稅二第8章城鎮(zhèn)土地使用稅(單元測試)

1、第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅（單元測試）一、單選選擇題1.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（ ）。A.位于城市郊區(qū)的土地B.位于工礦區(qū)的土地C.位于農(nóng)村的土地D.位于縣城的土地2.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的（ ）。A.30%B.40%C.50%D.60%3.甲企業(yè)使用A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓為甲企業(yè)所有，占地5200平方米，B棟辦公樓為甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占用土地面積6000平方米，建筑面積15000平方米，甲企業(yè)與乙企業(yè)占用比例為2：1。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則

2、甲企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。A.52000B.92000C.112000D.1520004.某市公園實際占用土地面積為40000平方米，其中供公共參觀游覽用地28000平方米，公園內(nèi)附設(shè)影劇院用地5000平方米，附設(shè)飲食部、照相館用地各2000平方米，公園管理單位辦公用地3000平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則該公園每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。A.90000B.70000C.400000D.1200005.某食用油生產(chǎn)企業(yè)2013年年初實際占用土地面積為50000平方米，其中食用油加工車間占地14000平方米，辦公樓占地12000平方米，玉米、花生、大

3、豆種植用地各8000平方米。當(dāng)年4月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地6000平方米用于種植玉米，6月經(jīng)批準(zhǔn)占用非耕地4000平方米用于建造職工宿舍。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元）A.135667.67B.140000C.141666.67D.2200006.某企業(yè)2013年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米（其中2000平方米為該企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地），三等地段土地20000平方米（其中5000平方米為該企業(yè)自辦醫(yī)院用地）；當(dāng)年5月經(jīng)批準(zhǔn)在城郊征用耕地3000平方米用于建造倉庫。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。（

4、已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方米，城郊征用的耕地1元/平方米）A.120500B.128000C.112000D.1180007.某企業(yè)2013年年初實際占用土地面積為18000平方米，當(dāng)年3月將其中占地2000平方米的辦公樓出售，當(dāng)年6月將其中占地3000平方米的寫字樓出租，租期1年；當(dāng)年2月經(jīng)批準(zhǔn)占用非耕地4000平方米用于建造廠房，該廠房于10月完工并投入使用。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，則該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。A.73333.33B.79333.33C.62666.67D.84

5、679.678.某批發(fā)市場2013年年初實際占用土地面積為5000平方米，其中1/4為農(nóng)產(chǎn)品交易用地，1/2為其他產(chǎn)品交易用地，1/4為行政辦公樓用地。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則該批發(fā)市場2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。A.12500B.23500C.37500D.500009.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。A.城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定B.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市公交站場的運營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅1

6、0.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（ ）。A.購置新建商品房，自取得房屋產(chǎn)權(quán)證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二、多項選擇題1.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，不正確的有（ ）。A.在建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)使用土地的自然人不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納C.土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別

7、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.外國企業(yè)不屬于我國城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人2.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額的表述中，正確的有（ ）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高D.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，每個幅度最高稅額是最低稅額的20倍E.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，每個幅度最高稅額是最低稅額的10倍3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的有（ ）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅

8、人以申報的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上已確認(rèn)的土地面積可作為計稅依據(jù)D.尚未核發(fā)土地使用證書的，以納稅人自己估算的土地面積作為計稅依據(jù)E.尚未核發(fā)土地使用證書的，以納稅人據(jù)實申報的土地面積作為計稅依據(jù)4.下列各項中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A.寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地 B.事業(yè)單位出租的土地C.企業(yè)內(nèi)的綠化用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地E.納稅單位無償使用免稅單位的土地5.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.核電站的核島用地應(yīng)按規(guī)定

9、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.危險品倉庫所需的防火、防爆用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.農(nóng)村的鄉(xiāng)辦工廠占用的土地，不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.機(jī)場的候機(jī)樓用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅6.下列各項中，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地B.鹽場的鹽灘用地C.供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地E.天然林保護(hù)工程自用的土地7.下列各項中，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A.在企業(yè)廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的企業(yè)鐵路專用線用地B.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地C.鹽礦的礦井用地D.核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地

10、E.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造高檔住房的用地8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對占用土地的行為征稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額D.納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度參考答案及解析一、單選選擇題1.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，上述范圍之外的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

11、。2.【答案】A【解析】經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。3.【答案】B【解析】土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=5200×10+6000×2/3×10=92000（元）。4.【答案】A【解析】公園內(nèi)供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，公園中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該公園每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

12、=（40000-28000-3000）×10=90000（元）。5.【答案】B【解析】直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（50000-8000×3）×5+4000×5×6/12=140000（元）。6.【答案】D【解析】企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土

13、地使用稅=8000×5+16000×3+（20000-5000）×2=118000（元）。7.【答案】B【解析】納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（18000-2000）×4+2000×4×3/12+4000×4×10/12=79333.33（元）。8.【答案】C【解析】對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。該批發(fā)市場2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×（

14、1/2+1/4）×10=37500（元）。9. 【答案】C【解析】選項C：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。10.【答案】C【解析】選項A：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B：出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。二、多項選擇題1.【答案】AE【解析】選項A：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，個人包括個體工商戶及其他個人（自然人）；選項E：從2007年1月1日起，我國將外商投資

15、企業(yè)、外國企業(yè)列為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。2.【答案】BD【解析】選項ABC：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)；選項DE: 城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，每個幅度最高稅額是最低稅額的20倍。3.【答案】AD【解析】選項A：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)；選項D：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。4.【答案】BCE【解析】選項A：宗教寺廟自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項DE：對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。5.【答案】BCD【解析】選項A：校辦企業(yè)的經(jīng)營用地應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：機(jī)場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。6.【答案】BCE【解析】選項A：對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：自2012年1月1日至2014年12月31日，對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50