各項費用報銷及財務(wù)開支管理辦法(2013、1、22)

1、天水江南映畫傳媒有限公司各項費用報銷及財務(wù)開支管理辦法文件類型：公 司 制 度 編制部門：行政部文件編號：TS/JNYH-SMP-RR 版 本：A/1編訂日期：20xx年1月1日 頁 次：7頁制 定： 行政部 日 期：20xx-1-01 行政部審核： 王小強 日 期：20xx-1-01 總經(jīng)理簽發(fā)： 蓋章處： 日 期： 此文件屬公司管制文件，未經(jīng)許可禁止復(fù)印。天水江南映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務(wù)開支管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：修 訂 記 錄版本號修訂日期修訂性質(zhì)修訂內(nèi)容修訂人備注天水江南

2、映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務(wù)開支管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第一章 總 則第一條 為了加強財務(wù)開支管理工作，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)開支行為，統(tǒng)一各部門的費用報銷流程及規(guī)定，規(guī)范費用列支渠道，強化企業(yè)內(nèi)部控制，不斷提升財務(wù)管理水平，依照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)內(nèi)容，結(jié)合公司實際，特制定本辦法。第二條 各項費用實行分級歸口管理。嚴(yán)格控制費用預(yù)算開支，各職能部門費用開支嚴(yán)格按照公司預(yù)算管理委員會審批金額執(zhí)行。第三條 各職能部門的所有支出必須按照公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算金額執(zhí)行。凡未列入預(yù)算的，財務(wù)部

3、門一律不得支付。因特殊情況，未列入預(yù)算支出的應(yīng)先報追加預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)后財務(wù)部門方可執(zhí)行。第四條 本辦法費用所屬項目為“經(jīng)營費用”和“管理費用”會計科目的主要明細(xì)科目。第五條 費用確認(rèn)的原則：在正確劃分收益性支出與資本性支出的前提下，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則與配比原則，確認(rèn)當(dāng)期費用，并嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理。(一) 收益性支出與資本性支出。某項支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期），該項支出應(yīng)予資本化，不能作當(dāng)期費用，某項支出的效益僅于一個會計年度（或一個營業(yè)周期）就應(yīng)當(dāng)作為收益性支出，在一個會計期間確認(rèn)為費用。天水江南映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1

4、-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務(wù)開管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：(二) 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)由當(dāng)期承擔(dān)的費用，不論款項是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費用，凡是不屬于當(dāng)期負(fù)擔(dān)的費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期支付，也不能作為當(dāng)期的費用。(三) 配比原則：要根據(jù)費用與收入的相關(guān)程度，確定哪些資產(chǎn)耗費應(yīng)當(dāng)從本期收入中扣減。第二章 審批權(quán)限和審批流程第六條 日常費用審批權(quán)限 元以下費用支出，由副總經(jīng)理簽字即可。 元以上費用支出，由總經(jīng)理簽字。第七條 日常費用審批流程1. 經(jīng)辦人填制費用報銷審批單；2. 部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；3. 會計審核登記；4. 公司副總

5、經(jīng)理審批；5總經(jīng)理審批。6、出納付款。第三章 日常費用的報銷管理第八條 費用發(fā)生后取得的原始憑證必須真實、合法，項目填寫要齊全，大小寫要一致，原始憑證不得涂改。凡從外部取得的原始憑證必須為正規(guī)發(fā)票（加蓋財政、稅務(wù)發(fā)票印章）或行政事業(yè)收費票據(jù)。天水江南映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務(wù)開管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第九條 日常費用報銷時間：為加強費用審核，提高報賬效率，現(xiàn)將公司報賬時間定為每周的星期一、星期三、星期五，每個月末的最后兩天為結(jié)賬時間不再報賬。第十條 日常費用管理的具體規(guī)定和要求。(

6、一) 應(yīng)付員工薪酬：嚴(yán)格按照勞動用工薪酬制度改革確定的工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資。行政部門按照公司預(yù)算批復(fù)數(shù)控制全年工資發(fā)放數(shù)。(二) 應(yīng)付福利費：嚴(yán)格按照福利費的列支范圍開支。員工生活困難補助，由本人提出補助申請，部門負(fù)責(zé)人審核填寫意見后交行政部門，行政部門提出初步建議金額，經(jīng)行政辦公會議研究決定，財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的款項給予一次性補助。(三) 職工養(yǎng)老、醫(yī)療保險、工傷生育等嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(四) 財產(chǎn)保險費：由公司釆用公開招標(biāo)的方式，比質(zhì)比價選擇規(guī)模大、信譽度高、服務(wù)質(zhì)量好的保險公司進(jìn)行投保，保費的支付要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(五) 業(yè)務(wù)招待費：因工作需要而發(fā)生的招待費用，各部門開支招待

7、費時，要填寫“業(yè)務(wù)招待費申請單”并報主管領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)、法定代表人審批，報銷時連同發(fā)票一并送財務(wù)部門。業(yè)務(wù)招待費要嚴(yán)格控制，以業(yè)務(wù)對口部門接待為主。公司的業(yè)務(wù)招待費由公司行政部按照招待次數(shù)和招待標(biāo)準(zhǔn)對日天水江南映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務(wù)開管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：常的招待費進(jìn)行審核，并按部門進(jìn)行登記，不符合標(biāo)準(zhǔn)的不得予以列支。(六) 維修費：由行政部選擇信譽度和維修質(zhì)量高的修理廠商，修理費超過 元的，要事前做好維修預(yù)算，經(jīng)審計部門審計，按照審批權(quán)限審批后報財務(wù)部門備案，財務(wù)部門按照審

8、計部門審計后確認(rèn)的費用發(fā)生額審核報銷，報銷時必須附維修費用明細(xì)表。對于車輛的維修， 元以上（含 元）由公司指定汽車修理廠，實行定點維修。車輛使用部門如未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，擅自維修產(chǎn)生的費用，將不予報銷。特殊需要到外地進(jìn)行車輛維修的，必須由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。(七) 辦公用品、低值易耗品由行政部統(tǒng)一購置、發(fā)放和管理。原則上每季度購置一次，由各部門根據(jù)工作需要提前向行政部提出購置使用計劃，由行政部匯總后，按照比質(zhì)比價，公開、公正的原則，集中采購。對于辦公用品使用管理依據(jù)公司辦公用品管理辦法(八) 差旅費：按公司出差管理辦法執(zhí)行。(九) 水電費、電話費：由行政部統(tǒng)一管理。(十) 嚴(yán)格對非經(jīng)營性支出的控

9、制。各職能部門的各種捐贈、贊助，原則上一律不得支出。對部分公益事業(yè)項目的捐助活動由公司統(tǒng)一安排，如遇特殊情況需要支付的項目，必須上報公司批準(zhǔn)后方可列支。(十一) 其他費用：由歸口管理部門按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。天水江南映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務(wù)開管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第四章 借款的管理第十一條 根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格禁止對行業(yè)外單位或個人借款。公司員工只能因公業(yè)務(wù)借款，員工因工傷或其他原因住院，確有特殊情況需借款時，一律經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能辦理借款，其他借款財務(wù)部門一

10、律拒絕受理。第五章 固定資產(chǎn)的報銷與管理第十二條 購置大宗固定資產(chǎn)價值在1萬元（含1萬元）以上的應(yīng)進(jìn)行公開招標(biāo)，招標(biāo)工作由公司行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)實施。第十三條 固定資產(chǎn)報銷時，該項資產(chǎn)使用人及其部門負(fù)責(zé)人在固定資產(chǎn)購置審批單上簽字，然后由行政部管理人員辦理出入庫手續(xù)，并對機器設(shè)備等進(jìn)行編號歸檔。最后由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字后，交財務(wù)部報銷。第十四條 各部門應(yīng)建立各自的固定資產(chǎn)臺賬，部門所有的固定資產(chǎn)全部登記入賬。各部門固定資產(chǎn)的使用管理要落實到人、責(zé)任到人，公司每月底將組織一次盤點，確保賬實相符，嚴(yán)防公司資產(chǎn)流失。第六章 往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理第一條 收款方針1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提

11、供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。2、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票現(xiàn)金抵實物（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)家瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司副總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。3、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人各執(zhí)一份），稱交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽定，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。第二條 可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客

12、戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并收集有關(guān)證報、資料等，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。二、應(yīng)付帳款管理第一條 付款時間1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。第二條 付款方式1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實物或廣告，要有公司副總經(jīng)理的批示。第三條 監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。三、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全銀行存款日記帳薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤地收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、交繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；4、支票的使用必須填寫 “