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1、現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,并遵守 有關(guān)庫(kù)存限額規(guī)定。2. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理。開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行, 當(dāng)日送存確有困難的, 由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間; 開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金, 可以從本單位庫(kù)存現(xiàn) 金中支付或從開(kāi)戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付, 即不得 “坐支”現(xiàn)金,因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位, 應(yīng)事先報(bào)經(jīng)有 關(guān)部門(mén)審查批準(zhǔn),并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行,同時(shí),收支的現(xiàn)金 必須入賬。開(kāi)戶單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明提取現(xiàn)金的用途, 由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章, 并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予
2、以支 付。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、 交通不便、 搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情況必須使 用現(xiàn)金的單位, 應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng), 由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé) 人簽字蓋章,并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。此外,不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金, 即不得 “白條頂庫(kù) ”;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金; 不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄, 不準(zhǔn)保留賬外公款,即不得 公款私存”,不得設(shè)置 小金庫(kù)”等。銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的單位,將按照違規(guī)金額的一定比例予以 處罰。(二)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。第二十一條 開(kāi)戶單位有下列情形之一的,開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中 國(guó)人民銀
3、行的規(guī)定,予以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可在一定期限 內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付:(一)對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的;(二)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的;(三)違反本條例第八條規(guī)定,不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī) 定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品的;(四)用不符合財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的;(五)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的;(六)編造用途套取現(xiàn)金的;(七)互相借用現(xiàn)金的; (八)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;(九)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;(十)保留賬外公款的;(十一)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額 坐支現(xiàn)金的。第二十二條 開(kāi)戶單位對(duì)開(kāi)戶銀行作出的處罰決定不服的,必須 首先按照處罰決定執(zhí)行,然后可在 10 日內(nèi)向開(kāi)戶銀行的同級(jí)人民銀 行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起 30 日內(nèi)作出 復(fù)議決定。 開(kāi)戶單位對(duì)復(fù)議決定不服的, 可以在收到復(fù)議決定之日起 30 日內(nèi)向人民法院起訴。第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定,徇私舞弊、貪污受 賄、玩忽職守、縱容違法行為的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分 和經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第四章 附 則第二十四條 本條例由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋?zhuān)皇┬屑?xì)則由中國(guó) 人民銀行制定。第二十五條 本
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