財務(wù)報銷管理辦法

1、定邊縣某學校財務(wù)報銷管理辦法為進一步規(guī)范財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，以嚴謹、 高效，更好地為教育教學以及廣大師生服務(wù)的宗旨，根據(jù)政府會計準則 - 基本準則、 中華人民共和國會計法、 中華人民共和國預算法等國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我校實際情況，特制定本管理辦法。第一章 經(jīng)費審批原則及權(quán)限第一條 經(jīng)費審批原則我校遵循 “一支筆”以及“重大經(jīng)濟事項集體決策”的原則，各級審批人應(yīng)根據(jù)各自的職責、分工和所授權(quán)限，在權(quán)限范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。各單位應(yīng)將授權(quán)簽字人的簽字樣式及財務(wù)專管員名單以紙質(zhì)形式報財務(wù)室備案。若人員有變動，應(yīng)及時書面報財務(wù)室變更。第二條 學校重大經(jīng)濟事項“集體決策”原則（1）

2、學校的重大經(jīng)濟事項特指預算經(jīng)費1萬元以上（含一萬）（2） 學校使重大經(jīng)濟事項需要領(lǐng)導班子集體決策。（3） 重大經(jīng)濟事項屬于“三重一大”的，除需要領(lǐng)導班子集體決策外，還需對全校師生進行公示。第三條 “執(zhí)行預算”原則（一）所有支出必須有預算安排或有確定的資金來源。沒有預算或超預算的支出，財務(wù)室不予辦理。（二）如超預算非常規(guī)資金支付，須根據(jù)我校預算管理辦法報批變更預算項目，報賬時需出示學校會議紀要或決定，以及分管校領(lǐng)導、分管財務(wù)校領(lǐng)導、校委會的批示。第四條 項目負責人負責制原則（一）我校各項經(jīng)費實行項目負責人負責制，項目負責人為各科室預算歸口負責人的，項目負責人對項目經(jīng)費使用的合法性、真實性負責。（

3、二）其他專項項目經(jīng)費，項目負責人應(yīng)按照學校批準的規(guī)劃審批，不得隨意變更計劃或超權(quán)限審批。第二章 付款方式第五條 銀行轉(zhuǎn)賬支付學校實行無現(xiàn)金結(jié)算，銀行轉(zhuǎn)賬支付。公務(wù)卡范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)按定邊縣關(guān)于進一步完善公務(wù)卡管理暫行辦法的通知（定證財庫法20146 號）執(zhí)行。第三章 主要業(yè)務(wù)報銷程序及規(guī)定第六條 人員經(jīng)費（一）由于我校為全額撥款事業(yè)單位，定邊縣財政核定我校為 “上卡單位”，故本條中人員經(jīng)費特指臨時工工資。（二）學校預算內(nèi)臨時工人員經(jīng)費開支，由辦公室負責匯總報銷，經(jīng)分管校領(lǐng)導審核、校長審核報校委會審批后予（三）人員經(jīng)費發(fā)放由學校財務(wù)部門按國家稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。（四）人員經(jīng)費發(fā)放必須轉(zhuǎn)入個人

4、銀行賬戶。第七條 公用經(jīng)費（一）學校預算安排用于全校開支的業(yè)務(wù)經(jīng)費，須嚴格按照預算執(zhí)行，?？顚Ｓ?。（二）全校范圍內(nèi)的常規(guī)支付業(yè)務(wù)，如水費、電費、天然氣等由財務(wù)部門分管處領(lǐng)導審核報校長核批后予以報銷，不按學校重大經(jīng)濟事項“集體決策”原則審批程序?qū)徟?。第八條 差旅費（一）差旅費報銷，一律按國家相關(guān)文件及定邊縣差旅費管理辦法）執(zhí)行。（二）用學校預算經(jīng)費乘坐飛機，應(yīng)從嚴控制，須在出差審批單上注明，并經(jīng)校長審批。（三）學校差旅費報銷由財務(wù)部門分管處領(lǐng)導審核報校長核批后予以報銷，不按學校重大經(jīng)濟事項“集體決策”原則審批程序?qū)徟５诰艞l 設(shè)備購置、材料及物資采購、圖書資料購置（1） 儀器設(shè)備購置、材料及大宗

5、物資采購1 萬元以上、圖書文獻資料采購1 萬元以上，須根據(jù)合同原件辦理付款手續(xù)。（2） 單位價值符合國家規(guī)定標準的固定資產(chǎn)（含家具），須到學?？倓?wù)處，辦理固定資產(chǎn)驗收登記手續(xù)后方可報賬。（三）單位價值雖未達到固定資產(chǎn)標準但使用年限在一年以上、金額合計5000 元以上的大批同類物資，須經(jīng)學?？倓?wù)辦理驗收登記后方可報賬。（四）使用預算安排的教學材料費、專項經(jīng)費購買的材料和低值易耗品，經(jīng)辦人須提交材料驗收手續(xù)，并按低值易耗品管理辦法（ 文號 ） 文件要求進行登記備案管理：具體包括藥品、醫(yī)療耗材、實驗材料、勞保用品、消耗性體育用品、辦公用品、專用工具、專用材料、其他低值易耗品等。第十條 維修經(jīng)費（一）

6、學校預算安排的維修經(jīng)費，須經(jīng)校委會會通過后執(zhí)行，經(jīng)費使用時須經(jīng)學?？倓?wù)部門負責人、財務(wù)部門分管領(lǐng)導、 總務(wù)部門分管校領(lǐng)導共同審核，金額在 1 萬元以內(nèi) （不含 1 萬元） 的， 須經(jīng)校長審批，金額在 1 萬元以上 （含一萬）的，按照學?！爸卮蠼?jīng)濟事項”需要領(lǐng)導班子集體決策。（二）單項維修工程結(jié)算，金額在1 萬元以上（含1 萬元）的，須經(jīng)外審部門審核后方能結(jié)算付款。（三）單項合同價在3 萬元以上（含3 萬元）的維修項目，不論經(jīng)費來源，憑合同原件或中標通知書以及施工方的 發(fā)票，辦理預付款。（四）單項合同價在3 萬元以下，不辦理預付工程款，根據(jù)外審部門的審計結(jié)算單和發(fā)票結(jié)算付款。（五）維修工程合同中

7、有設(shè)備購置的，應(yīng)單獨列出，并按要求辦理固定資產(chǎn)登記驗收手續(xù)后，憑貨物銷售發(fā)票，按合同條款結(jié)算付款。（六） 維修工程中涉及房屋結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，竣工結(jié)算時，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定先辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)后方能結(jié)算付款。第十一條基本建設(shè)經(jīng)費（一） 按照國家有關(guān)文件規(guī)定，基建資金實行計劃管理、合同管理和預算控制的原則。凡在學?；ㄘ攧?wù)核算的工程項目， 須經(jīng)縣級相關(guān)部門批準立項，凡涉及勘察設(shè)計、施工、設(shè)備以及大宗材料采購和工程監(jiān)理等都要依法訂立合同，財務(wù)室嚴格按合同條款支付款項。（二）工程價款支付控制原則：1 、實行合同總額包干的項目，工程預付款或進度款支付總額控制在60%以內(nèi)；2、按實結(jié)算的項目，工程預付款或

8、進度款支付總額控制在50%以內(nèi)；3、以合同包干價+設(shè)計變更結(jié)算的項目，工程預付款或進度款支付總額以合同包干價部分為基數(shù)控制在60%以內(nèi)。（三）付款審批權(quán)限及程序2 、基本建設(shè)作為專項重點項目，付款及審批按照學校重大經(jīng)濟事項“集體決策”原則審批程序?qū)徟?、進行國庫集中支付時，要嚴格按照國庫集中支付的要求和規(guī)定辦理支付手續(xù)。第十二條其他上述規(guī)定以外的其他經(jīng)費，按有關(guān)文件規(guī)定審批；沒有明確規(guī)定的，由學校相關(guān)部門和財務(wù)部門負責人共同審核后報校長審批。第十三條報銷票據(jù)的具體要求：（一）外單位開具的票據(jù)，內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，并加蓋出票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章?；緝?nèi)容應(yīng)包括：1、付款單位名稱；2、日期、金額

9、（大小寫應(yīng)一致）； 3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，屬于購買實物的，要載明品名、數(shù)量、單價和金額等。（二）報銷票據(jù)不得涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。若大小寫有誤或涂改，須重新開具。（三）報銷票據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人、單位財務(wù)負責人或項目負責人在每張發(fā)票上簽字或蓋章后方能報銷；購買實物的應(yīng)增加驗收人簽字。（四）報銷票據(jù)的報銷期限：票據(jù)原則上須當年報銷。特殊情況的，報銷期限不得超過 2 個年度。（五）下列票據(jù)，財務(wù)室應(yīng)拒絕受理：1、假票據(jù)；2、套用其他單位開具的票據(jù)；3、漏蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的票據(jù)、或只蓋有出具單位行政公章的票據(jù)；4、大小寫金額不符的票

10、據(jù)；5、內(nèi)容有涂改且沒按規(guī)定更正的票據(jù)；6、發(fā)票類型與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容不符的票據(jù)（如服務(wù)業(yè)發(fā)票，內(nèi)容開具辦公用品等）；7、超過使用期限的票據(jù)；8、支付違約金、滯納金和罰款的票據(jù)。第十四條下列票據(jù)報賬時需附清單：（一）辦公用品、食品單批次金額在500 元以上的；（二）書籍、復印打印資料，單批次金額在500 元以上的；（三）耗材或配件等，金額在500 元以上的；（四）郵寄費，電話費等，金額在500 元以上的。第十五條報賬原始憑證較多時，應(yīng)使用原始憑證報賬匯總單辦理審簽。同一家單位同一天開具的發(fā)票視為單張發(fā)票。同一家單位非同一天開具的連號發(fā)票也視為單張發(fā)票。報銷時按累計額度授權(quán)審批。第十六條丟失票據(jù)的報銷規(guī)定：（一）丟失原始票據(jù)的，需向出