各項費用報銷及財務開支管理辦法(2013、1、22)

1、天水江南映畫傳媒有限公司各項費用報銷及財務開支管理辦法文件類型：公 司 制 度 編制部門：行政部文件編號：TS/JNYH-SMP-RR 版 本：A/1編訂日期：20xx年1月1日 頁 次：7頁制 定： 行政部 日 期：20xx-1-01 行政部審核： 王小強 日 期：20xx-1-01 總經理簽發(fā)： 蓋章處： 日 期： 此文件屬公司管制文件，未經許可禁止復印。天水江南映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務開支管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：修 訂 記 錄版本號修訂日期修訂性質修訂內容修訂人備注天水江南

2、映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務開支管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第一章 總 則第一條 為了加強財務開支管理工作，進一步規(guī)范財務開支行為，統(tǒng)一各部門的費用報銷流程及規(guī)定，規(guī)范費用列支渠道，強化企業(yè)內部控制，不斷提升財務管理水平，依照會計基礎工作規(guī)范的有關內容，結合公司實際，特制定本辦法。第二條 各項費用實行分級歸口管理。嚴格控制費用預算開支，各職能部門費用開支嚴格按照公司預算管理委員會審批金額執(zhí)行。第三條 各職能部門的所有支出必須按照公司預算管理委員會批準的預算金額執(zhí)行。凡未列入預算的，財務部

3、門一律不得支付。因特殊情況，未列入預算支出的應先報追加預算，經預算管理委員會審核批準后財務部門方可執(zhí)行。第四條 本辦法費用所屬項目為“經營費用”和“管理費用”會計科目的主要明細科目。第五條 費用確認的原則：在正確劃分收益性支出與資本性支出的前提下，按照權責發(fā)生制原則與配比原則，確認當期費用，并嚴格執(zhí)行全面預算管理。(一) 收益性支出與資本性支出。某項支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期），該項支出應予資本化，不能作當期費用，某項支出的效益僅于一個會計年度（或一個營業(yè)周期）就應當作為收益性支出，在一個會計期間確認為費用。天水江南映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1

4、-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務開管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：(二) 權責發(fā)生制原則：凡是當期已經發(fā)生或應當由當期承擔的費用，不論款項是否支付，都應當作為當期的費用，凡是不屬于當期負擔的費用，即使款項已經在當期支付，也不能作為當期的費用。(三) 配比原則：要根據(jù)費用與收入的相關程度，確定哪些資產耗費應當從本期收入中扣減。第二章 審批權限和審批流程第六條 日常費用審批權限 元以下費用支出，由副總經理簽字即可。 元以上費用支出，由總經理簽字。第七條 日常費用審批流程1. 經辦人填制費用報銷審批單；2. 部門負責人簽字確認；3. 會計審核登記；4. 公司副總

5、經理審批；5總經理審批。6、出納付款。第三章 日常費用的報銷管理第八條 費用發(fā)生后取得的原始憑證必須真實、合法，項目填寫要齊全，大小寫要一致，原始憑證不得涂改。凡從外部取得的原始憑證必須為正規(guī)發(fā)票（加蓋財政、稅務發(fā)票印章）或行政事業(yè)收費票據(jù)。天水江南映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務開管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第九條 日常費用報銷時間：為加強費用審核，提高報賬效率，現(xiàn)將公司報賬時間定為每周的星期一、星期三、星期五，每個月末的最后兩天為結賬時間不再報賬。第十條 日常費用管理的具體規(guī)定和要求。(

6、一) 應付員工薪酬：嚴格按照勞動用工薪酬制度改革確定的工資標準發(fā)放工資。行政部門按照公司預算批復數(shù)控制全年工資發(fā)放數(shù)。(二) 應付福利費：嚴格按照福利費的列支范圍開支。員工生活困難補助，由本人提出補助申請，部門負責人審核填寫意見后交行政部門，行政部門提出初步建議金額，經行政辦公會議研究決定，財務部門根據(jù)批準的款項給予一次性補助。(三) 職工養(yǎng)老、醫(yī)療保險、工傷生育等嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。(四) 財產保險費：由公司釆用公開招標的方式，比質比價選擇規(guī)模大、信譽度高、服務質量好的保險公司進行投保，保費的支付要嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。(五) 業(yè)務招待費：因工作需要而發(fā)生的招待費用，各部門開支招待

7、費時，要填寫“業(yè)務招待費申請單”并報主管領導或分管領導、法定代表人審批，報銷時連同發(fā)票一并送財務部門。業(yè)務招待費要嚴格控制，以業(yè)務對口部門接待為主。公司的業(yè)務招待費由公司行政部按照招待次數(shù)和招待標準對日天水江南映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務開管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：常的招待費進行審核，并按部門進行登記，不符合標準的不得予以列支。(六) 維修費：由行政部選擇信譽度和維修質量高的修理廠商，修理費超過 元的，要事前做好維修預算，經審計部門審計，按照審批權限審批后報財務部門備案，財務部門按照審

8、計部門審計后確認的費用發(fā)生額審核報銷，報銷時必須附維修費用明細表。對于車輛的維修， 元以上（含 元）由公司指定汽車修理廠，實行定點維修。車輛使用部門如未經公司領導的批準，擅自維修產生的費用，將不予報銷。特殊需要到外地進行車輛維修的，必須由公司主管領導簽字。(七) 辦公用品、低值易耗品由行政部統(tǒng)一購置、發(fā)放和管理。原則上每季度購置一次，由各部門根據(jù)工作需要提前向行政部提出購置使用計劃，由行政部匯總后，按照比質比價，公開、公正的原則，集中采購。對于辦公用品使用管理依據(jù)公司辦公用品管理辦法(八) 差旅費：按公司出差管理辦法執(zhí)行。(九) 水電費、電話費：由行政部統(tǒng)一管理。(十) 嚴格對非經營性支出的控

9、制。各職能部門的各種捐贈、贊助，原則上一律不得支出。對部分公益事業(yè)項目的捐助活動由公司統(tǒng)一安排，如遇特殊情況需要支付的項目，必須上報公司批準后方可列支。(十一) 其他費用：由歸口管理部門按公司有關規(guī)定執(zhí)行。天水江南映畫傳媒有限公司版次：A/1頁次：2/4修訂日期：20xx-1-01修訂部門：行政部制度名稱各項費用報銷及財務開管理辦法文件編號TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第四章 借款的管理第十一條 根據(jù)公司有關規(guī)定，嚴格禁止對行業(yè)外單位或個人借款。公司員工只能因公業(yè)務借款，員工因工傷或其他原因住院，確有特殊情況需借款時，一律經分管領導和主管財務領導審批后，才能辦理借款，其他借款財務部門一

10、律拒絕受理。第五章 固定資產的報銷與管理第十二條 購置大宗固定資產價值在1萬元（含1萬元）以上的應進行公開招標，招標工作由公司行政部統(tǒng)一負責實施。第十三條 固定資產報銷時，該項資產使用人及其部門負責人在固定資產購置審批單上簽字，然后由行政部管理人員辦理出入庫手續(xù)，并對機器設備等進行編號歸檔。最后由分管領導、總經理簽字后，交財務部報銷。第十四條 各部門應建立各自的固定資產臺賬，部門所有的固定資產全部登記入賬。各部門固定資產的使用管理要落實到人、責任到人，公司每月底將組織一次盤點，確保賬實相符，嚴防公司資產流失。第六章 往來帳務管理制度一、應收帳款管理第一條 收款方針1、 業(yè)務人員在公司為其客戶提

11、供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。2、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票現(xiàn)金抵實物（所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)家瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司副總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。3、部門人員調動或離職等，部門經理必監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人各執(zhí)一份），稱交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽定，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。第二條 可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客

12、戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措。2、業(yè)務人員對在兩個月內催無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告單”，并收集有關證報、資料等，報公司領導批準后移送法律部門依法追訴。3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。二、應付帳款管理第一條 付款時間1、業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。第二條 付款方式1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實物或廣告，要有公司副總經理的批示。第三條 監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據(jù)當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。三、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全銀行存款日記帳薄，出納應根據(jù)審批無誤地收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、交繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；4、支票的使用必須填寫 “