后，所有“扣發(fā)”的股份分紅列入專用賬戶，用作本公司醫(yī)療福利開支。（十一）龍洞村投資項(xiàng)目和收益情況截止2014年8月31日龍洞村的長(zhǎng)期投資內(nèi)部合并抵銷后為385,158,340.42元，在1999年5月至2014年8月期間產(chǎn)生投資收益100,253,351.04元。二、審計(jì)評(píng)價(jià)龍洞村1999年5月至2014年8月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)237,434,639.0

24、3元，期末與期初相比，所有者權(quán)益增加896,333,809.22元。龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社、龍洞經(jīng)濟(jì)發(fā)展公司、龍匯實(shí)業(yè)公司基本能按財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)單據(jù)齊全，會(huì)計(jì)資料保管完善。龍洞村征地及拆遷補(bǔ)償款能按規(guī)定的用途使用及賬務(wù)處理，但仍存在固定資產(chǎn)管理不善、工程成本歸集不規(guī)范等問(wèn)題。三、存在問(wèn)題及建議（一）對(duì)龍洞村的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，已報(bào)廢、處理、改造、拆除、無(wú)實(shí)物的固定資產(chǎn)賬面原值44,345,287.01元,龍洞村未能及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。上述已報(bào)廢、處理、改造、拆除、無(wú)實(shí)物的固定資產(chǎn)，龍洞村賬面仍長(zhǎng)期掛賬未能及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，導(dǎo)致資產(chǎn)的虛增，不能真實(shí)反映資產(chǎn)真實(shí)情況。建議

25、設(shè)置固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，對(duì)已報(bào)廢、處理、改造、拆除、無(wú)實(shí)物的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)管理部門，召開股東或兩委班子會(huì)議，核銷相關(guān)的資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）物業(yè)出租是龍洞村收入的主要來(lái)源，但其出租合同管理制度不完善，未能建立出租物業(yè)的臺(tái)賬。在審計(jì)查閱出租合同中發(fā)現(xiàn)：1、同一出租物業(yè)同一租賃期間存在多個(gè)承租合同，據(jù)相關(guān)人員了解，主要是由于前期簽訂的合同中止，但其合同未及時(shí)作廢進(jìn)行分離處理，就與另一承租方簽訂新的合同；新合同和中止作廢合同混在一起，無(wú)相關(guān)專人跟蹤處理；2、部分出租物業(yè)臨時(shí)出租未與承租方簽訂合同，由于未建立相關(guān)出租物業(yè)的臺(tái)賬，造成查閱核對(duì)租

26、金極度不便；3、收取租金收入向承租方開具發(fā)票的抬頭并不是合同承租方而是其他單位或個(gè)人，造成租金合同應(yīng)收款項(xiàng)與實(shí)收款項(xiàng)核對(duì)的不便。建議加強(qiáng)規(guī)范出租合同管理，設(shè)專人進(jìn)行跟蹤管理，建立規(guī)范的出租物業(yè)的臺(tái)賬。（三）龍洞村在1999年5月28日至2014年8月31日工程項(xiàng)目支出金額達(dá)11.64億元，但工程管理中主要存在下列問(wèn)題：1、部分重大工程項(xiàng)目的資料管理不規(guī)范，不符合建設(shè)工程文件歸檔整理規(guī)范的規(guī)定。2、部分重大工程項(xiàng)目的結(jié)算資料不齊全，工程項(xiàng)目的造價(jià)未能精確審核校對(duì)。3、成本歸集不規(guī)范，造成工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。建議設(shè)專人跟蹤管理相關(guān)工程項(xiàng)目，按建設(shè)工程文件歸檔整理規(guī)范規(guī)定進(jìn)行檔案管理；按基本建設(shè)

27、財(cái)務(wù)管理規(guī)定（財(cái)建2002394號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（四）龍洞村在編村級(jí)干部報(bào)酬未按試行辦法的相關(guān)規(guī)定計(jì)發(fā)，2006年度至2013年度在編干部報(bào)酬的發(fā)放數(shù)為23,835,887.50元，審計(jì)可發(fā)數(shù)為16,938,650.07元，差額為6,897,237.43元。建議按試行辦法的相關(guān)規(guī)定計(jì)發(fā)干部薪酬。（五）經(jīng)審計(jì)，龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社有集體土地17塊，共有面積1,597,917.00平方米（2,396.88畝）；房屋建筑物23座，共有建筑面積16,086.40平方米；林地3,328,666.33 平方米（4,993.00畝），均未入賬，未在賬上“固定資產(chǎn)”科目反映。建議梳理相關(guān)未入賬資產(chǎn)的權(quán)屬及來(lái)源

28、情況，及時(shí)進(jìn)行整理評(píng)估入賬處理。（六）龍洞村的固定資產(chǎn)未設(shè)置臺(tái)賬，龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社、經(jīng)濟(jì)公司和龍匯公司未按村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)定計(jì)提折舊。如：經(jīng)濟(jì)公司于2004年開始未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊；龍匯公司未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊；龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社雖然對(duì)固定資產(chǎn)有計(jì)提折舊,但其計(jì)提方式存在隨意性。建議設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬、固定資產(chǎn)折舊制度，按年、按季或按月提取固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法可在“平均年限法”、“工作量法”等方法中任選一種，但是一經(jīng)選定，不得隨意變動(dòng)。（七）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，龍洞村部分征地拆遷發(fā)生時(shí)間較早，但截止審計(jì)日2014年8月31日仍存在部分征地拆遷款項(xiàng)尚未收齊情況。建議龍洞村征地拆遷項(xiàng)目

29、，應(yīng)派專人對(duì)征地拆遷項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤，落實(shí)征地拆遷項(xiàng)目補(bǔ)償款項(xiàng)收取的情況，建立征地拆遷項(xiàng)目檔案。（八）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，存在部分大額往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。如：截止2014年8月31日應(yīng)收款余額為59,267,070.95元, 其中57,011,847.15元應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡長(zhǎng)達(dá)5年以上，具體情況見(jiàn)下表：序號(hào)被審計(jì)單位名稱單位名稱內(nèi)容賬齡期末余額所占比例1廣州市天河區(qū)龍洞街龍洞股份合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)社廣州福強(qiáng)實(shí)業(yè)有限公司其他借款7年50,000,000.0084.36%2大東園其他借款15年以上4,537,156.007.66%3先力廠其他借款15年以上950,000.001.60%4廣州國(guó)兆發(fā)展公司新村用地咨

30、詢費(fèi)13年900,000.001.52%5冼傳悅97/98年工大工程預(yù)付款15年以上624,691.151.06%合計(jì)57,011,847.1596.19% 據(jù)了解，部分長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)的債務(wù)人已歸還部分款項(xiàng)，但龍洞村賬務(wù)上未進(jìn)行相應(yīng)沖銷處理；部分長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)的債務(wù)人已破產(chǎn)，其收回的可能性極小。上述已收回或債務(wù)人已破產(chǎn)的往來(lái)款項(xiàng)，龍洞村仍長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，將導(dǎo)致資產(chǎn)的虛增。建議定期對(duì)往來(lái)款進(jìn)行核對(duì)，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行可收回和可支付的可能性進(jìn)行分析，對(duì)于已發(fā)生壞賬，應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)管理部門，召開股東會(huì)或兩委班子會(huì)議討論決定，核銷相關(guān)壞賬，避免資產(chǎn)的虛增。（九）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，截止2

31、014年8月31日龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社、經(jīng)濟(jì)公司、龍匯公司銀行存款共存在48筆的未達(dá)賬，具體情況如下表：?jiǎn)挝幻Q企業(yè)未達(dá)賬款數(shù)量企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)金額銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付龍洞經(jīng)濟(jì)聯(lián)社26 11,211,038.91 1,262,770.00 經(jīng)濟(jì)公司14 327,750.62 1,715,698.30 龍匯公司8 46,918.85 1,645,178.74 合計(jì)48 11,585,708.38 4,623,647.04 注：上述未達(dá)賬項(xiàng)截至報(bào)告日基本已入賬，進(jìn)行了賬務(wù)處理。上述未達(dá)賬項(xiàng)中涉及現(xiàn)金存入銀行的企業(yè)未達(dá)賬為329,050.00元，提取備用金未達(dá)賬款金額達(dá)333,050.00元，部分存續(xù)期長(zhǎng)達(dá)3個(gè)月。在上述未達(dá)賬項(xiàng)中，有部分與出納有意緩交銀行單據(jù)虛增未達(dá)賬項(xiàng)有關(guān)。建議每月會(huì)計(jì)和出納人員定期盤點(diǎn)及核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款，做到賬款相符，起到會(huì)計(jì)和出納崗位分離應(yīng)有的監(jiān)督作用。（十）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，停車場(chǎng)未建立系統(tǒng)完善的管理制度，部分停車場(chǎng)收