3jr12新三板企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)參考指引控制136信用管理

1、13.6 信用管理1.1 概述規(guī)定了 XX集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指 XX投資（參股或控股）或托管或由上海 XX托管的公司）有關(guān)經(jīng)銷商或其他客戶的客戶信用評(píng)估及管理，旨在規(guī)范與客戶業(yè)務(wù)往來(lái)流程，降低客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。1.2 適用范圍適用于 XX集團(tuán)總部及其下屬公司。1.3 相關(guān)制度客戶管理規(guī)定客戶信用管理規(guī)定客戶管理規(guī)定客戶管理規(guī)定。1.4 職責(zé)分工業(yè)務(wù)員：開發(fā)新客戶，填寫客戶信用評(píng)估定性部分，按照客戶信用評(píng)分執(zhí)行業(yè)務(wù)。商務(wù)管理文員：在 ERP 中進(jìn)行維護(hù)。審核：新增客戶審批，變更和客戶淘汰審批，客戶信用額度的確定和調(diào)整審批。商務(wù)管理部：提出客戶信用額度確定與調(diào)整建議。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)填寫客戶

2、信用評(píng)分定量部分。訂單專員：將客戶信用額度錄。11.5 流程圖13.6信用管理 1/2業(yè)務(wù)員財(cái)務(wù)部商務(wù)管理部審批訂單管理專員開始R1R1R2填寫客戶信用評(píng)估報(bào)告定性指標(biāo)填寫客戶評(píng)估報(bào)告定量指標(biāo)建議客戶額度R3審批R4- R6/R8/R 13R9將信用額度錄執(zhí)行信用額度信用額度是否需要變更（或業(yè)務(wù)員）提出調(diào)整申請(qǐng)R7審批通過(guò)錄結(jié)束未通過(guò)2客戶信用管理執(zhí)行新的信用額度客戶等級(jí)評(píng)定13.6信用管理 2/2業(yè)務(wù)員審核商務(wù)管理文員/開始R9/R11開發(fā)新客戶錄入R12R10提出更申請(qǐng)變審批通過(guò)修改客戶未通過(guò)R14客戶維護(hù)結(jié)束3客戶維護(hù)1.6目標(biāo)4序號(hào)內(nèi)控手冊(cè)唯一具體目標(biāo)編號(hào)目標(biāo)目標(biāo)類別113.6-CT1

3、給客戶制定科學(xué)合理的信用經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)213.6-CT2確保嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用等級(jí)和授信額度經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)313.6-CT3確保準(zhǔn)確經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)413.6-CT4確保貨款及時(shí)收回經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)513.6-CT5確保與客戶保持良好經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)1.7矩陣5風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 和發(fā)生/ 真實(shí)性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露1234513.6- R1對(duì)新增客戶沒(méi)有調(diào)背景，導(dǎo)致集團(tuán) 客戶信用風(fēng)險(xiǎn)增大，影響集團(tuán)經(jīng)營(yíng)效率13.6-C T113.6-C A1在新增客戶審批時(shí)需調(diào)查客戶的背景，

4、但不限于以 ： 資本、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、知名度、以往付款情況等，評(píng)估客戶資信是否滿足要求， 只有在充分了解客戶的實(shí)力和誠(chéng)信情，才能做出審批意見(jiàn)預(yù)防型客 戶 注冊(cè) 管 理規(guī)定客戶基本情況調(diào)查表13.6- R2沒(méi)有建立客戶信用等級(jí)管理體系，導(dǎo)致客戶信用管理混亂，影響集團(tuán)正常回款速度13.6-C T113.6-C A2建立客戶信用評(píng)價(jià)制度，將客戶信用等級(jí)分為 A、B、C、D 四個(gè)等級(jí)，并且設(shè)置相應(yīng)評(píng)分體系，評(píng)分體系 定量和定性部分，根據(jù)最終的評(píng)價(jià)結(jié)果為客戶劃分相應(yīng)的信用等級(jí)預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用評(píng)價(jià)制度、評(píng)分體系13.6-C T113.6-C A3由業(yè)務(wù)員填寫客戶信用額度申請(qǐng)表，

5、并如實(shí)填寫客戶等級(jí)評(píng)分中定性指標(biāo)與基本，由財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶財(cái)務(wù)預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用額度 申請(qǐng)表 6風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 和發(fā)生/ 真實(shí)性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露12345報(bào)表等填寫客戶等級(jí)評(píng)分中定量部分客戶等級(jí)評(píng)分 表13.6-C T113.6-C A4商務(wù)管理部（或計(jì)劃部）根據(jù)各相關(guān)部門填寫的客戶信用表計(jì)算出客戶等級(jí)評(píng)定總得分，給出信用等級(jí)和信用額度范圍預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用表13.6- R3客戶信用等級(jí)和授信額度的確定沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批

6、，導(dǎo)致客戶授信管理隨意混亂，影響集團(tuán)回款速度13.6-C T113.6-C A5集團(tuán)建立客戶信用等級(jí)及授信額度審批權(quán)限，規(guī)定每個(gè)信用等級(jí)以及授信額度區(qū)間內(nèi)的相關(guān) 審批管理 ，只有在經(jīng)過(guò)相關(guān) 審批通過(guò)后的客戶才能得到相應(yīng)的信用額度經(jīng)辦/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用額度審批權(quán)限13.6- R4客戶信用評(píng)價(jià)體系執(zhí)行不嚴(yán)格，導(dǎo)致集團(tuán)可能給予信用13.6-C T213.6-C A6相關(guān)審批只有在客戶信用額度申請(qǐng)表中所有都填寫完畢后才能審批通過(guò)客戶信用額度的申請(qǐng)預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信 用額度申請(qǐng)表 7風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動(dòng)類型

7、對(duì)應(yīng)制度痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 和發(fā)生/ 真實(shí)性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露12345較差客戶較高信用額度，影響集團(tuán)回款客戶等級(jí)評(píng)分 表13.6- R5沒(méi)有對(duì)客戶信用情況定期考核，導(dǎo)致集團(tuán)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶信用惡化的情況，影響集團(tuán)經(jīng)營(yíng)效率13.6-C T213.6-C A7建立客戶信用日常調(diào)整機(jī)制。如果確需調(diào)整客戶信用額度，則由業(yè)務(wù)員填寫客戶信用申請(qǐng)表交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批， 對(duì)于申請(qǐng)A 級(jí)信用等級(jí)的客戶，需務(wù)部提供客戶最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)表，由財(cái)務(wù)部對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)中的定量指標(biāo)進(jìn)行打分申請(qǐng)/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用申請(qǐng)表客戶等級(jí)評(píng)分表13.6-C

8、T213.6-C A8建立定期客戶信用調(diào)整制度，每半年由商務(wù)管理部（或計(jì)劃部）對(duì)客戶半年內(nèi)的銷售金額、未結(jié)訂單金額、逾期欠款金額、超期庫(kù)存金額等進(jìn)行評(píng)估，給出信用調(diào)整建議，并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批申請(qǐng)/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用調(diào)整申請(qǐng)8風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 和發(fā)生/ 真實(shí)性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露1234513.6- R6客戶信用額度執(zhí)行不嚴(yán)格，有大量超出信用額度的情況，導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加，影響集團(tuán)回款速度13.6-C T213.6-C A9相關(guān)嚴(yán)格

9、遵守客戶信用額度，對(duì)于超過(guò)信用額度的訂單原則上不予接受申請(qǐng)/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用額度13.6- R7客戶臨時(shí)授信過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批，導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加，影響集團(tuán)回款速度13.6-C T213.6-C A10對(duì)于臨時(shí)增加客戶信用額度的申請(qǐng)需要經(jīng)過(guò)商務(wù)管理部（或計(jì)劃部）以及營(yíng)銷中心經(jīng)理審批后才能通過(guò)，并且臨時(shí)信用額度的授予是 的申請(qǐng)/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定臨時(shí)信用額度申請(qǐng)表13.6- R8對(duì)于客戶信用管理沒(méi)有建立責(zé)任追蹤制度，導(dǎo)致相關(guān)人員執(zhí)行動(dòng)力不足， 影響集團(tuán)信用管理效果13.6-C T213.6-C A11建立客戶信用管理追責(zé)制度，對(duì)于客戶產(chǎn)生的壞賬調(diào)查 ，如果是由

10、于員工信用管理執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題， 其責(zé)任，并在其績(jī)效獎(jiǎng)金中體現(xiàn)發(fā)現(xiàn)型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶信用額度追責(zé)制度9風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 和發(fā)生/ 真實(shí)性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露1234513.6- R9未對(duì) 進(jìn)行歸檔，導(dǎo)致集團(tuán)無(wú)法充分了解客戶信用情況，影響集團(tuán)對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)13.6-C T313.6-C A12建立客戶主數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)于 進(jìn)行實(shí)時(shí) ，數(shù)據(jù)庫(kù)中需 客戶的基本情況、信用等級(jí)、授信額度、授信額度使用情況、逾期欠款等預(yù)防型客 戶 注冊(cè) 管 理規(guī)定客戶主數(shù)據(jù)庫(kù)1

11、3.6- R10客戶的主數(shù)據(jù)被未人修改， 導(dǎo)致客戶信用確，影響集團(tuán)授信管理13.6-C T313.6-C A13ERP 系統(tǒng)嚴(yán)格設(shè)置權(quán)限，只有商務(wù)管理部（計(jì)劃部）經(jīng)理及管理員才限修改客戶主數(shù)據(jù)，其他一律不得查看或者修改客戶主數(shù)據(jù)預(yù)防型ERP系統(tǒng)設(shè)置權(quán)限13.6-C T313.6-C A14指派專門定期對(duì)系統(tǒng)中的客戶主數(shù)據(jù)變更進(jìn)行檢查，對(duì)異常項(xiàng)目如的改動(dòng)客戶主數(shù)據(jù)，修改不合理應(yīng)調(diào)查并及時(shí)跟進(jìn)處理結(jié)果，確?？蛻糁鲾?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性經(jīng)辦/ 檢查發(fā)現(xiàn)型客 戶 信用 管 理規(guī)定異常情況調(diào)查報(bào)告及處理意 見(jiàn)10風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)

12、計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 和發(fā)生/ 真實(shí)性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露1234513.6- R11客戶主數(shù)據(jù)輸入沒(méi)有其他檢查，導(dǎo)致錯(cuò)誤，影響集團(tuán)信用管理13.6-C T313.6-C A15在 管理員輸入客戶主數(shù)據(jù)后，由商務(wù)管理部專門 對(duì)數(shù)據(jù)的錄入情況進(jìn)行審核，確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性輸入/ 審核發(fā)現(xiàn)型客 戶 信用 管 理規(guī)定客戶主數(shù)據(jù)13.6- R12對(duì)于客戶發(fā)生的重大變化不知情，導(dǎo)致難以及時(shí)應(yīng)對(duì)客戶可能發(fā)生的信用下降情況，影響集團(tuán)信用管理效果13.6-C T313.6-C A16公司指派專人負(fù)責(zé)實(shí)時(shí)收集重要客戶，并建立 變故報(bào)告制度，規(guī)定對(duì)于客戶發(fā)生 （比如 、重組等）須及 告給信用管理部門預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定變 故報(bào)告13.6-C T313.6-C A17商務(wù)管理部（計(jì)劃部）在得到 變故報(bào)告后及時(shí)考慮該 對(duì)于客戶信用等級(jí)及授信額度的影響，如果需要改變客戶授信額度，則需要提出申請(qǐng)并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批申請(qǐng)/ 審批預(yù)防型客 戶 信用 管 理規(guī)定變 故報(bào)告11風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵措施不相容職務(wù)活 動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 和發(fā)生/ 真實(shí)性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露1234513.6- R13未對(duì)逾期客戶進(jìn)行催款，導(dǎo)致客戶無(wú)法及時(shí)回收貨款， 影響集團(tuán)經(jīng)營(yíng)