地勘單位內(nèi)部審計存在的問題與對策研究

1、地勘單位內(nèi)部審計存在的問題與對策研究地勘單位內(nèi)部審計存在的問題與對策研究內(nèi)部審計是國家審計監(jiān)視體系的重要組成部分，同時也是地勘單位內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，在地勘單位經(jīng)濟工作中發(fā)揮了宏大作用。近年來，地勘單位內(nèi)部審計工作中逐漸暴露出一系列亟待解決的問題，致使內(nèi)部審計不能很好地履行其職能和發(fā)揮其作用。一、地勘單位內(nèi)部審計存在的主要問題(一)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不合理，缺乏獨立性獨立性是內(nèi)部審計的根本特征之一。目前地勘單位內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置主要有三種形式：一種是隸屬于單位紀檢部門，在單位紀委書記的指導下開展內(nèi)部審計工作；一種是隸屬于單位財務(wù)部門，在財務(wù)部門負責人的指導下開展工作；還有少數(shù)地勘單位，甚至根本就沒設(shè)置

2、內(nèi)審機構(gòu)，而是由會計人員兼任內(nèi)部審計人員。這三種形式下，內(nèi)部 :/wwW.LWlm 審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員開展工作，不可防止地受單位方方面面的壓力和干擾，受單位負責人或財務(wù)負責人的制約，審計意見和建議能否整改落實，也取決于單位負責人或財務(wù)負責人的意志，審計工作的獨立性、客觀性及權(quán)威性，都得不到保障。(二)單位指導對內(nèi)部審計工作不夠重視指導的重視與否直接關(guān)系到內(nèi)部審計機構(gòu)職能能否正常履行、關(guān)系到內(nèi)部審計作用能否充分發(fā)揮。當前有的地勘單位指導只重視單位經(jīng)濟的開展，并未深化認識到內(nèi)部審計工作的重要性，認為內(nèi)部審計機構(gòu)可有可無，導致內(nèi)部審計機構(gòu)得不到足夠的支持，無法有效開展內(nèi)部審計工作，或者雖然開展了

3、內(nèi)部審計工作，但僅是走走形式，而且對于內(nèi)部審計部門提供的審計報告，單位指導也往往不夠重視，將審計報告束之高閣，對審計出的問題，不重視、不整改。(三)內(nèi)部審計人員知識構(gòu)造不合理、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低從事內(nèi)部審計的工作人員除應具備扎實的財務(wù)、會計理論根底外，還應具備豐富的經(jīng)濟、管理、計算機、法律等相關(guān)專業(yè)知識，工作經(jīng)歷豐富，充分理解單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。目前，我國地勘單位內(nèi)部審計人員素質(zhì)總體偏低。他們大多來自財務(wù)部門，或由財務(wù)人員兼任，沒有承受過系統(tǒng)的審計專業(yè)訓練，缺乏足夠的其他相關(guān)專業(yè)知識，缺少經(jīng)營管理方面的技能與經(jīng)歷，這使得其在內(nèi)部審計工作中難以開展高效的內(nèi)部審計工作，削弱了內(nèi)部審計的作用。(四)

4、內(nèi)部審計制度不健全、不完善目前，地勘單位內(nèi)部審計規(guī)章制度還不健全、不完善，表如今：個別地勘單位尚未建立適應本單位實際情況的內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作主要執(zhí)行根據(jù)是國家相關(guān)審計法律法規(guī)，詳細操作性、針對性不強；一些地勘單位雖然在長期工作理論經(jīng)歷根底上形成了相應的內(nèi)部審計制度，但卻不適應形勢開展、單位情況變化及時對規(guī)章制度予以修訂或補充，導致內(nèi)部審計規(guī)章制度陳舊過時，削弱了其對內(nèi)部審計工作的指導和標準作用。(五)內(nèi)部審計技術(shù)手段滯后，難以適應工作需要一方面，當前地勘單位內(nèi)審人員開展內(nèi)部審計工作大多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的根底上，還不能充分利用計算機的作用，效率低、準確率差，嚴重影響了審計作用的發(fā)

5、揮；另一方面，內(nèi)部審計工作內(nèi)容單一，許多地勘單位的內(nèi)部審計工作仍局限于單純的財務(wù)收支或收費價格的審計上，沒有或很少開展對經(jīng)濟責任制或內(nèi)部控制的評價，導致內(nèi)部審計結(jié)果不能為單位指導提供有效的決策參考。二、加強地勘單位內(nèi)部審計的對策(一)合理設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，保證其獨立性首先，地勘單位應設(shè)置單獨的內(nèi)部審計機構(gòu)，由單位第一負責人直接指導，內(nèi)部審計機構(gòu)對單位第一負責人負責并報告工作。其次，內(nèi)部審計機構(gòu)與單位內(nèi)部其他部門相比應具有相對較高的組織地位，這樣才能保證內(nèi)部審計部門行使對其他部門監(jiān)視和審計的職權(quán)。再次，內(nèi)部審計人員應是專職人員，由單位指導層委派，不參與所要審計的業(yè)務(wù)活動，與被審計對象無經(jīng)濟上的利

6、害關(guān)系。(二)單位指導要對內(nèi)部審計工作給予足夠的重視單位指導對內(nèi)部審計工作所持的態(tài)度和所采取的行動，決定著內(nèi)部審計工作的好壞及功能的發(fā)揮。地勘單位指導層要認識到內(nèi)部審計工作對單位開展的重要作用，自覺學習相關(guān)的審計理論和審計法律法規(guī)，理解一定的審計知識。要采取有效措施支持、關(guān)心、促進內(nèi)部審計工作的開展，提供內(nèi)部審計工作所需要的硬件和軟件，催促單位內(nèi)部各部門正確對待、積極配合內(nèi)部審計部門對本部門開展的內(nèi)部審計工作。要認真聽取內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題積極整改、嚴格落實。(三)采取多種措施優(yōu)化內(nèi)部審計人員知識構(gòu)造，進步其業(yè)務(wù)素質(zhì)首先，從多種渠道選拔優(yōu)秀的內(nèi)部審計工作人員充實到單位內(nèi)審機構(gòu)，既可從

7、高等院校挑選優(yōu)秀的學生，又可從會計師事務(wù)所、其它行業(yè)招聘富有經(jīng)歷的專業(yè)人才。其次，應加強內(nèi)審人員專業(yè)技能的培養(yǎng)，提倡繼續(xù)教育，保證內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷適應經(jīng)濟環(huán)境的變化。再次，建立科學的鼓勵機制，充分調(diào)動審計人員的積極性。最后，還應加強內(nèi)審人員政治素質(zhì)教育，樹立內(nèi)部審計人員一絲不茍的工作精神和扎扎實實的工作作風，使其具備與其工作相適應的責任心，高度的事業(yè)心、良好品質(zhì)以及處理問題的才能。(四)建立健全內(nèi)部審計制度地勘單位應該按照國家相關(guān)審計法律法規(guī)和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位詳細實際情況，建立健全適應本單位實際工作需要的內(nèi)部審計制度與標準，使得內(nèi)部審計工作有章可循、有法可依，保證審計結(jié)

8、果的客觀公正。同時必須定期對內(nèi)部審計制度的執(zhí)行情況進展檢查與考核，評價其的健全性和有效性；最后，在保持相對穩(wěn)定性的根底上，要適應形勢開展的需要、單位情況的變化及時對內(nèi)部審計制度予以修訂或補充。(五)改革內(nèi)部審計技術(shù)手段一方面，地勘單位要充分利用計算機輔助審計手段，充分發(fā)揮計算機技術(shù)在內(nèi)部審計工作中的作用。內(nèi)部審計工作人員必須具備相關(guān)的計算機和互聯(lián)網(wǎng)知識，要純熟運用計算機審計軟件。將現(xiàn)代計算機技術(shù)運用到內(nèi)部審計工作中，既進步了內(nèi)部審計的正確性和公正性，也使內(nèi)部審計人員從冗長乏味的手工工作中解放出來，有助于進步審計工作的效率，降低審計本錢。另一方面，擴展內(nèi)部審計工作內(nèi)容，使內(nèi)部審計工作不僅僅局限于財務(wù)領(lǐng)域，而是擴展到單位經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，對單位的經(jīng)營管理活動進展全過程、全方