不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表

1、附1-1:?不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表附表 1?及填報(bào)說(shuō)明中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類，2021年版附表1不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表金額單位：人民幣元列至角分行次項(xiàng)目本期金額累計(jì)金額1合計(jì)2行+3行+ 14行+ 19行+30行+31行+32行+33行+34行.2一、不征稅收入3、免稅收入4仃+5仃+13仃41.國(guó)債利息收入52.地方政府債券利息收入63.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益74.符合條件的非營(yíng)利組織的收入85.證券投資基金投資者取得的免稅收入96.證券投資基金管理人取得的免稅收入107.中國(guó)清潔開(kāi)展機(jī)制基金取得的收入

2、118.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入129. 其他1:1310.其他2 :14三、減計(jì)收入15行+ 16行+ 17行+ 18行151.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入162.金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入173.取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入184.其他：請(qǐng)?zhí)顚懟蜻x擇減免工程名稱及減免性質(zhì)代碼19四、所得減免20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行201.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程21其中：免稅工程22減半征收工程232.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程243.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程254.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓工程265.實(shí)施清潔開(kāi)展機(jī)制工程27

3、6.節(jié)能效勞公司實(shí)施合同能源管理工程287.其他1:298.其他2:30五、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除31六、抵扣應(yīng)納稅所得額32七、其他1 :33其他2:34其他3:填報(bào)說(shuō)明本表作為?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表 A類，2021年版?的附表，適用于享受不征稅收入，以及享受免稅收 入、減計(jì)收入、所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除及抵扣應(yīng)納稅所得額等稅 基類優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，填報(bào)本 期及本年累計(jì)優(yōu)惠情況。一、有關(guān)工程填報(bào)說(shuō)明一有關(guān)列次填報(bào)“本期金額填報(bào)納稅人本季度、月份發(fā)生的不征稅收入和稅基類減 免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)。“累計(jì)金額填報(bào)納稅人自本

4、年度 1 月1 日或開(kāi) 始營(yíng)業(yè)之日至本季度、月份止發(fā)生的不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅 所得額的數(shù)據(jù)。二有關(guān)行次填報(bào)1. 第1行“合計(jì)填：報(bào)2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34 行.的金額， 34行后如有增加行次，加至最后一行。2. 第2行“一、不征稅收入：填報(bào)納稅人已記入當(dāng)期損益但屬于稅法規(guī) 定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府 性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。通過(guò)本表進(jìn)行納稅調(diào)減。3. 第3行“二、免稅收入：填報(bào)4行+5行+13行的金額。4 .第4行“1 .國(guó)債利息收入 ：填報(bào)納稅人持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債 取得的利息收入。5

5、 .第5行“2 .地方政府債券利息收入 ：填報(bào)納稅人持有地方政府債券利息收入。6. 第6行“3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：填報(bào)本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票缺乏12 個(gè)月取得的投資收益。7. 第7行“4.符合條件的非營(yíng)利組織的收入：根據(jù)企業(yè)所得稅法等有關(guān) 規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營(yíng)利組織,填報(bào)取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入，不包括營(yíng)利性收入。8. 第8行“5.證券投資基金投資者取得的免稅收入： 填報(bào)納稅人根據(jù) ?財(cái) 政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的通知?財(cái)稅 20

6、21 1號(hào)規(guī)定，證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得收入包括買賣股票、債券差 價(jià)收入，股息、紅利收入，債券利息收入及其他收入以及投資者從證券 投資基金分配中取得的收入。9. 第9行“6.證券投資基金管理人取得的免稅收入。 填報(bào)納稅人根據(jù) ?財(cái) 政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的通知?財(cái)稅 2021 1號(hào)規(guī)定，證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券差價(jià)收入。10. 第10行“7.中國(guó)清潔開(kāi)展機(jī)制基金取得的收入：中國(guó)清潔開(kāi)展機(jī)制 基金取得的 CDM 工程溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家局部，國(guó)際金融組 織贈(zèng)款收入，基金資金存款利息收入、購(gòu)置國(guó)債利息收入，國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、 組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入。1

7、1. 第11行“8.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入：填報(bào)蘆山、魯?shù)榧捌渌転?zāi)地區(qū)企業(yè)災(zāi)后重建政策，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、 縣級(jí)以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)和物資， 以及稅收法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的減免稅金及附加收入。12. 第12行“9.其他1、第13行“10.其他2:填報(bào)其他未列明的預(yù)繳申報(bào)可以享受的免稅收入工程，包括國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的免稅收 入。填報(bào)時(shí)需在“工程列填寫軟件申報(bào)時(shí)選擇具體優(yōu)惠工程減免工程名 稱及減免性質(zhì)代碼。13. 第14行“三、減計(jì)收入：填報(bào)15 行+16行+17 行+18 行的金額。14. 第15行“1.綜合利用資源生產(chǎn)

8、產(chǎn)品取得的收入：填報(bào)納稅人根據(jù)現(xiàn) 行企業(yè)所得稅法規(guī)定，綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)征稅的局部。 本行填報(bào)“綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得收入 X 10%的積。15. 第16行“2.金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入：金融保 險(xiǎn)企業(yè)、中國(guó)扶貧基金會(huì)所屬小額貸款公司等取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入， 根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定享受“減計(jì)收入情況。本行填報(bào)“金 融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入 X 10%的積。1 6.第1 7行“3.取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入 ：填報(bào)納稅人取得鐵 路建設(shè)債券利息收入， 根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定享受“減計(jì)收入情況。 本行填 報(bào)“取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息

9、收入X50%的積。17. 第18行“4.其他：填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他減 計(jì)收入乘以“減計(jì)收入比例的金額，需在“工程列填寫軟件申報(bào)時(shí)選擇具 體優(yōu)惠工程享受減免工程名稱及減免性質(zhì)代碼。18. 第19行“四、所得減免：填報(bào)20行+23行+24行+25行+26行+27行 +28行+29行的金額。本行小于 0時(shí)填0。1 9.第20行“1 .農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程 ：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法 規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅工程的所 得額。本行 =第21 行+22行，該工程所得為負(fù)數(shù)時(shí)填 0。20. 第21行“其中：免稅工程：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政

10、策規(guī)定發(fā)生的免征企業(yè)所得稅工程的所得額，當(dāng)該工程所得為負(fù)數(shù)時(shí) 填0。免征企業(yè)所得稅工程主要有：種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、 棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植； 林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初 加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁效勞業(yè)工程； 遠(yuǎn)洋捕撈等。21. 第22行“減半征收工程：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收 政策規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅工程的 所得額。本行=“減半征收企業(yè)所得稅工程的所得額 X50% ,當(dāng)該工程所得為 負(fù)數(shù)時(shí)填 0。減半征收企業(yè)所得稅工程主要有：花卉

11、、茶以及其他飲料作物和香料 作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。22. 第23行“2.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事?公共根底設(shè)施工程企業(yè)所得稅優(yōu) 惠目錄?中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、 水利等工程的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所在年度 起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半優(yōu)惠政策情況。 其免稅期間填報(bào)從事根底 設(shè)施工程的所得額，減半征稅期間填報(bào)從事根底設(shè)施工程的所得額X50%的積。當(dāng)該工程所得為負(fù)數(shù)時(shí)填 0。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自 建自用該工程的所得。23. 第24行“3.符合條件的環(huán)境保護(hù)、

12、節(jié)能節(jié)水工程：填報(bào)納稅人根據(jù) 企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共 垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、 節(jié)能節(jié)水工程的所得，自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所在年度起，享受 企業(yè)所得稅“三免三減半優(yōu)惠政策情況。 其免稅期間填報(bào)從事環(huán)境保護(hù)、 節(jié) 能節(jié)水工程的所得額，減半征稅期間填報(bào)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的 所得額X50%的積。當(dāng)該工程所得為負(fù)數(shù)時(shí)填 0。24. 第25行“4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓工程：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅 法和相關(guān)稅收政策規(guī)定， 對(duì)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)或 5年以上全球獨(dú)占許可使用權(quán) 取得的所得，減征、免征的所得額。25.

13、第26行“5.實(shí)施清潔開(kāi)展機(jī)制工程：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法 和相關(guān)稅收政策規(guī)定，實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 65%上繳給國(guó) 家的HFC和PFC類CDM工程，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 30%上繳 給國(guó)家的N2O類CDM工程，其實(shí)施該類CDM工程的所得，自工程取得第一 筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六 年減半征收的所得額。26. 第27行“節(jié)能效勞公司實(shí)施合同能源管理工程：填報(bào)根據(jù)企業(yè)所得 稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定符合條件的節(jié)能效勞公司，實(shí)施合同能源管理的 工程，自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年 免征、第四年至第六年按照 25

14、% 的法定稅率減半征收的所得額。27. 第28行“7.其他 1、第29行“8.其他2：填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他專項(xiàng)減免應(yīng)納稅所得額，當(dāng)工程所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。填報(bào)時(shí)需在“工程列填寫軟件申報(bào)時(shí)選擇具體優(yōu)惠工程 享受減免工程名稱及 減免性質(zhì)代碼。28. 第30行“五、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：填報(bào)納 稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，發(fā)生的新產(chǎn)品、新工藝、新 技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額。29. 第31行“六、抵扣應(yīng)納稅所得額：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和 相關(guān)稅收政策規(guī)定，享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的金額。30. 第32行及后續(xù)行次“七、其他 1、“其它2、“其它3等：填報(bào)納稅人 享受的國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新的稅基類優(yōu)惠工程的金額， 同時(shí)需在“工程 列填寫減免工程名稱及減免性質(zhì)代碼，如行次缺乏，可增加行次填寫。二、表內(nèi)、表間